2020年初级会计师经济法基础考点习题：契税
2020年初级会计师《经济法基础》考试题库十含答案
2020年初级会计师《经济法基础》考试题库十含答案【单选题】(2017年)根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是()。
A.甲公司出租地下停车场B.丁公司购买办公楼C.乙公司将房屋抵押给银行D.丙公司承租仓库【答案】B【单选题】(2016年)根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是()。
A.向养老院捐赠房产的李某B.承租住房的刘某C.购买商品房的张某D.出售商铺的林某【答案】C【单选题】(2014年)甲公司出售一处位于郊区的仓库，取得收入120万元(不含增值税)，又以260万元(不含增值税)购入一处位于市区繁华地区的门面房。
已知当地政府规定的契税税率4%，甲公司应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是()。
A.120×4%=4.8(万元)B.(120+260)×4%=15.2(万元)C.(260-120)×4%=5.6(万元)D.260×4%=10.4(万元)【答案】D【单选题】(2015年)老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套价值52万元的住房，双方交换住房，由老张补差价20万元给老李。
已知，本题涉及的价值、价格均不含增值税，契税的税率为3%，下列各项中，正确的是()。
A.老李应缴纳契税2.16万元B.老张应缴纳契税0.6万元C.老李应缴纳契税0.6万元D.老张应缴纳契税2.16万元【答案】B【解析】(1)“老张补差价”，老张是多付差价的一方，应由老张缴纳契税，排除选项AC;(2)应以价格差额为计税依据，即老张应缴纳的契税=20×3%=0.6(万元)。
【单选题】(2014年)纳税人应当自契税纳税义务发生之日起()日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。
A.5B.7C.10D.15【答案】C【单选题】(2018年)根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是()。
A.房屋抵押B.房屋交换C.房屋继承D.房屋出租【答案】B【单选题】(2017年)2016年2月周某以150万元价格出售自有住房一套，购进价格200万元住房一套。
会计考试之初级经济法基础模拟题及答案解析26
会计考试之初级经济法基础模拟题及答案解析26单项选择题第1题：根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是( )。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅参考答案：B答案解析：契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。
土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。
土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。
试题点评：本题考核契税的征收范围。
教材P209～210有明确规定。
熟悉教材，即可得分。
第2题：纳税人因生产经营地点发生变化注销税务登记的，原税务登记机关在对其注销税务登记时间的同时，应当向迁达地税务机关递解( )。
A.纳税人注销税务登记证明B.纳税人迁移通知书C.纳税人税务登记迁移证明D.纳税人税务代征通知书参考答案：B答案解析：纳税人因生产经营地点发生变化注销税务登记的，原税务登记机关在对其注销税务登记的同时，应向迁达地税务机关递解税务人迁移通知书。
第3题：根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，关于票据的提示付款期限，表述不正确的是( )。
A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日C.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月D.支票的提示付款期限为自出票日起10日参考答案：B答案解析：银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月；商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日；银行本票见票即付。
银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月；支票的提示付款期限自出票日起10日。
因此，四项选项中，选项B的叙述是错误的。
第4题：某摄影家2011年10月将其精选的摄影作品交由某出版社出版从出版社取得报酬5万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得参考答案：C答案解析：稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
初级会计师《经济法基础》辅导讲义：契税法律制度
初级会计师《经济法基础》辅导讲义：契税法律制度一、契税的纳税人——权属的承受人契税的纳税人，是指在我国境内承受(获得)“土地、房屋权属”转移(土地使用权、房屋所有权)的单位和个人。
提示：这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。
二、契税的征税范围契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。
土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。
契税的征税范围具体包括：1.国有土地使用权出让(土地一级市场);2.土地使用权转让((土地二级市场：包括出售、赠与、交换);提示：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。
3.房屋买卖;4.赠与;5.交换。
6.特殊情况，视同转移：(1)以土地、房屋权属作价投资、入股;(2)以土地、房屋权属抵债;(3)以获奖方式承受土地、房屋权属;(4)以预购方式承受土地、房屋权属;(5)土地使用权受让人通过完成土地使用权转让方约定的投资额度或投资特定项目，以此获取低价转让或无偿赠与的土地使用权的;(6)公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税;(7)企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。
提示：(1)企业破产清算期间，债权人破产企业土地、房屋权属的，免征契税。
(2)土地、房屋权属的典当、继承、分拆(分割)、出租、抵押，不属于契税的征税范围。
【例题•单选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是( )。
(2009年)A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅『正确答案』B『答案解析』本题考核契税的征税范围。
契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。
土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。
土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。
2020年《经济法基础》笔记与真题第六章其他法律制度(一)房产税、契税、城镇土地使用税和耕地占用税
2020年《经济法基础》笔记与真题第六章其他法律制度（一）房产税、契税、城镇土地使用税和耕地占用税【例题3•判断题】房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或者出租、出借的，不缴纳房产税。
（）（2015年）【答案】×【例题4•单选题】下列关于房产税纳税人的表述中，不符合房产税法律制度规定的是（）。
（2012年）A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人【答案】A【解析】房屋出租的，出租人（而非承租人）为房产税的纳税人。
【例题5•判断题】居住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租，李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。
（）（2019年）【答案】×【解析】房产税应在房产所在地（Y市）缴纳。
2.房产税的征税范围（1）房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，不包括农村。
（2）独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池），不属于房产，不是房产税的征税对象。
【例题•单选题】根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（）。
（2018年）A.建制镇的房屋B.农村的房屋C.县城的房屋D.城市的房屋【答案】B考点02：房产税的计算（★★★）（P225）1.从价计征（1）应纳税额=房产余值×1.2%=房产原值×（1-扣除比例）×1.2%（2）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
【例题1•多选题】根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。
（2015年）A.中央空调B.电梯C.暖气设备D.给水排水管道【答案】ABCD【例题2•多选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有（）。
2020年初级会计经济法基础精选试题及答案解析(一)多项选择题
初级会计职称考试多项选择题考点试题及答案解析《初级经济法基础》1、根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有（）A、纳税人偷税B、纳税人抗税C、纳税人骗税D、纳税人计算错误少缴税款【正确答案】A|B|C【解析】对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征期未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定追征期限的限制，即税务机关可以无限期追征。
2、下列各项中，计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）A、企业实际支付的合理的工资、薪金支出B、按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费C、企业发生的公益性捐赠支出D、按照有关规定提取的环境保护专项基金【正确答案】A|D【解析】本题考核企业所得税税前扣除项目。
选项B，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的；选项C，公益性捐赠支出按会计利润12%以内扣除。
3、根据增值税法律制度的规定，将购买的货物用于下列行为时，其进项税额不得抵扣的有（）A:劳动保护B:免税项目C:无偿赠送D:个人消费【正确答案】B|D【解析】用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费的购进货物或应税劳务，其进项税额不得抵扣。
4、根据增值税法律制度的规定，将购买的货物用于下列行为时，其进项税额不得抵扣的有（）A:劳动保护B:免税项目C:无偿赠送D:个人消费【正确答案】B|D【解析】用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费的购进货物或应税劳务，其进项税额不得抵扣。
5、根据《票据法》的规定，下列人员中，对行使付款请求权的持票人负有付款义务的有（）A、汇票的承兑人B、银行本票的出票人C、支票的付款人D、汇票的背书人【正确答案】A|B|C【解析】本题考核票据的付款人。
汇票的承兑人、支票的付款人、本票的出票人是票据的付款人。
6、下列各项中，属于附加刑的有（）A、拘役B、罚金C、没收财产D、没收违法所得【正确答案】BC【解析】（1）选项A：属于主刑；（2）选项D：属于行政处罚。
2020年初级会计职称考试试题：经济法每日一练(9月2日)
2020年初级会计职称考试试题：经济法每日一练(9月2日)单项选择题1、根据契税法律制度的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，（）。
A．由甲方缴纳契税B．由乙方缴纳契税C．由甲乙双方各缴纳一半契税D．甲乙双方都不缴纳契税2、某公司职工王某的月平均工资为2300元，当地职工月平均工资为4000元。
根据社会保险法律制度的规定，王某个人在缴纳基本养老保险费时，其缴费工资基数为（）元。
A．2300B．2400C．3200D．40003、3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过( )。
A．2个月B．3个月C．6个月D．9个月4、李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。
根据行政复议法律制度的规定，受理李某申请的行政复议机关理应是（）。
A．A区人民政府B．甲市国家税务局C．A区国家税务局D．甲市人民政府多项选择题5、根据印花税法律制度的规定，下列合同中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。
A．专利申请权转让合同B．专利权转让合同C．专利实施许可合同D．非专利技术转让合同6、根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，理应征收耕地占用税的有（）。
A．建设铁路线路占用耕地B．建设学校占用耕地C．建设公路线路占用耕地D．建设军事设施占用耕地7、根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（）。
(2020年)A．养老院占用的耕地B．铁路线路占用的耕地C．医院占用的耕地D．学校占用的耕地8、某作家的下列稿酬收入中，理应合并计算为一次的有( )。
A．同一作品再版取得的所得B．同一作品先在报刊上连载，然后再出版C．同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入D．同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的9、根据民事诉讼法律制度的规定，甲公司与乙银行发生票据支付纠纷，甲公司在起诉乙银行时，能够选择的人民法院有（）。
A．原告住所地人民法院B．票据支付地人民法院C．被告住所地人民法院D．票据出票地人民法院不定项选择题10、【资料二】甲企业（增值税一般纳税人）为高尔夫球及球具生产厂家，2020年4月发生以下业务：（1）购进一批PU材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3.74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税税额0.85万元；乙企业没有同类消费品的销售价格。
初级会计职称《经济法基础》每日一练：契税
初级会计职称《经济法基础》每日一
练：契税
判断题
甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业交换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。
在这次厂房交换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。
()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】根据规定，房屋交换中，交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。
本题中，多交付货币的一方是甲方，因此应该由甲方缴纳契税。
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1。
2020年初级会计师考试《经济法基础》基础辅导讲义第47讲_契税法律制度、城镇土地使用税法律制度
目录一、契税纳税人（★★）二、契税征税范围（★★）三、契税应纳税额计算（含税率、计税依据、应纳税额）（★★★）四、契税税收优惠（★★★）五、契税征收管理（★★）概念：契税，是指国家在土地、房屋权属转移时，按照当事人双方签订的合同（契约），以及所确定价格的一定比例，向权属承受人（即买方）征收的一种税。
一、契税纳税人契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。
解释：承受，指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。
二、契税征税范围契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。
土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。
具体情形：1.国有土地使用权出让（国家给使用者）；2.土地使用权转让（使用者转让），不包括农村集体土地承包经营权的转移；3.房屋买卖；4.房屋赠与；5.房屋交换；6.作价投资、入股、抵债、获奖等方式，也属于契税征税范围；7.土地、房屋典当、继承、分拆、抵押以及出租，不属于契税征税范围。
【例题1·单选题】（2017年）根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。
A.甲公司出租地下停车场B.丁公司购买办公楼C.乙公司将房屋抵押给银行D.丙公司承租仓库【答案】B【例题2·单选题】（2016年）根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是（）。
A.向养老院捐赠房产的李某B.承租住房的刘某C.购买商品房的张某D.出售商铺的林某【答案】C【例题3·单选题】（2018年）根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是（）。
A.房屋抵押B.房屋交换C.房屋继承D.房屋出租【答案】B三、契税应纳税额计算（一）税率契税采用比例税率，实行3%—5%的幅度税率。
具体税率由各省、自治区、直辖市人民政府确定。
（二）应纳税额计算应纳税额=计税依据×税率（三）计税依据1.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖以不含增值税的成交价格作为计税依据；2.土地使用权赠与、房屋赠与，由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；3.土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额作为计税依据（如交换价格不等，由多付的一方纳税）；4.以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据；【例题1·单选题】（2017年）2016年2月周某以150万元价格出售自有住房一套，购进价格200万元住房一套。
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2020年初级会计师经济法基础考点习题：契税
【例题·单选题】(2014年)根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳耕地占用税的是( )。
A.占用市区工厂土地建设商品房
B.占用市郊菜地建设公路
C.占用牧草地建设厂房
D.占用果园建设旅游度假村
『正确答案』A
【例题·判断题】(2014年)某农场占用苗圃修建水渠用于灌溉，不缴纳耕地占用税。
( )
『正确答案』√
【例题·单选题】(2017年)2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150 000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5 000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.150 000×30=4 500 000(元)
B.(150 000-800-5 000)×30=4 326 000(元)
C.(150 000-5 000)×30=4 350 000(元)
D.(150 000-800)×30=4 476 000(元)
『正确答案』B
【例题·多选题】(2017年)根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有( )。
A.公立学校教学楼占用耕地
B.厂区内机动车道占用耕地
C.军事设施占用耕地
D.医院内职工住房占用耕地
『正确答案』AC
【例题·单选题】(2015年)甲企业2015年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。
下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是( )。
A.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税
B.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税
C.甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税
D.甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税
『正确答案』B
【例题·判断题】(2018年)王某转让位于市中心的一套房产，该交易涉及的契税应由王某申报缴纳。
( )
『正确答案』×
【例题·单选题】(2018年)根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是( )。
A.李某将商铺抵押
B.乙公司受让国有土地使用权
C.王某继承商铺
D.甲商场出租摊位
『正确答案』B
【例题·多选题】(2016年)根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有( )。
A.农村集体土地承包经营权转移
B.土地使用权赠与
C.国有土地使用权出让
D.房屋交换
『正确答案』BCD
【例题·单选题】(2016年)根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是( )。
A.向养老院捐赠房产的李某
B.承租住房的刘某
C.购买商品房的张某
D.出售商铺的林某
『正确答案』C
【例题·多选题】(2012年)关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。
A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据
B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据
D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据
『正确答案』ABD
【例题·单选题】(2018年)甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。
已知契税适用税率为3%。
计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.400×3%=12(万元)
B.500×3%=15(万元)
C.100×3%=3(万元)
D.(400+500)×3%=27(万元)
『正确答案』C
【例题·单选题】(2017年)2016年10月王某购买一套住房，支付房价97万元、增值税税额10.67万元。
已知契税适用税率为3%，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(97+10.67)×3%=3.23(万元)
B.97÷(1-3%)×3%=3(万元)
C.(97-10.67)×3%=2.59(万元)
D.97×3%=2.91(万元)
『正确答案』D
【例题·单选题】(2011年)周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时
支付周某差价款10万元。
已知契税税率为3%。
关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是( )。
A.周某应缴纳契税0.3万元
B.周某应缴纳契税2.7万元
C.谢某应缴纳契税2.7万元
D.谢某应缴纳契税0.3万元
『正确答案』C
【例题·单选题】(2010年)周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。
周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是( )。
A.100×3%=3(万元)
B.(100+60)×3%=4.8(万元)
C.(100+70)×3%=5.1(万元)
D.(100+70+60)×3%=6.9(万元)
『正确答案』A
【例题·判断题】(2018年)李某的住房在地震中灭失，在他重新购买住房时，税务机关可酌情准予减征或者免征契税。
( )
『正确答案』√
【例题·多选题】(2015年)根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有( )。
A.国家机关承受房屋用于办公
B.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产
C.军事单位承受土地用于军事设施
D.城镇居民购买商品房用于居住
『正确答案』ABC
【例题·单选题】(2014年)纳税人应当自契税纳税义务发生之日起( )日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。
A.5
B.7
C.10
D.15
『正确答案』C。