CFP个人税务与遗产筹划章节知识点

遗产的特征和形式、遗产筹划工具本章共16个考点，考试考9分左右。

本章重点：

1．遗产的特征和形式、遗产筹划工具

2．中国继承法与婚姻法的相关规定

3．遗产税制与赠与税制

4．美国遗产税的计算

5．零税婚姻策略与税率相等化婚姻策略

遗产的法律特征

遗产的形式

遗产转移方式与制定遗产计划的原则

遗产筹划的工具

遗产信托的作用

遗嘱的形式及见证人的限制（中国）

遗嘱的有效要件、撤销与变更（中国）

中国法定继承的顺序

个人无偿受赠房屋的涉税问题（中国）

财产所有权问题

关于财产制度的约定（中国）

法定个人财产与共有财产（中国）

遗产税、赠与税

美国遗产税的计算

零税婚姻策略

税率相等化婚姻策略

个人所得税筹划要点

本章共27个考点，考试考9分左右。

本章重点：

1．个人所得税的计算和注意事项

2．个人所得税筹划

工资、薪金所得

个体工商户生产经营所得

个体工商户经营不足1年的计算

承包、承租经营所得

承包承租经营不足1年的计算

劳务报酬所得

稿酬所得

特许权使用费所得

财产租赁所得

财产转让所得

利息、股息、红利所得

偶然所得、其他所得

雇佣单位和派遣单位分别支付工薪的计税规定

个人取得全年一次性奖金的规定

企业年金的纳税规定

个人转让限售股的纳税规定

个体工商户不得税前列支的项目

个体工商户筹划——增加费用支出

个体工商户筹划——选择合理的折旧方法和折旧年限

个体工商户筹划——选择合理的存货计价方法

劳务报酬所得的筹划

工资、薪金与劳务报酬的转换

免税所得

捐赠扣除

合伙企业所得税的计算

有限责任公司所得税的计算

工资薪金与分红的筹划

个人跨国所得的税务筹划

本章共13个考点，考试考8分左右。

本章重点：

1．居民纳税人与非居民纳税人的判断

2．五年规则与90天规则、无住所个人应税工薪所得应纳税额的计算

3．税收抵免、跨国所得的税务筹划

税收居民的判定

个人所得来源地的判定

“5年规则”和“90天规则”

无住所个人应税工薪所得应纳税额的计算

无住所个人应税工薪所得应纳税额的计算——对高管的征税规定无住所个人应税工薪所得应纳税额的计算——不满1个月的工薪所得应纳税款的计算

雇主为其雇员全额负担税款的税务处理

雇主为其雇员部分负担税款的税务处理

雇主负担超过原居住国税额的税务处理

中国个人境外所得的税务处理——税收抵免

跨国所得的税务筹划要点——充分利用免税补贴

跨国所得的税务筹划要点——合理设计在华居住时间

跨国所得的税务筹划要点——合理发放奖金

其他与个人相关税种的筹划

本章共34个考点，考试考19分左右。

本章重点：

1．增值税一般纳税人应纳税额的计算

2．增值税、消费税组成计税价格的计算

3．增值税、营业税的筹划

4．企业所得税的税前扣除项目、企业所得税的筹划

5．房产税税率、计算及筹划

6．土地增值税的计算及筹划

7．车辆购置税的计算

8．个人股票投资与住房投资的税收政策

增值税、消费税和营业税的纳税人

城市维护建设税及教育费附加

小规模纳税人增值税税额的计算

一般纳税人增值税税额的计算

不得抵扣的进项税额

消费税应纳税额的计算

增值税、消费税的组成计税价格

营业税应纳税额的计算

增值税的筹划——增值税纳税人的筹划

增值税的筹划——进项税额的筹划

增值税的筹划——销售方式的安排

消费税的筹划

营业税的筹划——选择合理的材料供应方式

营业税的筹划——分解营业额

营业税的筹划——“混合销售”与“兼营”

营业税的筹划——增值税与营业税的选择

企业所得税的纳税人

企业所得税的计算

企业所得税前准予扣除的项目

企业所得税前不准扣除的项目

应纳税所得额的确定——亏损弥补

企业所得税纳税人的筹划——子公司与分公司的选择企业所得税计税依据的筹划——合理运用税收优惠政策房产税的计算

房产税的筹划——出租与仓储的选择

契税的计算

契税的筹划——房屋交换

土地增值税的计算

土地增值税的筹划

印花税

印花税的筹划

车辆购置税

个人股票投资与税收个人住房投资与税收