第三章商业银行表内业务与表外业务
商行09第三章表内与表外业务0910
存取款
存取款时，实行免填客户凭条，只需口述存取 款需求即可。
续存时，将现金和存折（卡）交银行经办人员； 支取时，将存折（卡）交银行经办人员。
续存 2000元00（含）以上和支取 元（50不00含0）
以上，需出示身份证件。其它仍按开户相应步骤办 理。另外凭密码或印鉴支取存款的，每次都要按规 定格式在银行网点的密码器上输入密码或在存款凭 条上加盖印鉴。
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资料
单位活期存款 ——以建设银行为例
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n 四种不同功能的单位活期存款帐户： n 基本存款帐户 n 一般存款帐户 n 临时存款帐户 n 专用存款帐户
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基本存款帐户是企业或单位办理日常转帐结算和现金 收付的帐户。如工资、奖金等现金的支取，只能通过本 帐户办理。企业或单位只能在银行开立一个基本存款帐 户。
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商行09第三章表内与表外业务0910
◆ 可转让支付命令账户
（NOW，Negotiable Order of Withdrawal account）
以支付命令书取代支票： 不被视为支票账户（便利）
付息：存款余额可取得利息（收益） 对象：个人和非营利机构
也称付息的活期存款 ★
计算公式：F＝P·(1+i)ｎ ★
例如按年计息：
第一年本利和，按本金计息
F＝P·(1+i)
第二年本利和，按第一年末的本利和计息
F＝P·(1+i)（1+i）= P·(1+i)2
第三年本利和，按第二年末的本利和计息
F＝P·(1+i)2(1+i)＝P·(1+i)3
银行的表内表外表表外业务
02
管理方法
银行通常会采用多种方法来管理市场风险，如分散投资、限制杠杆率
、对冲策略等。此外，银行还会定期对市场风险进行量化和压力测试
，以评估其在不同市场环境下的抗风险能力。
03
监管要求
与信用风险管理类似，各国监管机构通常会针对市场风险管理设定更
为严格的监管要求，如资本充足率、风险价值（VaR）等。
操作风险管理
异。
储蓄存款
03
个人或家庭为未来消费而进行的储蓄行为，通常选择储蓄存款
账户进行存储。
Байду номын сангаас款业务
短期贷款
贷款期限不超过一年，主 要用于解决短期资金需求 。
中长期贷款
贷款期限超过一年，主要 用于解决中长期资金需求 。
商业房地产贷款
银行向商业房地产投资者 或购买者提供的贷款，通 常需要抵押物或担保人。
投资业务
监管要求
由于表外业务具有较高的风险性，各国监管机构通常会对其设定更为严格的监管要求，如资本充足率、风险集中度限制等 。
市场风险管理
01
定义与来源
市场风险管理主要关注的是因市场价格波动（如利率、汇率、股票价
格等）而产生的风险。由于表外业务往往涉及大量金融衍生品交易，
因此市场风险也是表外业务风险管理的重要方面。
备用信用证
银行为借款人提供担保，保证借款人履行债务，并在借款人违 约时承担偿付责任。
互保背书
银行为借款人提供担保，并将自己的保证责任与借款人的资产 抵押或其他担保措施相结合。
承诺业务
贷款承诺
银行向客户承诺在未来一定时间内提供一定金额的 贷款，满足客户的资金需求。
备用贷款承诺
银行在客户需要时提供备用贷款，以支持客户的临 时资金需求。
银行的表内表外表表外业务概述
银行的表内表外表表外业务概述随着中国经济的快速发展，银行业作为金融服务的重要组成部分，在经济的支持和推动下，也不断发展壮大。
其中，银行的表内业务和表外业务是其经营管理的两大重要方面。
本文将对银行的表内业务和表外业务进行概述，以便更好地理解和把握银行业务的运营情况。
一、表内业务概述表内业务是指银行与客户之间进行的传统存款、贷款、票据承兑和转账结算等业务。
这些业务是银行最基本的服务内容，也是银行运行的核心。
具体来说，表内业务主要包括以下几个方面：1. 存款业务：包括活期存款、定期存款、通知存款等。
存款业务是银行的主要业务之一，通过吸收客户存款，为经济提供必要的资金支持。
2. 贷款业务：包括个人贷款和企业贷款。
贷款业务是银行的主要收入来源之一，通过为客户提供资金，帮助他们实现消费或投资。
贷款业务的风险较大，需要银行进行风险评估和管理。
3. 票据承兑业务：指银行在客户持有的商业票据到期日到来时，按票据金额支付票款的业务。
票据承兑是一种重要的信用担保手段，有助于促进经济的流通和发展。
4. 转账结算业务：包括电子转账、支票支付和汇兑等。
转账结算是银行与客户之间实现资金调拨和结算的重要手段，可以提高经济的效率和便捷性。
二、表外业务概述表外业务是指银行在传统存贷款、票据和转账结算等基础上发展起来的其他金融业务。
这些业务通常更加复杂和专业化，需要银行具备更高的金融技术和风险管理能力。
具体来说，表外业务主要包括以下几个方面：1. 理财业务：指银行为客户提供的各种金融产品和服务。
这些产品多种多样，包括货币基金、股票基金、债券基金等。
理财业务的风险较大，需要投资者对市场有一定的认知和判断能力。
2. 信托业务：指银行作为信托人，接受委托管理和运作的信托业务。
信托业务通过信托合同将委托人的财产进行管理和运用，为委托人提供收益。
3. 金融衍生品交易：指银行与客户之间进行的各种金融衍生品的买卖交易。
金融衍生品交易的风险极高，需要投资者具备较强的风险管理能力和专业知识。
银行表内、表外、表表外业务
一、银行表内、表外、表表外业务的区分表外业务（Off-Balance Sheet Activities，OBS）：银监会2011年发布的《商业银行表外业务风险管理指引》将表外业务定义为商业银行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务。
包括担保类、部分承诺类两种类型业务。
财政部颁发的《金融企业会计制度》要求银行应在会计报表附注中披露包括下列不在资产负债表中反映的表外项目，包括：银行承兑汇票、融资保函、非融资保函、开出即期信用证、远期汇率合约、货币和利率套期、货币和利率期权等衍生金融工具等八大类。
表外业务仍然需要计提风险准备金，而表表外业务则是完全不在财务报表中反映的业务。
表外、表表外业务之所以受到关注，完全是因为银行以此为突破口来规避银监会的监管要求。
二、银行在非标业务上与银监会斗智斗勇的历史2013年3月底出台的银监会8号文，明确将非标资产做了定义：非标准化债权资产是指未在银行间市场及证券交易所市场交易的债权性资产，包括但不限于信贷资产、信托贷款、委托债券、承兑汇票、信用证、应收账款、各类受（收）益权、带回购条款的股权型融资等。
非标资产的业务形式有：银信合作、票据双买断、同业代付、信托受益权转让、买入返售、银行承兑汇票、同业偿付、银证合作。
2009年之前，长期贷款卖出回购的银信合作就已经存在：先将资产卖给信托以后用理财资金回购，信托扮演通道的角色，资产凭借这个通道一来一回，表内变表外；2009年，银监会发了【银监发[2009]111号关于进一步规范银信合作有关事项的通知】，禁止理财资金用于投资于本行信贷资产和票据资产；紧接着又发了【银监发[2009]113号中国银监会关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知】，直接叫停了卖出回购银信合作；2010【银监发〔2010〕72号关于规范银信理财合作业务有关事项的通知】文件要求银信理财合作表外转表内，记拨备（拨备，是银行贷款损失准备和银行资产损失准备）；2010年，银行直接用理财资金直接买信贷资产实现表内转表外，但是很快【银监会规范信贷资产转让业务的通知---银监发[2010]102号】出台，明确了“不得使用理财资金直接购买信贷资产”；2010年末2011年初，4万亿刺激到了头，银行开始收银根，房地产、铁公机、城建项目受到严重影响，这时候银监局火上浇油出台了【银监发(2011)7号-中国银监会关于进一步规范银信理财合作业务的通知，对存量银信合作产品提出了具体的由表外转为表内的工作进度要求；2011年148号【中国银监会办公厅关于规范银信理财合作业务转表范围及方式的通知】文件对银信合作业务提出了具体转表要求。
从狭义上区分商业银行的中间业务和表外业务
1.从狭义上区分商业银行的中间业务和表外业务（1）范围不同。
表外业务只是中间业务的一部分，不能反映所有中间业务的特点。
确切地说，除信用证、承兑等业务存在一定交叉以外，表外业务主要包括承诺类表外业务（如贷款承诺、循环保证融资等）、担保类表外业务（如担保信用证或备用信用证、履约担保、投标担保、还款担保等）和与市场价格有关的表外业务（如金融期货、金融期权、利率互换、货币互换等）。
而中间业务还包括结算、信托、租赁、银行卡、代客买卖、代收代付、代客理财、代客保管和信息咨询等业务。
（2）相对于其它中间业务而言，表外业务由于风险相对较大，特别是金融衍生产品形式的表外业务存在的风险更大，因此受到各国金融管理当局和一些国际金融组织严格的管制。
(2)不同之处。
1纯粹的中间人身份被突破。
在中间业务中,银行都是以交易双方当事人之外的第三者身份接受委托,扮演着中间人的角色。
而狭义的表外业务却在业务发展中可能发生银行扮演的中间人角色的移位,成为交易双方的一方。
2业务风险与监管要求不同。
在传统的中间业务中,商业银行不直接作为信用活动的一方出现,不动用或较少动用自己可使用的资金。
虽然业务的经营中也要承担一定的风险,但其风险程度明显低于信用业务。
狭义的表外业务风险很大。
3发展的时间长短不同。
大部分传统的中间业务是与银行的资产负债业务相伴而生,长期存在的。
而狭义的表外业务是上个世纪60年代以后才快速发展首先要明确中间业务是有广义和狭义之分的。
从广义的角度看，中间业务“是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务”（2001年7月4日人民银行颁布《商业银行中间业务暂行规定》）。
这些业务可以分为金融服务类业务和表外业务两大类。
金融服务类业务指的是财务咨询、代扣代缴业务等服务性业务。
表外业务也就是狭义的中间业务是指形成银行或有资产、或有负债的业务，例如银行承兑业务、银行担保业务等等。
我国商业银行的理财产品就是广义上的中间业务。
第三章 商业银行表内业务与表外业务
• •
（3）贷款规模和比率制度 主要规模比率指标有：
– – – – 存贷比率——75% 资本充足率——8%；核心资本充足率4% 单个企业贷款比率——10%；最大10家客户的贷款余 额之合不得超过资本金的50% 中长期贷款比率——一年期以上的中长期贷款余额与 1年期以上的各项存款余额的比率小于120%
• • • •
7、贷款检查 8、收息收贷 9、贷款展期 （1）申请在到期日之前：短期10天，中长期1个 月 • （2）期限：短期不得超过原期限；中期为原期限 的一半；长期不得超过3年 • （3）次数：一次 • （4）利率：新的期限利率
（三）贷款定价
•
•
–
贷款价格包括：利率、费用、贷款的补偿性余 额 （一）贷款定价的决定因素，包括：
银行法定准备金需求量=非交易性存款准备 金+交易性存款准备金 （三）做好超额准备金的管理工作
超额准备金是商业银行在中央银行准备金帐 户上超出法定存款准备金那部分存款。
它是商业银行最重要的可用头寸，是商业银行用来进 行投资、贷款、清偿债务和提取业务周转金的准备资产。 由于他是微利资产，所以应控制其规模。
• 对于流动资金贷款： • （1）借款人及保证人的基本情况及有关法 律文件：营业执照正本，法人代表证明文 件、身份证； • （2）经审计的近三年财务报表及贷款前一 个月的财务报表 • （3）担保文件 • （4）自有资金和流动资金补充情况
• • • • •
对于项目贷款： （1）项目立项书和可行性报告 （2）资本金或项目自有资金到位情况 （3）流动资金配套情况 对于出口打包贷款除流动资金贷款需要的有关材 料外，须增加 • （1）进出口合同 • （2）信用证 • 对于出口押汇除打包贷款需要的有关材料外，须 增加单据
第三章商业银行法
八、组织体制
• 1、各国体制 • (1)单一银行制。或称“独家银行制”，
即法律规定银行业务由完全各自独立 的商业银行经营，禁止或严格限制商 业银行设立分支机构。目前，美国是 实行这种体制的惟一国家。
• (2)总分行制。或称“分支行制”，即 法律上允许商业银行总行在国内外设 立分支机构，所有分支机构由总行领 导和管理。这种体制渊源于英国的股 份银仃，以英国、加拿大为代表，也 是世界各国普遍采取的一种银行体制。
把社会上闲散的各种货币资本集中到 银行里来，再通过银行的资产业务(放 款和投资等)，把它投向经济各部门
• 2．支付中介职能
• 通过客户在银行开立的存款账户，代 理客户办理货币兑换、货币结算、货 币收付等业务，成为工商企业、团体 和个人的货币保管者、出纳者和收付 代理人
• 3．信用创造职能
• 利用吸收的存款发放贷款，在支票流 通和转账结算的基础上，贷款又转化 为存款，在这种存款不提现或不完全 提现的情况下，就增加了商业银行的 资金来源
• 3）担任资本金总额在10亿元以上（含） 的银行总行的高级管理人员，具有经 济、金融相关专业大学本科以上学历； 从事金融工作10年或经济工作15年以 上，本业工作3年以上（其他专业同等 学力，从事金融工作15年或经济工作 20年以上，本业工作5年以上。具有经 济、金融相关专业硕士研究生以上学 历的，从事金融工作8年或经济工作12 年以上，本业工作2年以上）；具有高 级专业技术职务任职资格。
券；
• (7)买卖政府债券； • (8)从事同业拆借； • (9)买卖、代理买卖外汇； • (10)提供信用证服务及担保； • (11)代理收付款项及代理保险业务； • (12)、提供保管箱服务； • (13)经人民银行批准的其他业务
关于银行的表内与表外业务
关于银行的表内与表外业务第一篇：关于银行的表内与表外业务关于银行的表内与表外业务一、什么是表内业务？表内业务就是指在资产负债表上反映的业务。
比如银行存款、贷款等。
二、什么是表外业务？1、表外业务表外（中间）业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债形成商业银行非利息收入的业务。
表外（中间）业务是银行在资产业务和负债业务的基础上，利用技术、信息、服务网络、资金、信用方面的优势，不运用或不直接运用自己的资产、负债，以代理人的身份接受委托为客户办理各类委托业务事项，或以交易一方的身份提供各类金融服务，并收取手续费或差价的经营活动。
2、表外业务表外业务，是银行大力发展资产、负债业务以外的其他业务。
根据西方权威教科书对表外业务的界定，表外业务分为两大类：一类为能产生收益和/或费用但不会给银行带来潜在资产或负债，国内有些学者称其为金融服务类表外业务，主要包括银行各种代理、结算和咨询服务；另一类则涉及银行的各种承诺和或有债权，国内部分学者称为或有资产/负债类表外业务。
3、表外业务所谓表外业务，是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行收益的业务。
表外业务是有风险的经营活动，形成银行的或有资产和或有负债，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，故通常要求在会计报表的附注中予以揭示。
表外业务一般包括以下三种类型：1）担保类业务，是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。
2）承诺业务，是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。
3）金融衍生交易类业务，是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币（包括外汇）和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。
三、表外业务与中间业务的区别？狭义的表外业务是指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转化为表内资产业务和负债业务的经营活动。
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• 表内业务与表外业务的区别
•
表外业务的风险管理与表内业务有很大差异。表内业
务在损失体现和处理方面，主要表现为计提和损失本金的
承担上；而表外业务需要通过合约的完备性体现风险管理，
损失处理主要是依据合约的权利与义务而定，而约定内容
是独立的风险定价能力。
•
一般认为贷款和存款涉及银行资产和负债为表内业务，
第三章商业银行表内业 务与表外业务
2020/12/7
第三章商业银行表内业务与表外业务
基础知识：表内业务与表外业务
• 表内业务与表外业务 • 从财务角度看，银行业务可以分为表内业
务和表外业务。 • 表内业务指资产负债表中，资产和负
债栏目可以揭示的业务；例如贷款、贸易 融资、票据融资、融资租赁、透支、各项 垫款等。 •
•
贷：开出信用证（或有资产科目）
•
同时，在表内借记“信用证垫款”，贷记相
关的资金账户，完成表外核算到表内核算的转化。
•
第三内业务由本来确定的事项转化为需要由不 确定事项来证实其发生时，就应转移到表外科目 进行核算。例如，银行卖出其买入的票据：银行 买入票据的时候，在表内买入票据科目或贴现科 目核算，当银行将该票据卖出后（未到期），银 行的付款责任由本来的确定转变为由“卖出的票 据被拒付”这一不确定事项决定，因此，银行应 在卖出票据时，销记表内（借有关资金科目，贷 买入票据或贴现），同时在表外登记这种不确定 的付款责任（借卖出票据或再贴现、转贴现，贷 应付卖出票据款），直至票据到期，这种可能不 再出现时，才可以销记表外业务。
内核算。例如，开出信用证，在“客户未能按合
同付款” 这已特定可能事项出现之前，在表外科
目“开出信用证”、“应付信用证款项”中核算，
一旦“客户未能按合同付款”成为现实，银行向
收款人支付合同款项后，就转化到表内，作为资
产业务核算，此时，会计部门需要销记表外科目，
会计分录为：
•
借：应付信用证款项（或有负债科目）
50000万
4000万
3.13
3.19
3.27
4.2
4.9
第三章商业银行表内业务与表外业务
交易性存款准备金
• 交易性存款准备金——同步准备金计算法： 以本期存款余额为基础计算本期的准备金 需要量。 通常以两周为一个计算期，计算在这 14天中银行交易性存款的平均余额。准备 金的保持期为本期第3天开始到本期结束 的第2天止。
第三章商业银行表内业务与表外业务
西方国家法定准备金的计算方法
• 非交易性存款准备金——滞后准备金计
算法 ：根据前期存款负债的余额确定本期 准备金。
银行根据两周前的7天作为基期，以基 期的实际存款余额为基础，计算准备金持 有周应持有的准备金平均数。
第三章商业银行表内业务与表外业务
例：
某银行在3月13日（星期一）至3月19日 （星期日）的非交易性存款余额为50000万 元，按照8%的存款准备率，该行在3月27 日（星期一）至4月2日（星期日）应保持 的非交易性存款准备金平均余额为4000万 元。
结算业务不涉及资产负债为表外业务。
•
表外业务是不在资产负债表上反映,但是在一定时期
可以转化成资产负债表上的内容的或有负债业务.比如,担
保业务、承诺业务。表外业务也称为中间业务。
第三章商业银行表内业务与表外业务
• 表外业务与表内业务的相互转化
•
1.表外业务在其特定的可能事项成为现实时，
转化为表内业务，此时，应由表外核算转换到表
第三章商业银行表内业务与表外业务
• 表外业务主要以各类中间业务为主，不是简单资 产或负债业务可以刻画的，可以看成是表内业务 衍生出的业务。表外业务是指商业银行从事的不 列入资产负债表，但能影响银行当期损益的经营 活动，它有狭义和广义之分。狭义的表外业务是 指那些虽未列入资产负债表，但同表内的资产业 务或负债业务关系密切的业务。广义的表外业务 除包括上述狭义的表外业务外，还包括结算、代 理、咨询等业务。表外项目也被称为“或有负债” 和“或有资产”项目，或者叫“或然资产和负 债”。
第三章商业银行表内业务与表外业务
第一节 商业银行资产业务
在会计中把资产看作是资金的运用， 资产业务就是资金运用的业务或者是 反映资金运用的业务
商业银行资产业务主要包括： 1.现金资产业务 2.直接贷款业务 3.票据业务
4.证券投资业务。
第三章商业银行表内业务与表外业务
一、 商业银行的现金资产业务
金——用于同业拆借、回购、再贷款和补 充库存现金 • 存放同业款项。目的：办理代理业务。如 结算收付、贷款参与、投资咨询等 • 在途资金 。
第三章商业银行表内业务与表外业务
（四）资金头寸及其分类
• 头寸定义：指商业银行能够运用的资金。 • 头寸分类 ：
按时间分：时点头寸和时期头寸 按层次分：基础头寸和可用头寸 • 基础头寸=库存现金+在央行超额准备金 • 可用头寸=商业银行可以运用的全部可
用资金=基础头寸+同业存款
第三章商业银行表内业务与表外业务
（五）现金资产的管理
1、合理计算和调配库存现金
• 根据区域经济情况合理确定库存现金 • 根据银行收支规律合理保有库存现金 • 根据网点布局合理估算库存现金 • 根据银行后勤保障条件以及与中央银行发行库的
关系确定库存现金
2、满足法定准备金的要求
（一）现金资产的意义 1.保持清偿能力 2.保持流动性
（二）商业银行必须保持以下几方面的现金需 求
1.日常取款需要的 2.金融监管当局要求的 3.各种票据清偿与决算需要的 4.代理业务需要的
第三章商业银行表内业务与表外业务
（三）现金资产的基本类型
• 库存现金。包括现钞和硬币 • 在央行存款。包括法定准备金和超额准备
第三章商业银行表内业务与表外业务
• 银行在经办这类业务时，没有发生实际的货币收 付，银行也没有垫付任何资金，但在将来随时可 能因具备了契约中的某个条款而转变为资产或负 债。因此按照与资产、负债的关系，这种表外业 务又可称为或有资产业务、或有负债业务。广义 的表外业务除包括上述狭义的表外业务外，还包 括结算、代理、咨询等业务，即包括银行所从事 的所有不反映在资产负债表中的业务。主要包括： ①各种担保性业务；②承诺性业务。主要有回购 协议、信贷承诺；③金融衍生工具交易。衍生金 融工具是指在传统的金融工具的基础上产生的新 型交易工具，主要有期货、期权、互换合约等。