2020年中级会计师经济法高频考题及答案十五
2020年中级会计师考试《经济法》试题及答案
2020年中级会计师考试《经济法》试题及答案1.我国的公司登记机关是( )。
A.市场监督管理机关B.税务机关C.财政部D.商务部2.根据公司法律制度的规定，下列关于优先股与普通股股东权利的表述中，正确的是( )。
A.优先股股东先于普通股股东分配公司红利B.公司清算时普通股股东先于优先股股东取得公司剩余财产C.优先股股东和普通股股东都可以参与公司决策D.优先股股东先于普通股股东分配公司利润3.根据公司法律制度的规定，下列人员中可以担任公司监事的是( )。
A.财务负责人B.独立董事C.总经理D.职工代表4.甲公司按照法律规定向有关主管机关提供了财务会计报告，但是甲公司的财务报告中存在虚假记载，那么主管机关可以对甲公司的直接负责的主管人员，处以( )的罚款。
A.1万元以上10万元以下B.2万元以上20万元以下C.3万元以上30万元以下D.5万元以上50万元以下5.某有限责任公司股东会通过了解散公司的决议，并决定在15日内成立清算组。
下列有关该公司清算组的组成中，符合公司法律制度规定的是( )。
A.由人民法院指定股东、有关机关及有关专业人员组成B.由公司的股东组成C.由公司股东会确定的人员组成D.由主管部门指定股东、有关机关及有关专业人员组成6.甲公司欠乙公司货款100万元，后甲公司分立为丙、丁、戊三个公司，且丙、丁、戊三个公司约定由丙公司承担原甲公司欠乙公司的债务。
对于原甲公司欠乙公司的100万元货款，下列说法正确的是( )。
A.乙公司只能要求丙公司单独承担责任B.乙公司应当要求丙、丁、戊三个公司分别按照从原甲公司承继的资产比例承担责任C.乙公司可以要求丙、丁、戊三个公司对该债务承担连带责任D.乙公司只能要求丙公司承担该笔债务，但是丁公司、戊公司应当承担补充责任7.根据我国《公司法》的规定，股份有限公司将公司法定公积金转增资本时，其留存的法定公积金最低比例应为( )。
A.转增前注册资本的10%B.转增前注册资本的15%C.转增前注册资本的20%D.转增前注册资本的25%8.下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，正确的是( )。
2020年中级会计师考试《经济法》试题及答案
2020年中级会计师考试《经济法》试题及答案2020年中级会计师考试《经济法》试题及答案单选题：___、___、___、___为___的股东，分别持股40%、30%、20%和10%。
公司章程对表决权行使及股东会议事规则无特别规定。
为扩大公司规模，甲公司董事会制订了吸收合并乙公司的方案，为此，甲公司召开股东会会议，___和___赞成合并，___和___表示反对。
下列关于甲公司此次股东会决议能否通过的表述中，正确的是？A.该决议必须经甲公司的2/3以上股东同意才能通过，因___和___不同意而不能通过。
B.该决议必须经甲公司代表3/4以上表决权的股东同意才能通过，___和___所持表决权不足3/4，因此，该决议不能通过。
C.该决议必须经甲公司代表2/3以上表决权的股东同意才能通过，___和___所持表决权已达2/3以上，因此，该决议通过。
D.该决议必须经甲公司的全体股东一致同意才能通过，因___和___不同意而不能通过。
正确答案：C答案解析：本题考核股东会特别决议。
股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。
股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但是，公司章程另有规定的除外。
题目中公司章程对表决权行使没有规定，是按照出资比例行使表决权，___、___合计70%，达到三分之二以上，决议通过。
单选题：下列公司组织机构中关于公司职工代表的表述中，不符合《公司法》规定的是？___董事会成员中应当包括公司职工代表。
___监事会成员中应当包括公司职工代表。
C.国有独资公司董事会成员中应当包括公司职工代表。
D.国有独资公司监事会成员中应当包括公司职工代表。
正确答案：A答案解析：___职工代表的相关规定。
根据规定，股份有限公司董事会成员中“可以”包括公司职工代表，因此选项A的说法错误，应该选选项BCD的组织机构中，均应包括职工代表。
2020年中级会计师考试《经济法》试题及答案
2020年中级会计师考试《经济法》试题及答案本文导航第1页:试题一第2页:试题二2020年中级会计师考试《经济法》试题及答案【例题·单选题】2012年，甲公司向乙银行借款20万元，借款期限为2年。
借款期满后，甲公司无力偿还借款本息。
此时甲公司对丙公司享有到期债权10万元，却不积极主张。
乙银行拟行使代位权。
下列关于乙银行行使代位权的表述中，符合合同法律制度规定的是()。
A.乙银行可以直接以甲公司的名义行使对丙公司的债权B.乙银行行使代位权应取得甲公司的同意C.乙银行应自行承担行使代位权所支出的必要费用D.乙银行必须通过诉讼方式行使代位权『正确答案』D『答案解析』债权人应当以自己的名义行使代位权，选项A错误;债权人行使代位权无需债务人同意，选项B错误;债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担，选项C错误。
【例题·单选题】下列关于债权人撤销权行使的表述中，符合合同法律制度规定的是()。
A.撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起2年内行使B.债权人行使撤销权须以债务人的名义向人民法院提起诉讼C.债权人行使撤销权只需通知第三人即可D.撤销权行使范围以债权人的债权为限『正确答案』D『答案解析』选项A：撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使。
选项BC：债权人行使撤销权应以自己的名义，向被告住所地人民法院提起诉讼，请求法院撤销债务人因处分财产而危害债权的行为。
选项D：撤销权的行使范围以债权人的债权为限，债权人行使撤销权的必要费用，由债务人承担。
【例题·多选题】根据担保法律制度的规定，下列属于无效保证合同的有()。
A.甲公立大学与乙银行签订保证合同，为丙企业的借款提供保证B.陈某与债权人李某签订的未约定保证担保范围的保证合同C.甲行政机关与乙银行签订保证合同，为丙公司的借款提供保证D.甲公司的部门经理以该部门的名义与债权人签订的保证合同『正确答案』ACD『答案解析』学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人;选项A当选。
2020年中级会计师考试《经济法》考题及答案
2020年中级会计师考试《经济法》考题及答案1.根据增值税法律制度的规定，下列各项，不按照“物流辅助服务”征收增值税的是()。
A.仓储服务B.打捞救助服务C.收派服务D.货物运输代理服务2.下列出口企业，适用免退税办法的是()。
A.生产企业出口自产货物B.外贸企业出口货物C.对外提供加工劳务D.对外提供加工修理修配劳务3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是()。
A.发出商品的当天B.收到全部货款的当天C.销售商品合同签订的当天D.销售商品合同约定的收款日期的当天4.下列关于增值税纳税人的相关表述中，不正确的是()。
A.纳税人按照经营规模以及会计核算的健全程度不同，划分为一般纳税人和小规模纳税人B.纳税人年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，不包括稽查查补销售额C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税5.张某销售一辆自己使用了2年的汽车，取得价款75000元，已知该汽车购入价款为85000元，折旧额17000元，则张某应缴纳的增值税为()元。
A.0B.2184.47C.1359.22D.1456.316.绿源旧货回收公司为增值税一般纳税人，12月销售一批旧货，取得收入5100元(含税)，购入一批旧货，价款2000元(含税)。
对于此笔业务该公司应纳税额为()元。
A.98B.99.03C.35.12D.40.787.某企业为增值税一般纳税人，2016年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。
该企业8月份可以抵扣的进项税额为()万元。
A.0B.6C.12D.188.下列关于建筑服务的说法中，正确的有()。
A.固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税B.建筑服务实行9%的税率C.安装服务属于建筑服务D.航道疏浚按照建筑服务缴纳增值税9.下列服务属于咨询服务的有()。
2020年中级会计职称《经济法》考试习题及答案
2020年中级会计职称《经济法》考试习题及答案2020年中级会计职称《经济法》考试习题及答案【例题·多选题】甲公司拟收购乙上市公司。
根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有()。
A.由甲公司的监事担任董事的丙公司B.持有乙公司1%股份且为甲公司董事之弟的张某C.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某D.在甲公司中担任董事会秘书且持有乙公司2%股份的李某『正确答案』ABD『答案解析』本题考核一致行动人的界定。
选项A：投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员;丙公司属于一致行动人;选项B：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、兄弟姐妹等与投资者持有同一上市公司股份的，构成一致行动人;张某构成一致行动人;选项C：持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份的，构成一致行动人;王某不构成一致行动人;选项D：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份构成一致行动人;李某构成一致行动人。
【例题·多选题】(2017年)根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司证券交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即报送临时报告，并予公告，下列情形中，属于重大事件的有()。
A.公司分配股利的计划B.公司变更会计政策C.公司注册资本减少的决定D.公司涉嫌违法受到刑事处罚『正确答案』BCD『答案解析』本题考核持续信息公开。
选项A：属于内幕信息，但不是重大事件。
【例题·多选题】(2013年)根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即提出临时报告。
下列各项中，属于重大事件的有()。
A.甲上市公司董事会就股权激励方案形成相关决议B.乙上市公司的股东王某持有公司10%的股份被司法冻结C.丙上市公司因国家产业政策调整致使该公司主要业务陷入停顿D.丁上市公司变更会计政策『正确答案』ABCD『答案解析』本题考核持续信息公开。
2020年中级会计师《经济法》经典习题及答案
2020年中级会计师《经济法》经典习题及答案本文导航第1页:试题一第2页:试题二2020年中级会计师《经济法》经典习题及答案【考题·多选题】根据《合同法》的规定，提供格式条款一方拟订的下列格式条款中，属于无效的有()。
(2012年)A.内容理解发生争议的格式条款B.排除对方主要权利的格式条款C.因故意造成对方财产损失得以免责的格式条款D.造成对方人身伤害得以免责的格式条款【答案】BCD【解析】对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释，并非无效。
【考题·多选题】根据合同法律制度的规定，下列属于合同中无效格式条款的有()。
(2017年)A.有两种以上解释的格式条款B.因重大过失造成对方财产损失免责的格式条款C.就内容理解存在争议的格式条款D.造成对方人身伤害免责的格式条款【答案】BD【解析】(1)选项A：对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释;(2)选项BD：合同中的下列免责条款无效：①造成对方“人身伤害”免责;②因故意或重大过失造成对方“财产损失”免责;(3)选项C：对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。
【考题·单选题】甲、乙两公司拟签订一份书面买卖合同，甲公司签字盖章后尚未将书面合同邮寄给乙公司时，即接到乙公司按照合同约定发来的货物，甲公司经清点后将该批货物入库。
次日将签字盖章后的书面合同发给乙公司。
乙公司收到后，即在合同书上签字盖章。
根据《合同法》的规定，该合同成立的时间是()。
(2007年)A.甲公司签字盖章时B.乙公司签字盖章时C.甲公司接受乙公司发来的货物时D.甲公司将签字盖章后的合同发给乙公司时【答案】C【解析】根据规定，当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立。
【考题·单选题】郑某和张某拟订一份书面合同。
2020年中级会计师经济法考试高频考题五含答案
2020年中级会计师经济法考试高频考题五含答案一、单项选择题1.侯某和赵某于6月1日签订(二手房)房屋买卖合同，6月10日侯某与银行签订购房按揭贷款合同，6月20日侯某和赵某去当地税务机关缴纳税款，6月21日侯某和赵某去房屋所在地管理部门办理房屋产权转移登记，6月25日赵某将房屋(的钥匙)交付给侯某，则房屋所有权转移的时间是()。
A.6月1日B.6月20日C.6月21日D.6月25日『正确答案』C『答案解析』本题考核买卖合同标的物的交付和所有权的转移。
标的物为动产的，所有权自标的物交付时起转移;标的物为不动产的，所有权自标的物登记时起转移。
2.甲有件玉器欲转让，与乙签订合同约好10日后交货付款;次日丙找到甲愿以更高的价格购买该玉器，甲遂与丙签订合同，丙当即支付了全部价款，约好3天后交货;第三天，甲又与丁订立合同，将该玉器卖给丁，并当场交付给丁。
后乙、丙均要求甲履行合同，诉至法院。
下列说法中正确的是()。
A.应认定丁取得了玉器的所有权B.应支持丙要求甲交付玉器的请求C.应支持乙要求甲交付玉器的请求D.第一份合同有效，第二、三份合同均无效『正确答案』A『答案解析』本题考核买卖合同标的物的交付和所有权的转移。
出卖人就同一普通动产订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情况下，买受人均要求实际履行合同的，应当按照以下情形分别处理：先行受领交付的买受人请求确认所有权已经转移的，人民法院应予支持(选项A);均未受领交付，先行支付价款的买受人请求出卖人履行交付标的物等合同义务的，人民法院应予支持;均未受领交付，也未支付价款，依法成立在先合同的买受人请求出卖人履行交付'标的物等合同义务的，人民法院应予支持。
3.甲乙签订买卖合同，甲将自己的电脑卖给乙，并且约定在乙付清价款前所有权仍属于甲。
下列表述错误的是()。
A.乙在付清价款前将电脑出质给知情的丙，对甲造成损害，则甲可以取回电脑B.如果乙已经支付了80%的价款，则甲不能主张取回电脑C.乙在付清价款前将电脑卖给丁，丁善意取得电脑的所有权，则甲不能主张取回电脑D.如果甲乙之间是买卖房屋的合同，仍然可以约定所有权保留条款『正确答案』D『答案解析』本题考核所有权保留。
2020年中级会计职称考试经济法试题及答案
2020年中级会计职称考试经济法试题及答案一、单项选择题1.甲公司委托乙公司加工材料一批(属于应税消费品)，原材料成本为620万元，支付的加工费为100万元(不含增值税)，消费税税率为10%(受托方没有同类消费品的销售价格)，材料加工完成并已验收入库，加工费用等已经支付。
双方适用的增值税税率为13%。
甲公司按照实际成本核算原材料，将加工后的材料直接用于销售(售价不高于受托方计税价格)，则收回的委托加工物资的实际成本为( )万元。
A.720B.733C.800D.8132.某企业为增值税一般纳税人，从外地购入原材料6 000吨，收到增值税专用发票上注明的售价为每吨1 200元，增值税税款为936 000元，运输途中取得的运输业增值税专用发票上注明的运费为60 000元，增值税额为5 400元，另发生装卸费10 000元，途中保险费为18 000元。
原材料运到后验收数量为5 996吨，短缺4吨为合理损耗，则该原材料的入账价值为( )元。
A.7 068 000B.7 088 000C.7 288 000D.7 079 0003.某公司对外提供财务报告的时间为6月30日和12月31日，存货采用加权平均法计价，按单项存货计提跌价准备;存货跌价准备在结转成本时结转。
假设该公司只有一种存货，2×18年初，存货和存货跌价准备余额均为0。
2×18年年末存货的账面成本为20万元，预计可变现净值为16万元;2×19年上半年度因售出该项存货结转存货跌价准备2万元，2×19年6 月30日存货的账面成本为18万元，预计可变现净值为15万元;2×19年下半年度因售出该存货又结转存货跌价准备2万元，2×19年12月31日存货的账面成本为22万元，预计可变现净值为23万元，则2×19年末资产减值准备明细表中“存货跌价准备”年末余额和2×19年度资产减值损失中“计提存货跌价准备”应分别反映为( )万元。
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2020年中级会计师经济法高频考题及答案十五【例题·单选题】甲快递公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人。
2018年10月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额17.76万元;开具普通发票收取派送收入823.62万元(含增值税，增值税税率6%)、陆路运输收入116.6万元(含增值税，增值税税率10%)。
甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为( )万元。
(2018年)A.85.47B.39.46C.43.32D.53.22【答案】B【解析】(1)“823.62万元”“116.6万元”题目明确交代为含增值税金额，应当价税分离。
(2)甲公司应缴纳增值税=823.62÷(1+6%)×6%+116.6÷(1+10%)×10%-17.76=39.46(万元)。
【例题·单选题】某音像店是增值税一般纳税人，2018年10月销售音像制品(增值税税率10%)取得含税销售额6.78万元。
根据增值税法律制度的规定，该音像店此项业务的增值税销项税额为( )万元。
(2014年)A.0.62B.0.68C.0.94D.1.08【答案】A【解析】(1)“6.78万元”是含税销售额，应当价税分离处理;(2)音像制品适用的增值税税率为10%。
因此，该音像店此项业务的增值税销项税额=6.78÷(1+10%)×10%=0.62(万元)。
【例题·单选题】甲酒店为增值税一般纳税人，2018年7月，甲酒店销售住宿服务取得含税销售额53万元;出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。
已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算，销售不动产租赁服务适用的增值税税率为10%，销售生活服务适用的增值税税率为6%。
甲酒店当月的销项税额为( )万元。
(2017年)A.4B.3.78C.4.18D.6.3【答案】A【解析】本题“53万元”是含税销售额，“10万元”是不含税销售额，前者应作价税分离处理。
因此，甲酒店当月的销项税额=53÷(1+6%)×6%+10×10%=4(万元)。
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人的表述中正确的有( )。
(2018年)A.个体工商户必须按照小规模纳税人纳税B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税【答案】BC【解析】(1)选项BC：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税;(2)选项AD：个体工商户以外的其他个人，不可以登记为一般纳税人，但个体工商户符合一般纳税人标准的，应登记为一般纳税人。
【例题·判断题】纳税人销售应税货物的增值税纳税义务的发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。
( )(2018年)【答案】√【解析】这是纳税人销售货物或销售应税劳务增值税纳税义务发生时间最基本的规定，严格讲：(1)如果先开具发票，应以开具发票的当天作为纳税义务发生时间;(2)根据销售结算方式不同，可以具体为“发出货物并办妥托收手续的当天”“书面合同约定的收款日期的当天”“货物移送的当天”等。
但经过努力的想象和体会，我们认为命题专家拟字面考查最基本规定本身，因此打“√”处理。
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是( )。
(2018年)A.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天B.采取预收货款方式销售生产工期为2个月的货物，其纳税义务发生时间为发出货物的当天C.采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天D.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天【答案】C【解析】选项C：采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
【例题·判断题】甲公司向乙公司以预收货款的方式销售一批电脑，甲公司增值税纳税义务的发生时间为发出该批电脑的当天。
( )(2017年)【答案】√【例题·单选题】2014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。
6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。
根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为( )。
(2014年)A.5月8日B.6月3日C.6月10日D.6月25日【答案】B【解析】销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的，为“开具发票的当天”。
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
(2013年)A.将委托加工的货物无偿赠送他人的，为货物移送的当天B.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天C.委托他人销售货物的，为受托方售出货物的当天D.进口货物的，为报关进口的当天【答案】AD【解析】(1)选项B：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为“收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天”。
(2)选项C：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为“收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天”;未收到代销清单及货款的，为“发出代销货物满180天的当天”。
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。
(2011年)A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】A【解析】委托其他纳税人代销货物，为“收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天”;未收到代销清单及货款的，为“发出代销货物满180天的当天”。
【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。
2018年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元(不含增值税，增值税税率16%)，将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。
根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为( )元。
(2018年)A.32000B.41600C.32032D.39392【答案】B【解析】(1)自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额;(2)核定销售额时，由于该款服装有市价，应使用市价，而无须组成计税价格。
因此，甲公司当月增值税销项税额=(1000+300)×200×16%=41600(元)。
【例题·单选题】甲企业是增值税一般纳税人，2019年2月向乙商场销售1000件服装(增值税税率16%)，每件不含税价格为80元。
由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售。
乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是( )元。
(2013年)A.7724.14B.8960C.11034.48D.12800【答案】B【解析】由于“甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额”，满足“同一张发票”“金额栏”的要求，甲企业此项业务可以不含税的折后价为计税销售额，销项税额=80×1000×70%×16%=8960(元)。
【例题·判断题】在计算黄金首饰“以旧换新”业务的增值税销售额时，应按新的黄金首饰的同期销售价格确定。
( )(2018年)【答案】×【解析】对金银首饰“以旧换新”业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
【例题·单选题】甲家电销售企业(以下简称“甲企业”)为增值税一般纳税人。
2018年10月，甲企业采用“以旧换新”方式销售25台T型号电视机，已知该型号电视机正常市场售价为每台5800元(含增值税)，旧电视机每台作价464元(不含增值税)，增值税税率为16%。
甲企业上述业务的增值税销项税额为( )元。
(2018年)A.23200B.21344C.20000D.18400【答案】C【解析】由于电视机属于金银首饰以外的一般货物，应以“不含税的新货价”为计税销售额，销项税额=5800÷(1+16%)×25×16%=20000(元)。
【例题·单选题】某家电销售企业为增值税一般纳税人。
2018年6月销售80台H型空调(增值税税率16%)，每台含税价款2900元;采取“以旧换新”方式销售20台同型号空调，每台旧空调作价580元，实际每台收取款项2320元。
根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为( )元。
(2015年)A.38400B.40000C.44544D.46400【答案】B【解析】本题发生了两类业务：(1)直接销售80台H型空调，由于给定的“2900元”是含税单价，应作价税分离处理，销项税额=2900×80÷(1+16%)×16%=32000(元)。
(2)采取“以旧换新”方式销售20台H型空调，由于空调属于一般货物，应以“不含税的新货价”为计税销售额，销项税额=2900×20÷(1+16%)×16%=8000(元)。
该企业当月上述业务增值税销项税额=32000+8000=40000(元)。
【例题·单选题】某金店是增值税的一般纳税人，2018年10月采取“以旧换新”方式销售10条纯金项链(增值税税率16%)，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购的旧项链每条不含税作价2000元，该笔业务的销项税额为( )元。
(2012年)A.6400B.5200C.3200D.2600【答案】C【解析】纳税人采用“以旧换新”方式销售的金银首饰，应按“实际收取的不含税差价”为计税销售额，该笔业务的销项税额=(4000-2000)×10×16%=3200(元)。
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于租金、押金的增值税销售额的表述中，正确的是( )。