【工资、社保、税费的会计分录】会计涉税实务[会计实务优质文档]
工资及社保的账务处理
工资及社保的账务处理1、月末计提时：
1）计提工资：
借：管理费用-工资
销售费用-工资
生产成本-直接人工
制造费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资（应发数）
2）计提社保：公司承担部分
借：管理费用-社保费
销售费用-社保费
生产成本-直接人工
制造费用-社保费
贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）3）计提公积金：公司承担部分
借：管理费用-公积金
销售费用-公积金
生产成本-直接人工
制造费用-公积金
贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）2、发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资→应发数
贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出）→扣款应交税费-应交个人所得税→扣款
银行存款→实发数
3、支付社保时：
借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）
其他应付款-社保费（个人承担部分）
贷：银行存款
4、支付公积金时：
借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）
其他应付款-公积金（个人承担部分）
贷：银行存款。
社保和个税会计分录
1、计提时：
借：管理费用4130
贷：应付职工薪酬－社保(公司部分）100
应付职工薪酬－公积金(公司部分）30
应付职工薪酬－职工工资4000
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬－职工工资4000
贷：银行存款3910
应交税费－代扣代缴个人所得税10
其他应收款－个人社保（个人承担部分）50
其他应收款－个人公积金（个人承担部分）30
3、缴纳保险时：
借：应付职工薪酬－社保（公司承担部分）100 其他应收款－个人（个人承担部分）50
其他应收款－个人公积金（个人承担部分）30 贷：银行存款180
4、缴纳个税时：
借：应交税费——应交个人所得税10
贷：银行存款10
结转销项税额、进项税额
结转进项时借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
结转销项时借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转进项税转出时
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
1）如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；
2）如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）如果征增值税贷：银行存款
借：生产成本
贷：原材料
借：库存商品
贷：生产成本
借：主营业务成本
贷：库存商品。
计提发放工资、社保和工资个税会计分录
计提/发放工资、社保和工资个税会计分录
计提工资、社保时
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—工资
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—住房公积金
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—社保
贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—住房公积金（企业承担部分）应付职工薪酬—社保（企业承担部分）
发放工资时
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款其他应付款—社保（个人承担部分）
其他应付款—住房公积金（个人负担部分）
应交税费—应交个人所得税
缴纳社保和申报个税
借：应交税费-应交个人所得税
应付职工薪酬—住房公积金（企业承担部分）
应付职工薪酬—社保（企业承担部分）
其他应付款—住房公积金（个人负担部分）
其他应付款—社保（个人承担部分）
贷：银行存款。
社保工资个税业务的计提发放会计分录【会计实务精选文档首发】
会计实务优秀获奖文档首发！社保工资个税业务的计提发放会计分录【会计实务精选文档首发】社保工资个税业务的计提发放会计分录
计提工资
借：管理费用-工资（包含个人应扣社保与个税及水电费）
销售费用-工资
生产成本-基本生产成本-直接人工
制造费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
发放工资时
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款/现金（实际发放给员工的工资）
应交税费-应交个人所得税
其他应付款-社会保险-养老保险（个人部分）
其他应付款-社会保险-工伤保险（个人部分）
其他应付款-社会保险-失业保险（个人部分）
其他应收款-水电费（个人部分）
交宿舍水电费时
借：其他应收款-水电费（个人部分）
贷：银行存款/现金
交代扣个人所得税时
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
计提社保时。
……个税社保会计分录
个人感觉社保、个税分录办理以下：一、先发薪资，后交社保、个税的状况，要用“其余对付款”科目，分录以下：计提时：借：管理花费——薪资1000贷：对付员工薪酬1000发薪资：借：对付员工薪酬1000贷：库存现金800其余对付款——代扣代缴社保费（个人）100应交税金——代扣代缴个人所得税100交保险、个税时：借：管理花费---社保（单位） 200其余对付款-代扣代缴社保费（个人） 100应交税金——代扣代缴个人所得税100贷：银行存款400二、先交社保，后发薪资的状况，用“其余应收款”科目，分录以下：计提时：借：管理花费1000贷：对付员工薪酬1000交保险个税：借：管理花费---社保200其余应收款-代扣代缴社保费 100应交税金——代扣代缴个人所得税100贷：银行存款400发薪资：借：对付员工薪酬1000贷：库存现金800其余应收款-代扣代缴社保费100应交税金——代扣代缴个人所得税100多半公司会采纳第二种做法，不知道你们见解怎样？有错误的地方，请指正。
谢谢ThefurthestdistanceintheworldIsnotbetweenlifeanddeath ButwhenIstandinfrontofyou Yetyoudon'tknowthatIloveyou.Thefurthestdistanceintheworld IsnotwhenIstandinfrontofyouYetyoucan'tseemylove Butwhenundoubtedlyknowingthelovefromboth Yetcannotbetogether. Thefurthestdistanceintheworld Isnotbeingapartwhilebeinginlove ButwhenIplainlycannotresisttheyearning Yetpretendingyouhaveneverbeeninmyheart. Thefurthestdistanceintheworld Isnotstrugglingagainstthetides Butusingone'sindifferentheart Todiganuncrossableriver Fortheonewholovesyou.倚窗远眺，眼光眼光尽处必有一座山，那隐隐约约的黛绿色的影，是春季的颜色。
【税会实务】五险如何提取、如何记账
我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【税会实务】五险如何提取、如何记账
一、社会保险包括：
养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。
二、企业缴纳的社会保障金由两部分组成：
1、企业应交纳部分。
2、职工应交纳的部分?是从职工工资中代扣的。
其中：由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险。
3、交纳时，单位和个人合计在一起缴纳。
三、会计账务处理
（一）个人负担部分
发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除）：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款——社会保障金（代扣职工应交纳的部分）
库存现金（实际发放的金额）
（二）企业负担部分
提取时：
借：管理费用——劳动保险费
贷：其他应付款——社会保障金（养老、医疗、失业、工伤、生育保险）
交纳时：
借：其他应付款——社会保障金（单位 + 代扣个人应缴的金额）贷：银行存款（总交纳的金额）
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如。
五险一金做会计分录的方法[会计实务,会计实操]
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五险一金做会计分录的方法[会计实务，会计实操]
五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。
一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。
其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险;住房公积金单位、个人各负担一半。
新会计制度下五险一金如何做会计分录?请看下面的详细介绍。
下面介绍相关的会计分录：
1.分配工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷：银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税。
社保怎么做会计分录
社保怎么做会计分录各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢医保社保个税代扣会计分录我公司原来的会计做的关于工资、社保、个税的分录如下：1、工资借：管理费用-工资贷：其他应付款-社保银行存款2、社保借：应付工资-社保其他应付款-社保贷：银行存款3、个税交税时借：其他应收款-个税贷：银行存款收回时借：现金贷：其他应收款-个税假设企业计提的应付职工薪酬是2 000元，其中包括单位承担的社保费用为100元，职工承担的200元的社保费用，还有20元的个人所得税。
账务处理如下：1 企业计提工资时：借：管理费用 2 000贷：应付职工薪酬——工资 1 900社会保险费1002 发放工资时：借：应付职工薪酬2 000贷：库存现金/银行存款1680应交税费——应交个人所得税20其他应付款300企业支付当月社保费：借：其他应付款300贷：银行存款300计提和发放可以合并做到一个凭证上,反正是外帐,给别人看的.列如:企业计提的职工薪酬是38800,其中管理11500,销售4400,生产22900.另外其中员工自己承担的社保是,医疗保险是,失业保险,个人所得税那么做凭证就是:借:管理费用工资11500销售费用工资4400生产成本基本成产成本工资22900贷:应付职工薪酬应付工资22900借:应付职工薪酬应付工资22900贷:其他应付款员工社保其他应付款员工失业保险其他应付款员工医疗保险应交税金应交个人所得税库存现金借：管理费用销售费用贷：应付工资借：应付工资贷：其他应收款-职工养老失业金其他应收款-职工住房公积金其他应交款-人民教育基金应交税金-应交个税银行存款假设企业职员基本工资为3000元，津贴为200元，单位负担社保为300元，职员个人承担200元的社保，还有100元的个人所得税；1.计提时：借：管理费用-工资薪金3200-社保300贷：应付职工薪酬-工资薪金3200社保3002.发放工资时：借：应付职工薪酬-工资薪金3200单位负担社保300贷：银行存款2900应交税费-个人所得税100其他应付款-单位负担社保300-个人负担社保2003.缴纳个税及社保时：借：应交税费-个人所得税100其他应付款-单位负担社保300-个人负担社保200贷：银行存款600结论：1.单位负担部分社保300元应该计入企业的成本费用，个人部分不计入成本费用。
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财会类价值文档精品发布！【工资、社保、税费的会计分录】会计涉税实务[会计实务优质文
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工资、社保、个税
01、货币性职工薪酬、福利核算明细
（1）生产部门人员工资、福利及职工教育经费等，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目；（2）管理部门人员工资、福利及职工教育经费等，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；（3）销售人员工资、福利及职工教育经费等，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；（4）应由在建工程、研发支出负担工资、福利及职工教育经费等，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
企业应向社会保险经办机构（或企业年金基金账户管理人）缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费，应向住房公积金管理中心缴存的住房公积金，以及应向工会部门缴存的工会经费等，国家（或企业年金计划）统一规定了计提基础和计提比例，应按照国家规定的标准计提。
当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬；当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。
02、.具体会计分录
（1）计提工资、社保，住房公积金
借：管理费用/销售费用等——工资
——社保（公司负担）
——住房公积金（公司负担）。