征税与纳税
高中政治必修1—征税和纳税
高中政治必修1—征税和纳税摘要本文是针对高中政治必修1课程中的征税和纳税内容进行的详细解析。
首先介绍了征税的概念和意义，然后分析了纳税人的义务和权利，接着探讨了税务机关的职责和作用。
最后，本文还对纳税制度的完善和纳税问题的解决提出一些思考。
通过本文的阅读，读者将对征税和纳税有更深入的理解和认识。
1. 征税的概念和意义征税是国家从居民、企事业单位和其他组织等依法征收一定的金钱或货币等财产作为国家收入的一种制度安排。
征税是国家财政运行的重要方式之一，对于国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。
征税的意义主要有三点。
首先，征税是国家获取财政收入的重要途径，可以用于满足国家的各项财政支出。
其次，征税可以实现财富再分配，通过税收的方式来调节财富的分配不平衡，实现社会公平与公正。
最后，征税可以起到调控经济的作用，通过税收制度的设计来引导和控制经济发展，促进经济的稳定和可持续发展。
2. 纳税人的义务和权利纳税人作为国家征税的主体，享有一定的纳税权利和承担纳税义务。
2.1 纳税人的纳税义务纳税人的纳税义务是指纳税人应当按照国家税法规定，按时足额地纳税。
纳税人必须遵守国家税法的规定，如实申报纳税义务，并按时足额地缴纳税款。
纳税人需要对自己的财产、收入和符合税法规定的其他纳税事项进行申报，以便税务机关对纳税人的纳税义务进行监督和核查。
2.2 纳税人的纳税权利纳税人的纳税权利是指纳税人依法享有的在纳税过程中所享有的一系列权利。
纳税人的纳税权利主要包括以下方面： - 纳税人有权自主选择纳税对象和纳税方式； - 纳税人有权依法享受税收优惠政策； - 纳税人有权查询、复核和申诉税务机关的税收决定； - 纳税人有权获得税务机关的服务和协助； - 纳税人有权依法参与税收法律法规的制定和决策过程。
3. 税务机关的职责和作用税务机关是负责征税和管理税收的行政机关，具有一系列的职责和作用。
3.1 税务机关的主要职责税务机关的主要职责包括： - 征税：负责对纳税人的申报信息进行核查和查账，按照法定程序征收和清查税款。
第八课财政与税收：征税和纳税
②权利意识：要增强对国家工职人员及 公共权力的监督意识，以主人翁的积极态 度关注国家对税收的征管和使用， 对贪
污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护人民和国家的利益。 （即依法行 使纳税人的权利）
（2）国家：完善相应法律法规，加强税收 监管，依法打击违反税法的行为；不断提 高征税人员的素质；加强宣传与监督，倡 导树立诚信纳税光荣的新风尚。
其中：增值税和个人所得税是影响最 大的两个税种
⑵增值税：
①含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一 种税种。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加 工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
A、征税对象：生产经营的增值额 B、纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C、税率：基本税率为17%。 D、计税方法：商品销售额×税率－上环节已缴税金
27.6%
交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得
19.3%
不明白交税后能得到什么
4.5%
对纳税程序和方法不了解
7.7%
其他原因
2.5%
资料来源：《中国保险报》
我国的税收取之于民,用之于民
赈灾
交税通收是国家实医行疗各项职能的教育物质基础
国
环
通
防
境
讯
在今天，我们所缴纳的每100元税款中就有 17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、 交通等基础建设，有8.7元用于改善治安状况， 有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术 研究等等。
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
②作用： A、增值税有利于促进生产的专业化和体现公平
征税与纳税知识点总结
征税与纳税知识点总结一、征税与纳税的基本概念1. 征税的概念征税是国家依法向居民和非居民征收税款的行为。
征税是国家财政收入的重要来源，也是国家财政管理的重要手段。
征税的目的是为了满足政府的财政支出需求，也是为了调节社会资源的分配，促进社会经济的发展。
征税的主体一般是国家或地方政府，征税的对象主要是个人和法人组织。
2. 纳税的概念纳税是指依法向国家缴纳税款的行为。
纳税是每个公民应该履行的法律义务，也是国家赋予公民和法人组织的基本责任。
纳税的主体是纳税人，主要包括个人和法人组织，纳税的对象是国家或地方政府。
纳税的方式一般包括按月、按季度、按年等不同周期。
二、征税与纳税的基本原则1. 纳税人的平等原则根据宪法和税法的规定，所有公民在税收方面应当平等对待，不得因国籍、种族、宗教、性别、职业等因素而受到歧视。
纳税人在纳税时应当遵守国家的法律法规，按照统一的标准和程序纳税。
2. 纳税的合法性原则纳税的合法性原则是指纳税人应当依法纳税，国家也应当依法征税。
纳税人应当遵守国家的法律法规，如实申报所得和财产，按照规定缴纳税款。
国家征收税款的方式和程序也应当合法合规。
3. 纳税的公平原则按照国家的法律规定，纳税应当公平合理。
对于不同收入和财产状况的纳税人，税收政策应当实行差别化的税收征收方式，维护个人和财产的合法权益。
4. 纳税的便捷原则国家应当为纳税人提供便利、公正、高效的纳税服务。
纳税人应当根据国家的法律规定，履行纳税义务，并享有相应的纳税便利。
5. 纳税的透明原则纳税的透明原则是指税务管理应当公开、透明，确保纳税人对税收政策和税务管理的了解，提高税收征管的透明度和公信力。
三、常见的税种1. 所得税所得税是指国家对居民和非居民的所得征收的一种直接税。
个人所得税是指针对个人从各种来源获取的收入所征收的税款，包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、财产租赁所得等。
企业所得税是指各类企业从经营活动中获得的利润所征收的税款。
征税和纳税
小，只规定一个恒定的税率
个人所得税税率表——（工资、薪金所得适用）
问：如果一个人的月工资应税所得额为4000元， 那么他在改革后应缴纳的税款比改革前少多少？
个人所得税税率表——（工资、薪金所得适用）
答：（4000×15%-125 ）-（4000×10%-105） =475-295 =180元
分析——
税收的固定性不等于说一成不 变。税收的固定性是就税法不变的 情况而言。税收的对象、范围、比 例经批准后可以变化，但任何变化 都必须以税法固定下来，并在一定 时期内保持稳定。
强制性、无偿性、固定性的关系
税收的三个基本特征是紧密联 系、不可分割的。税收的无偿性要 求它具有强制性，强制性是无偿性 的保障。税收的强制性和无偿性又 决定了它必须具有固定性。三者缺 一不可，统一于税法。 （具体认识见教材P69页）
第九课 征税和纳税
一、税收的含义？
人们习惯将税和税的征收合称为税收。 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
教材P68
有国必 有税
明 确
有税必 有法
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。税收 是国家最理想、最普遍的 形式，是财政收入最重要 的源泉。 税收不能随心所欲，没有 标准。税法是税收的法律 依据和法律保障。（结合 P69页相关链接认识）
三、我国税收的种类
1. 税收的分类（按征税对象） 2. 增值税 3. 个人所得税 4. 超额累进税率与比例税率
征税对象，即课税对象，是指 对什么东西征税，是征税的客体。
税 收 的 种 类
流转税 所得税 资源税 财产税
P(69)名词点击
第八课第二框征税和纳税
征 税 和 纳 税
税收及种类
我国税收的种类 依法纳税是 公民的基本 义务 依法纳税是公民的基本义务 违反税法的四种行为 增强纳税意识
2、违反税法的四种行为是什么？如何 处理？ 3、公民应增强什么意识？
1、公民自觉纳税的必要性（即为什么要依法纳 税？）
（1）由于我国是人民当家作主的社会主义国家， 这决定我国税收的性质是取之于民，பைடு நூலகம்之于民。
（2）在我国，国家利益、集体利益、个人利益在 根本上是一致的。国家兴旺发达、繁荣富强与每 个公民息息相关，而国家各项职能的实现，必须 以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （3）权利与义务相统一。公民享受了国家提供的 各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
这则材料体现了税 收的什么特征？
强制性 （法制性）
思考－－列宁： 所谓赋税，就是 国家不付任何报 酬而向居民取得 东西。
69探究3
1、国家实行税收优惠政策是否违反税收 的固定性？ 2、有人说税收已经确定就一成不变。 这种说法是否正确？为什么？
4、税收的三个特征是税收区别于其他财政收 入形式的主要标志 税收与其他财政收入形式的区别
第八课第二框
征税和纳税
合阳中学政治教研组屈现荣
学生阅读第一目，思考以下几个 问题：
1、什么是税收？ 2、税收的基本特征有哪些？关系如何？ 3、我国税收的种类如何？
• 1、含义
从本质上看，是国家为实现职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。 (1).主体 (2).手段 (3).依据 (4).目的 (5).地位 国家
政治权力 税法 实现国家职能 财政收入的基本形式
2、税收的基本特征 无偿性 （1）强制性 要 保 决 求 强制性 障 定
8.2《征税与纳税》
偷税 1、不要给前来购买土豆的人开发票 不缴或少缴税
骗税 2、虚报出口商品价格，获得国家出口退税 获得税收优惠
欠税 3、以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款 拖欠税款
抗税 4、谁来这里收税就让他站着进来，横着出去 不纳税
备注：在我国，为了鼓励企业增加出口，国家规定将某些 出口商品应纳的部分税额退还给生产企业。 骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。
这个？
用之于民
物质 基础
税收
国家职能
取之于民
息息 相关
每个公民
国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的
依法纳税是公民的基本义务
义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信纳税。
权利意识：我们要增强监督意识，以主人翁的 态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪 污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以 维护人民和国家的利益。
1、某县政府为吸引外商投资，宣布凡来本 地投资的企业均可免征三年的营业税、企 业所得税，这种做法是否妥当，为什么？ 2、税收一经税法确定是否就一成不变？
3、增值税的最大特点是（
）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象
D、避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经 营环节企业的偷漏税行为。 4、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入, 没有去交税。他这行为属于（ ） A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
主体
目的
凭借
依据
地位
国家
实现 政治权力 国家职能
法律
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。
8.2征税与纳税
【点拨提升】
1、区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。
它给我们的启示是
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A．①②③B．①②④C．①④D．③④
3、2011年10月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。上述规定主要体现税收的特征是
受处罚的这家公司成立于1998年，主要经营自动化装置业务，陆某受聘担任公司总经理职务。陆某在任职期间，通过虚开增值税发票、虚增人员领取工资等方式将公司的账面资金转移至小金库使用，致使公司少交了相应税款，偷税漏税金额达到70万元。税务机关查实相关情况后，依法对公司罚款129万元。为了维护自身权益，公司在缴纳罚款后，一纸诉状将公司总经理陆某起诉到北塘区人民法院，要求陆某赔偿公司的经济损失。北塘区人民法院依法公开审理了此案，最终判令陆某向公司赔偿相应损失约62万元。
2、现实生活中仍然存在违反税法的现象。如果纳税人发生了、欠税、、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收甚至并处罚款，触犯税法的还要由追究其刑事责任担的义务。
3．公民要树立纳税人意识
（1）增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。
（2）公民要增强的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
20-征税与纳税
欠税
3、2003年6月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工 2003年 方式假报出口，骗取国家税款1.93亿元。 1.93亿元 方式假报出口，骗取国家税款1.93亿元。
骗税
4、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻 福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款， 子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。 子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其 实施条例的规定：“中奖收入属于偶然所得，应 全额依20%的税率征收个人所得税”。 小平每 天都买10元的彩票，今天终中10万大奖，县税 务局局长是小平的好朋友，决定只按10%征收小 平的个人所得税。这一行为违反了税收的（ ） A.无偿性 B.固定性 C.强制性 D.自觉性
抗税
马克思说“赋税是喂养政府的娘奶” 马克思说“赋税是喂养政府的娘奶”。 这一论断说明税收( ) 这一论断说明税收
A、具有强制性 、 B、具有无偿性 、 C、是国家获得财政收入的唯一形式 、 D、是国家为实现其职能，凭借政治权力，依 、是国家为实现其职能，凭借政治权力， 法无偿取得财政收入的基本形式
要来源，而且是调节（ 要来源，而且是调节（ 社会公平 ）的有效手段。 的有效手段。 （ ）、实现 ）、实现
工资、 工资、薪金所得项目税率表
级数
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元的 不超过500元的 500 超过500元至2000元的部分 超过500元至2000元的部分 500元至2000 超过2000元至5000元的部分 超过2000元至5000元的部分 2000元至5000 超过5000元至20000元的部分 超过5000元至20000元的部分 5000元至20000 超过20000元至40000元的部分 超过20000元至40000元的部分 20000元至40000 超过40000元至60000元的部分 超过40000元至60000元的部分 40000元至60000 超过60000元至80000 60000元至80000元的部分 超过60000元至80000元的部分 超过80000元至100000元的部分 超过80000元至100000元的部分 80000元至100000 超过100000 100000元的部分 超过100000元的部分
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《征税与纳税》教案设计
设计者：王守其
（淮安市淮海中学223300）
一、教案背景
1、面向学生：高中学科：政治
2、课时：1
3、学生课前准备：
学生阅读教材内容完成教师布置的问题。
二、教学课题
通过学习《征税与纳税》这一框题，使学生了解税收的含义、种类以及基本特征，引导学生树立依法纳税的意识。
（1）知识与技能
了解税种的基本构成要素，增值税的内容及其作用，社会主义税收的实质，违法的四种现象。
理解税收的本质，税收的基本特征及其相互关系。
（2）过程与方法
结合具体违反税法的行为，促进学生进一步掌握透过现象看本质的方法。
（3）情感、态度和价值观
引导学生树立依法纳税的意识。
三、教材分析
《征税与纳税》是人教版思想政治必修1《经济生活》第三单元第八课的内容。
在此之前，学生们已经学习了《国家财政》,了解国家财政收入的主要来源是税收。
本框就学习了税收的基本特征，引导学生树立依法纳税的意识。
这是第八课的落脚点，也是本课的教学重点。
教学重点：
税收的基本特征及其关系
教学难点：
税收的种类及作用
教学准备：
1、学生阅读教材内容完成教师布置的问题
2、教师设计问题制作多媒体课件。
四、教学方法：
（1）、运用现代教学手段增强教学效果与效率。
（2）、讨论法、启发式与探究式教学方法的综合运用。
（3）、运用社会热点问题增强说服力和时代感。
五、教学过程：
（一）导入新课
组织学生看FLASH《孙二娘开店》第一集。
【活动与探究】：
展开丰富的想象：学生思考回答问题。
师：不管出什么主意，一定是一个坏主意，必将受到法律的严惩，这与税法的本质、特征密切相关。
（二）探究新课
标题：征税与纳税（板书）
一、税收的本质
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（生齐读）
想一想：
税收的主体、目的、手段、依据、地位分别是什么？
师：税收为什么要采用政治权力这个手段？
生讨论回答。
（税收具有强制性）
师：税收为什么要采取强制征收税收呢？
生：税收具有无偿性。
师：正是税收的强制性与无偿性决定了税收的固定性。
这正是税收的三个特征。
下面我来具体分析一下税收的特征。
【思考】
1、税收的强制性是对谁而言的？
生讨论回答(学生可能只能回答出纳税人，可进行适当的引导)得出
：征税人（税务机关）和纳税人的
2、无偿性与我国税收性质“取之于民，用之于民”是否矛盾？为什么？
生讨论回答
师在生讨论时可进行适当的引导。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
3、国家从征收利息税到今年10月暂停征收、个人所得税起征点从800元—1600元—2000元到计划再提高是否说明税收可以随意改变？如果随意更改会出现怎样后果？
生：讨论回答
师：税收的固定性不等于说一成不变。
税收的固定性是就税法不变的情况而言。
税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。
否则造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。
4、那么固定性、强制性、无偿性三者之间有什么样的关系呢？
师：集合书本内容回答上面第4问给大家一分钟准备，请同学上黑板板演并阐述理由。
生：准备。
师：总结出示三者关系图
强制性
保障决定
要求
无偿性决定固定性
三个基本特征紧密联系，不可分割的。
是区别于其他财政收入的主要标志。
师：税收的本质与特征是我们学习其他税收知识的前提与基础。
那么税收有那些种类和用途？带着问题看一段视频：
（播放视频）
生：积极回答。
师：用途体现了我国税收的性质“取之于民。
用之于民”。
初步了解了税收的种类，我们重点来分析一下与我们比较重要的两种税种：增值税和个人所得税，结合书本讨论填表格。
（出示表格）
师：税收对国家财政有着重要的意义和作用，由于税收具有无偿性，在现实生活中仍然有人铤而走险，以身试法，请看《孙二娘开店》第二集。
（播放视频）
师：税务机关为什么要约谈孙二娘？孙二娘想一走了之能走吗？如果走了会带来什么后果？
生：回答。
因为孙二娘偷税了，不能，走了会受到法律的制裁。
师：在现实还有那些违反税法的现象？
生：回答
看表格比较偷税与骗税的区别？
生：讨论
师：骗税主要是骗取出口退税，及以虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；而偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入。
孙二娘事件的结果结果如何我们一起来看《孙二娘开店》第三集
播放视频
师：孙二娘是如何脱险的？
生：---
师：这些机构、部门的运作费用从何而来？
生：---
师：这说明了我国税收的性质“取之于民，用之于民”，依法诚信纳税也是我们每个公民应尽的义务。
结合孙二娘历险记与书本71页内容思考为什么要依法纳税？
生：
师：1、我国税收性质:取之于民，用之于民。
2、三者利益一致性。
3、国家职能的实现:税收提供物质基础。
4、权利与义务的统一。
（三）教学总结：
学习了税收的相关知识作为当代的青年我们应该树立依法纳税观念，要以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资源行为进行批评检举，维护人民和国家的利益。
（四）板书设计：
税收含义
税收的基本特征及关系
征税与纳税税收的种类及作用
依法诚信纳税
六、教学反思
（1）本节课认真按照课程标准的要求，努力实现知识与能力，过程与方法，情感、态度与价值观三维统一。
（2）通过视频和图片吸引学生的注意力调动学生参与课堂教学的积极性。
（3）教师在课堂教学中，发挥主导作用，通过设置生活化的问题，引导学生思考，参与课堂讨论，并及时对学生的观点加以点拨，引导学生树立依法诚信纳税意识。
（4）对于税收的基本特征及关系，学生还有点没有掌握，可以通过一些习题巩固这些知识。