四川美丰(000731)经营管理业务流程
四川美丰：董事会风险管理委员会工作规则(2019年8月)
四川美丰化工股份有限公司董事会风险管理委员会工作规则第一章总则第一条为建立健全四川美丰化工股份有限公司（以下简称“公司”）风险管理与内部控制系统，提高控制风险的能力，完善公司治理结构，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“公司法”）《上市公司治理准则》《企业内部控制基本规范》《公司章程》及其他有关法律、法规和规范性文件，公司特设立董事会风险管理委员会（以下简称“风险管理委员会”），并制定本工作规则。
第二条董事会风险管理委员会是董事会按照股东大会决议设立的专门工作机构，根据《公司章程》《董事会议事规则》以及本规则的规定履行职责。
第二章人员组成第三条风险管理委员会由三名董事组成，其中独立董事占多数。
第四条委员会成员应该具备以下条件：（一）熟悉国家有关法律、法规；具有企业风险管理方面的专业知识；熟悉公司的经营管理工作；（二）遵守诚信原则，廉洁自律、忠于职守，为维护公司和股东权益积极开展工作；（三）具有较强的综合分析和判断能力，具备独立工作能力。
第五条风险管理委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或者全体董事的三分之一提名，并由董事会选举产生。
第六条风险管理委员会设主任委员（召集人）一名，由独立董事委员担任，负责召集和主持委员会会议；主任委员由董事长提名，在委员内选举，并报请董事会批准。
主任委员的主要职责为：（一）主持本委员会会议，确保本委员会有效运作并履行职责；（二）确定每次委员会会议的议程；（三）确保委员会会议上所有委员均了解本委员会所讨论的事项，并保证各委员获得完整、可靠的信息；（四）确保本委员会就所讨论的每项议案都有清晰明确的结论，结论包括：通过、否决或补充材料再议；（五）提议召开临时会议；（六）签发会议决议；（七）本规则规定的其他职责。
第七条风险管理委员会委员可以兼任董事会其他专门委员会的职务。
第八条风险管理委员会任期与董事会任期一致。
委员任期届满，可以连选连任。
期间如有委员不再担任公司董事职务，自动失去委员资格，并由董事会根据上述第三条至第六条规定补足委员人数。
000731四川美丰2023年三季度经营风险报告
四川美丰2023年三季度经营风险报告一、经营风险分析1、经营风险四川美丰2023年三季度盈亏平衡点的营业收入为54,925.73万元，表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利，低于这一数值时企业会亏损。
营业安全水平为44.25%，表示企业当期经营业务收入下降只要不超过43,599.46万元，企业仍然会有盈利。
从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。
2、财务风险从资本结构和资金成本来看，四川美丰2023年三季度的带息负债为20,574.08万元，企业的财务风险系数为1.05。
经营风险指标表二、经营协调性分析1、投融资活动的协调情况从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供248,469.91万元的营运资本，投融资活动是协调的。
营运资本增减变化表(万元)长期投资7,219.46 30.48 8,499.93 17.74 10,013.18 17.82、营运资本变化情况2023年三季度营运资本为248,469.91万元，与2022年三季度的203,858.92万元相比有较大增长，增长21.88%。
3、经营协调性及现金支付能力从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供23,987.8万元的流动资金。
而企业投融资活动保证了企业经营活动的资金需求，经营业务是协调的。
经营性资产增减变化表(万元)项目名称2021年三季度2022年三季度2023年三季度数值增长率(%) 数值增长率(%) 数值增长率(%)存货31,532.68 54.55 32,561.76 3.26 52,921.27 62.53 应收账款8,859.9 81.55 7,406.09 -16.41 7,987.27 7.85 其他应收款0 - 0 - 0 - 预付账款12,402.41 -25.93 21,728.13 75.19 32,848.81 51.18 其他经营性资产14,772.22 9.06 2,635.56 -82.16 5,140.36 95.04 合计67,567.21 21.58 64,331.55 -4.79 98,897.7 53.73经营性负债增减变化表(万元)项目名称2021年三季度2022年三季度2023年三季度数值增长率(%) 数值增长率(%) 数值增长率(%)应付账款16,583.8 -2.2 13,370.54 -19.38 0 -100 其他应付款3,304.75 5.01 3,982.79 20.52 3,843.78 -3.49 预收货款 4.19 -99.95 0.06 -98.47 3.09 4,707.38 应付职工薪酬11,825.67 21.74 14,923.49 26.2 10,733.87 -28.07 应付股利131.77 - 131.77 - 131.77 - 应交税金6,078.81 271.63 8,271.55 36.07 1,998.05 -75.84 其他经营性负债40,008.66 426.92 31,102.47 -22.26 58,199.33 87.12 合计77,937.66 61.33 71,782.67 -7.9 74,909.9 4.364、营运资金需求的变化2022年三季度营运资金需求为负7,451.12万元，2023年三季度营运资金需求23,987.8万元。
SICHUANMEIFENGCHEMICALINDUSTRYCO
章 程(2008年12月修订版)四川美丰化工股份有限公司董事会办公室印制四川美丰化工股份有限公司章程目 录第一章 总则┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 1 第二章 经营宗旨和范围┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 1 第三章 股份┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 2 第一节 股份发行┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 2 第二节 股份增减和回购┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 2 第三节 股份转让┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 3 第四章 股东和股东大会┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 4 第一节 股东┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 4 第二节 股东大会的一般规定┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 5 第三节 股东大会的召集┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 7 第四节 股东大会的提案与通知┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 8 第五节 股东大会的召开┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 9 第六节 股东大会的表决和决议┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 11 第五章 董事会┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 14 第一节 董事┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 14 第二节 董事会┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 16 第六章 总经理及其他高级管理人员┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 21 第七章 监事会┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 22 第一节 监事┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 22 第二节 监事会┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 22 第八章 财务会计制度、利润分配和审计┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 24 第一节 财务会计制度┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 24 第二节 内部审计┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 25 第三节 会计师事务所的聘任┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 25 第九章 通知和公告┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 25 第一节 通知┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 25 第二节 公告┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 26 第十章 合并、分立、增资、减资、解散和清算┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 26 第一节 合并、分立、增资和减资┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 26 第二节 解散和清算┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 27 第十一章 修改章程┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 28 第十二章 附则┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 29第一章 总则第一条 为维护公司、股东和债权人的合法权益，规范公司的组织和行为，根据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)、《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)和其他有关规定，制订本章程。
000731四川美丰2023年上半年财务风险分析详细报告
四川美丰2023年上半年风险分析详细报告一、负债规模测算1.短期资金需求该企业经营活动的短期资金需求为30,604.69万元，2023年上半年已经取得的短期带息负债为1,900万元。
2.长期资金需求该企业长期投融资活动不存在资金缺口，并且可以提供232,924.43万元的营运资本。
3.总资金需求该企业资金富裕，富裕202,319.75万元，维持目前经营活动正常运转不需要从银行借款。
4.短期负债规模根据企业当前的财务状况和盈利能力计算，企业有能力偿还的短期贷款规模为224,484.1万元，在持续经营一年之后，如果盈利能力不发生大的变化，企业有能力偿还的短期贷款规模是276,560.85万元，实际已经取得的短期带息负债为1,900万元。
5.长期负债规模按照企业当前的财务状况、盈利能力和发展速度，企业有能力在2年内偿还的贷款总规模为276,560.85万元，企业有能力在3年之内偿还的贷款总规模为302,599.23万元，在5年之内偿还的贷款总规模为354,675.98万元，当前实际的带息负债合计为22,241.09万元。
二、资金链监控1.会不会发生资金链断裂从当前盈利水平和财务状况来看，该企业不存在资金缺口。
如果当前盈利水平保持不变，该企业在未来一个分析期内有能力偿还全部负债。
该企业负债率低，发生资金链断裂的风险极小。
资金链断裂风险等级为0级。
2.是否存在长期性资金缺口该企业不存在长期性资金缺口，并且长期性融资活动为企业提供255,088.79万元的营运资金。
3.是否存在经营性资金缺口该企业经营活动存在资金缺口，资金缺口为30,604.69万元。
这部分资金缺口已被长期性融资活动所满足。
其中：应收账款增加1,159.22万元，其他应收款减少58.3万元，预付款项增加8,955.3万元，存货增加10,319.08万元，其他流动资产增加1,142.32万元，共计增加21,517.62万元。
应付账款减少6,609.81万元，预收款项减少113.17万元，应付职工薪酬减少2,552.86万元，应交税费减少5,440.29万元，其他应付款增加42.2万元，应付利息减少26.36万元，一年内到期的非流动负债减少27,000万元，其他流动负债增加1,177.75万元，共计减少40,522.54万元。
四川美丰化工股份有限公司董事长奖励基金管理办法
附件３： 四川美丰化工股份有限公司董事长奖励基金管理办法 第一条 为完善公司法人治理结构，建立高效的公司绩效激励机制，特制定本办法。
第二条 本办法所称董事长奖励基金是指专项用于奖励对公司发展作出贡献的有关人员的基金。
第三条 董事长奖励基金用途为： １．效益奖：奖励为提高公司经济效益作出贡献的有关人员。
２．创新奖：奖励提出管理创新和技术创新的意见，并被采用后取得良好效果的有关人员。
３．成本奖：奖励为公司降本增效作出贡献的有关人员。
４．安全奖：奖励为公司安全、环保、消防工作中作出贡献的有关人员。
５．企业文化奖：奖励为公司企业文化建设作出贡献的有关人员。
６．特别贡献奖：奖励为提升公司知名度、美誉度，以及为公司发展等作出突出贡献的有关人员。
第四条 董事长奖励基金应专款专用，不得用于任何形式的经营性投资。
（经营性投资包括但不限于用于购买国库券、企业债券、股票和投资基金。
） 第五条 公司设立董事长奖励基金管理委员会，由公司董事长、党委书记、总经理、总会计师、董事会秘书五人组成，公司董事长兼任董事长奖励基金管理委员会主任。
第六条 董事长奖励基金管理委员会的主要职责为： １．制订董事长奖励基金预算和使用计划提供建议； ２．定期向董事会汇报董事长奖励基金使用情况； ３．制订及完善董事长奖励基金管理规章制度； ４．对董事长奖励基金用途及使用效果提出评审意见； ５．提名基金奖励获奖人员。
第七条 董事长奖励基金按公司经审计后年度净利润的一定比例预提。
董事长奖励基金每年度预提比例为上年度经审计后净利润的１％～５ ％。
年度预提比例为上年度经审计后净利润的１％～３ ％时，董事会授权董事长奖励基金管理委员会确定提取；年度预提比例为上年度经审计后年度净利润的３％～５％时，由董事会确定提取。
第八条 董事长奖励基金上年度余额及利息结存转入下年度基金账户，作增加基金额处理。
第九条 董事长奖励基金管理委员会以到会委员半数通过决定基金的使用方案。
四川美丰：做强董事会，聚能高质量发展
四川美丰：做强董事会，聚能高质量发展文/刘冉冉一家传统的化工企业，要如何发展成为集化肥、环保、能源、高分子材料、精细化工、现代农业六大产业协同增长的多元化企业集团？四川美丰化工股份有限公司（简称“四川美丰”）以其自身实践提供一个观察视角——高水平的公司治理。
四川美丰成立于1977年，1997年在深交所主板上市。
作为中石化控股上市公司，四川美丰近年来紧紧围绕提高上市公司质量主线，深入落实《上市公司治理准则》，持续强化规范运作水平，不断提升董事会治理能力，聚力推动公司高质量发展，取得了可见的成效。
构建专业、多元、尽责的董事会董事会结构的专业化、多元化，是上市公司提升董事会决策质效、敏捷应对多重挑战、把握发展机遇的关键。
四川美丰董事会由7名董事组成，其中独立董事3名、女性董事2名。
7名董事中，既有擅长经营管理、公司治理、独董年津贴标准上调至10万元，非独董年津贴上调至3万元。
公司近年两次上调董事津贴标准，差异化董事津贴体系的构建，顺应了规范运作和公司治理对独董承担职责提出的更高要求，有利于拓宽独董选聘来源，调动其工作积极性，强化其勤勉尽责意识四川美丰化工股份有限公司总部合规运营、风险防控的专家型非独立董事，也有精通财务审计、环保能源、资本运作、法律事务的教授级独立董事。
董事会成员知识结构和性别多元、专业背景互补，有效保障了董事会决策科学规范，也有助于董事会更好理解利益相关方需求，推动经营业务合规开展。
公司董事会下设战略与ESG、审计、提名、预算、薪酬与考核、风险管理共6个专门委员会。
除战略与ESG委员会由所有董事组成并由董事长担任主任委员外，其余专委会分别由适合的独立董事担任主任委员。
董事会审议重大事项前，均履行前置审议程序，经相关专委会充分研究讨论，形成专项审核意见后再提交董事会研究决策，从而有助于充分发挥专委会审核把关作用，提升董事会的议事决策效率。
以风险管理委员会为例，主任委员由法律专业背景的教授级独董担任，对公司重大决策、重大事件和重要业务的风险管理以及具有一定特殊性、复杂性的诉讼仲裁事项，在提交董事会审议决策前，由法律顾问出具专项法律意见后再提交风险管理委员会研究讨论提出建议。
生产尿素的上市公司
氮肥一半以上是尿素，涉及的上市公司数量比较多[1]、辽通化工（000059）：国内最大的尿素生产企业之一辽通化工是东北地区化肥骨干企业，其主要产品为尿素，公司是国内最大的尿素生产企业之一，在辽宁省占有90%以上份额，新疆南疆地区占有50%的份额，绝对是区域龙头企业。
目前盘锦、葫芦岛、新疆阿克苏三套装置产能合计150万吨。
[2]、四川美丰（000731）：尿素、合成氨、复肥本公司属化肥生产行业，主要经营化学肥料、尿素、碳酸氢胺、合成氨、复肥及化工产品的生产、销售（限自产产品）；公司主营产品为尿素。
由于受到国际金融危机的冲击，氮肥行业受到一定程度的影响，呈现产品价格下降、原材料价格上涨、供需失调等不利局面。
但作为农业生产资料，氮肥行业抵抗风险的能力较强，受到的冲击相对较小。
[3]、华鲁恒升（600426）：山东省重要的氮肥生产基地公司是经济大省山东省重要的氮肥生产基地，主营化学肥料、醇类、醛类、树脂、胺类、羰基化合物、醋酸、酐类、液氮、液氧、液氩、氢气、一氧化碳、液体无水氨及氨水、硫磺的生产、销售及煤炭经营；其尿素产品还被国家质检局评为免检产品。
该公司生产尿素、甲醇所采用的核心工艺技术在国内中小氮肥企业中处于领先水平，其生产的产品具有较大的低成本优势。
目前该公司募资项目大型氮肥装置国产化工程利用廉价烟煤为原料，采用先进的煤浆加压气体技术，将大大降低生产成本，且形成自己的专利和知识产权。
国产水煤浆气化技术是公司的最大优势。
尿素价格回落和煤炭价格坚挺的两头挤压使得许多煤头尿素企业经营困难，但华鲁恒升尿素装置仍然是全力开工，零库存销售。
[4]、湖北宜化（000422）：全国最大的尿素生产企业之一公司是化肥板块中最值得关注的，是我国第一家氮肥类上市公司，主要经营尿素、磷酸二铵、PVC、季戊四醇等产品的生产与销售，目前是公司湖北省重要的支农骨干企业，是宜昌市发展现代化工业的重要基地。
在公司的收入构成中，尿素所占比例约36％。
四川美丰化工股份有限公司
四川美丰化工股份有限公司一、公司简介四川美丰化工股份有限公司，英文名SICHUAN MEIFENG CHEMICAL INDUSTRY CO.,LTD,行业种类属于化学原料及化学制品制造业，经营范围包括合成氨、碳铵、尿素、复合肥、石灰、精细化工产品和煤气的生产和销售，兼营建筑材料、化工机械等。
1997年6月17日在深交所上市，股票代码：000731。
四川美丰已有近三十年的发展历史，公司各项经济技术指标和综合实力保持国内同行业领先水平，达到了“生产规模、技术装备、管理水平、经济效益”四个国内一流，成为“中国上市公司竞争力百强”、“中国化肥效益十强企业”、“中国化工500强企业”、“四川100强企业”。
其前身为四川射洪县氮肥厂创建于1976年，主要生产和销售碳酸氢氨。
1993年12月，进行股份制试点。
射洪县氮肥厂联合四川省德阳市什邡化肥总厂、四川省第一建筑工业工程公司等四家单位共同发起，以定向募集方式设立本公司。
2002年7月，中国石油化工集团公司全资子公司成都华川石油勘探开发总公司重组四川美丰，并成为公司第一大股东，四川美丰也由此成为一家具有天然气资源背景的氮肥类上市公司。
四川美丰以化肥为主业，相关化工和其他产业为两翼，走产品经营和资本经营相结合的发展道路。
建成行业龙头企业，打造百亿美丰，百年美丰，把公司建设成为一个人文的、有自主知识产权的、在中国化肥行业有重大影响的大型企业集团。
二、所属行业分析化肥工业是煤炭、天然气、磷矿石、卤水等能源和自然资源转化为植物营养的产业，主要包括氮肥、磷肥、硫酸和配套原料的磷硫矿山行业。
化肥主要品种有：氮肥（尿素、硝铵、氯化铵、碳酸氢铵），磷肥（磷酸一铵、磷酸二铵、重钙、普钙、钙镁磷肥、硝酸磷肥），钾肥（氯化钾、硫酸钾、硝酸钾），含氮磷钾三种元素的复合肥料和微量元素肥料等。
1产能过剩产业集中度低目前的整个化肥行业的市场形势是波动中趋于低迷，整个化肥行业面临着一些亟需解决的问题：化肥行业投资增长过快，产能已经明显过剩，但盲目的低水平的重复建设仍然在进行之中；产业集中度过低，中小企业数目庞大，市场秩序亟待完善。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
四川美丰(000731)经营管理业务流程经营管理经营管理销售管理业务流程一、业务目标1 战略目标1.1 为公司经营、发展提供资金支持，保障公司持续稳定发展。
2 经营目标2.1 通过销售公司产品及外购产品及外购产品，获取经营利润。
2.2 根据收集的市场信息，合理、准确制订销售价格，扩大市场份额。
2.3 合理确定销售信用政策，保证资产、资金安全，降低风险。
3 财务目标3.1 核算规范,确保销售收入的实现及应收账款的真实、准确、完整。
4 合规目标4.1 销售符合国家有关法律、法规，遵循市场规则。
4.2 销售合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度及管理办法及管理办法。
二、风险评估1 战略风险1.1 销售政策不合理，销售业绩差，导致公司经营资金不足，影响公司持续经营。
2 经营风险2.1 定价不合理导致收入和市场份额减少。
2.2 赊销失控导致坏账或货款不能及时回笼。
2.3 未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及的权利、义务条款导第一版 2经营管理致的风险。
2.4 产成品发出不符合销售管理规定，导致未能完全履行销售合同。
3 财务风险3.1 不能合理及时、准确地反映收入，导致虚增或截留收入，多记或少记应收账款，使财务报表不能真实反映公司经营收入。
4 合规风险4.1 违反国家法律、法规的相关规定，导致遭受处罚或损失。
4.2 销售合同不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度及管理办法的要求，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 合同的审核与签订1.1 内部销售①合同的审核与签订1.1.1 对于射洪分公司，分公司之间销售产品，由销售分公司会同射洪分公司的经营部门在每年年初提供内部销售价格建议书，经分公司经理审核后报公司计划财务部审批。
公司总会计师审核后报公司总经理审批。
分公司之间根据总经理审批的价格签订产品年度购销合同。
产品价格如需调整，须经公司总会计师和总经理审批后予以调整，并重新签订合同。
1.1.2 股份公司与农资公司签订合同由董事长与农资公司总经理签字。
分公司对关联企业销售产品的合同价格由销售分公司和计划财务部在充分遵守国家和行业有关法律法规的前提下，拟定合同初稿，交法律顾问室审核后按关联交易管理业务流程报总会计师、总经理、董事会和股东会审议后正式签订。
1.1.3 销售分公司经股份公司授权与液氨客户签订合同按合同管理制度规定执行。
①内部销售是指公司分公司之间以及公司与关联公司之间相互销售产品。
第一版 3经营管理1.1.4 内部合同的签订均应由董事长或董事长授权的人员签订。
②1.2 外部销售合同的审核与签订1.2.1 对于农资公司下的分公司与客户、农资公司与大客户，分（子）公司经营部应由销售部门营销人员通过广泛的市场调查和营销渠道寻找客户。
初步确定客户后应与客户进行商务沟通和技术谈判。
重要客户应由公司销售部门负责人、计划财务部门负责人、分管领导共同组成谈判小组谈判。
1.2.2 销售价格的审核与确定1.2.2.1 分公司生产技术部门应密切跟踪行业技术及生产经营状况，经营部门分析整理行业、地区及主要竞争对手情况，以确定销售价格的基础数据，上报公司领导确定最终销售价格。
1.2.2.2 经营部门在确定合同价格前应向计划财务科和生产技术科查询相关产品的生产成本和其他费用。
合同价格不应低于产品的实际完全成本。
因公司发展需要，要采取特殊定价策略，应向分公司经理和公司分管领导汇报，经审批后确定。
1.2.3 信用政策的审核与确定1.2.3.1信用政策由分公司分管经理和计划财务科负责人具体制定，报分公司经理和公司总会计师批准，特殊或重大信用额度应报公司总经理批准。
1.2.3.2分公司计划财务科作为信用管理归口部门，负责往来、债权债务核算及信用管理，建立客户信用档案，包括客户的基本资料、付款态度、付款方式、客户资信状况（含银行等对客户的信誉评估、客户的货款回笼时间、客户履约情况、信用限额）等，在此基础上，对客户的资信状况进行分析，为每一客户评定信用等级，据此拟定信用条件和信用限额。
实行客户动态管理，及时追踪客户变化情况：信用管理归口部门在对客户信用进行②外部销售是指除内部销售以外的公司产品销售。
第一版 4经营管理充分分析的基础上，由经过授权的审批人员按授权权限签署是否同意赊销及对具体付款条件的意见。
1.2.3.3相关被授权人及经办人在签订赊销合同时，应与分公司签订货款回笼责任书。
1.2.4 销售合同的签订1.2.4.1有权销售的分公司根据公司批准权限，金额不超过 50万元的销售合同，由分公司自行签署；金额超过 50万元的合同，须由公司董事长或其书面授权人签署。
1.2.4.2产品销售合同文本应按照经法律顾问室审定的产品销售合同标准文本拟定，如有变更或有特殊事项须经公司法律顾问审核后，方可对外签订。
2 接受订单（生产计划），下达生产任务2.1 销售分公司根据化肥和绵阳分公司（以产定销）生产技术科的月度生产计划制订月度销售计划和客户供货计划，经销售分公司经理和公司分管领导审核后执行。
2.2 射洪分公司（以销定产）销售部门承接客户订单，所有订单均由销售部门负责人和分管经理核准。
经核准后得客户订单交生产技术科组织生产。
2.3 保管凭车间的《产品交接单》和质量科的《产品检验报告单》验收货物，清点产品的规格、数量，确认无误后，保管填制产品入库报告单，保管、车间现场负责人、质量科经办人、装包班长四方签字生效。
3 开票和产品发出3.1 当库存产品能满足客户要求时，农资公司制案人员或射洪分公司销售部销售人员根据已经签订的购销合同、经审核批准的客户供货计划或财务部门开具的收款通知单、电汇凭证等有效凭证,开具商品销售发运单（销往农资公司产品由农资公司开具）第一版 5经营管理或发货通知单(连续编号)，商品销售发运单（发货通知单）上必须注明提货有效期限。
3.2 公司仓储部门验货人员清点装货数量与有效商品销售发运单（发货通知单）一致后，由发货人员核准发货、开具出门证，并依据商品销售发运单（发货通知单）等填列出入库日报表并每日传递相关信息到分公司财务部门。
3.2.1 销售分公司根据客户需要，由农资公司开具“商品销售启运通知单”（客户、制单人和制票主管签字），销售分公司储运科保管通过销售管理软件确认并审核“商品销售启运通知单”，保管开具“出库单”,办理发货，并填写产品产销存日报表。
单位门卫通过销售管理软件填制的商品销售启运通知单确认单位、数量的真实性、准确性，出具出门证后放行。
3.2.2 射洪分公司销售部按客户订单发货时间要求，查核库存数量，按送货路线调度车辆，并开具“发货通知单”，销售部和财务科负责人审核“发货通知单”后交仓库保管员签字，仓储部门在审核“发货通知单”及有关单据后办理发货，并填写出库单、出库日报表。
单位门卫凭出门证并核实相关单据后放行。
如果是送货上门，产品出厂后“发货通知单”需要客户收货人签字，最后返回销售部。
3.3 销售分公司计划财务科或射洪分公司计划财务科开票人员以销售合同、价格审批表、客户订单、发货通知单以及出库单等有关凭据开具发票，并加盖印章。
3.3.1 在开具发票时必须依据发货通知单上的连续编号进行，以保证所有发出货物都开具了发票。
3.3.2 开票人员在开具发票过程中应核对实际发运数量，保证所有发出商品已核实销售数量；还应核对客户名称，使之与客户订单一致；核对发票价格，使之与信用部门及销售部门批准的金额第一版 6经营管理一致。
3.3.3 开票人员应该使用和保留连续编号的发票，包括已作废的发票；独立于发运货物和开票人员的其他人员应定期检查连续编号的销售发票和发货通知单或商品销售发运单。
4 编制产销存日报表4.1 销售分公司或射洪分公司销售部的销售内勤根据所开发货通知单、商品销售发运单等，经与仓储部门、分公司计划财务科核对后，编制产品产销存日报表，经部门负责人审核后，报公司计划财务部和分管领导。
5 财务核算5.1 分公司财务稽核人员对已开具的销货发票等有关凭据进行复核。
5.2 分公司财务人员根据经稽核人员复核后的发票记账联等有关凭据编制会计凭证、登记入账，并由财务部门负责人审核。
5.3 对于销售业务收款核算参照应收款项管理流程的相关规定。
6 销售折让或退货6.1 销售分公司或射洪分公司销售部受理客户提出的折让或退货申请，并依据折让或退货理由组织安全质量科、生产技术科等部门查验和核实，提出处理意见。
6.2 销售分公司或射洪分公司销售部将折让或退货申请及核实处理意见报分公司分管经理审批。
6.3 销售分公司或射洪分公司销售部根据销售折让及退货审批意见，将销售折让通知书传/送分公司计划财务科、销售分公司、射洪分公司销售部；销售退货通知书传/送分公司计划财务科、销售分公司、射洪分公司销售部、仓储部门。
6.4 销售分公司或射洪分公司销售部仓储部门审核退货通知书后，由安全质量科对退货产品进行检验并出具检验报告，库管员在经营管理清点货物、注明退回货物的品种和数量后填制入库单，退货接收人员填制退货接收报告。
退货接收报告应事先编号，在发生退货时填制，其要素包括客户名称、退回货物的名称、品种、数量、日期、退货性质、原始发票号、价格以及退货原因和其他情况说明等；退货接收报告的编制人不能同时从事货物发运业务，报告填制完成之后应接受独立于发货和收货职能的人员的检查。
6.5 分公司计划财务科审核销售折让或退货通知书及退货产品入库单、退货接收报告后，编制/录入折让或退货会计凭证，需在会计报表中披露的应当披露。
7 盘点与核对7.1 月末，销售分公司与化肥、绵阳分公司生产、仓储、财务等部门进行盘点、核对，编制产销存月报表,射洪分公司生产、销售、仓储、财务等部门相互进行盘点、核对，对于实际已经销售出库、但尚未开具发票的，查明原因后及时开具发票。
7.2 盘点核对结果经分公司计划财务科负责人审核后进行账务处理。
8 监督与检查8.1 对销售管理情况进行专项检查，也可结合内部审计和外部审计期间财务检查、审计等工作进行。
各分公司可根据本单位实际情况制定内部检查制度。
8.2 对销售管理情况进行专项检查的内容包括但不限于：8.2.1 销售管理业务相关岗位及人员的设置情况。
重点检查有关销售管理业务是否存在不相容职务混岗的情况。
销售管理业务不相容岗位一般包括：发运货物和开票人员和定期检查销售发票和发货通知单或商品销售发运单人员；退货接收报告的编制人与货物发运人员。
第一版 8经营管理8.2.2 销售管理业务授权批准制度的执行情况。
重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
8.2.3 销售管理业务决策责任制的建立及执行情况。
重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。
8.3 销售分公司或射洪分公司销售部作为公司销售管理业务的归口管理部门，每年至少检查分公司销售管理业务一次。