上海市事业单位审计事业基金审计工作底稿

上海市事业单位审计财政应返还额度审计工作底稿

上海市事业单位审计
财政应返还额度审计工作底稿
一、审计目标
1.资产负债表中记录的财政应返还额度是存在的；
2.应当记录的财政应返还额度均已记录；
3.记录的财政应返还额度由被审计单位拥有；
4.财政应返还额度以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录；
5.财政应返还额度已按照事业会计准则、制度以及《财政国库管理制度改革单位年终结余资金账务处理暂行规定》的规定在财务报表中作出恰当列报。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）；
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

上海市事业单位审计部门决算报表审计工作底稿

上海市事业单位审计部门决算报表审计工作底稿被审计单位：项目：编制：日期：索引号：报表截止日/期间：复核：日期：一、审计目标1.部门决算报表反映该单位全部收支情况；2.部门决算报表与单位年度财务报表在所有重大方面是一致的。

二、可供选择的进一步审计程序序号报表名称审核要求未发现问题（打√）发现异常（打√）索引1 收入支出决算总表（财决01表）本表可自动生成2 收入支出决算表（财决02表）常见问题：1.结余分配（1）提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据；相关规定：《关于事业单位提取专用基金比例问题的通知》（财教〔2012〕32号）规定：在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定。

（2）转入“其他”项金额过大,如超过结余分配合计的5%是否有具体内容说明？相关规定：《事业单位财务规则》第三十条：非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。

2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。

相关规定：《事业单位会计制度》：年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额。

如为亏损则不结转。

3.基本支出结转和结余、项目支出结转和结余是否为负数？（如因历史遗留问题存在负数的，负数不应扩大）。

4.“离退休人员经费”科目结余是否进行分配？通常应结转下年使用。

3 收入决算表（财决03表）本表各栏合计数应与会计账簿中相关会计科目数一致。

常见问题 1.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏。

2.“其他收入”是否在填报说明中有具体明细构成？序号报表名称审核要求未发现问题（打√）发现异常（打√）索引4 支出决算表（财决04表）本表各栏合计数应与会计账簿中相关会计科目数一致。

常见问题 1.收回以前年度支出直接冲减当年支出，以至支出出现负数。

相关规定：《事业单位会计制度》：单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更，涉及到以前年度结余的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的，应直接通过“事业基金”科目进行核算，并在会计报表上加以注明。

上海市事业单位审计应付票据审计工作底稿

上海市事业单位审计
应付票据审计工作底稿
一、审计目标
1.资产负债表中记录的应付票据是存在的；
2.应当记录的应付票据均已记录；
3.记录的应付票据是被审计单位应当履行的现时义务；
4.应付票据以恰当的金额包括在财务报表中；
5.应付票据已按照事业单位会计准则、制度的规定在财务报表中作出恰当列报。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

审计工作底稿范本

审计工作底稿范本
以下是一个审计工作底稿的范本，包括一些基本信息和审计步骤的记录。

请注意，这只是一个示例，实际工作底稿可能会根据具体的审计项目和需求有所不同。

审计工作底稿
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户：XX公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
1. 审计目标：验证XX公司XXXX年度财务报表的准确性、完整性和合规性。

2. 审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。

二、审计程序和方法
1. 风险评估：评估财务报表重大错报风险，确定重点审计领域。

2. 内部控制测试：测试内部控制制度的有效性。

3. 实质性程序：对重要账户和交易进行细节测试和实质性分析程序。

4. 审计证据收集：收集充分、适当的审计证据。

5. 审计结论：根据审计结果形成审计意见。

三、审计结果
1. 未发现重大错报和舞弊行为。

2. 提出了一些建议，以改进内部控制和财务报表披露。

四、审计意见和建议
1. 对财务报表整体发表无保留意见。

2. 建议加强内部控制，提高财务报表质量。

五、工作底稿索引
1. 客户财务报表及附注。

2. 风险评估结果及记录。

3. 内部控制测试程序及结果。

4. 实质性程序细节测试及分析程序结果。

5. 审计结论及建议。

上海市事业单位审计财政补助收入审计工作底稿

上海市事业单位审计财政补助收入审计工作底稿被审计单位：项目：编制：日期：索引号：报表截止日/期间：复核：日期：一、审计目标1.单位年度记录的财政补助收入在会计期间已发生，且与被审计单位有关；2.所有应当记录的财政补助收入均已记录；3.与财政补助收入有关的金额及其他数据已恰当记录；4.财政补助收入已记录于正确的会计期间；5.财政补助收入已记录于恰当的账户；6.列报财政补助收入已按照《关于政府收支分类改革后事业单位会计核算问题的通知》相关规定恰当地列报和披露。

二、审计目标与审计计划的衔接1.是否计划确定的重大风险点？是）否）风险点编号_____________2.准备实施综合性方案）/实质性方案）3.实施控制测试获得的保证程度可信）/不可信）三、可供选择的进一步审计程序审计程序是否计划实施与认定的对应关系索引1.获取或编制财政补助收入明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；2.检查是否在“财政补助收入”科目下设置“一般预算财政补助收入”、“政府性基金收入”、“八项收入”三个一级明细科目，各一级明细科目下设“基本支出”和“项目支出”二个二级明细科目，并在二级明细科目下按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细账，进行明细核算；3.检查财政补助收入的确认条件和方法是否符合有关规定，前后期是否一致；4.获取单位编制的年度经费预算，以及行业主管部门或举办单位、财政部门关于经费预算的批复，核对单位财政补助收入与财政部门批复预算之间的差异，检查差异原因，差异的账务处理是否恰当；5.检查各项财政补助收入的真实性：抽查相关原始凭证，检查是否获得必要审批程序，金额计算是否正确，审核其内容的真实性和依据的充分性，检查会计处理是否符合相关规定；6.结合对财政应返还额度零余额账户用款额度等科目的审计，检查财政补助收入是否与这些科目相符；必要时，对本期财政补助收入总额进行函证；7.实施截止性测试，以确定财政补助收入是否存在跨期现象；8.存在财政补助收入退回的，检查手续是否符合规定，结合原始凭证检查其会计处理是否正确和真实；9.检查财政补助收入是否已按照《事业单位会计制度》以及《关于政府收支分类改革后事业单位会计核算问题的通知》的规定在财务报表中作出恰当列报。

上海市事业单位审计借入款项审计工作底稿

上海市事业单位审计
借入款项审计工作底稿
一、审计目标
1.资产负债表中记录的借入款项是存在的；
2.应当记录的借入款项均已记录；
3.记录的借入款项是被审计单位应当履行的现时义务；
4.借入款项以恰当的金额包括在财务报表中；
5.借入款项已按照事业单位会计准则、制度的规定在财务报表中作出恰当列报。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

上海市事业单位审计上级补助收入审计工作底稿

上海市事业单位审计工作底稿参考格式上海市事业单位审计上级补助收入审计工作底稿被审计单位：项目：编制：日期：索引号：报表截止日/期间：复核：日期：一、审计目标1.单位年度记录的上级补助收入在会计期间已发生，且与被审计单位有关；2.所有应当记录的上级补助收入均已记录；3.与上级补助收入有关的金额及其他数据已恰当记录；4.上级补助收入已记录于正确的会计期间；5.上级补助收入已记录于恰当的账户；6.列报：上级补助收入已按照相关规定恰当地列报和披露。

二、审计目标与审计计划的衔接1.是否计划确定的重大风险点？是）否）风险点编号_____________2.准备实施综合性方案）/实质性方案）3.实施控制测试获得的保证程度可信）/不可信）三、可供选择的进一步审计程序审计程序是否计划实施与认定的对应关系索引1.获取或编制上级补助收入明细表，复核加总是否正确；2.检查所取得的收入是否为从上级单位或主办单位取得的非财政性补助收入；3.检查所取得的上级补助收入是否具有相关核准文件；金额是否正确；4.检查各明细科目核算的内容是否与上级补助项目一致；5.实施截止性测试，以确定上级补助收入是否存在跨期现象；6.检查期末是否将本科目余额转入“事业结余”科目；7.存在上级补助收入退回的，检查手续是否符合规定，结合原始凭证检查其会计处理是否正确和真实；8.是否按照规定在财务报告中明细披露其所获得的补助收入情况。

9.检查以前年度审计发现问题整改落实处理到位情况；10.检查本年度发现问题及整改处理建议（以具体的法规为依据揭示问题，提出整改意见）。

上海市医院审计事业基金审计工作底稿

上海市医院审计
事业基金审计工作底稿
一、审计目标
1.记录的事业基金是存在的；
2.所有应当记录的事业基金均已记录；
3.与事业基金有关的金额及其他数据已恰当记录；
4.事业基金已记录于正确的会计期间；
5.事业基金已记录于恰当的账户；
6.列报：事业基金已按照医院财务制度、医院会计制度的规定恰当地列报和披露。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

上海市事业单位审计应缴财政专户款审计工作底稿

上海市事业单位审计工作底稿参考格式
上海市事业单位审计
应缴财政专户款审计工作底稿
被审计单位：项目：
编制：
日期：索引号：
报表截止日：复核：
日期：
一、审计目标
1.资产负债表中记录的应缴财政专户款是存在的；
2.应当记录的应缴财政专户款均已记录；
3.记录的应缴财政专户款是被审计单位很可能履行的现时义务；
4.应缴财政专户款以恰当的金额包括在财务报表中；应缴财政专户款在年报中应为零；
5.应缴财政专户款已按照事业单位会计准则、制度的规定在财务报表中作出恰当列报。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序
审计程序是否计
划实施
与认定的
对应关系
索引
1.审查应缴财政专户款明细账借、贷方发生额，复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核对是否相符；
2.抽查大额应缴财政专户款项的记帐凭证及相关资料,确定其金额和会计处理是否正确，是否符合相关规定，并及时上缴；
3.检查有无不属于应缴财政专户款性质的会计事项，有无长期未上缴的应缴财政专户款；
4.结合收入科目的审计，检查有无应计入应缴财政专户款的预算外收入误计入了其他收入中；
5.检查应缴财政专户款是否按照事业单位会计准则、制度规定在财务报表中作出恰当列报。

6.检查以前年度审计发现问题整改落实处理到位情况；
7.检查本年度发现问题及整改处理建议（以具体的法规为依据揭示问题，提出整改意见）。

上海市事业单位审计审计报告参考格式

（无保留意见审计报告参考格式）审计报告上海市财政局监督检查局：一、对财务报表出具的审计报告我们接受委托，审计了后附的××单位财务报表，包括20××年12月31日的资产负债表和20××年度的收入支出总表以及财务报表附注。

（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是××单位管理层的责任，这种责任包括：（1）按照《事业单位会计准则（试行）》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》、国家其他有关法律法规以及上级主管部门的有关规定编制财务报表，并使××单位实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）审计意见我们认为，××单位财务报表在所有重大方面按照事业单位会计准则和《事业单位会计制度》、《××的会计制度》、的规定编制，公允反映了××单位20××年12月31日的财务状况以及20××年度的财务收支情况。