商业银行表外业务风险管理指引
【优质文档】商业银行表外业务风险管理
3. 下列关于备用信用证的说法中，不正确的有（
A ．是银行为受益人开立的保证书 B．涉及两方当事人：开证行和受益人 C．实质上是银行把自己的信誉“贷”给客户 D ．银行承担第一性付款责任
答案： C
）。
4. 下列关于票据发行便利的说法中，正确的有（
）。
A ．是一种短期周转性票据发行融资的承诺 B．利用短期债券利率的成本获得了中长期的资金融通 C．如果一般工商企业作为借款人，票据一般采用短期的大额可转让存单 D ．不具法律约束力
第十五章 商业银行表外业务风险管理
一、单项选择题
1. 下列关于商业银行表外业务的说法中，错误的有（
）。
A ．经营的是“信誉”而非资金 B．提供资金和提供服务相分离 C．取得手续费收入 D ．取得利差收入
答案： D
2. 下列关于银行承兑汇票的说法中，正确的有（
）。
A ．以银行为承兑人的不可流通转让的远期汇票 B．主要用于国际贸易中，国内贸易一般不使用 C．汇票一经承兑，银行即负有不可撤销的第一性的到期付款责任 D ．分为可撤销银行承兑汇票和不可撤销银行承兑汇票
答案： B
5. 货币互换发生的前提是（ ） 。
A ．存在对货币需求相反的交易双方 B．能使双方都获益 C．存在利率差异 D ．必须有在期限和金额上存在相同利益而对货币币种需求相反的交易双方
答案： D
6. 利率互换发生的前提是（ ） 。
A ．交易双方在金融市场上有不同的信用等级，进而产生了融资时的比较优势 B．必须有在期限和金额上存在相同利益而对贷款需求相反的交易双方 C．存在利率差异 D ．能使双方都获益
（ ）。
A ．具有法律约束力 B．银行在有效承诺期限内，按照约定的利率，随时准备应客户的要求向其提供一定金额以 内的贷款 C．是银行与客户签订的一个中期的循环融资保证协议 D ．可以分为定期贷款承诺、备用贷款承诺和循环贷款承诺三种类型
商业银行表外业务及其风险管理研究
陈 先 语 缪 滔 姚 欢
（云 南 财 经 大 学 会 计 学 院
６ ０ ２ ５２ １
审 计 署 驻 昆 明 特 派 办
６００ ） ５２ １
同构成商业银
表 １
四大 罔 有 独 资 银行 收入 来 源 比较
营业 收入 表 外 业 务 收 入 表 外 业 务 收入 ／
营 业 收 入
２０ ０９ ２ １ ００ ２ ０ ０９ ２ １ ００ ２０ ０９ ２ １ ００
行 业务 的 三 大 支柱 。本 文 主要 目的 是通 过 对 国 内商 业银 行 的表 外 业务 发 展 的现 状 和 出现 的 一 些 问题 。 我 国 商 业银 行 表 外 业 务 的 发 展 提 出建 议 为
阶。
一
工 商 银 行 ３ ９４ ４ ８ ，２ ５ ．４ ７ ．４ ｌ ． ％ １ ． ％ ０ ，５ ３ ０８ １ ５１ ７ ２８ ０ ７８ ２ ９１ ３
建 设 银 行 ２ ７ １ ４ ２ ，８ ４ ，５ ６ ．３ １ ． ％ ２ ． ％ ６ ．８ ３ ３ ９ ８ ９ ６１ ２ ７９ ４ ０ ９ ０４ ４
（ ） 外 业 务 的概 念 及 分 类 一 表
商 业 银 行 表 外 业 务 简 单 而 言 ．就 是 指 那 些 不 在 资 产 负 债 表 中 列 示 ， 仪 可 能 出 现 在财 务 报 表 附 注 中 的交 易活 动 。 据 巴塞 尔 委 而 根
员 会 的 规定 ， 外 业 务 可 以分 为 狭 义 和 Ｊ 两种 。 义 的表 外 业 务 表 义 狭
中 中 同银 行 遥 遥 领 先 接 近 了 ３％ ， 是 一 个 质 的 飞 跃 ， 是 从 各 个 ０ 这 但 国有 银 行 的经 营 范 围和 经 营 品 种 来 看 我 国商 业 银 行 的表 外 业 务 还 是 局 限于 一 些 传 统 的 服务 性 和 风 险 性 业 务 。比 如Ｔ 商 银 行 的 结算 、 清 算 及 现 金 管 理 业 务 收 入 １ １ ０亿 元 ， ９． ６ 比上 年 增 加 ４ ． ５７ ３亿 元 ． 增 长 ３ ．％ ，主要 是人 民 币结 算 和 贸 易 融 资 相 关 手 续 费 收 入 持 续 增 １１ 长， 以及 代 客 外 汇 买 卖 及 结售 汇业 务收 入 回升所 致 。 资银 行 业 务 投
银行表外业务的主要风险及其管理方
商业银行表外业务的主要风险及管理方法与传统的表内业务相比，商业银行的表外业务也存在信贷风险、市场风险、操作风险等常见的金融风险,不过,表外业务风险更为分散、隐蔽性更强、表现形式更为多样化，这要求商业银行的表外业务风险管理需要借助更多的工具，需要更为复杂和灵活的管理方法。
一、表外业务风险的类别商业银行在划分表外业务和传统业务的风险采用了基本相似的方法。
表外业务的风险有以下种类:(一)信贷风险传统意义上银行的信用风险在于信贷业务中，大规模贷款的企业容易造成信用风险。
但在实际上，商业银行的表外业务，如信用证业务、票据承兑业务、担保业务等，在交易对象无力履约时同样会引发信用风险，此类或有负债业务的风险却往往被人忽视。
虽然这些业务不直接涉及债权债务关系，但当潜在的债务人由于各方原因发生支付违约时，银行就有可能变成债务人。
例如，在信用证业务和票据发行业务中，一旦开证人或票据发行人资金周转困难或资金链断裂因而不能按期偿付，银行就要承担连带偿付责任。
(二)市场风险市场风险是因利率、外汇市场、资本市场和商品市场的价格变动造成商业银行表内和表外业务发生损失的风险。
由于利率、汇率等的频繁波动，在银行的交易活动中市场风险最为显著，是表外业务面临的主要的风险之一，尤其在各种复杂的金融衍生业务中非常突出。
市场风险主要包括以下几种:利率风险、汇率风险、权益风险和商品风险。
(三)操作风险操作风险是指由于银行系统内部内控机制的缺陷带来失误，或者发生灾难事故而造成意外损失。
主要指由于系统故障、业务操作流程不合理、人为过错、外部意外事件造成损失的风险。
它主要关系到各种欺诈、业务操作中断或系统失败、内部流程管理等风险。
(四)流动性风险流动性风险是商业银行面临的主要风险之一，当银行的流动性不足，出现较大缺口而无法及时弥补，无法以合理的成本迅速获得足够的资金，常常会导致严重后果。
历史上因流动性问题发生银行遭受巨大损失甚至倒闭的事件不胜枚举。
商业银行表外业务风险管理指引
商业银行表外业务风险管理指引《商业银行表外业务风险管理指引》专题文章一、引言在当今经济体系中，商业银行作为金融体系的重要组成部分，承担着资金存储、信贷资金发放、风险管理等多种重要职能。
其中，表外业务是商业银行的重要经营方式之一。
然而，作为一种非标准化业务，表外业务也伴随着相应的风险。
商业银行在进行表外业务时，必须严格遵循《商业银行表外业务风险管理指引》，充分认识和规避风险，加强风险管理，确保银行业务的健康发展。
二、表外业务风险的特点表外业务是指商业银行在资产负债表以外的特殊业务，如远期外汇买卖、利率互换、资产证券化等。
这些业务具有以下特点：1. 风险暴露度高2. 流动性风险大3. 信用风险较高4. 法律风险复杂三、《商业银行表外业务风险管理指引》的主要内容《商业银行表外业务风险管理指引》围绕着风险认识、风险评估和风险管理三个方面，提出了针对表外业务的管理要求。
主要内容包括：1. 风险认识1.1. 深入理解表外业务的特点和风险1.2. 完善风险认识的内部管理机制2. 风险评估2.1. 建立有效的风险评估模型2.2. 定期对表外业务风险进行评估和监控3. 风险管理3.1. 制定科学的风险管理政策3.2. 指导银行加强资本充足性管理四、对《商业银行表外业务风险管理指引》的个人观点和理解《商业银行表外业务风险管理指引》的出台，对于规范商业银行表外业务经营行为，提高表外业务风险管理水平，保护银行的安全和稳定具有积极的意义。
我认为，商业银行需要在执行这一指引的过程中，注重以下几个方面：1. 加强对表外业务风险的认识和评估，科学合理地对表外业务进行监控和管理，以规避潜在风险；2. 不断完善内部管理机制，提高银行内部人员对表外业务风险的识别和规避能力；3. 着力加强风险管理政策的制定和执行，切实做好表外业务的风险管理工作。
五、总结通过对《商业银行表外业务风险管理指引》的全面解读，我们更深入地认识到商业银行在进行表外业务时所面临的风险。
商业银行表外业务风险管理指引
商业银行表外业务风险管理指引集团公司文件内部编码：（TTT-UUTT-MMYB-URTTY-ITTLTY-商业银行表外业务风险管理指引中国人民银行总则第一条为加强商业银行表外业务风险管理，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》及其他有关法律法规，制定本指引。
第二条本指引所称表外业务是指商业银行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。
具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易类三种类型的业务。
第三条担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。
第四条承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。
第五条金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。
风险控制第六条商业银行董事会或高级管理层应评估、审查表外业务的重大风险管理政策和程序，掌握表外业务经营状况，对表外业务的风险承担最终责任。
第七条商业银行应完善以企业信用评估为基础的授信方法，将表外业务纳入授信额度，实行统一授信管理。
第八条商业银行应有专门的组织机构负责对表外业务风险的综合分析与管理，并建立审慎的授权管理制度；商业银行分支机构经营表外业务应当获得上级银行的授权。
第九条商业银行应当对每项表外业务制定书面的内控制度和操作程序，并定期对风险管理程序进行评估，保证程序的合理性和完善性。
第十条商业银行应建立计量、监控、报告各类表外业务风险的信息管理系统，全面准确反映单个和总体业务风险及其变动情况。
第十一条商业银行经营担保和承诺类业务可采用收取保证金等方式降低风险。
第十二条商业银行经营担保和承诺类业务应当有真实交易的背景，真实交易是指真实的贸易、借贷和履约及投标等行为。
第十三条商业银行经营衍生金融交易类业务应设计定性与定量分析相结合的市场风险评估模型，有效控制市场风险。
银行的表内、表外、表表外业务：
银行的表外业务 狭义的表外业务： 列入资产负债表，但同表内业务关系密切，在一定条件下 会转为表内资产、负债业务的经营活动。通常将这些有风险的 经营活动称为或有资产和或有负债。 具体业务：贷款承诺、担保、金融衍生工具、投资银行业 务。 广义的表外业务： 商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务。它们 是商业银行以中间人身份办理收付、委托事项，收取手续费的 业务。 具体业务：狭义的表外业务和金融服务类业务
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银行的表内业务——国内贸易融资 （二）“厂商银”三方业务 是指银行为客户（买房）购买货物提供的预付款融资，银 行、买方、卖方签订三方协议，收到预付款的卖方要按照协议 要求将货物发放到银行指定的仓库才算解除责任。 “厂商银”和存货质押的区别是，存货质押的前提是客户 先有货物压给银行才能得到贷款，厂商银则是银行先贷款以后 才有货物质押； 三方协议一般规定卖方（厂家）收到预付款以后向银行承 诺：（1）如果再贷款到期时买方未提够预付款金额的货物， 厂家需将未提货部分的资金退还给银行，即“差额返还责任”； （2）买方已提取货物在贷款到期时未全部实现销售，由厂家 再把货物买回去，即“厂家回购”；感觉这个主要是给下游经 销商的贷款，经销商可以用卖货物的钱解押另一批货物。
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银行的表内业务——专业融资 专业融资： 一、业务简述 是指针对飞机、船舶、大型成套设备、工程机械等产品提 供的融资，这些产品的特点是金额大，买者难以一次性付清全 款，因此通过银行贷款来购买就可以提前投入使用，然后以分 期付款的方式偿还银行的贷款本息，也称为“买方信贷”。 二、适用对象 经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记，实行独立 核算的企业法人、事业法人和其他经济组织。
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银行的表外业务——担保业务 担保业务 担保，即银行应某交易中一方申请，承诺当申请人不能履约 时由银行承担对另一方的全部义务的行为。 担保业务不占用银行资金，但却形成银行的或有负债。 银行在提供担保时，要承担客户违约风险、汇率风险以及国 家风险等多项风险。因此，《巴塞尔协议》将银行担保业务的 信用转换系数定为100%。
商业银行市场风险管理指引
商业银行市场风险管理指引（征求意见稿）第一章总则第一条为加强商业银行的市场风险管理，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》以及其他有关法律和行政法规，制定本指引。
第二条本指引所称商业银行是指在中华人民共和国境内依法设立的商业银行，包括中资商业银行、外资独资银行和中外合资银行。
第三条本指引所称市场风险是指因市场价格 - 利率、汇率、股票价格和商品价格–的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。
市场风险存在于银行的交易和非交易业务中。
市场风险可以分为利率风险、汇率风险（包括黄金）、股票价格风险和商品价格风险，分别是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动所带来的风险。
利率风险按照来源的不同，可以分为重新定价风险、收益率曲线风险、基准风险和期权性风险。
前款所称商品是指可以在二级市场上交易的某些实物产品，如农产品、矿产品（包括石油）和贵金属（不包括黄金）等。
第四条市场风险管理是识别、计量、监测和控制市场风险的全过程。
市场风险管理的目标是通过将市场风险控制在商业银行可以承受的合理范围内，实现经风险调整收益率的最大化。
商业银行应当充分识别、准确计量、持续监测和适当控制所有交易和非交易业务中的市场风险，确保在合理的市场风险水平之下安全、稳健经营。
商业银行所承担的市场风险水平应当与其市场风险管理能力和资本实力相匹配。
为了确保有效实施市场风险管理，商业银行应当将市场风险的识别、计量、监测和控制与全行的战略规划、业务决策和财务预算等经营管理活动进行有机结合。
第五条中国银行业监督管理委员会（以下简称中国银监会）对商业银行的市场风险水平和市场风险管理进行监管。
中国银监会应当督促商业银行有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各类市场风险。
第二章市场风险管理第六条商业银行应当按照本指引要求，建立与本行的业务性质、规模和复杂程度相适应的、完善、可靠的市场风险管理体系。
市场风险管理体系包括如下基本要素：（一）董事会和高级管理层的有效监控；（二）完善的市场风险管理政策和程序；（三）完善的市场风险识别、计量、监测和控制程序；（四）完善的内部控制和独立的外部审计；（五）适当的市场风险资本分配机制。
商业银行表外业务的风险管理
商业银行表外业务的风险管理【摘要】商业银行表外业务的风险管理是保障银行健康发展的重要组成部分。
文章从商业银行表外业务风险管理的重要性、主要内容、具体措施、监督评估和挑战等方面展开探讨。
通过对各项措施的分析和评价，可帮助银行有效应对市场风险、信用风险、流动性风险等挑战。
文章还对商业银行表外业务风险管理的现状进行了概括，展望了未来的发展趋势，并再次强调了其重要性。
商业银行应加强表外业务的监管和管理，提高风险意识和风险管理能力，确保银行业务稳健运行，为经济持续发展提供可靠的金融支持。
【关键词】商业银行，表外业务，风险管理，重要性，主要内容，具体措施，监督评估，挑战，现状，展望，再强调。
1. 引言1.1 商业银行表外业务的风险管理概述商业银行表外业务是指商业银行在传统融资、存款、贷款等业务之外从事的金融业务，包括证券投资、衍生品交易、信贷担保、资产管理等。
商业银行表外业务的风险管理是指商业银行对参与表外业务的各种风险进行全面有效的监控和控制，确保风险在可控范围内。
由于表外业务具有复杂性、风险性高、波动性大等特点，若风险管理不到位，将对商业银行的资金安全、盈利能力和声誉造成严重影响。
商业银行表外业务的风险管理包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等多方面内容，需要建立完善的风险管理体系和制度。
商业银行还需积极应对外部环境变化、金融市场风险、监管政策和企业内部管理风险等挑战，加强风险管理的灵活性和前瞻性。
商业银行表外业务的风险管理对于维护金融机构的稳健经营和可持续发展至关重要。
只有不断完善风险管理机制、加强风险监控和评估，商业银行才能有效规避各类风险，保持业务稳健发展。
2. 正文2.1 商业银行表外业务风险管理的重要性商业银行表外业务指的是商业银行通过各种金融工程手段来进行金融业务的拓展，包括信用衍生品、利率衍生品、外汇衍生品等。
在当前金融市场高度复杂，竞争激烈的情况下，商业银行表外业务风险管理显得尤为重要。
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商业银行表外业务风险管理指引
中国人民银行
总则
第一条为加强商业银行表外业务风险管理，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》及其他有关法律法规，制定本指引.
第二条本指引所称表外业务是指商业银行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。
具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易类三种类型的业务.
第三条担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务,包括担保(保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。
第四条承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。
第五条金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。
风险控制
第六条商业银行董事会或高级管理层应评估、审查表外业务的重大风险管理政策和程序，掌握表外业务经营状况,对表外业务的风险承担最终责任。
第七条商业银行应完善以企业信用评估为基础的授信方法，将表外业务纳入授信额度,实行统一授信管理.
第八条商业银行应有专门的组织机构负责对表外业务风险的综合分析与管理，并建立审慎的授权管理制度；商业银行分支机构经营表外业务应当获得上级银行的授权。
第九条商业银行应当对每项表外业务制定书面的内控制度和操作程序，并定期对风险管理程序进行评估,保证程序的合理性和完善性。
第十条商业银行应建立计量、监控、报告各类表外业务风险的信息管理系统，全面准确反映单个和总体业务风险及其变动情况。
第十一条商业银行经营担保和承诺类业务可采用收取保证金等方式降低风险。
第十二条商业银行经营担保和承诺类业务应当有真实交易的背景，真实交易是指真实的贸易、借贷和履约及投标等行为.
第十三条商业银行经营衍生金融交易类业务应设计定性与定量分析相结合的市场风险评估模型，有效控制市场风险。
第十四条商业银行经营金融衍生交易类业务应设定所能承担的整体风险限额和每一种业务的风险限额，并根据不同业务明确各部门和各级交易人员的交易敞口头寸、期限及止损等权限.
第十五条商业银行经营金融衍生交易类业务应当前台（交易)与后台（会计结算与交收）分开，业务资料保存完整,以备查验。
第十六条商业银行应根据表外业务的规模、客户信誉和用款频率等情况,结合表内业务进行头寸管理，规避流动性风险.
第十七条商业银行经营表外业务形成的垫款应当纳入表内相关业务科目核算和管理。
第十八条商业银行经营表外业务应当有完整、准确的会计记录，并按照有关规定进行会计核算和信息披露。
第十九条商业银行应建立表外业务内部审计制度，定期或不定期审计风险管理程序和内部
控制,对风险的计量、限额和报告等情况进行再评估；在商业银行聘请外部审计师进行的年度审计中应包括对表外业务风险情况的审查和评估。
风险监管
第二十条商业银行应按照报送非现场监管报告书的时间要求向中国人民银行报告各类表外业务经营情况,报表格式由中国人民银行统一制定。
第二十一条商业银行应根据信用转换系数和对应的表内项目权重计算表外业务风险权重资产，实行资本比率控制。
信用转换系数和风险权重按中国人民银行制订的统一标准执行。
第二十二条商业银行应接受中国人民银行对其表外业务的监督检查。
附则
第二十三条本指引适用于中华人民共和国境内的中资商业银行、中外合资银行、外国独资银行和外国银行分行。
第二十四条本指引由中国人民银行负责解释.
第二十五条本指引自发布之日起生效。