税负：指标设计、影响因素、效果分析
中国银行业税负比较及其对经营绩效的影响分析
中国银行业税负比较及其对经营绩效的影响分析首先，我们来比较中国银行业的税负情况。
税负是指企业纳税额与企业利润之比，是衡量企业纳税贡献程度的指标之一、根据国际经验，高税负往往会对企业经营产生负面影响，降低了企业的利润空间，影响了企业的发展。
因此，我们有必要对中国银行业的税负进行比较。
根据相关数据，2024年中国银行业整体税负为18.3%，在全球范围内处于中等水平。
与其他一些国家相比，中国银行业的税负相对较高。
例如，美国的银行业税负为12.5%，英国的银行业税负为19.9%，德国的银行业税负为17.8%。
与一些亚洲国家相比，中国的税负水平也偏高，例如马来西亚的银行业税负为5.6%，新加坡的银行业税负为12.3%。
其次，税负对中国银行业经营绩效的影响不容忽视。
高税负对银行业经营绩效的影响主要表现在以下几个方面。
首先，高税负会降低银行业的利润空间，影响了银行的发展。
银行业作为金融服务提供商，在经济中占据重要地位。
过高的税负会使银行的盈利能力受到压制，降低了进行创新和拓展业务的能力。
其次，高税负也会对银行的竞争力造成影响。
在全球化竞争日益激烈的当下，税负水平也成为了衡量国家和地区竞争力的重要指标之一、高税负可能导致银行业的竞争力降低，限制了银行的国际竞争能力。
再次，高税负还可能导致银行业内部的变革阻力增加。
银行业是一个高度资本密集型的行业，高税负水平会直接影响到资本的积累和利用。
过高的税负将导致银行业更加保守，不愿意进行内部的和转型，限制了整个行业的发展。
综上所述，中国银行业的税负水平相对较高，并且高税负对银行业的经营绩效产生了明显的影响。
为了促进银行业的可持续发展，我们有必要推动税制，逐步降低银行业的税负水平，提高银行业的竞争力和创新能力，促进税收与银行业的良性互动。
财务分析报告税负分析(3篇)
第1篇一、前言税收是国家财政的重要来源，企业税负水平直接影响其盈利能力和竞争力。
本报告以我国某企业为例，对其税负状况进行深入分析，旨在揭示企业税负水平及其影响因素，为企业管理者和政府部门提供参考。
二、企业基本情况某企业成立于20XX年，主要从事XX行业的生产经营。
企业注册资本为XX万元，现有员工XX人。
近年来，企业业绩稳步增长，营业收入和利润总额逐年上升。
三、税负分析（一）税负总体情况1. 税负率根据企业财务报表，某企业20XX年度税负率为XX%，较上年度上升XX个百分点。
税负率上升的主要原因是增值税和企业所得税的增长。
2. 税负结构某企业税负结构如下：（1）增值税：XX%（2）企业所得税：XX%（3）其他税费：XX%从税负结构来看，增值税和企业所得税是某企业税负的主要来源，分别占总税负的XX%和XX%。
（二）税负影响因素分析1. 行业因素某企业所属行业竞争激烈，原材料价格波动较大，导致企业成本上升，进而影响税负水平。
此外，行业政策变化也会对企业税负产生影响。
2. 企业规模因素企业规模与税负水平呈正相关关系。
某企业规模逐年扩大，税负也随之上升。
3. 财务政策因素企业财务政策对税负水平有直接影响。
某企业在税负分析期内，财务政策较为稳健，税负水平相对稳定。
4. 税收优惠政策因素某企业符合国家相关政策，享受一定的税收优惠政策，这在一定程度上降低了税负水平。
四、税负优化建议1. 加强成本控制企业应加强成本控制，降低生产成本，从而降低税负水平。
2. 优化财务结构企业应优化财务结构，提高资金使用效率，降低财务费用，从而降低税负水平。
3. 充分利用税收优惠政策企业应充分了解和利用国家税收优惠政策，降低税负水平。
4. 关注行业政策变化企业应密切关注行业政策变化，及时调整经营策略，降低税负风险。
五、结论通过对某企业税负状况的分析，我们发现企业税负水平受多种因素影响。
在当前经济形势下，企业应积极应对税负压力，通过加强成本控制、优化财务结构、充分利用税收优惠政策等措施，降低税负水平，提高企业竞争力。
税负分析报告
税负分析报告税收是一个国家财政收入的重要来源。
税负则是指纳税人在纳税过程中所承担的税收金额，也可以反映一个国家或地区的税收负担水平。
税负对于个人、企业以及整个经济体系都有重要的影响。
本报告旨在分析不同国家和地区的税负情况，并探讨其对经济的影响。
一、税负对个人的影响个人税负是指个人在年度收入中支付给政府的税款。
个人税负的高低直接影响着个人的收入水平和生活品质。
在高税负情况下，个人的可支配收入减少，消费能力下降，从而影响经济的正常运行。
以北欧国家为例，这些国家实行了高税负政策，但却给个人提供了全面的公共服务。
这意味着个人的纳税负担较高，但享受到了高质量的教育、医疗和社会保障等福利。
而在一些发展中国家，虽然个人税负相对较低，但由于公共服务不完善，个人需要自费购买医疗保险和教育服务，导致实际消费能力下降。
二、税负对企业的影响企业税负是指企业在盈利中支付给政府的税款。
税负对企业经营的影响体现在多个方面。
首先，高企业税负会导致企业的利润减少，降低其资金积累能力。
企业在盈利后需要支付高额的税款，从而削弱了其进行研发、技术创新和市场扩展的能力。
其次，对于小型企业而言，高税负也会造成负担过重，甚至有些企业可能因此无法承受而倒闭。
这也会导致就业机会减少，影响经济稳定发展。
不过，对于一些发达国家而言，高企业税负却有助于减少社会贫富差距。
通过税收的重新分配作用，可能会让生活质量较高的人群为社会发展承担更多负责。
这也体现了国家的社会公平与社会保障理念。
三、税负对经济的影响税负水平对整个经济体系具有重要影响。
合理的税负政策可以促进经济的健康发展，而过高或过低的税负都可能对经济产生负面影响。
高税负会导致个人和企业的可支配收入减少，从而降低了消费能力和投资意愿。
这可能导致需求不足，进而影响经济增长。
此外，高税负也可能导致资源配置不合理，企业流动性不足，限制了经济的发展潜力。
相反，过低的税负可能会限制政府的财政收入，进而影响政府的公共服务提供。
财务税负分析报告(3篇)
第1篇一、报告摘要本报告旨在对某企业在过去一年内的财务税负情况进行全面分析，包括税负水平、税负结构、税收优惠政策及影响税负的主要因素等。
通过对企业财务数据的深入分析，为管理层提供决策依据，优化税收筹划，降低企业税负，提高企业竞争力。
二、企业概况某企业成立于20XX年，主要从事XX行业的产品研发、生产和销售。
公司注册地为XX省XX市，拥有员工XX人，资产总额XX亿元。
近年来，企业规模不断扩大，市场份额逐年提升，经济效益稳步增长。
三、税负分析1. 税负水平根据企业财务报表，某企业过去一年的营业收入为XX亿元，利润总额为XX亿元。
根据税法规定，企业需缴纳增值税、企业所得税、房产税、土地使用税等税费。
经计算，企业税负总额为XX亿元，税负率为XX%。
2. 税负结构（1）增值税：企业增值税税负为XX亿元，占税负总额的XX%。
（2）企业所得税：企业企业所得税税负为XX亿元，占税负总额的XX%。
（3）房产税、土地使用税：企业房产税、土地使用税税负为XX亿元，占税负总额的XX%。
3. 税收优惠政策（1）高新技术企业优惠：企业享受高新技术企业优惠政策，所得税税负降低。
（2）研发费用加计扣除：企业研发费用加计扣除，所得税税负降低。
（3）增值税即征即退：企业部分产品享受增值税即征即退政策，降低增值税税负。
四、影响税负的主要因素1. 产业结构：企业所属行业税率较高，导致税负较重。
2. 财务管理：企业财务管理水平较高，税负相对较低。
3. 税收优惠政策：企业享受多项税收优惠政策，降低税负。
4. 税收征管：税收征管力度加大，企业税负有所上升。
五、优化税收筹划建议1. 优化产业结构：调整产业结构，降低行业税率，降低税负。
2. 提高财务管理水平：加强财务管理，降低成本，提高盈利能力。
3. 深入挖掘税收优惠政策：充分利用税收优惠政策，降低税负。
4. 加强税收筹划：针对企业实际情况，制定合理的税收筹划方案。
六、结论通过对某企业财务税负的全面分析，可以看出企业在税收方面存在一定的压力。
税负分析报告
税负分析报告税负是指企业在生产经营过程中所承担的税收负担，是企业经济活动中的一项重要成本。
税负水平的高低直接影响着企业的盈利能力和竞争力。
因此，对税负进行深入分析，对企业的经营决策和发展具有重要意义。
一、税负构成分析。
税负主要由直接税和间接税两部分组成。
直接税包括企业所得税、个人所得税等，而间接税则包括增值税、消费税等。
在税负构成中，直接税和间接税各自所占比重对企业影响深远。
直接税直接影响企业利润，而间接税则通过商品和服务价格影响企业成本和销售价格。
二、税负影响因素分析。
税负的高低受到多种因素的影响。
首先是税收政策的影响，不同国家和地区的税收政策不同，对企业税负水平产生直接影响。
其次是行业特性的影响，不同行业的税负水平存在差异，高科技产业往往税负较低，而传统制造业税负较高。
再次是企业规模的影响，规模较大的企业往往能够通过规模效应降低税负水平。
最后是税收管理的影响，企业通过合理的税收筹划和管理能够降低税负水平。
三、税负分析方法。
对税负进行分析，可以采用比较法、趋势分析法、成本-收益分析法等多种方法。
比较法可以帮助企业了解自身税负水平在同行业中的位置，趋势分析法可以帮助企业了解税负水平的发展趋势，成本-收益分析法则可以帮助企业评估税收筹划的效果和成本。
四、税负优化对策。
针对税负分析结果，企业可以制定相应的税收优化对策。
首先是加强税收管理，合理规划税收筹划，降低税负水平。
其次是优化企业结构，通过企业重组、资产重组等方式降低税负水平。
再次是加强税收政策研究，争取享受各种税收优惠政策，降低税负水平。
最后是加强内部管理，提高税收合规水平，避免因税收违规而增加税负。
五、结论。
税负分析是企业经营管理中的重要内容，对企业的经营决策和发展具有重要影响。
通过深入分析税负构成、影响因素和优化对策，企业可以有效降低税负水平，提高盈利能力，增强竞争力，实现可持续发展。
综上所述，税负分析对企业的重要性不言而喻。
企业应当重视税负分析工作，制定合理的税收优化对策，降低税负水平，提高盈利能力，实现可持续发展。
税负分析方法与应用
税负分析方法与应用税负分析是对企业、个人或其他经济主体的税务负担进行研究和评估的一种方法。
通过对税负进行科学的分析，可以帮助我们更好地理解税务政策对个体或整个经济系统的影响，并制定相应的策略来优化税务结构。
本文将介绍税负分析的方法和应用，并探讨其在实际中的具体案例。
一、税负分析方法税负分析方法可以分为定量分析和定性分析两种。
定量分析是通过数学模型和计算方法，量化税务负担的程度和影响因素，从而得出具体的数值结果。
定性分析则是通过综合考虑不同因素，对税负的影响进行评估和预测，得出相对主观的结论。
1. 定量分析定量分析主要依靠数据和数学模型来进行，可以采用多种方法，比如税收负担率、税收收入弹性等。
税收负担率是衡量税收对于个体或企业收入的比例。
通过计算税前收入与税后收入之间的比值，可以得出税负率。
税收负担率的高低可以反映税务政策对经济主体的影响程度。
税收收入弹性是衡量税收收入对经济变动的敏感程度。
通过分析税收收入随着经济变动的变化情况，可以了解税收对于经济总量的弹性需求，从而判断税收政策的有效性和合理性。
2. 定性分析定性分析主要是综合考虑各种因素，比如税率、税收种类、税收制度等，对税负进行分析和评估。
这种方法常常依赖于经验和专家意见，更加主观。
二、税负分析的应用税负分析方法可以应用于不同的领域和实际问题，在税收政策制定、企业税务管理以及个人理财等方面都具有重要作用。
1. 税收政策制定税负分析可以帮助政府评估税收政策对不同行业和个体的影响，从而调整和优化税收政策。
通过定量分析可以了解税负对企业利润的影响程度，从而制定合理税率和减税措施，促进经济发展和产业结构调整。
通过定性分析可以评估税收政策的公平性和可行性，从而提出改进建议和完善政策制度。
2. 企业税务管理税负分析对企业进行税务筹划和管理也具有指导意义。
通过定量分析可以辨别税负的瓶颈和影响因素，从而采取相应的策略减轻税务负担并增加经营利润。
通过定性分析可以评估不同税收优惠政策的适用性和可行性，为企业选择最优的税收筹划方案提供参考。
企业税负分析报告
企业税负分析报告一、背景介绍企业税负是指企业在经营活动中所承担的各项税费负担的总和。
税负水平的高低直接影响着企业的经营状况和竞争力。
本报告旨在对企业税负进行分析，帮助企业了解税负的构成、影响因素以及如何有效降低税负水平。
二、税负构成企业税负由多个税种和费用组成，主要包括：1.增值税：增值税是企业日常经营中最主要的税种之一。
根据国家规定，企业需要按照销售额的一定比例缴纳增值税。
2.企业所得税：企业所得税是企业利润的一定比例所缴纳的税款。
税率会根据企业的利润额和所处行业的不同而有所调整。
3.城市维护建设税：企业需要按照一定比例缴纳城市维护建设税，用于城市基础设施建设和维护。
4.教育费附加和地方教育费附加：企业需要按照一定比例缴纳教育费附加和地方教育费附加，用于教育事业的发展。
5.城镇土地使用税：企业在使用城镇土地时需要缴纳土地使用税，税率由土地面积和土地位置决定。
6.印花税：企业在进行合同签订、财务报表等一系列活动中需要缴纳印花税。
7.其他费用：企业还需要承担一些其他费用，如资源税、房产税等。
三、税负影响因素企业税负的水平受多个因素影响，以下是一些重要的影响因素：1.企业规模：一般来说，企业规模越大，税负水平相对较高。
大型企业通常有更高的销售额和利润，因此需要缴纳更多的税款。
2.所处行业：不同行业的税负存在差异。
有些行业的税负较高，如石油、煤炭等资源性行业，而有些行业的税负相对较低，如科技、服务业等。
3.地理位置：不同地区的税收政策存在差异，导致税负水平也有所不同。
一些地区为了吸引投资，可能采取较低的税收政策，从而减轻企业税负。
4.企业类型：不同类型的企业享受的税收优惠政策不同，因此税负水平也会有所差异。
例如，高新技术企业可以享受一定的税收减免政策。
四、降低税负的方法针对企业税负较高的问题，企业可以采取以下措施来降低税负水平：1.合理规划税务筹划：通过合理的税务筹划，合理调整企业的经营结构和财务状况，最大限度地减少应交税款。
增值税的税负分析和优化措施
增值税的税负分析和优化措施增值税是一种按照增值额计征的消费税，被广泛用于各国的税收体系中。
对于企业而言，税负的大小直接关系到企业的经营成本和利润。
因此，对增值税的税负进行分析，并采取相应的优化措施，对于企业的发展至关重要。
一、税负分析1. 税负的构成增值税的税负由两个要素构成：增值税应纳税额和可抵扣进项税额。
增值税应纳税额指的是企业按照规定税率计算出的应交税额，而可抵扣进项税额是指企业从其他企业购买货物或服务时，可以按照规定的税率扣除的税额。
2. 税负水平的计算方法税负水平的计算方法可以采用税负率和税负比率两种方式。
税负率是指增值税应纳税额与企业销售额的比率，而税负比率是指增值税应纳税额与企业销售净额（销售额减去可抵扣进项税额）的比率。
3. 税负水平的影响因素税负水平受到多种因素的影响，如税率水平、销售规模、销售结构、进项税额等。
税率水平越高，税负越重；销售规模越大，税负越高；销售结构中高税率产品所占比例越大，税负越高；进项税额越多，税负越轻。
二、税负优化措施1. 合理安排销售结构企业应该根据销售结构中高税率产品和低税率产品的比例，合理安排销售，降低税负水平。
例如，对于高税率产品，可以考虑合理定价，降低销售额；对于低税率产品，可以加大销售力度，增加销售额。
2. 提高进项税额企业应积极寻求提高进项税额的机会，例如与供应商进行有效的协商，争取更多的发票和合法的优惠政策，以增加可抵扣进项税额，降低税负水平。
3. 合理利用税收政策企业应积极了解和利用相关的税收政策，如增值税减免、退税等政策，以减轻税负压力。
同时，企业还可以通过适当的税收筹划，如合理设置企业组织结构、调整业务模式等方式，降低税负水平。
4. 提高税收管理水平提高税收管理水平是降低税负的重要手段。
企业应建立健全的会计核算体系，确保发票和凭证的合法性和真实性；加强税务合规管理，严格按照税法规定履行纳税义务；加强税务风险管理，及时发现和解决税务问题，避免不必要的罚款和处罚。
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税负：指标设计、影响因素、效果分析税负的问题，一度成为热点问题，众说纷纭。
本文试图分析一下税负的有关问题，澄清一些认识。
本文认为，税负既是一个可以精确计量的指标，也是一种感觉。
影响税负轻重的因素，包括税制设计、税收征管、经济环境、盈利能力等诸多因素。
从税制设计的角度看，企业所得税和增值税的税负，多年来一直呈下降趋势，但由于征管水平提高，征管漏洞减少，可能抵消税制的部分降税效果，对个别企业而言，甚至可能导致税负上升。
宏观经济环境，影响纳税人的盈利能力，也影响其负担能力。
这几年，受经济增速下滑的影响，纳税人的盈利能力下降，负担能力下降，税负也可能相对增加。
对纳税人而言，税负是越轻越好，还是越重越好，不可一概而论。
不同的指标，有不同的意义。
无论是对纳税人还是宏观决策部门而言，分析税负变化情况，可以作为了解企业经营情况、宏观经济运行情况的一个窗口，作为改进管理水平，提高决策水平的参考。
本文包括以下问题。
一、税负及其分类二、影响税负的因素三、税负的变与不变及原因四、税负的影响---越轻越好?五、税负的比较方法及其意义一、税负及其分类税负，简单地理解，就是税收负担。
但是税收负担，太笼统了，需要进一步细分，才可以更加全面地认识。
(一)微观税负与宏观税负微观税负，是分析每个纳税人的税收负担。
宏观税负，是分析全体纳税人的税收负担。
宏观是由微观构成的，认识宏观，应先从微观入手。
(二)微观税负的三个指标尽管纳税额，比如一年缴了多少税，可以作为衡量税收负担的一个标准，但是，某种比率，更能说明问题。
微观税负，可以从以下几个角度分析：1、收入税负率对多数税种而言，纳税人有收入，才会缴税，即使与收入没有直接关系的税种，比如自用房产的房产税，其纳税资金来源，也是收入。
因此，税额与收入的比例，可以作为税负指标，表明收入中有多少被用来缴税了。
(1)总收入税负率总收入税负率，是把有关的税额加总，然后与收入总额比，得出总收入税负率。
总收入税负率=纳税总额/收入总额(2)税种收入税负率把某个税种缴纳的税额，与该税种应税收入相比，得出税种收入税负率。
企业所得税收入税负率=所得税实纳税额/总收入增值税收入税负率=增值税实纳税额/全部增值税应税收入尽管增值税是价外税，税额与收入似乎没有关系，实际是有关系的，因为销项税额取决于销售额。
2、利润税负率每个企业纳税人，都有股东，股东投资的目的，是获取投资回报。
投资回报的直接体现，是税后利润。
因此，利润税负率，也是衡量税负轻重的一个指标。
利润税负率，也可以分为总的利润税负率和分税种的利润税负率，表明经营成果中，有多少交了税，有多少留给自己。
总利润税负率=纳税总额/税后利润总额企业所得税利润税负率=企业所得税实纳税额/税后利润总额增值税利润税负率=增值税实纳税额/税后利润总额3、税种税负率纳税人纳税总额，是各税种纳税额的加总，税负，最终是每个税种的税负。
每个税种的应纳税额，一般是这样计算：应纳税额=计税依据*税率尽管增值税的应纳税额，是销项税减去进项税，但实际也是计税依据与税率的乘积。
假定购进和销售适用的税率相同，比如都是17%。
增值税应纳税额=销项税额-进项税额=收入*17%-支出*17%=(收入-支出)*17%=增值额*17%增值税的征税对象和计税依据，都是增值额，因此，增值税应纳税额的计算，实际上也是计税依据与税率的乘积。
税种税负率，用税额与计税依据的比例计算，表明某个税种实际的负担水平，以及实际负担水平与法定税率之间的差额。
税种税负率=实际纳税额/法定计税依据法定计税依据，是指不考虑各种优惠的计税依据。
税种税负率，不一定是税率，由于许多税种有各种优惠，税种税负率，可能低于法定税率。
4、哪个指标更好?对纳税人而言，上述三个指标中，收入税负率和利润税负率，是表明整体状况的指标，税种税负率是表明某个税种个体状况的指标，分别从不同的角度，反映税收负担情况。
哪个指标更好?纳税人一说到税负，首先是整体税负，其次才是某个税种的税负。
表明整体税负的两个指标中，收入税负率，更能全面说明问题。
因为，所有税种的纳税额，都来自收入，但不是所有税种的税额，都来自利润。
因此，收入税负率，更有助于说明某个纳税人整体的税负水平。
(三)宏观税负的三个指标宏观税负也可以从三个角度分析：1、收入税负率用纳税人全部纳税额与收入的比率表示。
收入税负率=全部税收收入/总收入2、利润税负率用全部纳税额与所有纳税人利润的比率表示。
利润税负率=全部税收收入/利润总额3、GDP税负率用全部纳税额与GDP的比率表示。
GDP税负率=全部税收收入/GDP4、哪个指标更好上述三个指标中，GDP税负率，相对好一些，因为收入数据和GDP数据，都便于获得。
尤其是在做国际比较时。
二、影响税负高低的因素对纳税人而言，影响税负的因素，既包括税制设计、税局征管、经济环境等外在因素，也有纳税人自身的因素。
具体包括以下几个：(一)税制设计纳税人纳税，依据的是税法，税法的制度设计，是影响税负最主要的因素。
税法的制度设计，既包括基本制度的设计，也包括例外的制度设计。
以企业所得税为例，税率的高低，是25%，还是33%，作为计税依据的应纳税所得的计算，是宽还是严，都影响纳税人应纳税额的大小。
在基本制度之外，企业所得税还有大量例外的制度设计，尤其是税收优惠政策，也影响纳税人税额的大小。
从税制设计看，无论是企业所得税还是增值税，这些年的税负一直呈下降趋势。
企业所得税自2008年实施，法定税率是25%，2008年之前的法定税率是33%，新税法实施后，尽管税率没有进一步降低，但是出台过诸多缩减计税依据的政策，比如固定资产的加速折旧等。
增值税，自2009年开始允许购进固定资产进项税抵扣，降低了税负，自2012年开始的营改增，对多数纳税人，也是减税措施。
(二)征管手段税局征管手段的高低，影响纳税人实际纳税额的大小。
随着全社会信息化建设的不断推进，金税工程的不断完善，尤其是金税三期的上线，税务局的征管手段，越来越先进，纳税人的收入和支出，几乎都在税务局掌控之下，以往通过隐瞒收入，虚增成本等方式逃税的做法，越来越行不通了，税收征管的漏洞越来越小，应征尽征的比例越来越高，在税制既定的情况下，实际税负可能上升。
但这是税负增加的积极因素。
(三)征管改革税务局一直在通过征管改革，推进依法征税，比如，税务稽查时，超过一定金额的案件，都要通过重大案件审理委员会，决定最终的结果。
人情税、关系税在严格的程序规范下，空间越来越小。
以往那种陪稽查人员喝一杯酒，减税多少万的事，几乎没有了。
征管手段的进步，征管改革的推进，使税务局的征管能力不断提升，应收尽收的比例不断提高。
征管能力的提升，多少抵消了税制的部分减税效果。
(四)宏观经济环境经济决定税收，在上述因素既定的情况下，经济形势好的时候，纳税人盈利能力强，负担能力强，哪怕纳税增加，对税负的感觉也可能相对较轻。
在经济形势不好的时候，纳税人盈利能力差，负担能力下降，哪怕纳税总额减少，对税负的感觉，也可能相对增加。
近些年，我国经济发展进入“新常态”，纳税人的收入增速下滑，效益下降，负担能力下降，感觉税负加重，也是对经济形势的一种反应。
(五)纳税人的市场竞争力在经济形势不好的时候，也有赚钱的机会，也有盈利能力不错的企业。
因此，纳税人的市场竞争力，也是影响其税负水平的重要因素。
三、税负的变与不变及原因从影响税负的诸因素中，可以看出，税负既是一常量，也是一个变量，既是一个可以精确计量的数据指标，也是一种个人的感受。
(一)有的税负指标是常量从税制设计的角度看，在税制没有变化的情况下，税种税负率，可能是个常量，比如许多增值税纳税人的税种税负率是17%，所得税的税种税负率是25%或15%。
(二)有的税负指标是变量受税收征管、经济环境、竞争能力诸多变量的影响，有的税负指标，比如收入税负率、利润税负率等，又可能是一个变量。
(三)税负指标是个数据，税负轻重是个感觉每一个税负指标，都可以精确计量，但即使指标没有变化，纳税人在不同时期的负担能力不同，纳税人对税负轻重的感觉也是不同的，在实际税负下降的情况下，也可能感觉税负更难以负担了。
(四)经济环境是影响税负波动的重要因素在影响税负的诸因素中，税制对税负的影响是稳中有降，税收征管水平的提高，纳税人市场竞争力的增强，都是一个逐步变化的过程。
但是，市场环境，可以在短期发生剧烈变化，尤其是对某些过剩行业而言。
因此，在税制、征管和竞争力相对稳定的时候，纳税人税负的变动，经济环境的影响可能是主要原因。
四、税负的影响---越轻越好?对纳税人而言，似乎税负越低越好。
其实不然，无论是反映微观税负的指标，还是反映宏观税负的指标，都不一定是越低越好，相反，税负越重，也可能表明纳税人盈利能力越强，盈利水平越高。
税负指标高低变化，是好还是坏，关键看指标如何设计。
我们先从微观税负的税种税负率的指标说起。
(一)微观税负1、企业所得税企业所得税，有以下几个衡量税负的指标。
(1)企业所得税税种税负率企业所得税税种税负率=企业所得税实纳额/法定计税依据这一指标，当然越低越好。
(2)企业所得税利润税负率企业所得税利润税负率=企业所得税实纳税额/税后利润总额这一指标，也是越低越好。
(3)企业所得税收入税负率企业所得税收入税负率=企业所得税实纳税额/全部收入在收入既定的情况下，缴纳的所得税越多，可能证明盈利能力越强，这一指标，可能是税负越重越好。
举例说明如下：为简单说明问题，假定所得额就是利润额。
甲公司2015年总收入100万，应纳税所得是20万，纳税额是5万，收入税负率是5%，税后利润是15万。
2016年因为技术革新，物耗减少，效率提高，在收入还是100万的情况下，应纳税所得增加到30万，纳税额是7.5万，税负率是7.5%，税后利润是22.5万。
2、增值税增值税的计税依据是增值额，企业所得税的计税依据是所得额，两个税种计税依据有重复的部分，都与会计利润重叠，在对指标的分析判定上，有共同之处。
但是增值税的计税依据，还包括人工成本，企业所得税的计税依据，不包括人本成本。
(1)增值税税种税负率增值税税种税负率=增值税实纳税额/增值额由于增值额，不好计算，这种方法，不方便用。
(2)增值税利润税负率增值税利润税负率=增值税实纳税额/税后利润在税后利润既定的情况下，纳税额越少越好，这一指标，越低越好。
(3)增值税收入税负率增值税收入税负率=增值税实纳税额/应税收入在收入既定的情况下，增值税纳税额越多，可能表明盈利能力越强，从这个角度看，增值税收入税负率，可能越重越好。
举例说明如下：甲公司和乙公司销售同样的货物，假定销售价格都是100元，销项税都是17元。
甲公司因技术先进，物耗较少，为生产发生的购进支出50元，进项税是8.5元，纳税额是8.5元，税负率是8.5%，毛利是50元。