行政事业单位审计底稿模板-内控评分表
行政事业单位内部控制基础评价指标评分表
5.2不相容岗位与职责得到有效分离和实施（3分）
6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况（10分）
6.1建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程（6分）6.2系统Βιβλιοθήκη 置不相容岗位账户并体现其职权（4分）
2.1单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题（2分）
2.2单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制（2分）
2.3单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作（2分）
3.对权力运行的制约情况（8分）
3.1权力运行机制构建（4分）
3.2对权力运行的监督（4分）
4.内部控制制度完备情况（16分）
行政事业单位内部控制基础评价指标评分表
类别
评价指标
评价要点（分值）
评价得分
单位层面（60分）
1.内部控制建设启动情况（14分）
1.1成立本单位内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制（4分）
1.2开展内部控制专题培训（3分）
1.3开展内部控制风险评估（3分）
1.4开展组织业务流程再造（4分）
2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况（6分）
9.政府采购业务管理控制情况（7分）
9.1政府采购合规（4分）
9.2落实政府采购政策（2分）
9.3政府采购方式变更和采购进口产品报批（1分）
10.资产管理控制情况（6分）
10.1 对资产定期核查盘点、跟踪管理（4分）
10.2严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产（2分）
11.建设项目管理控制情况（8分）
内控评价
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表
二、内部控制考核评价与其他监督结果运用效果
1.内部控制考核评价发现问题总数：（附佐证材料：内部控制考核评价报告）
2.针对发现问题建立内部控制措施数量：（附佐证材料）
3.审计发现问题总数：（附佐证材料：审计报告）
4.针对发现问题建立内部控制措施数量：（附佐证材料）
5.巡视、纪检监察发现问题总数：（附佐证材料：巡视、纪检检查报告）
6.针对发现问题建立内部控制措施数量：（附佐证材料）
其他业务管理内部控制制度：人事管理制度及流程图
教学管理制度及流程图
科研管理制度及流程图
学生管理制度及流程图
后勤管理制度及流程图
党务管理制度及流程图
安全保卫管理制度及流程图
三、建立健全内部控制制度情况
最近更新的制度文件：表格内填文件名称，附制度全文。
最近更新的流程图文件：表格内填流程图名称，附流程图全文。
更新或不更新理由（可多选）：1.外部法律环境，2.内部控制手段效用，3.实际执行成本原因，4.内设机构调整变动，5.内部运行流程变动，6.是否有新的运行风险，7.其他。
管控点材料：文字说明。
四、内部控制制度执行情况金额单位：元
附件2
行政事业单位内部控制手册建立情况评价表
1.所有评价指标均适用的参评单位，汇总各参评指标得分，即为参评单位的评价得分，满分为100分。
2.因参评单位不涉及某类业务，导致某项指标不适用的，其评价得分需要换算，换算公式如下：
评价得分=参评指标得分/(（100-不适用指标分值）)×100分。
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表
5.2不 相容岗 位与职 责得到 有效的 分离和 实施(3 分)
6.2系 统设置 不相容 岗位账 户并体 现其职 权(4 分)
7.1对 预算进 行内部 分解并 审批下 达(3 分)
8.2支 出事项 实行归 口管理 和分类 控制(2 分)
8.3举 债事项 实行集 体决 策，定 期对账 (2分)
9.3政 府采购 9.2落 9.1政 方式变 实政府 府采购 更和采 采购政 合规(4 购进口 策(2 分) 产品报 分) 批(1 分)
序 填报单位 号
评 价 得 分
1.2 开 展内部 控制专 题培训 (3分)
1.3 开 展内部 控制风 险评估 (3分)
1.4 开 展组织 及业务 流程再 造 (4 分)
3.1 权 力运行 机制的 构 建 (4 分)
3.2 对 权力运 行的监 督 (4 分)
5.1对 4.1 建 4.2建 4.3建 4.4建 4.5建 4.6建 4.7建 4.8建 不相容 立 预 算 立收入 立支出 立政府 立资产 立建设 立合同 立决策 岗位与 管 理 制 管理制 管理制 采购管 管理制 项目管 管理制 机制制 职责进 度 (2 度(2 度(2 理制度 度(2 理制度 度 (2 度(2 行了有 分) 分) 分) (2分) 分) (2分) 分) 分) 效设计 (3分)
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分汇总表
单位层面（60分）
1.内部控制建设启动情况（本 指标14分） 1.1 成 立内部 控制领 导 小 组，制 定、启 动相关 的工作 机 制 (4 分) 2.单位主要负责人承担 内部控制建立与实施责 2.1 单 2.2 单 2.3 单 位主要 位主要 位主要 负责人 负责人 负责人 主持召 主持制 主持开 开会议 定内部 展内部 讨论内 控制工 控制工 部控制 作 方 作分工 建立与 案，健 及人员 实施相 全工作 配备等 关的议 机 制 工 作 题（2（ 2（ 2 分） 分） 分） 3.对权力运行 的制约情况 4.内部控制制度完备情况（本指标16分） 5.不相容岗位 与职责分离控 6.内部控制管 理信息系统功 6.1建 立内部 控制管 理信息 系统， 功能覆 盖主要 业务控 制及流 程(6 分)
行政事业单位内部控制基础评价指标评分表
9.1政府采购合规〔4分〕
9.2落实政府采购政策〔2分〕
9.3政府采购方式变更和采购进口产品报批〔1分〕
10.资产管理控制情况〔6分〕
10.1对资产定期核查盘点、跟踪管理〔4分〕
10.2严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产〔2分〕
11.建设工程管理控制情况〔8分〕
不相容岗位别离控制是要求梳理业务流程中所涉及的不相容职务、实施相应的别离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
5.2不相容岗位与职责得到有效别离和实施〔3分〕
6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况〔10分〕
6.1建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程〔6分〕
6.2系统设置不相容岗位账户并表达其职权〔4分〕
4.1建立预算管理制度〔2分〕
4.2建立收入管理制度〔2分〕
4.3建立支出管理制度〔2分〕
4.4建立政府采购管理制度〔2分〕
4.5建立资产管理制度〔2分〕
4.6建立建设工程管理制度〔2分〕
4.7建立合同管理制度〔2分〕
4.8建立决策机制制度〔2分〕
5.不相容岗位与职责别离控制情况〔6分〕
5.1对不相容岗位与职责进行了有效设计〔3分〕
业务层面
7.预算业务管理控制情况〔7分〕
7.1对预算进行内局部解并审批下达〔3分〕
7.2预算执行差异率〔4分〕
8.收支业务管理控制情况〔6分〕
8.1收入实行归口管理和票据控制，做到应收尽收〔2分〕
8.2支出事项实行归口管理和分类控制〔2分〕
类别
评价指标
评分要点〔分值〕
评价得分
12222
8.3举债事项实行集体决策，定期对账〔2分〕
行政事业单位审计底稿模板-内控调查
索引号
A1-1
问
题
是否 备 注
1．是否根据单位发展计划和任务编制年度收支计划？
2．预算安排是否科学、合理，预算追加是否有依据？
3．预算基础资料是否完整？
4．专项资金是否做到专款专用？
5．组织的预算收入是否真实、合法？源自6．各项支出是否合理、合法？
7．编制收支预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹掌握、保证重点的原 则？
结果:
审计人员：
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示 内部控制的缺陷， 打“χ” ； 不能判断的在“备注”栏注明。
年月 日
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表和行政事业单位内部控制基础性评价报告
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表和行政事业单位内部控制基础性评价报告行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表评价指标考核内容评分1. 组织结构是否合理、有效 10分2. 内部控制政策是否明确、有效 15分3. 人员配备是否合理、充足 10分4. 内部控制流程是否规范、清晰 15分5. 信息系统是否安全、可靠 10分6. 外部资金使用是否合规、有效 10分7. 资产保护措施是否到位、有效 10分8. 操作与管理流程是否规范、高效 10分9. 内部审计制度是否健全、有效 10分10.风险管理制度是否健全、有效 10分11.违纪处理制度是否健全、严明 10分总分 120分行政事业单位内部控制基础性评价报告尊敬的领导：按照相关规定和要求，以行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表为依据，本次对本单位的内部控制进行了评估，具体结果如下：根据评价指标的评分计算，本单位的总得分为X分（满分为120分）。
具体评价结果如下：1. 组织结构：得分X分。
本单位的组织结构合理、有效，为内部控制提供了有力支撑。
2. 内部控制政策：得分X分。
本单位的内部控制政策明确、有效，为内部控制的实施提供了明确指导。
3. 人员配备：得分X分。
本单位的人员配备合理、充足，保障了内部控制的顺利运行。
4. 内部控制流程：得分X分。
本单位的内部控制流程规范、清晰，确保了工作流程的正常运转。
5. 信息系统：得分X分。
本单位的信息系统安全、可靠，信息的管理和处理得到有效保障。
6. 外部资金使用：得分X分。
本单位在外部资金使用方面合规、有效，保证了资金使用的透明和合理性。
7. 资产保护措施：得分X分。
本单位的资产保护措施到位、有效，保障了资产的安全和使用价值。
8. 操作与管理流程：得分X分。
本单位的操作与管理流程规范、高效，提高了工作效率和工作质量。
9. 内部审计制度：得分X分。
本单位的内部审计制度健全、有效，对内部控制进行了有效监督和检查。
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表及说明(证明材料参考及审核要点草拟稿)
4
4
3
请提供单位权力运行机制相 关文件资料，包括‚三重一 大‛议事机制、XX单位党组 会（领导办公会）工作机制 等单位内部决策机构工作机 《单位的‚三定‛方案》 制的相关文件资料，并提供 一件具体执行‚三重一大‛ 议事机制或XX单位党组会 （领导办公会）等决策机构 请提供本单位权力运行监督 相关文件，如‚三重一大‛ 议事机制，权力清单、单位 内部外部审计、纪检监察等 职能部门的监督及考评机制 、问题整改等文件或会议资 料 请提供本单位已印发并执行 的关于单位内部预算预算 （含年初预算和年中追加调 整预算）编制与内部审批相 关的管理制度；如果没有明 文规定的，请在‚补充说明 ‛栏填写约定俗称的工作程 序，并附具体某项目年初预 算编制与内部审批的文件以 及某项目年中追加调整预算 的编制与内部审批文件资料 。 同时，请一并提供本单位遵 循的同级财政部门等外部政 策部门印发的关于年初预算 请提供财政对单位预算下达 的程序性文件资料（包括年 初预算批复和年中追加调整 预算批复）并提供财政部门 预算批复的相关制度文件或 2016年度年初财政预算批复文 件以及2016年中追加调整预算 项目的财政批复文件； 同时，请说明本单位内部是 否有关于财政预算的分解相 关制度，如没有明确规定 的，请在‚补充说明‛填写 约定俗称的工作程序并提供 本单位对2016年度财政预算的 请提供财政对单位预算执行 过程的相关管理规定或文件 通知，以及单位内部关于预 算执行的相关制度规定，如 单位内部无相关规定的，请 具体描述单位内部预算执行 的工作程序，并请提供单位 2016年度报送财政的预算执行 进度表及相关报告文件。 （如《XX省（市/县）财政关 于实施财政支出预算执行进 度考核的通知》、《XX单位 2016年XX月预算执行情况报
编号 类名 编号 指标项名称
内控基础评价得分表模板V1 (1)
分）分）理信息系统功能覆盖情况（本指标10分）务管理控制情况（本指标7应针对所覆盖的业务流程内部控制的不相容岗位与职责在系统中分别设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级。
每存在一对不相容岗位未分别设置独立账户或权限的，扣1分，直至扣完。
1.预算指标分解（2分）2.内部下达（1分）计算本单位近3年年度预算执行差异率的平均值，如差异率绝对值高于5%，应对产生差异率的原因进行追查。
如经查证产生差异率的原因与内部控制有关，则根据差异率结果进行评分：差异率绝对值在5-10%（含）的，得2分；10-15%（含）的，得1分；超过15%的，得0分。
如差异率绝对值在5%以内（含）或产生差异率的原因与内部控制无关，则得4分。
1.本单位各项收入（包括非税收入）应由财会部门归口管理并进行会计核算；2.涉及收入的合同，财会部门应定期检查收入金额与合同约定是否相符；3.按照规定设置票据专管员，建立票据台账；4.对各类票据的申领、启用、核销、销毁进行序时登记。
上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣0.5分。
1.本单位应明确各类支出业务事项的归口管理部门及职责，并对支出业务事项进行归口管理；2.支出事项应实行分类管理，应制定相应的制度，不同类别事项实行不同的审批程序和审批权限；3.明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求，明确内部审批表单要求及单据审核重点；4.通过对各类支出业务事项的分析控制，发现支出异常情况及其原因，并采取有效措施予以解决。
上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣0.5分。
按规定可以举借债务的单位，应建立债务管理制度；实行事前论证和集体决策；定期与债权人核对债务余额；债务规模应控制在规定范围以内。
上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣0.5分。
按规定禁止举借债务的单位，如存在举债行为，此项得0分。
本单位采购货物、服务和工程应当严格按照年度政府集中采购目录及标准的规定执行。
每存在一项应采未采或违反年度政府集中采购目录及标准规定的事项，扣1分，直至扣完。
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表
评价方法
1
1
通过查看会议
纪要或部署文
1
件确认
1.1-04 明确内部控制牵头部门（或岗位）
1
1.2-01 仅针对国家政策进行培训的
1
1.内部控制建 设启动情况
1.2-02 仅针对国家政策和单位制定制度进行培训的 1.2 开展内部控制专题培训(3分)
2
（本指标14
针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单
8.1-03 按照规定设置票据专管员，建立票据台账
8.1-04
对各类票据的申领、启用、核销、销毁进行序时登 记
指标 分值 0.5
0.5
0.5
评价 得分
评价方法
通过查看本单
位相关制度， 查看财会部门
核对合同的记 录、票据台账
确认
8.2-01
单位应明确各类支出业务事项的归口管理部门及职 责，并对支出业务事项进行归口管理
通过查看支出 管理制度、内 部审批单、相 关支出凭证确 认
8.2-04
通过对各类支出业务事项的分析控制，发现支出异 常情况及其原因，并采取有效措施予以解决
0.5
8.3-01 按规定可以举借债务的单位，应建立债务管理制度 0.5
8.3-02
按规定可以举借债务的单位，实行事前论证和集体 决策
0.5
8.3
4
9.政府采购业 业务层面控 务管理控制情 制（40分） 况（本指标7
分）
9.2 落实政府采购政策(2分)
9.2-01
政府采购货物、服务和工程应当严格落实节能环保 、促进中小企业发展等政策
4.3 建立支出管理制度(2分)
4.3-02
单位支出管理制度应涵盖支出范围与标准确定方面 的内容
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表
12．合同管理 控制情况 （本指标6
单位应对合同文本进行严格审 核，并由合同归口管理部门进 行统一分类和连续编号。对影 响重大或法律关系复杂的合同 文本，应组织业务部门、法律 部门、财会部门等相关部门进 行联合审核。每存在1个合同 不合规定的，扣1分，直至扣 完。（3分）
单位应对合同履行情况进行有 效监控，明确合同执行相关责
差异率绝对值在10-15% （含）的，得1分
超过15%的，得0分。
8．收支业务 管理控制情 况。 （本指标6 分）
差异率绝对值在5%以内 （含）或产生差异率的原因与 内部控制无关，则得4分。
票据的申领（0.5分）
票据的启用（0.5分）
票据的核销（0.5分）
票据的销毁（0.5）
明确各类支出业务事项的归口 管理部门及职责，并对支出业 务事项进行归口管理（1分）
严格按照法定程序和权限配 置、使用和处置资产（2分）
本单位应按照批复的初步设计 方案组织实施建设项目，确需 进行工程洽商和设计变更的， 建设项目归口管理部门、项目 监理机构应当进行严格审核， 并且按照有关规定及制度要求 履行相应的审批程序。重大项 目变更还应参照项目决策和概
预算控制的有关程序和要求重 新履行审批手续。每存在1个 建设项目不合规定变更的，扣 1分，直至扣完。（2分）
5.不相容岗位 与职责分离控 制情况（本指 标6分）
6．内部控制 管理信息系统 功能覆盖情 况。 （本指标不10 分）
7．预算业务 管理控制情 况。 （本指标7 分）
执行与监督等。满分3分，每 有1对不相容岗位未进行有效 设计扣1分，直至扣完。（3 分）
针对本单位的各项经济活动， 应落实所设计的各类不相容岗 位与职责，形成相互制约、相 互监督的工作机制。通过按类 别随机抽查相关单据确认，所 抽查的相关单据签字均符合要 求的，该项得分，否则不得 分。查看单位接受内外部检查 反映的问题情况，如果有相关 问题，该项不得分。（3分）
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制度是否建立 是填1 否填1
健全性 得 分 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
有效性 评 分
备
注
0 0 #DIV/0! 0 说明： 1.在“制度是否建立”栏，“是”填写“ 1”，“否”也填写“ 1”，是为了统计制度建立情况。 2.“健全性得分”是已建立的制度数占应建立总制度数的比例，再乘上100 。 得分65-75为制度建立状况属“中 等”，76-89属 “良好”，90-100为“优秀”。60分以下为内控制度建设存在问题较多，或是较为严重。 3.“有效性评分”栏，供审计人员进行定量性评价。
合计
内部控制审计评价表
被审计单位名称： （三）应收预付的内部控制调查
审计人员 年 月 日
索引号 编号
A１－3
序号
1 2 3 4 5Fra bibliotek内部控制类别
各类应收及预付款是否按规定设置明细帐？ 各类应收及预付款总帐与明细帐余额是否定期进行核对？ 单位是否及是时清理应收及预付款？ 是否建立备用金及其他借款的借用、报销制度？ 坏帐的冲销是否按规定程序报批？