全国2011年4月高等教育自学考试税法试题-自考法学类税法试卷与试题
2011年4月全国自考税法试题和答案 (1)
全国2011年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.我国关税税则委员会主任的担任者是( )A.商务部部长B.税务总局局长C.财政部部长D.海关总署署长2.中央政府和地方政府共享收入的税种是( )A.国内增值税B.消费税C.房产税D.土地增值税3.某家电零售企业向某职业技术学校销售挂壁式空调25台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费50元。
对该家电零售企业的这一销售行为应征收( )A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税和营业税4.根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是( )A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权5.增值税一般纳税人中使用废旧物资的生产企业购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。
该扣除率是( )A.7%B.10%C.13%D.17%6.根据营业税法律制度规定，缴纳营业税的事项是( )A.融资租赁业务B.个人有偿转让著作权C.中国人民银行的贷款业务D.科研单位有偿转让专利使用权7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是( )A.含增值税的销售额÷（1+增值税的税率）B.含增值税的销售额÷（1-增值税的税率）C.含增值税的销售额÷（1+消费税的税率）D.含增值税的销售额÷（1-消费税的税率）00233# 税法试卷第1页（共6页）8.根据消费税法律制度规定，我国现行免征．．消费税的消费品是( )A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品9.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是( )A.从事蔬菜大棚生产所得B.从事板蓝根种植所得C.从事牡丹花种植所得D.从事油料植物种植所得10.依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是( ) A.25％ B.20％C.18％D.15％11.企业在缴纳所得税前允许扣除的项目是( )A.与纳税人生产经营有关的业务招待费B.纳税人直接向受赠人的捐赠C.税收滞纳金D.对外担保支出12.一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得．．超过( )A.当年应税收入的10%B.当年应税收入的15%C.当年销售收入的10%D.当年销售收入的15%13.我国《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》对避税港的界定标准为实际税负明显低于( )A.18.5％B.15％C.12.5％D.10％14.某大学商学院教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费( )A.按工资、薪金所得征收个人所得税B.按劳务报酬所得征收个人所得税C.按特许权使用费所得征收个人所得税D.按偶然所得征收个人所得税15.有限责任公司的个人股东从公司获得的利润，( )A.按工资、薪金所得征收个人所得税B.按劳务报酬所得征收个人所得税C.按红利所得征收个人所得税D.按偶然所得征收个人所得税16.根据现行规定，可以免征．．个人所得税的收入是( )A.甲参加中央电视台体育比赛竞猜活动获奖金1万元B.乙所在单位发放的购房补贴，每月300元C.丙失业期间每月领取420元的失业保险金D.丁购买福利彩票中奖1.5万元17.依法应当缴纳印花税的凭证是( )00233# 税法试卷第2页（共6页）A.银行与企业间贴息贷款合同B.向孤儿院捐赠财产所立书据C.企业财产保险合同D.营业执照副本18.我国土地增值税的最高适用税率是( )A.45%B.50%C.55%D.60%19.根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是( )A.免税B.减半征税C.减征30%D.减征20%20.依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是( )A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.全额财政拨款事业单位食堂用地C.宗教寺庙人员生活用地D.公园内附设的儿童乐园用地21.城镇土地使用税适用的税率形式是( )A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率C.幅度差别比例税率D.幅度差别定额税率22.张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是( )A.由张三全额纳税B.由李四全额纳税C.由张三纳税，但减半征税D.由李四纳税，但减半征税23.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是( )A.同时退税，但出口产品例外B.不退税，但出口产品例外C.由地税机关确定退税数额D.由国税机关确定退税数额24.关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是( )A.所有的收入都归中央政府B.所有的收入都归地方政府C.股票交易印花税的大部分收入归中央政府，其余归地方政府D.股票交易印花税的大部分收入归地方政府，其余归中央政府25.依法应免征．．房产税的事项是( )A.某公立大学附属校办企业用房B.国家机关出租办公大楼C.个人出租房屋D.寺庙用房26.我国车船税属于( )A.中央税B.地方税C.中央、地方共享税D.中央、地方各自征收的独立税27.甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为( )00233# 税法试卷第3页（共6页）A.南京B.苏州C.上海D.由国家税务总局指定28.我国纳税人依法享有的权利为( )A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.依法缴纳税款D.申请减免税29.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理( )A.变更税务登记B.解散税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记30.我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。
历年税法自考试题及答案
历年税法自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入应缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 所有上述收入答案：D2. 增值税一般纳税人的税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B4. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 3%至45%的超额累进税率B. 5%至35%的超额累进税率C. 10%至45%的超额累进税率D. 15%至45%的超额累进税率答案：A5. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让不动产答案：D6. 个人所得税法规定，下列哪项可以享受税收优惠？A. 教育支出B. 医疗支出C. 赡养老人支出D. 所有上述支出答案：D7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许的各项税前扣除B. 收入总额减去免税收入、各项扣除C. 收入总额减去不征税收入、免税收入D. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除答案：A8. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 一般纳税人和个体工商户C. 小规模纳税人和个体工商户D. 一般纳税人和非居民企业答案：A9. 个人所得税中，下列哪项收入不计入综合所得？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 特许权使用费所得D. 偶然所得答案：D10. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 10月1日至次年9月30日答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD2. 增值税的征税范围包括以下哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供服务D. 进口货物答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：ABCD4. 个人所得税中，下列哪些支出可以享受税收优惠？A. 子女教育支出B. 赡养老人支出C. 继续教育支出D. 住房贷款利息支出答案：ABCD5. 增值税纳税人的类型包括以下哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。
2011年4月自考国家税收真题及答案
2011年4月全国高等教育自学考试国家税收试卷（课程代码00061）一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．下列关于税收的形式特征，描述正确的是【】A.强制性、无偿性、固定性B.取之于民，用之于民C.强迫性、整体返还性D.财政性、调控性、监督性2.下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于【】A.流转税B.财产税C.直接税D.间接税3.根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是【】A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元4.当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是【】A.紧缩性财政政策B.扩张性财政政策C.适度宽松的财政政策D.中性的财政政策5.下列选项中，提出四端九项税收原则的是【】A.亚当·斯密B.威廉·配弟C.西斯蒙第D.瓦格纳6.在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是【】A.税收冲剂B.税负转嫁C.税负归宿D.税负分配7.国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是【】A.国内生产总值税收率B.国民生产总值税收率C.企业税收负担率D.个人税收负担率8.一般来讲，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越大，越容易发生税收负担的【】A.后转B.消转C.前转D.税收资本化9.1950年国家颁布的《全国税收实施要则》中除农业税外，全国征收的税种是【】A.22个B.18个C.14个D.10个10.某汽车制造厂将一辆资产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本8000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率3%，则其应纳的增值税销项税额是【】A.1123.20元B.1230.60C.1402.06元D.1542.27元11.某外贸进出口公司2010年5月从德国进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币18万元，已知小轿车进口关税税率为25%，消费税税率为5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是【】A.9.47万元B.11.25万元C.11.84 万元D.16.52万元12.下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是【】A.私营公司B.合作企业C.中外合资经营企业D.股份制企业13.下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是【】A.诉讼费用B.业务招待费C.广告费D.建造固定资产过程中向银行借款的利息14.以下各项资源中，不属于资源税征收范围的是【】A.原油B.专门开采的天然气C.井矿盐D.洗煤15.某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳土地增值税是【】A.100万元B.130万元C.145万元D.165万元16．对从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除，加计扣除的比例是【】A.10%B.20%C.30%D.35%17.城镇土地使用税的计税依据是【】A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.居住面积18.我国现行房产税规定，出租房屋适用的税率是【】A.1.2%B.1.5%C.10%D.12%19.房产税实行按年征收，分期缴纳的征收方法。
全国2011年4月国际级经济法概论试题及答案
全国2011年4月高等教育自学考试国际经济法概论试题（课程代码：00246）一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．D 2．D 3. A 4. B 5. D 6. B 7. D 8. A 9. B 10. A 11. B 12. D 13. D 14. B 15. D 16. D 17. B 18. C 19. C 20. D1. 调整国际货物买卖的国际统一实体法公约是( )A. 《国际贸易术语解释通则》B. 《国际货物买卖合同法律适用公约》C. 《关税与贸易总协定》D. 《联合国国际货物销售合同公约》2. 根据《2000年国际贸易术语解释通则》，下列关于FCA的说法正确的是( )A. 该术语的意思是“装运港船边交货价”B. 该术语又称“离岸价格”C. 卖方承担货物在指定装运港越过船舷以前的风险D. 该术语可用于各种运输方式，包括多式联运3. 中国甲公司传真给尼日利亚乙公司：“供应50台拖拉机，100匹马力，每台FOB天津3000美元，合同成立后3个月装船，电汇付款，请5日内回复。
”下列表述正确的是( )A. 甲公司的传真构成要约B. 甲公司的传真构成要约邀请C. 甲公司传真一经发出就产生法律效力D. 乙公司收到传真后有义务给予答复4. 下述有关《联合国国际货物销售合同公约》适用范围的说法，正确的是( )A. 适用于电力销售B. 适用于供应尚待制造的货物C. 适用于补偿贸易D. 适用于来料加工5. 远期付款交单与承兑交单的区别在于( )A. 前者不使用汇票，后者使用汇票B. 前者不需要承兑，后者需要承兑C. 前者付款和交单是同时的，后者不是同时的D. 前者买方承担付款义务，后者银行承担付款义务6. 下列服务贸易中，属于商业存在的是( )A. 外国专家来中国讲课B. 中国银行到国外设立分支机构C. 外国人到中国看中医D. 中国律师在中国向美国客户提供法律意见7. 根据《服务贸易总协定》，属于最惠国待遇义务例外的是( )A. 空运服务B. 金融服务C. 电信服务D. 政府采购8. 我国对限制进口技术的管理方式是( )A. 许可证管理B. 合同登记管理C. 目录管理D. 经营者管理9. 在一定的期限和地域内，除技术的受方外，技术的供方及第三方也可以使用该技术的国际技术许可合同是( )A. 独占性许可合同B. 普通性许可合同C. 排他性许可合同D. 从属许可合同10. 根据中国现行法律规定，破坏生态环境的技术属于( )A. 禁止进口的技术B. 限制进口的技术C. 自由进口的技术D. 鼓励进口的技术11. 在“解决投资争端国际中心”(ICSID)以仲裁方式解决投资争端过程中，如果争端当事一方对ICSID管辖权提出异议，有权对此做出决定的是( )A. ICSID行政理事会主席B. 仲裁庭C. ICSID秘书处D. ICSID专门委员会12. 下列关于“解决投资争端国际中心”(ICSID)与“多边投资担保机构”(MIGA)的说法中正确的是( )A. ICSID处理直接由国际投资引起的所有争端B. 当事人提交ICSID仲裁后可单方面撤回C. 多数资本为东道国国民拥有的法人不能成为MIGA的投保人D. MIGA承保的征收和类似措施险不包括东道国为管理本国境内经济活动而采取的、普遍适用的非歧视措施13. 现在全权经营美国海外投资保险业务的机构是( )A. 美国进出口银行B. 美国对外合作机构C. 美国国际开发署D. 美国海外私人投资公司14. 布雷顿森林体制确立的“双挂钩”制中的第一个“挂钩”是指( )A. 美元与特别提款权挂钩B. 美元与黄金挂钩C. 美元与日元挂钩D. 美元与英镑挂钩15. 从法律性质上看，备用信用证类似于( )A. 浮动抵押B. 跟单信用证C. 意愿书D. 见索即付保函16. 各国税法一般以下列哪个地点作为转让不动产所得来源地( )A. 受让人居住地B. 交易合同签订地C. 转让人居住地D. 不动产所在地17. 财产所在地税收管辖权的权力基础是( )A. 属人原则B. 属地原则C. 保护主义原则D. 强制管辖原则18. 对跨国投资所得，经合组织范本和联合国范本采用的协调征税权的原则是( )A. 常设机构原则B. 引力原则C. 税收分享原则D. 正常交易原则19. 世界贸易组织的协商一致决策程序是指( )A. 不表态即视为反对B. 所有成员都投票表决同意C. 无任何成员正式表示反对即可做出决议D. 所有成员都反对20. 以下关于仲裁审理的说法中正确的是( )A. 所有仲裁审理必须秘密进行B. 仲裁庭有权调查证据C. 仲裁庭有权强制证人出庭D. 书面审理是仲裁审理的唯一方式二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的-请将其代码填写在题后的括号内。
税法自考试题及答案
税法自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的纳税人包括以下哪类主体？A. 个人B. 企业C. 机关D. 所有以上答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减税B. 免税C. 退税D. 提税答案：D5. 我国对哪些企业实行增值税简易征收？A. 小规模纳税人B. 一般纳税人C. 个体工商户D. 所有以上答案：A6. 以下哪种行为不需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 无偿捐赠答案：D7. 企业所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按项目征收答案：C8. 我国个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 比例税率D. 定额税率答案：B9. 以下哪项不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 化妆品D. 食品答案：D10. 我国对哪些企业实行企业所得税的预缴制度？A. 所有企业B. 一般纳税人C. 小规模纳税人D. 个体工商户答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供服务答案：ABC12. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 利息支出D. 罚款支出答案：ABC13. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD14. 以下哪些属于消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 化妆品D. 高档手表答案：ABCD15. 以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？A. 减免税B. 加计扣除C. 税收抵免D. 税收返还答案：ABC三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的起征点是全国统一的。
2011年4月自考国家税收考试题
2011年4月自考国家税收考试题一、单选1.下列关于税收的形式特征，描述正确的是（）A.强制性、无偿性、固定性 B 取之于民，用之于民C强迫性，整体返还性 D 财政性、调控性、监督性2.下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于A流转税B财产税C直接税D间接税3.根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是A 1000元B 2000元C3000元D5000元4. 当社会总需求大于社会总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是A紧缩性财政政策 B 扩张性财政政策C 适度宽松的财政政策D中性的财政政策5. 下列选项中，提出四端九项税收原则的是A 亚当.斯密B 威廉.配弟C 西斯蒙弟D瓦格纳6. 在税收活动中,从征税到税负的最终落实要经过若干环节,其中关键环节是A 税收冲击B税负转嫁C税负归宿D税收分配7. 国际经济组织对各国税收水平的比较,主要使用的指标是A国内生产总值税收率 B 国民生产总值税收率C企业税收负担率D个人税收负担率8. 一般来讲,从商品供给弹性与税负转嫁的关系上来看,供给弹性越大,越容易发生税收负担的A 后转B消转C前转D税收资本化9 . 1950年国家颁布的<<全国税收实施要则>>中除农业税外,全国征收的税种是A 22个B18个C 14个D10个10. 某汽车制造厂将一辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工,其成本8000元/辆,成本利润率10%,适用消费税税率3%,则其应纳的增值税销项税额是A. 1123.20元 B .1230.60元 C. 1402.06元D. 1542.27元11. 某外贸进出口公司2010年5月从德国进口小轿车10辆,每辆车的关税完税价格是人民币18万元,已知小轿车进口关税税率为25%,消费税税率为5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是A. 9.47万元B. 11.25万元C11.84万元 D. 16.52万元12. 下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是A . 私营公司 B. 合伙企业 C. 中外合资经营企业 D 股份制企业13. 下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是A 诉讼费用B业务招待费 C 广告费 D 建造固定资产过程中向银行借款的利息14. 以下各项资源中，不属于资源税征收的范围的是A 原油B 专门开采的天然气C 井矿盐D 洗煤15. 某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳土地增值税是A 100万元B 130万元C 145万元D 165万元16. 对于从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除，加计扣除的比例是A 10% B. 20% C 30% D 35%17. 城镇土地使用税的计税依据是A 实际占用的土地面积B 建筑面积C 使用面积D 居住面积18. 我国现行房产税规定，出租房屋适用的税率是A 1.2%B 1.5%C 10% D12%19. 房产税实行按年征收，分期缴纳的征收方法。
2011年全国自考税法模拟试卷
2011年全国自考税法模拟试卷一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1. 下列税种中，属于中央税的是（）A. 房产税B. 营业税C. 消费税D. 资源税答案：C解析：中央政府固定的税收收入包括：国内消费税、关税、海关代征的消费税和增值税，A 项为地方政府固定的税收收入，B、D两项均为中央和地方共享的收入，故应选C项。
2. 某增值税一般纳税人向农民收购免税农产品10吨，收购凭证上记载价款10万元，该纳税人当期准予抵扣的进项税额为（）A. 1万元B. 1.3万元C. 1.7万元D. 0答案：B3. 关于营业税扣缴义务人，下列说法中错误的是（）A. 单位或个人进行演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人B. 建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人C. 个人转让著作权的，版权主管机关为扣缴义务人D. 个人转让专利权的，以受让者为扣缴义务人答案：C解析：（P162）C项错误，因为个人转让著作权收入属于免征营业税项目。
4. 某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。
对销售包装物的行为应征收（）A. 营业税B. 消费税C. 增值税D. 增值税和营业税答案：A解析：从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位及个体经营者（包括以货物的生产、批发、零售为主，兼营应税劳务者）的混合销售行为，视为销售货物，征收增值税，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。
本题中运输公司的行为属于“其他单位的混合销售行为”，应当征收营业税。
5. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 3%B. 5%C. 9%D. 12%答案：D6. 下列各项中，不属于车船使用税的征收范围的是（）A. 无轨电车B. 拖拉机C. 火车D. 气垫船答案：C7. 下列机构中不能从事税务代理的是（）A. 会计师事务所B. 律师事务所C. 审计师事务所D. 税务机关答案：D解析：从事税务代理的专门人员称为税务师，其工作机构是依法设立的承办税务代理业务的机构，即税务代理机构，包括税务师事务所、会计师事务所、律师事务所、审计师事务所等机构。
2011年4月全国自考税法试题和答案 (2)
全国2010年7月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.关于税收的表述，错误的说法是（）A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B.税收是一种特殊分配关系C.国家征税凭借的是财产权力D.税收是一个历史范畴2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是（）A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税3.最早开征增值税的国家是（）A.英国B.法国C.德国D.美国4.纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。
该扣除率是（）A.7%B.10%C.13%D.17%5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收（）A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有（）A.金银首饰B.香烟C.高级白酒D.镀金手表7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有（）A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业D.销售手机，但不提供电信服务的商场8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有（）A.金融机构从事的金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务C.金融机构代客买卖货物期货业务D.非金融机构从事的货物期货业务9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为（）A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.纳税人劳务发生地10.关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为（）A.自缴纳税款之日起3个月内B.自缴纳税款之日起6个月内C.自缴纳税款之日起1年内D.自缴纳税款之日起3年内11.不属于我国企业所得税纳税人的是（）A.个人独资企业B.联营企业C.私营有限责任公司D.有经营收入的事业单位12.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是（）A.不超过计税工资总额5%的部分B.不超过计税工资总额14%的部分C.不超过工资薪金总额14%的部分D.不超过工资薪金总额5%的部分13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是（）A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠10万元C.非广告性赞助支出5万元D.税收滞纳金1万元14.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）A.国债利息收入B.企业接受的捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款15.某外商独资工业加工企业，2008年2月在深圳经济特区设立，其适用的所得税税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。
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19. 根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是( ) [1分]-----正确答案(B) A 免税 B 减半征税 C 减征30% D 减征20%
20. 依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是( )[1分]-----正确答案(D) A 名胜古迹内工作人员的办公用地 B 全额财政拨款事业单位食堂用地 C 宗教寺庙人员生活用地 D 公园内附设的儿童乐园用地
21. 城镇土地使用税适用的税率形式是( )[1分]-----正确答案(D)
A 全国统一的定额税率 B 全省统一的定额税率 C 幅度差别比例税率 D 幅度差别定额税率
22. 张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是( ) [1分]-----正确答案(B) A 由张三全额纳税 B 由李四全额纳税 C 由张三纳税，但减半征税 D 由李四纳税，但减半征税
23. 纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是( )[1分]-----正确答案(A) A 同时退税，但出口产品例外 B 不退税，但出口产品例外 C 由地税机关确定退税数额 D 由国税机关确定退税数额
24. 关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是( )[1分]-----正确答案(C) A 所有的收入都归中央政府 B 所有的收入都归地方政府 C 股票交易印花税的大部分收入归中央政府，其余归地方政府 D 股票交易印花税的大部分收入归地方政府，其余归中央1分]-----正确答案(A) A 国内增值税 B 消费税 C 房产税 D 土地增值税
3. 某家电零售企业向某职业技术学校销售挂壁式空调25台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费50元。对该家电 零售企业的这一销售行为应征收( )[1分]-----正确答案(A) A 增值税 B 消费税 C 营业税 D 增值税和营业税
12. 一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过( ) [1分]-----正确答案(D) A 当年应税收入的10% B 当年应税收入的15% C 当年销售收入的10% D 当年销售收入的15%
13. 我国《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》对避税港的界定标准为实际税负明显低于( ) [1分]-----正确答案(C) A 18.5％ B 15％ C 12.5％ D 10％
16. 根据现行规定，可以免征个人所得税的收入是( )[1分]-----正确答案(C) A 甲参加中央电视台体育比赛竞猜活动获奖金1万元 B 乙所在单位发放的购房补贴，每月300元 C 丙失业期间每月领取420元的失业保险金 D 丁购买福利彩票中奖1.5万元
17. 依法应当缴纳印花税的凭证是( )[1分]-----正确答案(C) A 银行与企业间贴息贷款合同 B 向孤儿院捐赠财产所立书据 C 企业财产保险合同 D 营业执照副本
全国2011年4月高等教育自学考试税法试题
试卷总分：100 答题时间：100分钟
课程代码：00233 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无 分。
1. 我国关税税则委员会主任的担任者是( )[1分]-----正确答案(C) A 商务部部长 B 税务总局局长 C 财政部部长 D 海关总署署长
10. 依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是( )[1分]-----正确答案(B) A 25％ B 20％ C 18％ D 15％
11. 企业在缴纳所得税前允许扣除的项目是( )[1分]-----正确答案(A) A 与纳税人生产经营有关的业务招待费 B 纳税人直接向受赠人的捐赠 C 税收滞纳金 D 对外担保支出
14. 某大学商学院教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费( )[1分]-----正确答案(B) A 按工资、薪金所得征收个人所得税 B 按劳务报酬所得征收个人所得税 C 按特许权使用费所得征收个人所得税 D 按偶然所得征收个人所得税
15. 有限责任公司的个人股东从公司获得的利润，( )[1分]-----正确答案(C) A 按工资、薪金所得征收个人所得税 B 按劳务报酬所得征收个人所得税 C 按红利所得征收个人所得税 D 按偶然所得征收个人所得税
6. 根据营业税法律制度规定，缴纳营业税的事项是( )[1分]-----正确答案(A) A 融资租赁业务 B 个人有偿转让著作权 C 中国人民银行的贷款业务 D 科研单位有偿转让专利使用权
7. 一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是( ) [1分]-----正确答案(A) A 含增值税的销售额÷（1+增值税的税率） B 含增值税的销售额÷（1-增值税的税率） C 含增值税的销售额÷（1+消费税的税率） D 含增值税的销售额÷（1-消费税的税率）
4. 根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是( )[1分]-----正确答案(B) A 房地产开发公司销售房产 B 煤气公司供应管道煤气 C 保险公司提供财产保险 D 某研究所转让专利权
5. 增值税一般纳税人中使用废旧物资的生产企业购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的 收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。该扣除率是( )[1分]-----正确答案(B) A 7% B 10% C 13% D 17%
8. 根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是( )[1分]-----正确答案(D) A 生产应税消费品 B 委托加工应税消费品 C 自产自用应税消费品 D 出口应税消费品
9. 依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是( )[1分]-----正确答案(C) A 从事蔬菜大棚生产所得 B 从事板蓝根种植所得 C 从事牡丹花种植所得 D 从事油料植物种植所得