财政学
财政学第一章
1-1-2
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
财政产生以后，随着社会生产力的变革和 国家形态的更迭，财政也在不断的发生变 化，人类自进入阶级社会以后的各种社会 形态，都有与其生产资料所有制和国家形 态相适应的财政。
（一）奴隶制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
中国共产党第十五次全国代表大会明确指出：我们要一切从 实际出发，而最大的实际就是中国现在处于并将长时期处于社会 主义初级阶段。
他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
四.继承和发展 国际税收
（一）奴隶制国家的财政 他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
本课程以财政学基本理论为核心，重点论述了财政支出、财政收入、财政预算、财政平衡和财政政策几方面的基本理论。
特点：（1）国家财政收支与国王家族的收支没有严格划分； （2）国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主； （3）国家财政收支基本上采取力役和实物 的形式。
1-1-3
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展 （二）封建制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
（二）封建制国家的财政
收入
支出
财政分配
十二 财政平衡
考查
合
计
学时分配 2 2 4 4 2 2 2 4 2 2 2 2 2 32
课程简介
五、考试安排
本课程的成绩由三部分组成； 考试卷面成绩占总成绩的70％，作业占20
％，考勤成绩占10％。
课程简介
六、使用教材
《财政学》第五版 陈共（编）
中国人民大学出版社
第1章 导论
本 章 教学内容
结束放映
财政学定义
财政学定义财政学，指对政府财政现象和政府财政活动的规律性和原理性进行研究的学科。
它在政治、经济、社会和文化等领域中都有着广泛的应用。
下面我们来从以下四个方面，对财政学做进一步的定义。
一、财政学的定义财政学是政治经济学的分支学科之一，它研究政府财政管理的规律、原理和方法。
从经济学的角度看，财政学主要研究政府与市场的关系；从政治学的角度来看，财政学主要研究政府如何用财政手段实现其政治目标。
总之，财政学主要研究政府的财政活动、支出与收入、借贷和赤字等方面的规律和原理。
二、财政学的研究内容财政学的研究内容主要包括以下三个方面：1. 财政制度的研究：主要探讨政府预算、税收、债务和资产等财政管理制度建立、执行和监督的制度安排。
2. 财政政策的研究：主要研究政府在财政管理中的政策制定、实施和调整，如财政预算、税制设计、福利支出等。
3. 财政理论的研究：主要探讨财政活动的原理和规律，包括财政收入、支出、赤字、税收及公共财政等方面。
三、财政学的研究方法财政学的研究方法主要包括以下几种：1. 理论分析法：通过对财政制度、财政政策和财政理论的探讨、阐释和分析，揭示财政活动的规律和原理。
2. 案例研究法：通过对现实政府财政活动的案例研究，寻找财政管理中的问题和矛盾，并提出解决方案。
3. 数量分析法：通过运用统计学、经济学等手段，对政府财政活动进行数据分析，揭示财政活动的趋势和变化。
四、财政学的应用价值财政学的应用价值非常广泛，主要体现在以下几个方面：1. 政策制定：财政学研究的结果可以为政府的财政政策和预算编制提供依据和支撑。
2. 企业管理：在企业财务管理中，财政学的理论和方法可以为企业财务决策提供指导和参考。
3. 学术研究：财政学的研究成果可以为政治经济学、公共管理等学科提供理论支持和启示。
综上所述，财政学是研究政府财政活动、规律和理论的学科，其研究内容、方法和应用价值都非常广泛。
在现代社会中，财政管理变得越来越重要，财政学的研究和应用也越来越受到重视。
财政学
财政学的研究对象：财政学是一门研究政府部门――亦称公共部门――收支活动的规律性的科学。
以政府部门的收支活动为研究对象，解释财政收支活动运行的规律，构建财政收支活动的管理机制，是财政学所致力完成的两大任务。
财政学的研究方法：以实证分析（研究对象的基本面貌，是什么的问题）与规范分析（根据经验或者总结出来的规律，来判断研究对象目前的状态是否符合这些经验或规律，应当是什么的问题）作为主要的研究方法。
此外还有动态、静态的分析，定性、定量分析。
公共财政体制：以公共化为取向的中国的财政改革与发展。
私人个别需要：就是普通意义上的社会成员的个人需要或个别需要。
建立在个人或家庭的基础上，是以个人或家庭为单位提出的需要。
特性：效用的可分割性，消费的竞争性，受益的排他性。
――的服务或品质，称为私人物品或服务。
社会公共需要：值得是社会作为一个整体或以整个社会为单位而提出的需要。
突出特征：◎整体性，集中性，强制性。
――公共物品或服务。
财政：是政府集中一部分社会资源用于生产或提供公共物品或服务，以满足社会公共需要的活动。
由政府所组织的，集中性的收支活动，主体只能是政府，保函的意思：财政活动以政府为前提◎政府直接决定着财政的产生，发展和范围。
◎在政府活动中，政府处于主动，支配的地位◎财政活动牵涉的范围颇广。
――在我们清朝是最早使用财政一词的社会公共需要的界定：资源配置方面。
调节收入方面，宏观经济稳定发展方面的需要。
财政的职能：指的是财政在经济生活中所具有的内在功能。
三方面：资源配置（通过对现有人力，物力，财力等社会资源的合理配置，使其得到最有效的利用，获得最大的经济社会效益）。
调节收入分配，稳定经济（政府作为市场上的一种经济力量，运用宏观上的经济政策手段有意识的影响，调控经济，实现既无失业，又无通货膨胀的经济增长）的职能。
政府收入包括：税收，举债，收取国有企业利润。
外部效应：指未在价格中得以反映的经济交易成本或效益，通常指某些个人或企业的行为活动影响了他人或企业，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬。
专业解析-财政学
财政学一、专业介绍财政学属于应用经济学的二级学科。
它是研究以国家为主体的财政分配关系的形成和发展规律的学科。
主要研究国家如何从社会生产成果中分得一定份额，并用以实现国家职能的需要，包括财政资金的取得，使用、管理及由此而反映的经济关系。
二、培养方案1、研究方向（以中南财经政法大学为例）01. 财政学02. 税收学2、培养目标重点培养政府财政、税收、金融等宏观经济决策部门、管理部门以及大公司的高级管理人才，高等院校、科研机构的教学科研人才。
3、硕士研究生入学考试科目（以中南财经政法大学为例）①101思想政治理论②201英语一、202俄语、203日语任选其一③303数学三④806经济学(宏、微观)4、课程设置（以中南财经政法大学为例）公共课：科学社会主义理论与实践、第一外语、计量经济学、西方经济学（高级）、财政学专业课：国家税收研究、外国财政制度研究、中国财政思想制度沿革、东西方财政比较；三、推荐院校全国高校中排名较强招生院校：厦门大学、上海财经大学、中国人民大学、中南财经政法大学、中央财经大学、东北财经大学、武汉大学、江西财经大学、暨南大学、西安交通大学、西南财经大学、山东大学等四、就业前景自改革开放以来，财政专业一直比较热门。
我国已经加入世界贸易组织，各个公司、企业为了加强自身的竞争力，势必首先规范财务管理，强化资本运作，需要大量的财经人才加盟。
政府部门和行业部门也会加大这类人才的需求量。
五、就业方向财政部门、税务部门及其他政府部门；企事业单位，金融机构；担任高等院校和科研机构的师资和研究人员；出国发展。
对于财政学，单纯从字面上去理解，很多人都认为它是一个仅为**财政部门培养人才的专业，或者把它与财务会计联系在一起，其实这都是不恰当的。
财政学专业的毕业生就业的主流对口方向应该是——税收规划方向。
以下就业方向均可作为参考：就业点之税务筹划——中国加入WTO已经有好几个年头了，会计和财务准则、法规越来越规范缜密，企业特别是上市公司做假账的空间越来越小而代价越来越大，因此，通过税务规划进行合法避税是很多公司的必然选择，另外，一些个人也将选择目前国外流行的聘请咨询师税务规划的方式来合法减少税务支出。
《财政学》课程教学大纲
•课程概述与目标•财政收入原理及实践•财政支出理论与实践•政府预算管理与改革目•财政政策理论与实践•国际财政交流与合作录01课程概述与目标财政学定义及研究领域财政学定义研究领域课程目标及要求知识目标能力目标情感、态度和价值观目标课程设置与安排课程内容01教学方法02课程安排0302财政收入原理及实践财政收入概念及分类财政收入定义01财政收入分类02财政收入规模03税收原理与制度设计税收概念及特征税制构成要素税种分类非税收入形式及特点非税收入定义非税收入形式非税收入特点03财政支出理论与实践财政支出概念及分类财政支出定义财政支出分类按照政府职能分类可分为经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出和其他支出；按经济性质分类可分为购买性支出和转移性支出。
01 02 03购买性支出转移性支出比较分析购买性支出与转移性支出比较成本效益分析法将一定时期内项目的总成本与总收益进行对比分析的一种方法，通过多个预选方案进行成本效益分析，选择最优的支出方案。
要点一要点二最低成本法也称最低费用选择法，适用于那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目，如社会保障支出项目，该方法只计算项目的有形成本，在效益既定的条件下分析其成本费用的高低，以成本最低为原则来确定最终的支出项目。
综合评价法在上述两种方法的基础上，综合考虑多方因素，进行系统的综合评价，以得出更全面、更客观的财政支出效益评价结果。
要点三财政支出效益评价方法04政府预算管理与改革政府预算概念、功能及编制流程政府预算定义政府预算功能编制流程预算外资金管理与监督预算外资金定义预算外资金管理监督与检查1 2 3预算制度改革背景改革方向与措施未来发展趋势预算制度改革方向与趋势05财政政策理论与实践财政政策目标包括经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡等宏观经济目标，以及资源优化配置、收入分配公平等微观经济目标。
财政政策工具主要包括公共支出、税收和公债等。
公共支出政策通过调整政府购买和转移性支付来影响总需求；税收政策通过调整税率和税基来调节经济；公债政策则通过调整公债发行规模和利率来调控经济。
财政学
财政分配：在整个社会产品分配中分化独立出来的一种由国家直接参与的社会产品的分配。
专卖收入：指国家对某些厚利产品实行垄断经营所取得的财政收入。
特权收入：国家对矿山、森林、湖泊等自然资源以及铸币等经营权，进行出卖和发放许可证而收取许可费等而构成的财政收入。
国内生产总值：是一国所有常住单位在核算期内生产活动的最终成果，简称GDP。
它从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标。
社会公共需要：是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
财政：是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。
公共产品：是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，主要指公共部门向整个社会的成员提供的产品，具有共同受益与消费的特点，如国防。
财政职能：是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政的本质反映。
资源配置：是通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。
购买性支出：直接表现为政府购买商品或劳务的活动，包括购买日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出，各项事业的经费支出，政府各部门的投资拨款等。
转移性支出：直接表现为资金的无偿的，单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。
成本—效益分析法：是根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算成本—效益的比率，来比较不同项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金。
公共劳务收费法：是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。
行政管理支出：指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出。
财政学知识点归纳
第一章 财政学对象(财政概念和财政职能)第一节 财政概念一、 财政的基本含义和基本特征1) 财政是一种国家或政府的经济行为。
财政是国家(政府）的分配行为。
因此，财政活动的主体就是国家或政府。
剩余产品是财政产生的基础,国家（政府）是财政产生的前提。
2) 公共财政的含义和精神实质P13第二节 公共物品和公共需要1.私人物品私人物品是由市场供给用于满足个人需求的商品和服务。
食品、衣服、房屋、汽车等。
对于私人物品而言，产品的总量等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数的总和,这意味着私人商品具有可加性和可分割性。
即： ● 私人物品的两个基本特征:排他性：私人物品的产权所有者拥有享用该物品的权利,并且能够将他人排除在享用该物品之外；排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品。
竞争性：随着消费者数量的增加，生产该物品的的边际成本也相应增加.一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。
私人物品的生产和供给：可以通过市场机制的引导，由追逐利益最大化的企业自主生产，实现资源的最优配置。
2.公共物品✓ 是“私人物品”（private goods ）的对立物,指的是满足社会共同需要的产品和服务。
✓ 与私人物品的私人的、单个的消费性质不同，公共产品具有联合的、共同的消费性质。
✓ 存在形态:普遍广泛存在，诸如国防、社会治安、政府管理、路灯、垃圾清理、防洪堤坝、道路、桥梁、下水道……● 公共产品的特征共同消费性是决定是否公共物品的根本特征，具体表现为两个特性:（1)非排他性。
即只要有人提供了公共产品,不管该提供者是否愿意让他人消费该产品,在产品效应覆盖的范围和区域内,任何人都能够“消费”该产品,都能够享受该服务。
原因：公共物品的提供者要想不让某人消费该产品，或者是技术上做不到，或者是阻止他人消费该产品的成本费用过于昂贵也实际上不可能.⏹ 这点，与私人物品所具有的消费时的排他性,即物品只能由提供者或购买者自己个人消费，而可以不让他人参与消费，形成了鲜明的对比。
财政学
（三）特点⏹ 1.理论性强；2.政策性强；3.涉及面广。
⏹二、研究对象⏹财政学的研究对象是政府收支分配及其所特有的分配规律。
⏹财政学是一门综合性的政府理财学。
第一章总论第一节财政的一般概念一、财政概念（财政一般）财政是指国家为了实现其职能并以其为主体参与社会产品分配所形成的特定分配关系。
要点:（一）主体----国家；（二）目的-----保证实现国家职能的需要；（三）对象----社会产品，主要是剩余产品；（四）形式----实物、力役和价值形式；(五) 本质----分配关系。
二、财政的产生和发展（一）产生条件1.生产力发展和剩余产品的出现2.国家的产生财政既是一个经济范畴，又是一个历史范畴。
（二）财政的发展1.奴隶制国家财政（1）生产关系的基本特征：奴隶主占有生产资料并直接占有奴隶。
（2）国家实质：是奴隶主阶级统治奴隶阶级的工具。
（3）财政实质：反映奴隶主阶级与奴隶阶级对抗性的剥削关系。
（4）财政特点①国家财政收支与国王个人的收支没有严格的界限；②财政收入主要有：直接占有奴隶劳动所得、贡物收入等；③财政支出主要用于军事开支、宗教和祭祀等方面支出；④财政分配形式基本上是实物和劳役。
2.封建制国家财政（1）生产关系的基本特征：封建主占有生产资料和不完全占有生产劳动者—农奴，同时也存在着农民和手工业者等小私有经济。
（2）国家实质：是封建主阶级统治农奴及其他劳动人民的工具。
（3）财政实质：反映封建制国家与农奴及其他劳动人民之（4）财政特点①国王个人收支和国家财政收支逐渐分离，但仍然混杂不清。
②财政收入主要有：官产收入、诸候贡赋、专卖收入和特权收入。
③财政支出主要有：战争支出、行政支出、皇室享乐支出及封建文化、宗教等支出。
④封建社会末期财政分配逐步采取货币形式；⑤封建社会末期产生了国家预算、公债等财政范畴。
奴隶制国家财政和封建制国家财政为自然经济社会财政。
3.资本主义国家财政（1）生产关系的基本特征：资产阶级占有生产资料，劳动者靠出卖劳动力为生。
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名词解释1帕累托效率：指的是不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好而不使其他任何人境况变差的结果。
2生产效率：在现有资源和技术条件的约束下，使产出最大的不同资源组合。
3产品组合效率：在产出给定的条件下，能够最大限度满足社会的要求和愿望的产品组合。
4交换效率：在产出给定的条件下，不同的产品被最合理地为各个人所利用。
5公共选择：6投票悖论：在这一情形中，没有一种提案能赢得多数票，这意味着简单多数票规则将无法得出明确的结果，即投票均衡不存在7单峰偏好：假如投票人从自己最偏好的结果向任何方向偏离之后，其效用总会下降，则称其具有单峰偏好。
8公共产品：指的是在消费上具有非竞争性的产品。
9外部性：指经济主体的行为以市场价格以外的方式影响了他人福利的情形。
10公共地的悲剧：指公共资源经常被过度开发和使用的现象。
简答题1.什么是市场失灵？市场出现失灵的原因有哪些？P51市场失灵指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。
原因：①市场势力：主要指垄断、自然垄断等②市场残缺：主要是因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题 ③市场功能不足：主要包括分配不公平；经济波动；优值品或劣值品等。
结合模型分析垄断产生的效益损失。
（自己结合图形分析）P41 2.3.与个人决策相比较，财政决策机制呈现出什么特点？P56公共决策的两大问题：①偏好显示问题：集体成员对公共产品有何评价？②偏好加总问题：不同的观点如何权衡，形成最后的决定？偏好显示问题：经济市场的私人偏好由私人愿意购买的产品价格来表示。
公共决策只能用投票方式表达公共偏好偏好加总问题：加总方法：①习俗②独裁③投票：4.解释财政支出增长的理论有哪些？特别掌握偶然事件论？财政支出增长的理论：①政府活动扩张论②偶然事件论③非均衡增长论④经济发展阶段论⑤公共选择增长论偶然事件论也称时间型态理论、梯度渐进增长理论。
阶梯渐进增长论，也称内外因素论。
英国经济学家皮库克与维斯曼提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素，并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP 增长速度的主要原因。
正常情况下，经济发展，收入水平MPC=MSC 无谓损失D=AR=MSB MR Q*Q m O P m =MSBP*MSC 产量价格E B A上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是，政府支出上升也会与GDP 上生成线性关系。
这是内在因素作用的结果。
但一旦发生了外部冲突，比如战争，政府会被迫提高税率，而公众在危急时期也会接受提高了的税率，即税收容忍独提高了；同时，此时产生了所谓的“替代效应”，即在危急时期，公共支出会替代私人支出，公共支出的比重增加。
但在危急时期过去以后，公共支出并不会退回到上升之前的水平。
一般情况是，一个国家在结束战争之后，总有大量的国债，公共支出会持续很高。
5.比较分析收现付制和完全积累制。
现收现付制(pay-as-you-go )以短期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金 。
现收现付制的特点：缴费率的调整是依据保险支出的规模而确定。
现收现付制的优点是操作简便，易于管理，单位和个人缴纳保费的比例容易测算，不必统筹大量基金，且受通货膨胀和利率波动的影响较小，不存在基金的保值与增值压力。
现收现付制的缺点：一是缺乏长远规划，没有必要的储备，时间与空间上的调剂能力较差。
二是随着物质文明的提高，人们的寿命在延长，世界各国都不同程度地面临着人口老龄化问题，由此会加大在职劳动者的负担，产生代际不公平。
三是随着市场竞争和经济周期性的波动，劳动力供给与需求变化加快，失业问题日益突出，完全积累制(fully funded)是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累 。
完全积累制的特点：受益者在享受保险津贴之前就为自己积累基金，可以增强其社会保障意识 。
缴费率不受人口结构等其他因素变化的影响。
完全积累制的优点是体现了社会保险的储蓄功能，由于投保人是为自己未来的受益缴费，使社会保险基金有可靠、稳定的收入来源。
完全积累制的缺点是：一是受益期间享受的津贴标准取决于在职期间的缴费水平，出现分配的不公平现象。
二是大量的基金积累存在受通货膨胀、物价上涨的影响而贬值的问题，即社保基金的保值增值问题。
1. 假设某企业生产大米需要使用资本K 和劳动力L 两种生产要素。
资本价格每单位PK 元，劳动力价格每单位PL 元，假定生产Q 吨大米所需要的资本与劳动力的投入比例关系是Q ＝KL 。
试问，该企业使用的资本和劳动力的最佳投入比例是多少？其边际产量之比是多少？K K 2K 22××0/()(),L L L L K L K L K L L K K Q P K P L P L P LP Q Q P L P P L P K Q L Q L L L P dQ d KL dQ d KL MP K MP L dL dL dK dK MP P K MP L P -⨯⨯=+⨯+============根据题意，Q=KL,所以K=Q/L,Q为常数生产成本C=＋依题意，生产成本取最小值，有C'=0所以－＝，即：因此，生产要素投入比例：所以2. 假定某产品的市场需求函数为Q=52-2P，成本函数为TC=3Q2。
求；（1）若该产品为一垄断厂商生产，其利润最大化时的产量、价格和利润各为多少？（2）要达到帕累托最优，产量和价格又各为多少？（3）社会纯福利在垄断性生产时损失了多少？解：MPC=6Q＝MSC，MSB=26-Q/2市场效率产量：6Q=26-Q/2推出Q*=4对垄断厂商而言，MSB=VR, 所以垄断厂商的总收入TR=VR*Q=26Q-0.5Q2所以垄断厂商的边际私人受益MPB=26-Q垄断厂商的利润最大化产量：MPB=MPC,即:26-Q=6Q,Q=26/73. 假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：PA = -0.5Q + 50，PB = -2Q + 200，PC = -10Q + 1000，公共产品的边际成本曲线为P = 250。
（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。
（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？（3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？（4）假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C承担，与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失。
解：（1）P=PA+PB+PC =-12.5Q+1250（2）P=-12.5Q+1250 P=250 Q0=80（3）PA= -0．5×80+50=10，PB=40，PC=200（4）A损失=20-10=10，B损失=30，C得益=404．假定某种产品处于竞争市场中，该产品的需求曲线为P＝－0.4Q ＋100，边际成本曲线为P=0.6Q，外部边际成本为E＝0.5Q，求外部成本所造成的效率损失。
如果政府打算通过向每一单位产品征收一个给定的税额的方式来使外部成本内部化，这一税额应为多少？解：市场均衡产量由MPC=MPB计算，即－0.4Q＋150＝0.6Q，Q’=150 边际社会成本MSC=MEC+MPC=0.5Q+0.6Q=1.1Q福利均衡产量由MSC=MSB计算，即1.1Q=－0.4Q＋150,Q*=100由于Q*<Q’,所以负外部性产生了供给过剩供给过剩产生的福利损失为：S＝0.5×（150×0.5）×（150－100）＝1875元即供给过剩产生的福利损失为1875元。
为了使外部成本内部化，政府的单位税额为t=100×0.5=50元政府的总税额为：T＝50×100＝5000元5.某商品不征收税收时的需求曲线是Q=500-2P，供给曲线是Q=-150+3P，现假定对每件商品征收30元的固定消费税，试计算：（1）该商品不征税时均衡的市场价格和均衡产销量。
（2）在征税后该商品的市场价格及实际产销量。
（3）国家从该商品征收的消费税总额及社会福利损失额。
解：（1）由题意得，500-2P-150+30, 可得P=130,Q=500－2P=240（2）Pd=PS+30可得(500-Q)/2=(Q+150)/3+30,可得Q=204,Pd=148（3）税收T＝30×Q＝30×204＝6120 社会福利损失＝0.5×30×（240－204）＝5406. 某产品的生产处于市场有效领域。
该产品的市场供给曲线P=3Q+20,市场需求曲线P=-2Q+100。
政府对该产品的消费者课征每单位产品10元的从量税。
问题：1、政府的税收总额多少？消费者承担税负与生产者承担税负之比多少？如果从量税是向生产者课征，结果有没有一样？2、假设市场需求曲线变为P=-Q+100，供给曲线不变。
政府依然对消费者征收每单位产品10元的从量税，消费者与生产者承担税负之比多少？解：（1）由题意得，Ps=3Q+20, Pd=-2Q+100, Ps=Pd, 得Q*-16，P*=68对消费者征税时，Pd’=Pd-10=-2Q+90, Ps=Pd’得Q’=14, P’=62政府税收总额T=10×14=140元生产者承担的税负为T生=（68-62）×14=84元消费者承担的税负为T消=（62+10-68）×14=56元所以:T消/T生=56/84=2/3对生产者征税时：Ps’==Ps+10=3Q+30, Pd=Ps’,得Q”=14，P”=62由此可知，无论是对消费者征税还是对生产者征税，结果是一样的。
（2）计算和上小题相似，最后得，T消/T生 =1/3课本p200练习题1解：（1）Px=6-Qx/10, Ps=1, 得Q*=50，P*=1Ps’=Ps+2, Px=Ps’得Q*’=30, P’=3此时，税收收入T=30×2=60元， S△=20×2×1/2=20元（2）对物品X：Ps”=Ps+1 ,Px=Ps” , 得Q*”=40, P”=2此时，Tx=40×1=40元，S△x=10×1×1/2=5元对物品Y：Py=3-Qy/20, Py’=1+Py=2, 得Qy’=20, Py’=2此时，Ty=20×1=20元 S△y=20×1×1/2=10元那么，T=40+20=60元，S△=5+10=15元由计算可知，对物品X和Y都征税所产生的收入和仅对X征税所产生的收入是一样的，但是它却降低了超额负担。