商业银行表外业务风险及监管讲座课件
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商业银行表外业务及其风险管理PPT课件
产生原因
国际金融市场融资形势变化 票据发行便利也充分利用了借款人自身的信誉
2、票据发行便利的种类
包销的票据发行便利
循环包销便利 可转让的循环包销便利 多元票据发行便利
无包销的票据发行便利
3、票据发行便利市场的构成
借款人 发行银行 包销银行 投资者
4、 票据发行便利的程序
由发行人委任包销人和投标小组成员 发行人与包销人和投标小组成员之间签订一系列文件 安排发行时间表
5、 远期利率协议的定价
远期利率 启用费或年差价 利差收益
计算公式：
本金 （参照利率－） 协 实议 际利 天率 数
结算金额＝
360
1市场利 实 率际天数
360
例：A银行发放6个月期的贷款1000万美元，利率10％。其资金来源 分两种：前3个月资金来源是利率为8％的1000万美元存款；后3个月 资金来源是从市场借入。
第二节 担保与票据发行便利业务
二、 票据发行便利
1、 票据发行便利及其产生的原因 2、 票据发行便利的种类 3、 票据发行便利市场的构成 4、 票据发行便利的程序 5、 票据发行便利市场经营中应注意的问题
1、 票据发行便利及其产生的原因
含义
借款人根据事先与商业银行等金融机构签订的一系列协议，可以 在一定期限内(一般期限为５至7年)，以自己的名义周转性发行 短期融资票据，从而以较低的成本取得中长期资金。
a
远期利率协议的内容及应用
远期利率协议是买卖双方的一种远期合约，确定在将来一定时期的协议 利率。同时确立一种参照利率(市场利率)。在结算日，由一方向另一方 支付协议利率和参照利率之间的利差。 远期利率协议建立在双方对未来利率预期有差异的基础上。买方多预测 利率上升，希望将自己的筹资成本控制在协议利率上。当利率上升时， 可以从卖方获得差额利息收入来弥补实际筹资所需增加的利息费用。当 利率下降时，则要支付息差给卖方。卖方则相反，多预测利率下降。当 利率下降时可从买方获得补偿，当利率上升时，要支付息差给买方
国际金融市场融资形势变化 票据发行便利也充分利用了借款人自身的信誉
2、票据发行便利的种类
包销的票据发行便利
循环包销便利 可转让的循环包销便利 多元票据发行便利
无包销的票据发行便利
3、票据发行便利市场的构成
借款人 发行银行 包销银行 投资者
4、 票据发行便利的程序
由发行人委任包销人和投标小组成员 发行人与包销人和投标小组成员之间签订一系列文件 安排发行时间表
5、 远期利率协议的定价
远期利率 启用费或年差价 利差收益
计算公式：
本金 （参照利率－） 协 实议 际利 天率 数
结算金额＝
360
1市场利 实 率际天数
360
例：A银行发放6个月期的贷款1000万美元，利率10％。其资金来源 分两种：前3个月资金来源是利率为8％的1000万美元存款；后3个月 资金来源是从市场借入。
第二节 担保与票据发行便利业务
二、 票据发行便利
1、 票据发行便利及其产生的原因 2、 票据发行便利的种类 3、 票据发行便利市场的构成 4、 票据发行便利的程序 5、 票据发行便利市场经营中应注意的问题
1、 票据发行便利及其产生的原因
含义
借款人根据事先与商业银行等金融机构签订的一系列协议，可以 在一定期限内(一般期限为５至7年)，以自己的名义周转性发行 短期融资票据，从而以较低的成本取得中长期资金。
a
远期利率协议的内容及应用
远期利率协议是买卖双方的一种远期合约，确定在将来一定时期的协议 利率。同时确立一种参照利率(市场利率)。在结算日，由一方向另一方 支付协议利率和参照利率之间的利差。 远期利率协议建立在双方对未来利率预期有差异的基础上。买方多预测 利率上升，希望将自己的筹资成本控制在协议利率上。当利率上升时， 可以从卖方获得差额利息收入来弥补实际筹资所需增加的利息费用。当 利率下降时，则要支付息差给卖方。卖方则相反，多预测利率下降。当 利率下降时可从买方获得补偿，当利率上升时，要支付息差给买方
《商业银行表外业务》PPT课件
3 60 3 60
A银行的实际筹资金额为10024570.02美元
100 0 20 4.0 5 0 2 7 10 0 00.0 22 4570
A银行3个月到期支付利息为175429.98美元
1002.40527% 090175429.98 360
A银行支付的本息和为10200000美元，实际利 率负担仍然为8%
精选ppt
26
6.2 贷款证券化的基本运作流程
• 构造资产池 • 转让贷款 • 完善交易结构 • 信用增级 • 信用评级 • 发售证券
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27
6.3 贷款证券化的工具
• 转手证券 • 转付证券
—抵押担保债券 —剥离式抵押支持证券
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28
6.4 贷款证券化的会计处理
• 资产销售----移出资产负债表 • 担保融资----保留在资产负债表上
2.1 保函
2.1.1 保函的概念:（Letter of Guarantee, L/G）银行应契约一方当事人的请求，为其向 受益人保证履行某项义务，并承诺在申请人 违约时由银行按保函规定的条件承担经济赔 偿责任而出具的书面担保
2.1.2 当事人：申请人、担保人、受益人
精选ppt
4
2.1.3 保函的分类
5.2 优点
• 出售贷款的银行：盈利性高、提高资产流动 性、回避资本管制
• 购买贷款的银行：分散贷款组合、开辟新的 投资领域
• 借款人：促进融资的便利性
精选ppt
25
6.贷款证券化
6.1 银行进行贷款证券化的原因
– 迅速获得流动性 – 分散和转移信贷风险和利率风险 – 提高资本充足率 – 在不占用信贷资金的条件下赚取手续费
表外业务管理课件
营销策略
制定有针对性的营销策略，包括价格、促 销、渠道和品牌推广等方面，以提高表外 业务的知名度和吸引力。
客户关系管理
建立和维护良好的客户关系，提供优质的 售后服务，增强客户忠诚度和满意度。
产品创新策略
创新动力
激发表外业务团队的创 新能力，鼓励员工提出 新的产品创意和业务模式。
产品研发
投入资源进行新产品研 发，开发具有市场竞争
风险性
表外业务通常伴随着一定的风险，如市场风险、 信用风险和操作风险等。因此，银行在开展表外 业务时需要充分考虑风险管理的要求。
多样性
表外业务的范围广泛，包括担保承诺、金融衍生 交易、投资银行等业务。这些业务的性质和风险 特征各不相同，因此银行需要根据不同业务的特 点制定相应的风险管理策略。
表外业务的发展历程
起步阶段 20世纪70年代末，随着金融市场的逐步开放和金融创新的 不断涌现，表外业务开始在西方国家商业银行中出现。
发展阶段 20世纪80年代以后，随着金融自由化和金融创新的加速发 展，表外业务逐渐成为商业银行重要的收入来源和风险管 理工具。
成熟阶段 进入21世纪，随着金融科技的快速发展和全球金融市场的 不断融合，表外业务在产品种类、服务范围和风险管理等 方面都得到了进一步的发展和完善。
国外监管政策
国际金融监管机构如巴塞尔委员会和国际证监会组织等对表外业务的监管政策主要包括宏观审慎和微观审谨两个 方面，旨在维护金融稳定和保护投资者利益。
监管政策对表外业务的影响
限制风险
影响创新
监管政策对表外业务的限制有助于降 低业务风险，防止金融危机的发生。
监管政策可能会对表外业务的创新产 生一定的影响，限制金融机构在风险 可控的前提下开展新型表外业务。
第八章 商业银行表外业务管理 《商业银行经营管理实务》PPT课件
（2）金融期权对期权买卖双方的不利之处
金融期权对期权买卖双方的最大不利之处是风险大。金融期权买方面临的最大风险是信用风险，即买方到期履约，卖方是否有能力履约。 金融期权卖方面临的最大风险是市场风险，即金融期权到期时，如果市场变动对卖方很不利，那么，他的亏损便是很大的。
1）担保或类似的或有负债
2）承诺类表外业务
承诺是指商业银行承认并按照约定在特定时间或时段内完成某项或者某几项业务的许诺。一般来说，承诺可分为不可撤消承诺和可撤消承诺两类。不可撤消承诺是指商业银行不经客户同意不得私自撤销的、具有法律约束力的承诺；可撤消承诺是指附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，在商业银行承诺期间及实际贷款期间一旦发生客户信用等级降低的情况，或客户没有履行特定条款，则商业跟行可以撤销该项承诺。
3）金融期权的种类
（1）根据买进和卖出的性质划分，金融期权可分为买入期权、卖出期权和双向期权。（2）根据金融期权合约所规定的履约时间的不同划分，金融期权可分为欧式期权和美式期权。 (3)根据金融期权的交易场所来划分，金融期权可分为场内期权和场外期权。
8.4.4 互换业务
1）互换的概念及特点 互换是两个或两个以上的交易对手根据预先制定的规则，在一段时期内交换一系列款项的支付活动。这些款项由本金、利息、收益和价格支付流等组成，可以是一项，也可以是多项，以达到多方互利的目的。
8.3.2 票据发行便利
1）票据发行便利的概念 票据发行便利是一种中期的（一般期限为5～7年）、具有法律约束力的循环融资的承诺。根据这种承诺，客户（票据发行人）可以在协议期限内周转性发行短期票据，承诺包销的商业银行则依照协议负责购买发行人未能按期售出的短期票据或向其提供等额的银行信贷。
2）远期利率协议的特点
（1）远期利率协议的使用范围较小。（2）远期利率协议是一种私下交易，保密性好。（3）成本低。（4）远期利率协议是一种非标准化的合约，灵活性大，风险管理的效果较好。（5）远期利率协议的信用风险大，价格风险也大。（6）远期利率协议的目的是为了避险保值或赚取投机利润。
金融期权对期权买卖双方的最大不利之处是风险大。金融期权买方面临的最大风险是信用风险，即买方到期履约，卖方是否有能力履约。 金融期权卖方面临的最大风险是市场风险，即金融期权到期时，如果市场变动对卖方很不利，那么，他的亏损便是很大的。
1）担保或类似的或有负债
2）承诺类表外业务
承诺是指商业银行承认并按照约定在特定时间或时段内完成某项或者某几项业务的许诺。一般来说，承诺可分为不可撤消承诺和可撤消承诺两类。不可撤消承诺是指商业银行不经客户同意不得私自撤销的、具有法律约束力的承诺；可撤消承诺是指附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，在商业银行承诺期间及实际贷款期间一旦发生客户信用等级降低的情况，或客户没有履行特定条款，则商业跟行可以撤销该项承诺。
3）金融期权的种类
（1）根据买进和卖出的性质划分，金融期权可分为买入期权、卖出期权和双向期权。（2）根据金融期权合约所规定的履约时间的不同划分，金融期权可分为欧式期权和美式期权。 (3)根据金融期权的交易场所来划分，金融期权可分为场内期权和场外期权。
8.4.4 互换业务
1）互换的概念及特点 互换是两个或两个以上的交易对手根据预先制定的规则，在一段时期内交换一系列款项的支付活动。这些款项由本金、利息、收益和价格支付流等组成，可以是一项，也可以是多项，以达到多方互利的目的。
8.3.2 票据发行便利
1）票据发行便利的概念 票据发行便利是一种中期的（一般期限为5～7年）、具有法律约束力的循环融资的承诺。根据这种承诺，客户（票据发行人）可以在协议期限内周转性发行短期票据，承诺包销的商业银行则依照协议负责购买发行人未能按期售出的短期票据或向其提供等额的银行信贷。
2）远期利率协议的特点
（1）远期利率协议的使用范围较小。（2）远期利率协议是一种私下交易，保密性好。（3）成本低。（4）远期利率协议是一种非标准化的合约，灵活性大，风险管理的效果较好。（5）远期利率协议的信用风险大，价格风险也大。（6）远期利率协议的目的是为了避险保值或赚取投机利润。
商业银行业务与管理第六章表外业务幻灯片PPT
在贷款承诺下，银行为客户提供了一种保证，使其在未来一段 时间内肯定可以获得所需要的贷款，银行那么收取一定的费用 作为提供这种保证的补偿。
贷款承诺是典型的含有期权的表外业务。
第三节 承诺类表外业务
包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种。
可撤销承诺附有客户在取得贷款前必须履行的 特定条款，在银行承诺期内，客户如没有履行 条款，那么银行可撤销该项承诺。可撤销承诺 包括透支额度等。
第一节 银行表外业务概述
〔二〕存在的主要问题 中间业务品种少、手段单一。 运作不标准，缺乏完整系统的科学管理。 非理性竞争现象突出，低层次竞争较为普遍。 开展不平衡。 对经营效益奉献仍然缺乏。 中间业务风险认识与计量不够。 专业人才及科技支撑力度不够 。
第一节 银行表外业务概述
〔三〕开展措施 调整战略重点。 标准银行内部管理，优化中间业务管理部门。 加快产品创新，严密防范银行风险。 加强监管，鼓励和支持银行开展中间业务。 加强同业合作，完善行业协作机制。 注重人才培养，提高专业人员素质。
属于短期信用形式，多为3个月或6个月以上。
第三节 承诺类表外业务
2.票据发行便利起源及开展
一般认为，票据发行便利起源于辛迪加贷款， 同时又是近年来国际金融市场证券化浪潮 的结果。
票据发行便利是商业银行适应国际金融市场 上的证券化趋势而进展的一项成功的金融 创新业务。它把本属于表内业务的银团贷 款，成功的转化为表外业务，减轻了对资 本充足率要求的压力，同时使银行与企业 建立了一个更广泛的合作，适应了融资开
销和修改条款的备用信用证，这种信用证 旨在保护开证行的利益。 不可撤销的备用信用证〔Irrevocable SCL〕： 开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受 益人来说，开证行不可撤销的付款承诺使 其有了可靠的收款保障。
贷款承诺是典型的含有期权的表外业务。
第三节 承诺类表外业务
包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种。
可撤销承诺附有客户在取得贷款前必须履行的 特定条款，在银行承诺期内，客户如没有履行 条款，那么银行可撤销该项承诺。可撤销承诺 包括透支额度等。
第一节 银行表外业务概述
〔二〕存在的主要问题 中间业务品种少、手段单一。 运作不标准，缺乏完整系统的科学管理。 非理性竞争现象突出，低层次竞争较为普遍。 开展不平衡。 对经营效益奉献仍然缺乏。 中间业务风险认识与计量不够。 专业人才及科技支撑力度不够 。
第一节 银行表外业务概述
〔三〕开展措施 调整战略重点。 标准银行内部管理，优化中间业务管理部门。 加快产品创新，严密防范银行风险。 加强监管，鼓励和支持银行开展中间业务。 加强同业合作，完善行业协作机制。 注重人才培养，提高专业人员素质。
属于短期信用形式，多为3个月或6个月以上。
第三节 承诺类表外业务
2.票据发行便利起源及开展
一般认为，票据发行便利起源于辛迪加贷款， 同时又是近年来国际金融市场证券化浪潮 的结果。
票据发行便利是商业银行适应国际金融市场 上的证券化趋势而进展的一项成功的金融 创新业务。它把本属于表内业务的银团贷 款，成功的转化为表外业务，减轻了对资 本充足率要求的压力，同时使银行与企业 建立了一个更广泛的合作，适应了融资开
销和修改条款的备用信用证，这种信用证 旨在保护开证行的利益。 不可撤销的备用信用证〔Irrevocable SCL〕： 开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受 益人来说，开证行不可撤销的付款承诺使 其有了可靠的收款保障。
商业银行表外业务及其管理PPT课件
分类
狭义的表外业务，即或有债权/债务的业 务，有风险的经营活动
广义的表外业务，即金融服务类业务，无 风险的经营活动
2
美国商业银行非利息收入占比变化
据FDIC统计 2006年美国商业银行非利息收入达
2173.89亿美元 是1996年的91.8倍，1982年的10.8倍 非利息收入比由1980年代初期的20%
不增加资本金的表外业务：票据发行 便利、期权期货、互换等
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（二）为了适应金融形势的变化
1、融资证券化的发展分流了银行资金来源 非银行金融机构和非金融机构大量进入证券
市场，证券的高收益使大量社会资金脱离银行 系统，银行资金来源减少，生存发展受到威胁 2、直接融资的快速发展蚕食了银行的贷款需 求市场 利率自由化及其竞争的加剧，使存贷利差缩 小，经营面临严重困难
有形资本与总资产的比例≤2%
9
对资本不充足银行的管理措施
种类
强制性措施
酌情处理措施
资本 不足
取消分红与经营费；提交资本 重建计划；限制资产增长；不 允许吸收经纪人存款
指令调整资本；限制附属公司 间的交易；限制存款利率；限 制某些业务
资本严 采取上类措施；指令调整资本； 重不足 限制附属公司间交易；限制存
需要 （五）银行拥有发展表外业务的有利条件 （六）科技进步推动了表外业务发展
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（一）规避资本管制、增加盈利业务
1、严格的资本充足度的管理限制了银行表 内业务的发展与收益的增加 1988年7月，西方12国中央银行行长在瑞士 的巴塞尔签署了《巴塞尔协议》，对商业银行 的资本结构和各类资产的风险权数作了统一规 定（4%、8%） 美国1991年12月通过法案，规定对商业银行 资本充足度的划分与管理措施
商业银行表外业务管理(ppt50张)
企业家庭部 门贷款顾客 银行（原始贷款 发行银行） 出售 贷款 信用评级 公司 信托公司 评定信用等级 发行债券 定价和推销 债券承销商 购买信用担保
信用担保
信用担保 公司
投资者 （机构和个人）
图19－1 贷款证券化出售示意图
通过证券化形式来出售贷款是有条件的， 或者说，并非所有的贷款都能重组出售，也 并非所有银行都能从事证券化业务，进行贷 款证券化出售需要考虑的因素包括：
（二）远期利率协议的风险管理功能
案例1 预防利率风险 承做远期协议
一、简介
银行为防范未来利率波动风险，可通过远期利率 协议FRA预先固定未来期限的利率水平。
二、案情
G银行3个月后需要筹集金额为2000万美元的3个 月短期资金．以弥补未来的资金缺口，G银行预期美 国经济增长强劲下的美元利率将会升高，为避免3个 月后筹资成本上升，G银行买入3个月对6个月的远期 利率协议FRA(3X6，7％)，协议利率7％，参照利率 为3个月期伦敦同业银行拆放利率(LIBOR)。
2、货币互换的好处 （1）降低筹资成本 （2）避免汇率风险和利率风险 （3）间接进入某些优惠市场 （4）绕过金融管制
案例3：韩元掉期巧妙交易抵挡 东亚金融风暴
历史回放：总统向IMF求救
1997年9月22日这一天, 受起亚集团申请破产的 影响, 韩国综合股价指数不断跌落, 很快创下半年来 的新低点。与证券市场一样, 外汇市场也出现异动,抢 购美元之风愈演愈烈。之后, 韩元持续暴跌, 外汇市 场美元供不应求, 韩国外汇储备将近枯竭, 各种贷款 利率急剧上升,导致韩国金融市场剧烈动荡。韩国政 府对此焦虑不安, 社会各界反响强烈。为稳定金融市 场, 金泳三总统调整了政府经济官员, 并在一系列紧 急措施未能奏效后向国际货币基金组织请求援助。而 且, 金泳三就当前的国家经济形势对国民发表特别讲 话, 呼吁社会各界同舟共济, 消除危机。
信用担保
信用担保 公司
投资者 （机构和个人）
图19－1 贷款证券化出售示意图
通过证券化形式来出售贷款是有条件的， 或者说，并非所有的贷款都能重组出售，也 并非所有银行都能从事证券化业务，进行贷 款证券化出售需要考虑的因素包括：
（二）远期利率协议的风险管理功能
案例1 预防利率风险 承做远期协议
一、简介
银行为防范未来利率波动风险，可通过远期利率 协议FRA预先固定未来期限的利率水平。
二、案情
G银行3个月后需要筹集金额为2000万美元的3个 月短期资金．以弥补未来的资金缺口，G银行预期美 国经济增长强劲下的美元利率将会升高，为避免3个 月后筹资成本上升，G银行买入3个月对6个月的远期 利率协议FRA(3X6，7％)，协议利率7％，参照利率 为3个月期伦敦同业银行拆放利率(LIBOR)。
2、货币互换的好处 （1）降低筹资成本 （2）避免汇率风险和利率风险 （3）间接进入某些优惠市场 （4）绕过金融管制
案例3：韩元掉期巧妙交易抵挡 东亚金融风暴
历史回放：总统向IMF求救
1997年9月22日这一天, 受起亚集团申请破产的 影响, 韩国综合股价指数不断跌落, 很快创下半年来 的新低点。与证券市场一样, 外汇市场也出现异动,抢 购美元之风愈演愈烈。之后, 韩元持续暴跌, 外汇市 场美元供不应求, 韩国外汇储备将近枯竭, 各种贷款 利率急剧上升,导致韩国金融市场剧烈动荡。韩国政 府对此焦虑不安, 社会各界反响强烈。为稳定金融市 场, 金泳三总统调整了政府经济官员, 并在一系列紧 急措施未能奏效后向国际货币基金组织请求援助。而 且, 金泳三就当前的国家经济形势对国民发表特别讲 话, 呼吁社会各界同舟共济, 消除危机。
商业银行表外业务及其管理PPT课件( 65页)
银行
信用证的 发行人
对债务偿还 和履约担保
信用证的 受益人
申请开证
信用证的 申请人
申请贷款或同意履行合同
分为
可撤消的备用信用证 revocable scl 不可撤消的备用信用证irrevocable scl
特点
开证行是第二付款人。 大部分情况下只备不用。 银行一般比较慎重
近十来年为解决银行资金缺口出现了许多金融 创新，包括：资产证券化、贷款出售和发行备 用信用担保。
这些工具的融资费用仍然高于存款，因此，银 行在考虑采用这些资金缺口解决方案时，应该 谨慎从事，三思而后行。
一、表外业务概述
表外业务是指商业银行从事的不列入资产 负债表内而且不影响商业银行即期资产与 负债总额变化的经营活动。
三、备用信用证
standby credit letter，SCL 这是银行为其客户开出的保证书。银行通
过开立备用信用证向受益人作出承诺，如 果客户未பைடு நூலகம்按照协议偿付或履行其义务， 开证行有责任按照信用证中的条款代替其 客户向受益人进行偿付。 备用的含义：实际是一种担保，既用于商 业交易中，又用于金融交易中。其中重要 的是融资担保。
从经济学角度：影响将来而非现在的或有 资产或或有负债。
从定价的角度：能够影响金融机构净资产 的真实估价。
从会计学角度：通常出现在底线下面，作 为报表的注脚。
广义与狭义的理解
狭义：与表内资产业务或负债业务关系密 切，在一定条件会转化成表内活动
广义：所有不是表内业务的活动。包括狭 义的表外和中间业务（代理，信托，信息 咨询，结算，信用卡业务）。注：中间业 务与狭义表外业务的区别不是绝对的。如 信用证。
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表外业务的特点
• 灵活性 • 规模庞大 • 交易集中 • 盈亏巨大 • 透明度低
6
表外业务的作用
• 增加收入——将业务转到资产负债表外可以用增加的手 续费收入来弥补传统中间业务上利差的缩小
• 规避监管——可以避免监管成本，资本充足率要求对表 外业务不适用
• 服务的多样化——表外业务比较灵活，更好的满足客户 的资金增值、周转的需求
1.表内、外统一授信
2.贸易背景真实性（真实的贸易、借贷和履约、投标等行为）
3.保证金足值且合规
4.真实准确的表外业务信用转换系数和风险权重，准确填报表外 加权风险资产，准确计算资本占用
5.表外业务垫款纳入表内核算
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检查要点
（五）委托贷款
1.银行对委托贷款的受托人职责和贷款风险点是否清晰明白。
2.银行对委托贷款背景真实性、委托人资格及委托资金来源 是否进行尽职调查？
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检查要点
（二）开银行承兑汇票
1.A银行是否纳入银行承兑汇票的表外科目中核算？一般而 言，A银行将此业务记入表外“开立银行承兑汇票”。如纳 入，风险权重多少？保证金部分可以是0%，敞口部分应怎 么算？（如A银行认为有B银行担保，均是0%，合理否？）
2.B银行如何核算？其提供担保，敞口部分风险权重100% ？
8
二、辖区表外业务的发展
9
截至2013年一季度辖内银行业表外业务总体情况
10
截至2013年二季度辖内银行业表外业务总体情况
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辖区银行业表外业务变化情况
12
三、表外业务风险
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业务模式
（一）第三方回购式信托受益权（神秘的Ｃ银行）
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检查要点
（一）第三方回购式信托受益权
1.B银行的会计核算？资产风险权重？B银行一般将此视为 投资业务核算，纳入表内“应收款项类金融资产”科目下核 算（或买入返售类金融资）
主要检查依据：
（一）《金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法》（银发[2011]1 号）； （二）《中国银监会办公厅关于银行业金融机构衍生产品交易业务管理 暂行办法实施中有关问题的通知》（银监办发[2011]70号）； （三）《中国银监会办公厅关于建立银行业衍生产品交易业务联系机制 的通知》（银监办发[2007]133号）； （四）《中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发外资银行衍生产品 业务风险监管指引（试行）的通知》（银监办发[2005]313号）； （五）《股份制商业银行公司治理指引》； （六）《商业银行信息科技风险管理指引》（银监发[2006]63号）； （七）《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》 （八）《商业银行资本管理办法》
3.代开银票业务是否有专门的管理办法?会计核算、风险 资产计量、开票流程等与一般银行承兑业务的比较。
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（三）同业代付
已有阶段性定论，《关于规范同业代付业务 管理的通知》（银监办发〔2012〕237）． 核心内容是一律表外转表内，双方计表内。 重点看２０１２年末的 执行情况
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检查要点
（四）贸易融资类传统表外业务
6.总分行主导此类业务的真正动因?甚至分行绕开总行直 接签约的动因？
7.作为同一家总行或分行，是否既有A银行、B银行角色
的此类业务、也有C银行角色的业务？
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业务模式
（二）代开银行承兑汇票
A银行在授予B银行的最高授信额度内，代理为B银行 的客户签发银行承兑汇票，并承诺在银行承兑汇票到 期日支付汇票金额；同时B银行为企业提供担保，B银 行在A银行存入一定金额的保证金。一般是大银行为 小银行代开，国有、全国性股份制银行为小型城商行、 农村中小金融机构等代开。
• 第四条 承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的 条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。
• 第五条 金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身 头寸管理等需要而进行的货币和利率的远期、掉期、期权等衍生交 易业务。
4
表外业务诞生之路 • 货币政策变化下的产物 • 需求转变推动表外业务 • 银行追求资金利用效率最大化
商业银行表外业务 风险及监管
1
• 什么是表外业务 • 辖区表外业务的发展 • 表外业务有哪些风险 • 表外业务风险的监管
2
一、什么是表外业务？
• 银监会：《商业银行表外业务风险管理指引》（银监发[2011]31号） • 第二条 本指引所称表外业务是指商业银行从事的，按照现行的会计
准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益 变动的业务，包括担保类、部分承诺类两种类型业务。 • 第三条 担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任 的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。 • 第四条 承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条 件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。
3
• 人民银行：中国人民银行关于印发《商业银行表外业务风险管理指 引》的通知（银发[2000]344号）
• 第二条 本指引所称表外业务是指商业银行所从事的，按照现行的 会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损 益的业务。具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易类三种类型的 业务。
• 第三条 担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责 任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。
3.银行对委托贷款用途的审核是否到位?
4.银行对委托贷款的贷款管理工作是否符合合同约定、符合内 部管理要求？
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检查要点
（五）委托贷款
5.是否存在“手拉手”假委托贷款。即由银行主导牵手确定委 托人、用款人，一旦出现信用风险，银行将承担 6.综合分析委托贷款快速增长的原因、风险点、系统性隐患
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（六）金融衍生产品
• 转移和分散风险——给金融机构提供了控制资金成本、 套期保值的投资手段
• 增强资产流动性——表外业务中有些金融工具具有“现 金性”，流通性和可转让性
• 提高金融市场效率——尤其是金融衍生工具的膨胀，使 金融市场更有活力，使资金流向更有效率的领域
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表外业务的风险
• 信用风险 • 市场风险 • 国家风险 • 流动性风险 • 筹资风险 • 结算风险 • 定价风险 • 运作风险 • 经营风险 • 信息风险
2.C银行的会计核算在哪？资产风险权重？C银行一般在表 外核算或是根本不记账或是其他．．．
3.信用风险的最终承担者是谁?市场上一般遵循谁的客户 谁承担风险的原则
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检查要点
（一）第三方回购式信托受益权
4.从整个金融体系,审视此类业务的实质,是否存在整体不进 表、整体少计风险资产等？
5.银行、C 银行的资产减值准备是否计提?B银行认为不 承 哈担风险无需计提，C银行作为一种特殊的表外业务也不 确认减值准备．．．
表外业务的特点
• 灵活性 • 规模庞大 • 交易集中 • 盈亏巨大 • 透明度低
6
表外业务的作用
• 增加收入——将业务转到资产负债表外可以用增加的手 续费收入来弥补传统中间业务上利差的缩小
• 规避监管——可以避免监管成本，资本充足率要求对表 外业务不适用
• 服务的多样化——表外业务比较灵活，更好的满足客户 的资金增值、周转的需求
1.表内、外统一授信
2.贸易背景真实性（真实的贸易、借贷和履约、投标等行为）
3.保证金足值且合规
4.真实准确的表外业务信用转换系数和风险权重，准确填报表外 加权风险资产，准确计算资本占用
5.表外业务垫款纳入表内核算
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检查要点
（五）委托贷款
1.银行对委托贷款的受托人职责和贷款风险点是否清晰明白。
2.银行对委托贷款背景真实性、委托人资格及委托资金来源 是否进行尽职调查？
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检查要点
（二）开银行承兑汇票
1.A银行是否纳入银行承兑汇票的表外科目中核算？一般而 言，A银行将此业务记入表外“开立银行承兑汇票”。如纳 入，风险权重多少？保证金部分可以是0%，敞口部分应怎 么算？（如A银行认为有B银行担保，均是0%，合理否？）
2.B银行如何核算？其提供担保，敞口部分风险权重100% ？
8
二、辖区表外业务的发展
9
截至2013年一季度辖内银行业表外业务总体情况
10
截至2013年二季度辖内银行业表外业务总体情况
11
辖区银行业表外业务变化情况
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三、表外业务风险
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业务模式
（一）第三方回购式信托受益权（神秘的Ｃ银行）
14
检查要点
（一）第三方回购式信托受益权
1.B银行的会计核算？资产风险权重？B银行一般将此视为 投资业务核算，纳入表内“应收款项类金融资产”科目下核 算（或买入返售类金融资）
主要检查依据：
（一）《金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法》（银发[2011]1 号）； （二）《中国银监会办公厅关于银行业金融机构衍生产品交易业务管理 暂行办法实施中有关问题的通知》（银监办发[2011]70号）； （三）《中国银监会办公厅关于建立银行业衍生产品交易业务联系机制 的通知》（银监办发[2007]133号）； （四）《中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发外资银行衍生产品 业务风险监管指引（试行）的通知》（银监办发[2005]313号）； （五）《股份制商业银行公司治理指引》； （六）《商业银行信息科技风险管理指引》（银监发[2006]63号）； （七）《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》 （八）《商业银行资本管理办法》
3.代开银票业务是否有专门的管理办法?会计核算、风险 资产计量、开票流程等与一般银行承兑业务的比较。
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（三）同业代付
已有阶段性定论，《关于规范同业代付业务 管理的通知》（银监办发〔2012〕237）． 核心内容是一律表外转表内，双方计表内。 重点看２０１２年末的 执行情况
19
检查要点
（四）贸易融资类传统表外业务
6.总分行主导此类业务的真正动因?甚至分行绕开总行直 接签约的动因？
7.作为同一家总行或分行，是否既有A银行、B银行角色
的此类业务、也有C银行角色的业务？
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业务模式
（二）代开银行承兑汇票
A银行在授予B银行的最高授信额度内，代理为B银行 的客户签发银行承兑汇票，并承诺在银行承兑汇票到 期日支付汇票金额；同时B银行为企业提供担保，B银 行在A银行存入一定金额的保证金。一般是大银行为 小银行代开，国有、全国性股份制银行为小型城商行、 农村中小金融机构等代开。
• 第四条 承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的 条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。
• 第五条 金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身 头寸管理等需要而进行的货币和利率的远期、掉期、期权等衍生交 易业务。
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表外业务诞生之路 • 货币政策变化下的产物 • 需求转变推动表外业务 • 银行追求资金利用效率最大化
商业银行表外业务 风险及监管
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• 什么是表外业务 • 辖区表外业务的发展 • 表外业务有哪些风险 • 表外业务风险的监管
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一、什么是表外业务？
• 银监会：《商业银行表外业务风险管理指引》（银监发[2011]31号） • 第二条 本指引所称表外业务是指商业银行从事的，按照现行的会计
准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益 变动的业务，包括担保类、部分承诺类两种类型业务。 • 第三条 担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任 的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。 • 第四条 承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条 件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。
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• 人民银行：中国人民银行关于印发《商业银行表外业务风险管理指 引》的通知（银发[2000]344号）
• 第二条 本指引所称表外业务是指商业银行所从事的，按照现行的 会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损 益的业务。具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易类三种类型的 业务。
• 第三条 担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责 任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。
3.银行对委托贷款用途的审核是否到位?
4.银行对委托贷款的贷款管理工作是否符合合同约定、符合内 部管理要求？
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检查要点
（五）委托贷款
5.是否存在“手拉手”假委托贷款。即由银行主导牵手确定委 托人、用款人，一旦出现信用风险，银行将承担 6.综合分析委托贷款快速增长的原因、风险点、系统性隐患
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（六）金融衍生产品
• 转移和分散风险——给金融机构提供了控制资金成本、 套期保值的投资手段
• 增强资产流动性——表外业务中有些金融工具具有“现 金性”，流通性和可转让性
• 提高金融市场效率——尤其是金融衍生工具的膨胀，使 金融市场更有活力，使资金流向更有效率的领域
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表外业务的风险
• 信用风险 • 市场风险 • 国家风险 • 流动性风险 • 筹资风险 • 结算风险 • 定价风险 • 运作风险 • 经营风险 • 信息风险
2.C银行的会计核算在哪？资产风险权重？C银行一般在表 外核算或是根本不记账或是其他．．．
3.信用风险的最终承担者是谁?市场上一般遵循谁的客户 谁承担风险的原则
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检查要点
（一）第三方回购式信托受益权
4.从整个金融体系,审视此类业务的实质,是否存在整体不进 表、整体少计风险资产等？
5.银行、C 银行的资产减值准备是否计提?B银行认为不 承 哈担风险无需计提，C银行作为一种特殊的表外业务也不 确认减值准备．．．