会计工业企业做账六大环节
工业会计做账流程及会计分录
工业会计做账流程及会计分录1. 凭证的登记凭证是工业会计做账的基本材料，每项经济业务都要有凭证。
凭证包括发票、收据、收款单、付款单、收入单、支出单等。
凭证的登记顺序应按照凭证日期先后次序，按编号分类归档，记录凭证号码、日期、摘要、借方、贷方等内容。
2. 原始凭证的归档原始凭证的归档是指将每张凭证按科目分类进行整理、编号、归档。
每个科目的凭证应单独存放，凭证编制采用顺序编号法或全年编码法。
3. 借贷分录借贷分录是对每项经济业务进行记录和核算，按照借贷关系分别记在借方和贷方。
每笔分录必须有相等的借贷金额，即有借必有贷，有贷必有借。
借方记录资产和费用，贷方记录负债、所有者权益和收入。
4. 记账记账是指将经过借贷分录的账户余额以增加或减少的形式记入相应的账户，反映企业的经济实际。
无纸化账户处理系统应对各种凭证进行自动记账。
5. 总账和明细账总账和明细账分别是对企业所有账户的账户余额进行统计和记录的账簿。
总账反映各个账户的总余额，而明细账则记录每个账户的详细信息，如每一笔借贷分录的详细内容。
6. 财务报表财务报表是工业企业按照有关国家规定和实际需要编制的反映正常经济业务活动和财务状况的报告。
主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等，这些报表是经过总账余额和明细账明细进行统计、分析和合并后编制而成的。
1. 购进原材料：借：原材料账户贷：银行或应付账款账户2. 生产成本：借：制造费用账户3. 半成品加工：贷：半成品账户6. 销售产成品：7. 支付工资：除了以上提到的会计分录外，工业企业还有许多其他的经济业务需要进行会计处理。
下面列举一些常见的工业会计会计分录：10. 购进固定资产：借：固定资产账户贷：银行或应付账款账户借：制造费用或管理费用账户贷：累计折旧账户12. 长期借款：借：银行账户贷：长期借款账户14. 应收账款：贷：收入账户17. 支付预付款：18. 无形资产：19. 投资股权：20. 未分配利润：贷：利润分配账户除了以上分录，还有许多其他的会计费用需要考虑，如审计费用、研发费用、广告费用等。
工业会计做账流程
工业会计做账流程工业会计是指在工业企业中从事会计工作的人员，其主要职责是负责企业资金的管理和账务的处理。
工业会计做账流程主要包括以下几个步骤：1.收集凭证：会计在工业企业中首先需要收集相关凭证，包括采购发票、销售发票、银行对账单、销售合同等，这些凭证是会计处理账务的依据。
2.录入凭证：会计将收集到的凭证按照会计科目进行分类，并录入到会计系统中。
会计科目可以分为负债类、资产类、权益类、成本类和损益类等，会计要根据不同的凭证内容选择合适的会计科目进行归集。
3.分析核算：在录入凭证后，会计需要进行分析核算，主要是对各项收入和支出进行分类统计，并将其归入相应的科目中。
通过分析核算，会计可以获得企业的财务状况和经营情况。
4.进行调整：在分析核算的过程中，会计可能会发现一些错误或遗漏，需要进行相应的调整。
调整主要包括调整计提、折旧、摊销等，这些调整可以更准确地反映企业的财务状况。
5.编制报表：根据分析核算的结果，会计需要编制财务报表。
财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等，这些报表反映了企业的财务状况和经营情况，对企业管理和决策具有重要的参考价值。
6.审核审计：财务报表编制完成后，会计需要进行审核审计工作。
审计主要是对财务报表进行确认，确保其真实、准确和可靠，一般会由内部审计部门或者外部审计机构进行。
7.填制纳税申报：最后，会计需要根据企业的财务状况和经营情况填制相应的纳税申报表，包括增值税、所得税等。
这些申报表需要按照国家的财务会计准则和税务法规进行填报，并按时缴纳相应的税款。
以上就是工业会计做账的流程，通过这个流程，会计可以全面、准确地掌握企业的财务信息，为企业的管理和决策提供有力的支持。
同时，会计还需不断学习和更新知识，提高自身的专业素质和综合能力，以适应日新月异的经济环境和法规政策的变化。
会计工业企业做账六大环节
1)主营业务利润=主营业务收入—主营业务成本—营业税金及附加—管理费用-财务费用-销售费用营业利润其他业务利润=其他业务收入—其他业务成本利润总额所得税费用投资净收益=投资收益—投资损失营业外收支净额=营业外收入—营业外支出净利润3）帐户设置：利润分配：核算企业利润的实际分配去向。
（所有者权益类）2)职工福利费按职工工资总额的14%从成本费用中提取主要用于：1、医药费报销2、职工生活困难补助3、因工负伤赴外地就医路费45、医务福利人员工资（医务室医生、托儿所阿姨、浴室、理发师傅的工资）4）工业企业六大环节业务小结二、投资环节一、 筹资环节 借：固定资产—房屋、建筑物 1、收到投资 —机器、设备借：现、银固无原库包低 -汽车 贷:实收资本 贷：现、银、应付（票据） 2、借款借：现、银 三、供应环节 货:短（长）期借款 借：材（原） 四、生产环节 应交税费-应交增值税(进项税额) 1、料：借：生产成本—X 产品-直接材料 货：现、银、应付(票据）预付 制造费用 管理费用 贷：原材料 五、销售环节2、乙：借：生产成本—X 产品—直接人工 1、收入 借：现、银、应收(票据）制造费用管理费用2、成本 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬—工资 贷：库存商品 -职工福利(14％）3、税金 借：营业税金及附加 3、费：借:制造费用 贷：应交税费 贷：现、银、原4、费用 借：销售费用 4、制造费用分配 贷:现、银 借：生产成本 贷：制造费用5、产品完工入库 借：库存商品生产成本贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销售税额） 库存商品六、财务成果（一）、利润总额1、结转收入借：收入费用贷：本年利润2、结转费用借：本年利润贷：费用（二）、所得税1、计算所得税借：所得税费用贷：应交税费2、交税借：应交税费贷：现、银3、结转所得税借：本年利润贷:所得税费用（三）、利润分配1、提取盈余公积借:利润分配—提取盈余公积贷:盈余公积2、分红借:利润分配—应付利润贷：应付利润（四）、年终结转1、结转本年利润借：本年利润贷：利润分配—未分配利润2、结转利润分配借：利润分配—未分配利润—应付利润5）原材料按计划成本法核算例：企业原材料按计划成本核算，计划单价为100元/件1、甲同学以100元购入一件，款项以现金支付，材料尚未验收（税金不计） 借 ：材料采购 100贷:库存现金 100材料按计划成本验收入库:计划成本=数量×计划单价=1件×100元/件=100元 借：原材料100 贷:材料采购1002、乙同学以107元购入一件，以现金支付，尚未验收（税金不计）借：材料采购 107 贷：库存现金107 材料运到按计划成本验收入库计划成本=数量×计划单价=1件×100元/件=100元借：原材料 100材料成本差异 7 5、将发出材料成本由计划数调整为实际数贷：材料采购 107 1、材料成本差异率= 3、丙同学以96元购入一件，以现金支付 (税金不计)借:材料采购96贷：库存现金96 2、结转发出材料应承担的成本差异=发出材料计划成本×差异率材料运到按计划成本验收入库计划成本=数量×计划单价=1件×100元/件=100元=200×+1%=+2借：原材料100 借：制造费用 +2贷：材料采购 96 贷:材料成本差异 +2 材料成本差异 4 6、若差异率为—1%4、车间维修领用2件材料 借:材料成本差异 -2发出材料成本=发出数量×计划单价=2件×100元/件=200元 贷:制造费用 —2 借：制造费用 200 贷：原材料 200×100%=差异额 计划成本 +7-4 100+100+10×100%= +3 300 ×100%=+1%6）材料采购原材料材料买价10万验收入库结转的采购成本成本运杂费2000 7万7万借余：月末在途材料成本3．2万生产成本库存商品完工成本成本的发生数加工料6万完工入库结转的制造工4万成本7万7万未完工成本成本费200010.2万借余：月末在产品成本3。
工业会计做账流程
工业会计做账流程工业会计是财务会计的一个分支，主要应用于工业企业的会计核算和管理。
工业会计做账流程是指在工业企业中进行会计核算的具体步骤和流程。
下面将详细介绍工业会计做账流程的具体步骤。
第一步，收集原始凭证。
工业企业的原始凭证包括各种收据、发票、合同、凭证等，这些原始凭证是会计核算的基础。
在做账流程中，首先需要收集和整理这些原始凭证，确保凭证的完整性和准确性。
第二步，登记原始凭证。
在收集到原始凭证后，需要将这些凭证进行登记，包括日期、摘要、借贷方金额等信息。
登记原始凭证的目的是为了记录每一笔交易的发生，为后续的会计处理提供准确的依据。
第三步，分类核算。
在登记原始凭证后，需要对各项费用、收入进行分类核算，包括固定资产、流动资产、负债、所有者权益等科目。
通过分类核算，可以清晰地了解企业的资产、负债和所有者权益状况，为后续的会计处理提供准确的数据。
第四步，记账。
记账是工业会计做账流程中的核心环节，包括借记和贷记的处理。
在记账过程中，需要根据原始凭证和分类核算的结果，按照会计准则和规定进行借贷方的处理，确保会计账务的准确性和完整性。
第五步，编制财务报表。
在完成记账后，需要编制各项财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
通过编制财务报表，可以清晰地了解企业的财务状况和经营业绩，为企业的管理决策提供准确的依据。
第六步，审计核对。
在编制财务报表后，需要进行审计核对，确保会计核算的准确性和合法性。
审计核对的过程包括内部审计和外部审计，通过审计核对，可以及时发现和纠正会计核算中的错误和问题。
第七步，报送上级部门。
最后一步是将编制好的财务报表报送上级部门，包括税务部门、财政部门等。
通过报送上级部门，可以履行企业的税收和财务申报义务，确保企业的合法经营和纳税义务。
总结。
工业会计做账流程是一个系统的、连续的过程，需要严格按照规定和程序进行操作。
只有做好工业会计的核算工作，才能为企业的经营管理提供准确的财务信息和数据支持。
工业企业账务处理流程
工业企业账务处理流程1.采购和供应链管理：-采购部门根据企业的生产计划和物料需求，与供应商进行洽谈和议价，并签订采购合同。
-采购部门向财务部门提交采购合同和相关信息，财务部门进行账务凭证的录入和审核。
-财务部门会计人员将采购合同相关数据输入到企业会计软件中，并生成相应的采购凭证。
2.生产和库存管理：-生产部门根据采购部门提供的物料，按照生产计划进行生产活动。
-仓储部门根据生产计划和库存情况，对物料和成品进行入库、出库和库存管理。
-财务部门定期进行库存盘点，并核对盘点结果与账面数据的一致性。
3.销售和收款管理：-销售部门根据市场需求和销售计划，与客户进行洽谈、报价和签订销售合同。
-销售部门向财务部门提交销售合同和相关信息，财务部门进行账务凭证的录入和审核。
-财务部门会计人员将销售合同相关数据输入到企业会计软件中，并生成相应的销售凭证。
-销售部门根据销售合同和交货情况，向客户开具发票并寄送给客户。
-财务部门定期进行账款回款的核对和跟进，确保客户按时支付货款。
4.薪酬和福利管理：-人力资源部门根据员工的考勤、加班和请假情况，计算员工的工资、奖金和津贴。
-人力资源部门向财务部门提交薪酬数据，财务部门根据员工档案和薪酬政策进行核对和审批。
-财务部门将薪酬数据输入到企业会计软件中，并生成相应的薪酬凭证。
-财务部门按时支付员工的工资和相关福利，并将支付凭证归档。
5.财务报表编制和审计：-财务部门根据企业会计准则和相关法规，编制年度财务报表和相关报表，如资产负债表、损益表和现金流量表。
-财务部门将财务报表提交给内部审计和外部审计机构进行审计和核实。
审计机构会对企业的财务数据进行审核，并发表审计报告。
-财务部门根据审计报告的建议和要求，及时进行必要的调整和改进，并向管理层和股东提供财务数据的解读和分析报告。
以上是一个典型的工业企业账务处理流程，每个环节都要求准确和及时地处理账务数据，以确保企业的财务状况真实可靠。
会计工业企业做账六大环节
会计工业企业做账六大环节会计是任何企业都需要的一项核心业务，也是财务管理的基础。
在工业企业中，会计的重要性更加凸显。
工业企业的经济活动规模大、结构复杂，会计工作也相应需要更高的专业性和技术水平。
在做好工业企业会计工作的过程中，要遵循一定的流程，才能确保财务数据的准确性和可靠性。
本文介绍了会计工业企业做账的六大环节，旨在帮助工业企业会计人员更好地开展工作。
第一环节：源单凭证的管理源单凭证是会计记录的起点，准确记录了企业的资金收支信息。
源单凭证通常包括收据、发票、支票、银行存折、银行电子对账单等单证。
会计人员应严格规范源单凭证的管理，对每一笔账务进行单证核对，确保源单凭证的真实性、准确性和完整性。
只有通过好的源单凭证管理，才能构建起系统的会计账务体系。
第二环节：会计核算会计核算是将源单凭证转化为会计账务的过程，主要包括账户的设置、会计核算准则、会计科目的设置和核算操作等。
通常，工业企业的会计核算工作涉及常规会计核算、成本核算和税务核算等多方面内容。
会计人员应根据企业的实际情况进行核算设置，并能熟练地掌握各种会计核算操作。
第三环节：进销存数据管理在工业企业中，进销存系统是最为基础和重要的数据系统之一，也是会计财务数据的来源之一。
会计人员应及时、准确地将进销存数据提取到会计核算系统中，进行相应的核算处理。
为了保证数据的准确性和完整性，会计人员应当定期对进销存系统的数据进行监督和审核。
第四环节：科目余额管理科目余额管理是工业企业会计工作中的重要环节之一，它反映了企业各项经济活动的结果。
会计人员应及时、准确地记录和管理各项会计科目的余额，掌握科目的进展情况。
在科目余额管理的过程中，会计人员还需要注意与其他系统之间的协调，确保会计数据的一致性和准确性。
第五环节：财务报表的编制财务报表是工业企业会计工作的重要成果之一，是对企业财务情况的真实、准确的反映。
在编制财务报表时，会计人员应严格按照会计准则和规定进行记录和核算，确保数据的真实准确性。
工业企业会计做账流程
工业企业会计做账流程一、日常会计凭证的填制1.按照企业会计政策和要求，确定需要填制的会计凭证类型和编号序列。
2.根据实际业务情况和交易凭证，按照“借贷相等”的原则填制凭证。
3.在凭证上填写凭证号、日期、摘要、科目、借方金额、贷方金额等信息。
注意凭证号的连续性和准确性。
4.核对填写的凭证信息，确保凭证的完整性、准确性和合规性。
5.签字、日期和盖章，凭证上的所有填写信息都要有责任人签字确认，以保证责任明确。
二、会计账簿的建立与记录1.根据企业的实际情况，建立适应企业规模和业务特点的会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。
2.按照填制的凭证信息，及时记录到相应的会计账簿中。
注意记录的准确性、完整性和时效性。
3.对于日常发生的经济业务，按照会计准则和原则，正确处理并记录到相应的会计账簿中。
4.通过账簿的建立和记录，形成企业的会计底稿，为后续财务报表的编制和审查提供依据和参考。
三、财务报表的编制与分析1.按照财务报表的编制规范和相关法律法规，根据企业会计资料和账簿记录，编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
2.检查财务报表的编制准确性和合规性，确保报表的真实、准确和合法。
3.对编制完成的财务报表进行分析和解读，对企业的财务状况、经营结果和现金流量进行评价和预测。
4.根据财务报表的分析结果，为企业的经营决策和经营管理提供参考意见和建议。
流程中的注意事项：1.严格按照会计法律法规和会计准则的要求操作，确保会计信息的准确性、可靠性和合法性。
2.对于重要的账务处理和凭证填制，按照“双人制”原则进行，即一人填制、一人审核、相互独立。
3.凭证的填制要明确凭证的摘要，科目要选择准确，并填写借贷金额，确保凭证的完整性和可追溯性。
4.会计账簿的记录要及时、准确和完整，特别是对于一些与资金往来、往来款项、应收应付账款等敏感业务要详细记录，以便随时查阅和监督。
5.会计处理中要注意不同业务的会计处理方法和政策，如成本的界定、费用的计提、固定资产的折旧等。
工业企业会计做账流程
工业企业会计做账流程工业企业会计做账流程是指工业企业在日常经营中，按照国家相关法律法规和会计准则，对企业的各项经济业务进行记录、核算和报告的过程。
这一流程对于企业的财务管理和经营决策具有重要意义。
下面将从凭证的填制、账簿的登记、财务报表的编制等方面，对工业企业会计做账流程进行详细介绍。
首先，凭证的填制是工业企业会计做账流程中的第一步。
在企业经营活动中，每一笔经济业务都需要有相应的凭证进行记录。
凭证的填制要求准确、清晰、规范，包括凭证字号、日期、摘要、借贷方金额等内容。
对于不同的经济业务，填制的凭证也会有所不同，比如购货凭证、销售凭证、费用凭证等。
凭证的填制需要严格按照会计准则的规定进行，确保凭证的真实性和合法性。
其次，账簿的登记是工业企业会计做账流程中的重要环节。
在凭证填制完成后，需要将凭证上的内容分门别类地登记到相应的账簿中。
常见的账簿包括总账、明细账、日记账等。
在登记账簿时，需要按照借贷记账法则进行，确保账务的准确性和完整性。
同时，还需要对账务进行核算和调整，及时发现和纠正错误，保证账簿的真实性和可靠性。
最后，财务报表的编制是工业企业会计做账流程的最终环节。
根据登记在账簿中的经济业务，需要编制资产负债表、利润表等财务报表，对企业的财务状况和经营成果进行总结和归纳。
财务报表的编制需要遵循会计准则和相关法律法规的规定，确保报表的真实性和公允性。
同时，还需要对报表进行审计和核实，确保报表的准确性和可靠性。
综上所述，工业企业会计做账流程是一个复杂而又重要的过程，对企业的财务管理和经营决策具有重要意义。
在实际操作中，需要严格按照会计准则和相关法律法规进行，确保会计信息的真实性和可靠性，为企业的健康发展提供有力的支持。
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1）主营业务利润=主营业务收入—主营业务成本—营业税金及附加—管理费用—财务费用—销售费用营业利润其他业务利润=其他业务收入—其他业务成本利润总额所得税费用投资净收益=投资收益—投资损失营业外收支净额=营业外收入—营业外支出净利润3）帐户设置：利润分配：核算企业利润的实际分配去向。
（所有者权益类）利润实际分配数一月3万贷方平常不做登记二月4万三月5万2）职工福利费按职工工资总额的14%从成本费用中提取主要用于：1、医药费报销2、职工生活困难补助三月末借方余额12万本年利润3、因工负伤赴外地就医路费（三个月分掉了12万）4、医务经费（医务室、校医室购常备药品、医疗器械等）5、医务福利人员工资年终结转前贷方期末余额：30万贷方年终结转本年利润（医务室医生、托儿所阿姨、浴室、理发师傅的工资）（全年累计分配数）357500 357500（全年赚到的利润）年终结转后借方期末余额年终结转后贷方期末余额：（未弥补亏损）57500（未分配利润）12月末贷方余额3575004）工业企业六大环节业务小结二、投资环节一、 筹资环节 借：固定资产—房屋、建筑物 1、收到投资 —机器、设备借：现、银固无原库包低 —汽车 贷：实收资本 贷：现、银、应付（票据） 2、借款借：现、银 三、供应环节 货：短（长）期借款 借：材(原） 四、生产环节 应交税费—应交增值税（进项税额） 1、料：借：生产成本—X 产品—直接材料 货：现、银、应付（票据）预付 制造费用 管理费用 贷：原材料 五、销售环节2、乙：借：生产成本—X 产品—直接人工 1、收入 借：现、银、应收（票据）制造费用管理费用2、成本 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬—工资 贷：库存商品 —职工福利（14%）3、税金 借：营业税金及附加 3、费：借：制造费用 贷：应交税费 贷：现、银、原4、费用 借：销售费用 4、制造费用分配 贷：现、银 借：生产成本 贷：制造费用5、产品完工入库 借：库存商品 贷：生产成本六、 财务成果（一）、利润总额1、结转收入 借：收入费用贷：本年利润 本年利润收入2、结转费用 借：本年利润 贷：费用 （二）、所得税生产成本—甲产品 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销售税额） 生产成本 —乙产品 制造费用库存商品1、计算所得税 借：所得税费用 贷：应交税费2、交税 借：应交税费 所得税费用 贷：现、银3、结转所得税 借：本年利润 贷余：利润总额 贷：所得税费用 （三）、利润分配1、提取盈余公积 贷余：净利润 借：利润分配—提取盈余公积 贷：盈余公积 利润分配2、分红 借：利润分配—应付利润 —提取盈余公积 利润分配 贷：应付利润 —未分配利润 （四）、年终结转1、结转本年利润 借：本年利润贷：利润分配—未分配利润 2、结转利润分配 借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—提取盈余公积—应付利润 借余：未弥 贷余：未分配利润补亏损利润分配 —应付利润5）原材料按计划成本法核算 例：企业原材料按计划成本核算，计划单价为100元/件1、甲同学以100元购入一件，款项以现金支付，材料尚未验收（税金不计） 借 ：材料采购 100贷：库存现金 100材料按计划成本验收入库：计划成本=数量×计划单价=1件×100元/件=100元 借：原材料100 贷：材料采购1002、乙同学以107元购入一件，以现金支付，尚未验收（税金不计）借：材料采购 107 贷：库存现金107 材料运到按计划成本验收入库计划成本=数量×计划单价=1件×100元/件=100元借：原材料 100材料成本差异 7 5、将发出材料成本由计划数调整为实际数贷：材料采购 107 1、材料成本差异率= 3、丙同学以96元购入一件，以现金支付 （税金不计）借：材料采购96贷：库存现金96 2、结转发出材料应承担的成本差异=发出材料计划成本×差异率材料运到按计划成本验收入库计划成本=数量×计划单价=1件×100元/件=100元=200×+1%=+2借：原材料100 借：制造费用 +2贷：材料采购 96 贷：材料成本差异 +2 材料成本差异 4 6、若差异率为-1%4、车间维修领用2件材料 借：材料成本差异 -2发出材料成本=发出数量×计划单价=2件×100元/件=200元 贷：制造费用 -2 借：制造费用 200 贷：原材料 200100 100 107 107 96 96100 200 100 100 2002202材料成本差异 超支差7元 4元节约差借余3元 2元×100%= 差异额 计划成本 +7-4 100+100+10×100%= +3 300 ×100%=+1% 原材料 制造费用 材料采购6）材料采购原材料材料买价10万验收入库结转的采购成本成本运杂费2000 7万7万借余：月末在途材料成本3．2万生产成本库存商品完工成本成本的发生数加工料6万完工入库结转的制造工4万成本7万7万未完工成本成本费200010.2万借余：月末在产品成本3.2万在建工程固定资产建造料60万完工结转的成本安装工40万70万70万成本费2万102万7）一般纳税人：增值税专用发票：一联客户一式三联一联客户抵扣联一联财务记账联一联发工资 一般纳税人：增值税专用发票 一联客户小规模纳税人：普通发票 工资结算表 一式三联 一联客户抵扣联一式两联 一联财务记账联一联存根 一联核对 小规模纳税人：普通发票一式三联 一联客户 一联存根一联财务记账联一式三联 一联客户一联财务账联收料单： 一联存根 仓库一式三联 一联给供应方 领料单 一联存根 入库存单 一联存根 仓库 一联存根一联财务记账联 一式三联 一联领料部门 一式三联 一联车间 出库单 一联购货方提货一联账务记账 一联财务记账 一式三联 一联财务记账8)领料单1、生产成本一车间领用原材料 4公斤 10）明细账的安排制造费用一车间领用原材料 2公斤 1、多栏式：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、其他应收款行政部门领用原材料 3公斤 2、数量金额式：原材料、库存商品 3、三栏式：其余都用三栏式 领料单2、生产成本一车间领用原材料 3公斤特别指出：“其他应付款”用三栏式制造费用一车间领用低值易耗品 2公斤 “应交税费”除“应交增值税”采用专门的多栏式外 领料单3、制造费用一车间领用原材料 4公斤 其余“应交城建税，应交所得税”用三栏式原材料库存商品行政部门领用低值易耗品3公斤9）手工账当带物资1、小刀一把2、小铁夹3个（一大两小，票夹、燕尾夹即可）3、大头针或回形针40余枚下次必带4、红蓝水笔各一支5、计算器一个6、尺子一把7、锥子一把月终使用8、细绳一段11)待处理财产损溢：核算企业财产物资盘盈、盘亏及其处理情况（资产类）（盘亏时资产已减少必须将账上记载消掉）（盘盈财产物资重新登记入账）资产（现、原、库、固、包、低）待处理财产损溢资产（现、原、库、固、包、低）盘亏盘亏盘盈数盘盈数管理费用（自然损耗）管理费用（原材料、库存商品等其他应收款（保管责任或保险公司）流动资产冲销管理费用）营业外支出（意外灾害或固定营业外收入（现金盘盈列营业外收入）资产盘亏）处理盘盈处理盘亏12）例企业盘盈一台设备，重置成本12万，估计折旧2万元借：固定资产10万元贷：以前年度损益调整10万元计算应交所得税借：以前年度损益调整2.5万贷：应交税费—应交所得税2.5万提10%法定盈余公积，剩余90%列入未分配利润借：以前年度损益调整7.5万贷：盈余公积——法定盈余公积7500利润分配——未分配利润67500盈余公积—提取盈余公积7500利润分配—未分配利润67500以前年度损益调整2.5万10万7.5万贷余7.5万13）财产清查分录的归纳3、盘亏时借：待处理财产损溢1、盘盈时借：资产（现、原、库、包、低）贷：资产（现、原、库、固、包、低）贷：待处理财产损溢2、处理盘盈时：4、处理盘亏时借：待处理财产损溢借：管理费用（自然损耗）贷：管理费用（原、库盘盈冲管理费用）其他应收款（保管员、保险公司）营业外收入（现金）营业外支出（固定资产盘亏、流动资产意外灾害损失）贷：待处理财产损溢14）月末结转程序图生产成本库存商品主营业务成本本年利润收入—甲产品制造费用生产成本贷余：利润总额—乙产品15）月末手工作业1）回去登完明细账2）编一张“科目汇总表”1-31日科目汇总表会计科目借方小计贷方小计生产成本30000+12000+4000+...... 46000 48000+16000+6000+.. (70000)原材料20300 30000应交税费3400 7820银行存款23700其他应收款700393158.49 库存现金700应收账款53820主营业务收入46000..........总计X Y3)根据科目汇总表登记总账生产成本总账2012年凭证摘要借贷借或贷余额1 31 科汇 1-31日汇总 46000 70000 131本月合计4600070000平4）月终结帐 1。
月终结总帐 2．月终结明细帐3．月终结日记帐（现金日记帐，银行存款日记帐）16）科目汇总表不平衡的检查方法（1）九除法：差 若小数点错一位，数据不是放大10倍就是缩小10倍 9 差数为9倍， 则除9数据即还原如3000登成30000，多登了27000元，则27000 =3000元，即还原9（2）二除法：差 借贷方登反了，一方少登了，另一方必然多登一倍，则 差 即还原2 2如据：“借：原材料 3000登贷：应付账款 3000将 6000=3000，即还原2（3）若上述二种查不到则 1、查记账凭证每笔借贷是否平衡 2、过入科目汇总表数字是否登错必在其中一步有错！3、科目汇总表加总计算是否计算错误科目汇总表会计科目 借方 贷方 原材料 3000 应付账款 3000 600017）财务会计报告的编制资料一 资料二5年前购入 长期借款4年前购入3年前购入 10万今年到期2年前购入 20万明年到期持有至到期投资30万后年到期40万大后年到期10万今年到期 债 券20万明年到期 30万后年到期1040万大后年到期 100 万100万资料三 1）年终利润分配—提取盈余公积 本年利润30万 30万 100万 年终贷余100万90万 100万利润分配—应付利润 贷余10万60万 60万面值 利率 期限100年10% 5年利润分配——未分配利润2）年终利润分配—提取盈余公积30万30万利润分配本年利润—未分配利润20万年终借余20万20万利润分配—应付利润90万借余110万60万60万3）1-11月利润分配—提取盈余公积30万本年利润100万利润分配—应付利润60万本年利润—利润分配=未分配利润100万—（30万+60万）=10万。