建筑业签订合同涉及的印花税问题培训讲学
建设施工合同印花税
建设施工合同印花税一、引言印花税是一种特殊的税收，它是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
在我国，印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
建设施工合同作为经济活动的一种，其涉及的印花税问题也备受关注。
本文将对建设施工合同印花税的相关问题进行分析和探讨。
二、建设施工合同印花税的征收范围建设施工合同印花税的征收范围主要包括以下几种合同：1. 建筑工程承包合同：按照承包金额的万分之三贴花。
2. 工程勘察设计合同：按照收取费用的万分之五贴花。
3. 购销合同：包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同，按照购销金额的万分之三贴花。
4. 加工承揽合同：包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同，按照加工或承揽收入的万分之五贴花。
5. 财产租赁合同：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同，按照租赁金额的万分之一贴花。
6. 货物运输合同：包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同，按照运输费用的万分之五贴花。
7. 仓储保管合同：包括仓储、保管合同，按照仓储保管费的万分之一贴花。
8. 借款合同：银行及其他金融组织和借款人（包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借）所签订的借款合同，按照借款金额的万分之零点五贴花。
9. 财产保险合同：包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按照收取的保险费的万分之一贴花。
10. 技术合同：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，按照所记载金额的万分之三贴花。
三、建设施工合同印花税的计算方法建设施工合同印花税的计算方法较为简单，主要是根据合同的金额或费用来计算。
具体计算方法如下：1. 对于建筑工程承包合同，按照承包金额的万分之三计算印花税。
计算公式为：印花税金额 = 承包金额× 万分之三2. 对于工程勘察设计合同，按照收取费用的万分之五计算印花税。
建筑企业劳务合同印花税
一、印花税的概念及意义印花税是对合同、凭证、账簿等应税凭证征收的一种税费。
在我国，印花税的征收具有以下意义：1. 维护国家税收秩序，保障国家财政收入；2. 促进合同规范化，保障合同双方合法权益；3. 规范市场秩序，遏制合同欺诈行为。
二、建筑企业劳务合同印花税的征收范围建筑企业劳务合同印花税的征收范围主要包括以下几类合同：1. 建设工程承包合同：包括总包合同、分包合同和转包合同；2. 建设工程设计合同；3. 建筑材料采购合同；4. 建筑设备租赁合同；5. 建筑工程监理合同；6. 建筑工程咨询合同。
三、建筑企业劳务合同印花税的税率根据《印花税暂行条例》及《施行细则》的规定，建筑企业劳务合同印花税的税率为万分之三。
也就是说，在建筑工程施工过程中的劳务分包合同需要按建筑工程承包合同缴纳万分之三的印花税。
四、建筑企业劳务合同印花税的申报及缴纳1. 建筑企业应当在签订合同后30日内，到税务机关办理印花税申报手续；2. 建筑企业可以到税务机关现场申报，也可以通过电子税务局进行网上申报；3. 建筑企业应当按照税务机关的要求，提供相关合同、凭证等资料；4. 建筑企业应当按照规定缴纳印花税，逾期未缴纳的，将依法承担滞纳金。
五、特殊情况下的建筑企业劳务合同印花税1. 对于已缴纳印花税的合同，如发生合同变更、解除等情况，建筑企业需要重新缴纳印花税；2. 对于建筑工程承包合同中的分项合同，如分项合同金额未超过总合同金额的10%，则可以按照分项合同金额计征印花税。
总之，建筑企业劳务合同印花税是建筑企业在签订合同过程中必须遵守的法律法规。
建筑企业应当认真履行纳税义务，确保合同的合法性和合规性。
建筑施工劳务合同印花税
一、印花税税率根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则，建筑施工劳务合同印花税采用比例税率，税率为万分之三（即0.03%）。
这意味着，在签订建筑施工劳务合同时，应纳税额为合同金额的万分之三。
二、印花税征税对象建筑施工劳务合同的印花税征税对象为立合同人，即合同的双方当事人。
具体包括：1. 发包方：指投资建设项目的单位或个人。
2. 承包方：指承担建筑施工任务的单位或个人。
三、印花税缴纳流程1. 计算应纳税额：根据合同金额和印花税税率，计算应纳税额。
计算公式为：应纳税额 = 合同金额× 印花税税率。
2. 贴花：在合同上贴上相应税率的印花税票，粘贴位置一般为合同首页或合同封面。
3. 报关：将贴有印花税票的合同送至税务机关办理纳税申报。
4. 缴纳税款：根据税务机关的通知，将应纳税款缴纳至指定银行账户。
5. 税务机关审核：税务机关对纳税人申报的印花税进行审核，审核通过后，纳税人将获得完税证明。
四、印花税优惠政策1. 对小型微型企业签订的建筑施工劳务合同，减半征收印花税。
2. 对国家重点扶持的公共基础设施项目，如水利、铁路、公路、港口、机场等，免征印花税。
3. 对国际工程承包合同，免征印花税。
五、注意事项1. 建筑施工劳务合同印花税的缴纳，是合同生效的必要条件。
未缴纳印花税的合同，不具有法律效力。
2. 建筑施工劳务合同印花税的缴纳，应严格按照税法规定执行，不得擅自减免。
3. 纳税人在缴纳印花税时，应妥善保管完税证明，以备查验。
总之，建筑施工劳务合同印花税是我国税收体系中的重要组成部分，纳税人在签订合同时应充分了解相关税法规定，依法纳税，确保合同的有效性和合法性。
建筑业签订合同涉及的印花税
建筑业签订合同涉及的印花税建筑业签订合同涉及的印花税甲方：（以下简称“甲方”）名称：地址：法定代表人：联系人：电话：传真：邮编：乙方：（以下简称“乙方”）名称：地址：法定代表人：联系人：电话：传真：邮编：为了明确甲乙双方在建筑业合同签订过程中的权利和义务，并确保合同履行的顺利进行，甲乙双方根据《中华人民共和国合同法》等相关法律法规的规定，特制定本合同。
双方经协商同意，签署本合同，共同遵守本合同所规定的条款和条件。
一、合同范围及定义1、合同条款：本合同的全部条款和附件构成本合同的组成部分。
2、合同标题：本合同的标题为“建筑业签订合同涉及的印花税”。
3、合同签名：甲乙双方在本合同正本上签字盖章后，即视为本合同生效。
二、合同主要内容1、甲方权利及义务（1）甲方应根据乙方提供的详细需求和要求，编制并提交设计方案书及工程概算表；（2）甲方应具备相应资格和能力，根据乙方提供的需求、拟定的技术方案、施工图纸以及乙方的指导意见和要求，可靠、安全、经济地完成工程建设任务；（3）甲方应遵守国家关于安全、卫生、环保等法律法规及行业标准和有关规定；（4）甲方应根据合同约定完成工程结算工作，并出具结算报告；（5）甲方应对所提供的技术文件真实、准确、合法，并对技术文件的有效性和可行性承担法律责任；（6）甲方应为乙方提供工程咨询和技术支持，确保工程建设顺利进行，工程质量符合有关要求。
2、乙方权利及义务（1）乙方应认真审查甲方的技术方案和工程设计文件，对于技术方案和工程设计文件中存在的问题、不足及改进意见，应及时提出并与甲方沟通协商；（2）乙方应在合同约定的时间、地点提供关于本工程的用地、用房等资源，以及有关法律法规和现行规定的证明文件；（3）乙方应按约定支付工程款项，并配合甲方完成工程结算；（4）乙方有权对工程建设过程进行监督，对工程建设质量和工程施工程序提出异议，对工程竣工验收的技术、品质等进行检查；（5）乙方应保障甲方工作所需的安全保障措施，并支付相关安全保障措施的费用；（6）乙方应保证甲方工程施工现场的安全管理，对出现的安全事故负责，并承担相应的法律责任。
建设工程服务合同印花税
建设工程服务合同印花税
我们要明白什么是印花税。
简单来说，印花税是对一定法律文书征收的一种税费，其目的在于证明该文书的合法性和有效性。
对于建设工程服务合同而言，一旦合同生效并开始履行，就需要按照规定缴纳相应的印花税。
我们来看一个典型的建设工程服务合同印花税范本。
在这个范本中，会包括以下几个关键要素：
1. 合同双方信息：包括甲方（建设方）和乙方（服务提供方）的名称、地址以及法定代表人或授权代表的信息。
2. 合同金额：明确指出合同的总金额及支付方式，这是计算印花税的基础。
3. 印花税的税率和金额：根据国家的相关规定，建设工程服务合同的印花税通常按照合同金额的千分之一来计算。
4. 纳税义务：指明哪一方负责缴纳印花税，一般情况下是由合同双方共同承担。
5. 缴税时间和地点：具体说明合同印花税的缴纳时间限制和缴纳地点。
6. 违约责任：如果一方未按时缴纳印花税，应当承担的违约责任。
7. 其他相关条款：可能还会包括一些特殊情况下的税收处理方法等。
通过上述范本，我们可以了解到，建设工程服务合同的印花税并不是随意设定的，而是有明确的计算方法和法律规定。
因此，无论是建设方还是服务提供方，在签订合同时都应该对印花税的相关规定有所了解，避免因疏忽而产生不必要的法律风险。
在实际操作中，建议合同双方在拟定合同条款时，咨询专业的税务顾问或律师，确保合同的税务处理符合国家法律法规的要求。
同时，随着电子合同的普及，电子印花税票的使用也越来越广泛，这为合同的签订和印花税的缴纳带来了便利。
建筑工程承包合同印花税
建筑工程承包合同印花税概念解释印花税是一种国家税收，由国家税务部门收取，是指在某些特定的合同或商业交易中，按照规定的税率收取的税款。
印花税是具有强制性的税收，依法应缴纳。
印花税主要包括合同印花税、票据印花税、股票印花税、产权转移税等。
建筑工程承包合同印花税是指，在进行建筑工程承包合同时所需要支付的印花税。
建筑工程承包合同是建筑工程业务主要的合同形式，涉及的范围广泛，以房屋建筑工程合同最为常见。
政策规定根据国家税务总局《关于印花税有关问题的通知》（税总发〔2009〕117号）的规定，建筑工程承包合同应当缴纳的印花税率为0.03%。
建筑工程承包合同印花税的计算公式为：印花税金额 = 合同金额 × 0.03%。
具体的计算方法如下：印花税金额 = 合同金额 × 0.03%其中，印花税金额为需要缴纳的印花税金额，合同金额为建筑工程承包合同的总金额（不含税）。
需要注意的是，建筑工程承包合同的总金额应当是含有增值税的金额。
也就是说，建筑工程承包合同的总金额包括增值税和合同价款两部分，而计算印花税时只需要根据合同金额（不含税）来计算。
缴纳方式建筑工程承包合同印花税应该由建设单位或者其他聘请承包单位的单位缴纳。
缴税时可以通过现金或网银进行缴纳。
需要注意的是，在建筑工程承包合同签订时，承包单位需要出具名为《现场施工安全环境保护承诺书》的文件。
在该文件中需要注明缴纳印花税的具体数额，并在合同签订后10个工作日内将印花税款缴纳至国家税务机关。
注意事项在缴纳建筑工程承包合同印花税时，需要注意以下几个问题：1.缴税时间建筑工程承包合同印花税应当在合同签订后10个工作日内缴纳。
如果超过该时间进行缴纳，则需要缴纳滞纳金。
2.缴税金额建筑工程承包合同印花税的计算公式为印花税金额 = 合同金额 × 0.03%，需要根据具体的合同金额进行计算。
建筑工程承包合同的总金额应该包括增值税和合同价款两部分，计算印花税时只需要根据合同金额（不含税）进行计算。
签订施工合同印花税
施工合同印花税是指在签订建筑施工合同过程中，根据合同金额征收的一种税费。
在我国，施工合同印花税的征收标准和范围由国家税务总局规定，各级税务机关负责具体执行。
本文将从施工合同印花税的征收依据、税率、缴纳方式等方面进行详细解析。
一、施工合同印花税的征收依据施工合同印花税的征收依据为《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则。
根据相关规定，施工合同印花税的征收范围包括建筑安装工程承包合同、建筑装饰工程承包合同、建筑工程分包合同等。
此外，对于施工过程中产生的各类补充协议、修正案等，也需按照施工合同的性质和金额缴纳印花税。
二、施工合同印花税的税率施工合同印花税的税率为万分之三。
这意味着，在签订施工合同时，应按照合同金额的0.03%缴纳印花税。
需要注意的是，税率可能因政策调整而发生变化，具体税率以国家税务总局发布的最新规定为准。
三、施工合同印花税的缴纳方式施工合同印花税的缴纳方式主要有两种：一是自行购买印花税票，贴在合同上；二是通过税务机关代征。
购买印花税票的，应到当地税务机关指定的商店购买，并在合同签订后一个月内将印花税票贴在合同上。
通过税务机关代征的，可在签订合同时向税务机关申报，由税务机关出具印花税完税凭证。
四、施工合同印花税的减免根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则，以下情况可免征或减征施工合同印花税：1. 国家规定的免征范围；2. 施工合同金额低于国家规定的小额标准；3. 政府投资的项目，按照政策规定予以减免；4. 其他符合国家规定的减免条件。
五、施工合同印花税的违规处理对于未按规定缴纳施工合同印花税的，税务机关将依法予以处理，包括但不限于补缴税款、加收滞纳金、罚款等。
因此，合同签订双方务必按照法律法规规定，按时足额缴纳印花税，以免产生不必要的法律风险。
总之，签订施工合同印花税是建筑行业的一项重要税务工作。
合同签订双方应充分了解施工合同印花税的相关规定，按时足额缴纳印花税，确保施工合同的合法有效。
建筑工程合同如何交印花税
建筑工程合同如何交印花税一、了解印花税的征收范围和税率我们需要了解印花税的征收范围。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，建筑工程合同属于应税凭证，需要缴纳印花税。
税率方面，建筑工程合同的印花税税率为千分之一。
二、计算印花税金额在明确了征收范围和税率后，我们需要计算应缴纳的印花税金额。
具体计算公式为：印花税金额=建筑工程合同金额×印花税税率。
例如，如果一份建筑工程合同的金额为100万元，那么应缴纳的印花税金额为100万元×0.001=1000元。
三、缴纳印花税的方式缴纳印花税有两种方式：贴花和汇总缴纳。
1. 贴花：贴花是指将印花税票粘贴在合同上并加盖印章。
这种方式适用于单笔合同金额较小的情况。
纳税人可以到税务局购买印花税票，然后将印花税票粘贴在合同上并加盖印章。
需要注意的是，贴花时要按照实际金额计算印花税，不能按照固定金额贴花。
2. 汇总缴纳：汇总缴纳是指将一定期限内的多份合同汇总计算印花税，然后一次性缴纳。
这种方式适用于单笔合同金额较大或多份合同累计金额较大的情况。
纳税人可以选择每月、每季度或每年汇总一次，然后到税务局申报缴纳。
四、注意事项1. 及时缴纳：印花税应当在合同签订之日起10日内缴纳。
逾期未缴纳的，将产生滞纳金。
2. 保留证据：无论是贴花还是汇总缴纳，纳税人都应当妥善保存相关证据，如印花税票、汇总缴纳申报表等，以备税务检查时使用。
3. 避免重复缴纳：如果一份建筑工程合同已经缴纳了印花税，但后来合同金额发生了变更，那么只需要对变更部分重新计算印花税并缴纳，无需重复缴纳整个合同的印花税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
建筑企业，各类合同比较多，而且很多合同金额都不小
建筑企业从工程承包开始涉及很多合同：总承包合同、劳务分包合同、专业分包合同、材料采购合同、设备租赁合同、运输合同等，如果是EPC工程还涉及到设计合同，这些合同都必须根据合同额缴纳印花税。
首先是总包合同：一般情况下在签订当月就要缴纳印花税，如果是异地工程，在印花税完税后才可办理跨区域涉税事项报告（也就是原来的外经证、外管证），税率是0.03%（万分之三），经常有人困惑，总包合同的印花税到底应该在哪缴纳，在项目所在地还是在机构所在地？关于印花税的缴纳地点确实没有非常明确的要求，有关规定中就一句话“就地缴纳”。
在合同签订地点签订总包合同后当月就汇总缴纳。
如果是在项目所在地签订的，很多企业就是分次缴纳的，每次按开票金额的0.03%缴纳（万分之三）。
如果合同是在机构所在签订的，最好在机构所在地汇总缴纳，不要分次。
其次是分包合同：建筑企业一般会将工程中的人工分包给劳务分包公司，将一些防腐、保温、防水等分包给有相应资质的分包公司施工，分包合同的印花税税率0.03%（万分之三），缴税原则完全参照总包合同即可。
第三类是采购合同：建筑企业不同于其他商贸企业，施工过程中会采购大量不同种类的材料，很难在几个供应商中采购齐全，因此就会与很多供应商签订大量的材料采购合同，这些合同不论金额大小，都需要按0.03%（万分之三）缴纳印花税。
第四类是设备租赁合同：建筑企业需要用的很多机械设备，大多都不会直接购买，而是从设备租赁公司租赁。
机械设备租赁属于有形动产租赁，应该按照“财产租赁”税目缴纳印花税，印花税税率0.1%（千分之一）。
第五类是设计合同：一般单纯的从事建筑施工业务的企业很少有设计合同，但是一些大型的建筑企业，可能同时拥有地产公司、设计公司、总承包公司，业务链条相对完善，就会承包一些EPC工程，EPC合同涉及设计、采购、施工三个部分。
设计部分按照“建设工程勘察设计合同”缴纳印花税（0.05%，万分之五），采购和施工部分分别按照“购销合同”和“建筑安装工程承包合同”缴纳印花税（0.03%，万分之三）。
【哪些合同不要交印花税】
第一类是与国家电网单位签订的电力供应合同
根据财税2006年162号文规定，国家电网与用户之间签订的供电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征印花税。
第二类是总公司向分公司调拨材料的结算单
建筑企业经常出现总公司统一采购材料，再调拨给各分公司项目部使用，通常会有结算单，这类结算单属于集团内部使用的凭证。
根据国税发1991年156号、国税函1997年505号、国税函2009年9号等文件规定，不需要征收印花税。
第三类是普通培训合同
并不是所有的培训合同都需要缴纳印花税，只有涉及“技术培训”的合同才要缴纳印花税，普通的培训合同例如我们的财务培训，就不属于“技术合同”范畴，不需要缴纳印花税。
第四类是工程监理合同
工程监理合同，在很多地区并不列入“技术合同”税目，他只是代替建设方对承包方进行监控的专业化服务，也不属于印花税税法中列举的征税范围，因此不需要缴纳印花税。
与非金融机构签订贷款合同
印花税暂行条例中规定的借款合同是企业与金融机构签订的借款合同，不包括与非金融机构签订的；
根据《国家税务局关于技术合同征收印花税问题的通知》规定，法律法规、会计、审计、税务咨询合同，不属于技术咨询，不需要缴纳印花税。
还有土地租赁合同、保安服务合同、物业管理服务合同、翻译服务合同、日常清洁绿化服务合同、质量认证合同等均不需要缴纳印花税，没有对应的税目，合同列举中也没有这些合同。
【缴纳基数中的合同额到底含不含增值税】
2016年国家税务总局视频会议解读中明确表示，合同中所载金额和增值税如果分别注明的，按照不包含增值税的合同金额作为印花税缴纳依据，如果没有分别注明的，则以价税合计数作为印花税缴纳依据。
因此，签订合同时，价税应该尽量分开注明，特别是合同金额比较大的，分开注明能节省不少税金。
签订合同时，一定要记得价税分离。