管数制”税收征管模式创新研究
以数治税背景下我国税收征管优化研究
以数治税背景下我国税收征管优化研究一、内容概要随着我国经济的快速发展，税收已经成为国家财政收入的重要组成部分。
为了更好地满足经济社会发展的需要，我国税收征管工作不断进行改革和创新。
本文以“以数治税”为背景对我国税收征管优化研究进行了深入探讨。
首先分析了当前我国税收征管面临的挑战和问题，如税收征管效率低下、税收征管成本较高、税收征管中的不公平现象等。
其次从税收征管的角度出发，提出了税收征管优化的目标和原则，包括提高税收征管效率、降低税收征管成本、保障税收征管公平等。
结合实际案例，对税收征管优化的具体措施进行了探讨，如运用大数据技术提高税收征管效率、优化税收征管流程、完善税收征管制度等。
本文的研究对于指导我国税收征管工作的改革和发展具有重要的理论和实践意义。
1. 背景介绍：我国税收征管面临的挑战和机遇；随着我国经济社会的快速发展，税收已经成为国家财政收入的重要组成部分。
税收征管作为税收制度的核心环节，对于保障国家财政稳定、促进社会公平正义具有重要意义。
然而在当前以数治税的大背景下，我国税收征管面临着诸多挑战和机遇。
首先信息技术的快速发展为税收征管带来了前所未有的机遇，大数据、云计算、人工智能等技术的应用，使得税收征管从传统的人工操作向智能化、自动化方向发展，提高了税收征管的效率和准确性。
同时这些技术的发展也为税务部门提供了更加便捷、高效的数据采集和分析手段，有助于税务部门更好地了解纳税人的经济活动，为税收政策制定提供有力支持。
其次以数治税的大背景下，税收征管面临着日益严峻的挑战。
一方面跨境贸易的快速发展使得税收征管的范围不断扩大，税务部门需要加强对跨国企业的监管，确保税收征管的有效性。
另一方面互联网金融、电子商务等新兴业态的快速发展，给税收征管带来了新的难题。
如何在保护市场主体合法权益的同时，有效打击逃税、漏税等违法行为，是税收征管面临的一大挑战。
此外我国税收征管还面临着人口老龄化、区域发展不平衡等问题。
创新税收征管方式
创新税收征管方式税收是国家财政收入的重要来源，也是支持国家发展和改善民生的关键手段之一。
税收征管作为国家税收政策执行的基础，直接影响税收征收的效率和公平性。
在当前数字化和信息化时代，传统的税收征管方式面临诸多挑战，需要寻求创新的解决方案来提高税收征管的效能和质量。
一、借助技术推动数据化征管随着信息技术的快速发展，税收征管可以借助大数据、人工智能等技术手段实现数字化、自动化管理。
通过建立高效的税收信息系统和数据平台，可以实现对纳税人的全面监测和精确识别，提高征管的精准度和时效性。
同时，利用人工智能技术可以对纳税人的数据进行智能分析和风险评估，帮助税务部门更好地了解纳税人的经营情况，发现潜在的违法行为，提高征管的监督和管理能力。
二、打破部门壁垒，构建协同征管体系在传统税收管理中，不同部门之间信息孤岛的存在导致了信息的分散和重复劳动现象的发生。
为了提高税收征管效率和降低成本，需要打破部门之间的壁垒，构建协同合作的征管体系。
通过建立跨部门的信息共享机制和协同工作机制，可以实现不同部门之间的数据互通和信息共享，避免重复征税和信息不对称的问题，提高征管的一体化和协同化水平。
三、加强纳税人教育和服务税收征管不仅仅是一种行政手段，更应该是一种公民意识和责任感的培养。
为了增强纳税人的自觉性和主动性，需要加强纳税人教育和服务。
通过开展税收政策宣传和培训活动，提高纳税人对税收的认识和理解，增强纳税人对税收征管的支持和配合。
同时，税务部门可以加强对纳税人的服务，提供便利的办税渠道和咨询服务，满足纳税人的个性化需求，提升纳税人的满意度和信任度。
四、加强税收征管的执法司法保障税收征管的最终目的是确保税法的有效执行，并保护税收征收的合法权益。
为了加强税收征管的执法司法保障，需要建立健全的税收执法体系和法律监管机制。
加强税务执法力量的建设，提高执法监察的能力和水平。
同时，完善税收司法机构的建设，确保税法的严格执行和公正裁判，维护征管的公平性和正义性。
税收征管执法方式创新与实践探索
税收征管执法方式创新与实践探索税收征管是国家财政运行和经济社会发展的重要组成部分，税收征管执法方式的创新与实践对于提高税收征管效率、增强税收征管能力具有重要意义。
本文将探讨税收征管执法方式的创新与实践，并对其中的案例进行分析和总结。
一、税收征管执法方式的背景与问题在市场经济条件下，税收征管面临着许多挑战。
一方面，随着税收政策和制度的不断改革，各类税种和税收征纳主体众多，对税收征管人员的业务水平和专业素养提出了更高的要求，税收管理难度加大。
另一方面，部分纳税人存在逃税行为，给税收征管带来了一定压力。
因此，创新税收征管执法方式寻求科技手段的引入，完善征管流程，提高执法效率就显得尤为重要。
二、税收征管执法方式的创新与实践案例1.建立信息化税收征管系统信息化税收征管系统的建立是税收征管执法方式创新的重要举措之一。
该系统通过数据共享和交换，实现纳税人信息的集中管理和应用，提高了税收征管的准确性和效率。
例如，我国税务部门实施的“国税地税合并”政策，整合国家税务总局和地方税务局的信息系统，实现了流程的精简和数据的共享，提高了税收征管的一体化水平。
2.落实风险管理模式风险管理模式是税收征管执法方式创新的重要内容之一。
该模式通过风险评估和风险防控，预防和打击逃税等违法行为。
例如，税务部门可以利用大数据分析技术，通过对纳税人的经济信息进行监测和分析，建立风险预警机制，有针对性地开展税收执法工作。
3.加强执法合作与国际协作税收征管执法方式的创新与实践还表现在加强执法合作与国际协作。
国际税收合作能够有效遏制跨国逃税等违法行为，提高税收征管的国际适应能力。
例如，我国积极参与全球税收治理机制的建设，与多个国家和地区签署了税收信息交换协议，建立了国际税收合作机制，加强了对涉税跨国企业的监管。
三、税收征管执法方式创新与实践的效果与启示税收征管执法方式的创新与实践在实际中取得了一定的成效，有效提升了税收征管的效率和能力。
总结实践经验，可以得出以下启示。
税收征管体制改革创新与实践
税收征管体制改革创新与实践税收征管体制改革作为近年来中国经济社会发展的重要任务之一，在推动税收收入增长、优化税收结构、提升税收治理效能等方面发挥了重要作用。
本文将从税收征管体制改革的背景、创新举措以及实践效果等方面进行探讨。
一、税收征管体制改革的背景税收征管体制改革是推动税收现代化的重要一环，也是国家治理体系和治理能力现代化的重要内容之一。
改革的背景主要有以下几点：1. 经济发展要求——随着中国经济的快速发展，税收收入的规模和结构不断扩大和变化，传统的征管方式已经难以适应新形势下的需求。
为了更好地适应经济发展要求，税收征管体制改革势在必行。
2. 国际经验借鉴——全球范围内，各个国家都在积极探索和改革税收征管体制。
借鉴国际先进经验，对我国税收征管体制进行改革创新，不仅可以提高税收收入的质量和效益，还可以增强国际竞争力。
3. 推动国家治理体系和治理能力现代化——税收征管是国家治理体系和治理能力的重要组成部分。
通过改革创新，提升税收征管的现代化水平，有助于推动国家治理体系和治理能力的现代化。
二、税收征管体制改革的创新举措税收征管体制改革的创新举措主要包括以下几个方面：1. 税收管理信息化——通过推动税收管理信息化，实现数据的集中管理和共享，加强税务机关之间、税务机关与其他政府部门之间的信息互通，提高征管效率和规范性。
2. 完善税收政策和法规体系——加强税收政策和法规的制定和修订工作，及时跟进经济社会发展的需要，保障税收征管的科学性和合理性。
3. 强化税收征纳工作——加强税务机关的征纳能力建设，完善税收登记、报税、缴款等环节的服务和管理，提高纳税人的纳税意识和合规性。
4. 加强税收征管执法——加大对税收违法行为的打击力度，完善执法手段和程序，提高执法效能和公正性。
5. 推进税务行政效能提升——通过简化程序、优化服务等措施，提高税务行政的效能和便利程度，提升纳税人的满意度。
三、税收征管体制改革的实践效果税收征管体制改革的实践效果主要表现在以下几个方面：1. 税收收入增长——税收征管体制改革的推进，加强了对税收收入的征收管理和监督，有效提高了税收收入的规模和质量。
税收征管的创新与改革总结
税收征管的创新与改革总结税收是国家财政的重要组成部分，征管工作的高效与公正关系到国家财政收入的稳定增长和经济社会的可持续发展。
为了适应经济发展和社会变革的需要，税收征管的创新与改革成为迫切的任务。
本文将重点探讨税收征管领域的创新与改革，并总结相关经验。
首先，为了提高税收征管效率，税务部门需要加强信息化建设。
通过信息技术手段，可以实现税收数据的实时传输与处理，提高征纳结合的质量和效率。
例如，利用大数据技术，可以实现税收数据的智能分析和风险预警，及时发现和应对逃税行为。
此外，还可以建立跨部门的信息共享平台，提高征管工作的协同性和整体效能。
其次，税收征管改革需要加强税收征纳衔接。
通过优化税收政策和改进税收管理制度，提高纳税人的税收遵从度和参与度。
例如，可以简化税收制度，降低税收的复杂性，减轻纳税人的负担。
同时，建立纳税人信用评价体系，对诚信纳税人给予优惠政策和便利措施，对失信纳税人实施限制和处罚，提高税收征纳的公平性和透明度。
第三，税收征管还需要加强风险管理和执法能力。
通过加强对税收风险的识别和评估，实施有针对性的监管措施，有效遏制和打击逃税行为。
同时，需要加大执法力度，提高税务人员的执法水平和素质，确保税法的公正执行。
此外，还可以加强与司法机关的协作，形成税收执法的合力，提高违法成本，增强执法的震慑力和威慑力。
在税收征管创新与改革中，还需要注重营造良好的税收征管环境。
一方面，要加强税收征纳宣传，提高纳税人的税收意识和法律意识。
通过开展税务知识的普及教育和宣传活动，提高纳税人的税收自觉性和主动性。
另一方面，要建立健全监督机制，强化对税务人员的监督和约束。
通过加强对税务人员的培训和考核，提高税务人员的服务水平和职业道德，确保征管工作的公正与效能。
综上所述，税收征管的创新与改革是一个复杂而艰巨的任务。
需要加强信息化建设，优化税收政策和管理制度，加强风险管理和执法能力，并营造良好的税收征管环境。
只有在这样一个有序、高效、公正的税收征管体系下，才能实现税收征纳的目标，支持国家财政收入的稳定增长，促进经济社会的可持续发展。
创新税收征管模式的实践与思考
创新税收征管模式的实践与思考首先，在税收征管中，应该充分运用现代信息技术，加强数据共享和信息交流。
通过建立数字化的税收征管系统，可以实现对纳税人的全面监管，提高税收征管的效率和精确度。
在税务部门与其他政府部门之间进行数据共享，可以有效地识别非法逃税行为，并促进及时的反应和处罚。
同时，通过增加互联网税务服务的覆盖面和便捷性，可以减少企业和个人纳税的成本和负担，提高纳税的积极性。
其次，在税收征管中，应该加强风险管理和预警机制的建立。
通过建立完善的风险评估模型和实时监测系统，可以及时发现潜在的税收风险，并采取相应的措施进行预警和防范。
同时，对于高风险企业和个人，可以加大税务审计和税务稽查的力度，确保税法的执行和公平性的实现。
另外，建立良好的信用评估和奖惩制度，可以激励纳税人遵纳税收法规，同时对于违规行为进行制裁，从而增加税收征管的效果。
第三，在税收征管中，应该注重公平和公正的原则。
在征收税收的过程中，应该通过合理地分配税负，实现税基的广度和公平性的最大化。
尤其是在个人所得税和财产税的征收中，可以根据收入和财产的不同情况，进行差别化的税率和税收优惠政策的制定，以实现不同收入阶层之间的财富再分配。
另外，通过加强对企业和个人的税务审计和税务稽查，可以减少逃税和偷漏税的现象，保证税收的公平性和公正性。
最后，创新税收征管模式时，应该重视政府与社会的合作。
现代税收征管需要不仅仅依靠政府部门的力量，还需要广大纳税人的配合和参与。
因此，政府应该加强与企业和个人的沟通和沟通，积极回应他们的关切和问题，为他们提供必要的支持和帮助。
同时，政府还可以通过加强税收宣传和教育，提高纳税人的税收意识和义务意识，增强他们的主动性和合规性。
在实践中，我国税收征管模式已经取得了一些积极的成效。
例如，推出了“电子发票”系统，通过利用互联网和大数据技术，实现了对发票的全面监控和电子化管理，提高了税务管理的效率。
此外，建立了“税收信用等级评价制度”，通过对企业和个人的信用状况进行评估和监管，激励纳税人遵守税收法规，促进税收的合规性和公平性。
地方税务创新完善税收征管模式专题研究调研报告
地方税务创新完善税收征管模式专题研究调研报告一、引言地方税务的创新是提高税收征管效率、优化税收环境的重要手段。
税收征管模式的完善对于地方税务系统的发展具有重要意义。
为了深入了解地方税务的创新和完善税收征管模式的实际情况，本文进行了专题研究和调研，从不同的维度对这一问题进行了分析和探讨。
二、地方税务创新的背景和意义地方税务是地方政府财政收入的重要来源，对于经济社会发展起着至关重要的作用。
然而，由于税收征管模式的不完善，地方税务存在着征管效率低下、缺乏公开透明等问题。
因此，地方税务创新完善税收征管模式成为了当务之急。
加强地方税务创新的意义主要体现在以下几个方面：一方面，可以提高税收征管的效率和质量，实现税收收入的最大化；另一方面，可以优化税收环境，提升纳税人的满意度。
同时，地方税务创新也有助于加强政府的财政管理和服务能力，提升地方发展的竞争力和吸引力。
三、地方税务创新的现状1. 创新税收征收方式。
一些地方税务部门通过引入现代信息技术，实施线上办税和自助申报等方式，提高了征收效率和纳税人的便利性。
2. 推进税收知识普及。
一些地方税务部门通过举办税收知识讲座、编写税收宣传手册等方式，提高纳税人对税收政策的理解和遵守意识。
3. 加强税收征管监督。
一些地方税务部门通过建立监督机制、加大执法力度等方式，提高税收征管的效果，减少税收违法行为。
四、地方税务创新存在的问题和挑战地方税务创新虽然取得了一些成效，但也存在一些问题和挑战。
首先，一些地方税务部门在创新税收征管模式时存在着思路不清、政策不明确的问题，导致创新成果无法得到有效推广。
其次，一些地方税务部门在推进创新时面临着技术和人员的不足等问题。
再次，一些地方税务部门对于纳税人需求的了解不够充分，导致创新成果无法得到纳税人的广泛认可和应用。
五、地方税务创新的对策和建议1. 加强政策引导和统筹规划。
地方税务部门应加强对税收征管模式创新的政策引导和统筹规划，明确政府的支持力度和方向。
创新税收征管模式的实践与思考
创新税收征管模式的实践与思考税收征管是一个国家财政管理中至关重要的环节，其效率和公平性直接影响着国家财政的收入和社会的公共利益。
然而，传统的税收征管模式面临着诸多挑战，需要通过创新来提高效率和公平性。
本文将从实践与思考两个方面探讨创新税收征管模式的内容。
一、实践1.引入技术手段随着信息技术和大数据时代的到来，税收征管可以借助先进的技术手段来提高效率和公平性。
例如，通过建立税务信息系统，实现纳税人与税务部门的实时数据交互，可以减少繁琐的纸质申报和审批流程，提高整体申报与缴税的便利性和效率。
同时，通过数据分析和挖掘，可以发现潜在的逃税行为，从而加强税收征管的公平性。
2.加强税收政策宣传与培训税收政策是税收征管的基础，但由于复杂性较高，很多纳税人对税收政策的理解存在偏差。
因此，税务部门应加强对税收政策的宣传与培训，提供多种形式的宣传渠道和培训方式，以便纳税人更好地理解和遵守税收政策。
同时，税务部门还需做好问询服务，及时解答纳税人在实施税收政策中的疑问和困惑。
3.推行电子发票制度传统的纸质发票存在易丢失、难管理等问题，不利于税收征管的实施。
而电子发票作为一种创新手段，可以实现发票的电子化和流程的在线化，提高发票管理的准确性和效率。
通过推行电子发票制度，可以实现纳税人的自助开票和查验，减少假发票的风险，提高税收征管的公平性。
二、思考1.加强人才培养与队伍建设税收征管是一项复杂的工作，需要具备专业知识和操作技能的人才支撑。
因此，税务部门应加强人才培养与队伍建设，培养一支高素质、专业化的税收征管人才队伍。
同时，通过与高校、科研机构等合作，开展相关研究和培训，不断提高税收征管人员的专业水平和工作能力。
2.加强合作与信息共享税收征管涉及多个部门和领域的合作，税务部门应加强与其他部门和地方政府的合作与沟通，实现信息的共享与融合。
例如，通过与银行、海关等部门的信息对接，可以实现多部门数据的互通，从而提高税收征管的效率和准确性。
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管数制”税收征管模式创新研究管数制”税收征管模式创新研究内容提要：税收治理作为国家治理的重要组成部分，要在国家治理的大环境下，强化大数据运用，推进征管模式创新，构建科学先进机制，提升税收治理能力。
本文从税收征管的创新模式“管数制”出发，重点研究" 管数制" 的背景、重构原因、内涵与佐证以及完善措施，力求探索出适应大数据时代的现代税收征管新模式，为提升我国税收治理能力和国家治理能力提供智力支持。
关键词：管数制税收征管模式信息不对称大数据一、“管数制”税收征管模式的研究背景税收征管实践中，纳税人掌握着自己生产经营的全部信息，税务机关尽管作出很多努力，依然对此知之不多，这就产生了征纳双方的信息不对称。
这种信息不对称，一方面使税务机关鉴别纳税人违法行为的能力不足，纳税人容易得逞且往往不会受到应有的制裁，这在一定程度上又变相地纵容、诱导纳税人隐匿信息或提供虚假信息以增加其收益，形成恶性循环；另一方面也给整个社会带来了负能量，使守法的纳税人在市场竞争中往往处于不利的地位，要么退出市场，产生“劣币驱逐良币”现象，要么选择不遵从，使诚信纳税人减少。
征纳信息不对称问题造成税收征管模式与新的税收经济环境不相适应，因此，迫切需要研究和推行新的税收征管模式。
（一）税源的新特点加剧信息不对称随着知识时代的到来，知识产品、虚拟产品及其新交易形式不断涌现，税源表现出隐蔽化、虚拟化、分散化、巨型化、微型化的特点，加剧了信息不对称，使税收征管工作面临着更加严峻且持久的挑战。
1.新财富丰富新税源。
知识时代，知识就是财富，知识产品就是税源。
知识产品作为脑力劳动成果，或储存在大脑中，或附着在某种载体上，天然地具有隐蔽性，难以监控。
2. 新型纳税人构成新税源。
新型自然人纳税人，特别是高净值人士急剧增长，构成新税源。
在“大众创业、万众创新”的背景下，知识经济使“头脑+ 电脑”就可以创造财富。
这类税源，如开发游戏等计算机程序、撰写网络小说、开设网站等，不仅表现出虚拟化特点，且数量庞大，分散到家庭中或隐匿于公职行为中。
因此，从其生产的源头就是失控的。
3. 新业态拓展新税源。
“互联网+”几乎拷贝了所有传统产业，采用“传统产品+ 互联网营销”方式，衍生出诸如跨区域经营、集团经营、线上线下经营、微营销等多种运作方式。
一笔交易的资金流、物流、信息流往往被分离到多地，难以掌握全部税源。
另外，网络“微支付”日益普遍，因其单笔交易远未达到现行税制起征点的标准而未进入监管者的“法眼”，但实际上，一个经营者全年接受的“微支付”汇总起来，就可能是大额的税源。
而这种认识上的滞后往往导致税源监管上出现盲区，造成税收流失。
（二）现行税收征管制度未能解决信息不对称问题2009年，国家税务总局提出的“信息管税”理念使税务部门积极探索税源专业化管理、税收风险管理、大企业税收管理、“以票管税”和税收信息化建设，改革虽卓有成效，但依然未能解决信息不对称问题。
1. 尚未形成系统的“信息管税”思维。
随着数字经济时代的到来，“信息管税”的内含与外延都需要拓展，税务机关更应该树立大数据思维。
大数据思维的精髓是数据的高度共享，只有共享才会使数据增值。
虽然金税三期工程的推广可以解决不同管理信息系统分割的问题，改善国、地税信息共享问题，但在解决税务系统与其他部门的信息共享问题上，还需更广泛地共享数据，更深入地渗透“信息管税”思维。
2.尚未建立与“信息管税”相呼应的征管体制。
我国现行税收征管模式建立在税收业务流程基础上，按照税务登记、申报、征收、稽查等流程开展工作。
近年来，税务机关一直重视税收信息化建设，积极推进金税三期工程，但如何运用大数据来解决信息不对称问题，还存在许多未知数。
目前，税务机关已经预见到共享的大数据是“金山银库”，但与知识时代税源相适应的、清晰的管理架构、模式和机制尚未形成。
3. 尚未达到国家治理现代化的改革目标。
《深化国税、地税征管体制改革方案》提出，到2020 年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制。
在信息社会、大数据时代、数字经济下，国家治理及税收治理能力，在一定意义上都表现为信息数据的掌控能力。
现行“管事制”征管模式难以形成有效的信息数据掌控能力。
比如，尚未形成完善的自然人征信体系，使房地产税、个人所得税改革举步维艰；也未形成高效的涉税信息社会协作体系，电子商务课税得不到征管支持，评估、稽查工作缺乏数据基础，税收治理水平难以提升。
二、重构“管数制”税收征管模式的原因如何推进税收征管改革首先面临的一个问题是演化还是重构。
演化就是微调，是在现有基础上的完善；重构则是流程再造，从大框架到具体制度都要重新调整、理顺。
我们面临的应当是重构而非演化，主要原因如下：（一）生产力的发展与跃升改革开放之前的三十多年里，税收管理实行的是税收专管员管户制度，一个专管员管理若干个纳税户，各税统管，是建立在手工操作基础上的小生产方式。
二十世纪九十年代，随着计算机的广泛应用，我们建立了“以计算机网络为依托”的新征管模式，开始了按照业务环节的专业化分工，形成了类似大工业的流水式管理。
进入二十一世纪，“互联网+”、大数据技术把税收征管手段推上新的平台，生产力进一步跃升，整个征管体系都要与此相适应，都要进行重构。
（二）改革逻辑需要顶层设计税收征管改革的逻辑应该是：确立征管模式→构造征管流程→设计征管业务→修订征管法。
从顶层设计看，确立征管模式是首要环节。
然而，目前的征管模式是适应工业时代要求制定的，在知识时代到来后，新业务会不断涌现，旧模式基础上的征管流程和征管业务，在实践中会不断面临微调，疲于奔命。
因此，着力进行征管模式整体转型研究才能从根本上解决问题。
（三）解决信息不对称离不开“信息管税”税源通常的表现形式为信息流、物流和资金流。
目前的税收征管工作以信息流为主，以物流和资金流为辅。
基于业务流程的“管事制”已无力扭转信息不对称现状，亟待改革。
解决问题的出路在于遵循“信息管税”的思路使信息对称，让整个税收征管工作的重心由业务流程向信息流程转变，而这种流程再造只有通过模式转型才能实现。
（四）整体功能与个体功能提升应匹配税收征管体系是征管法律制度、征管规程、征管方法和技术、征管组织机构、征管人员等众多要素组成的一个大系统。
从征管实践看，上述每个要素都在不断优化之中。
但征管系统整体功能并未同步地得以提升，或者说税收征管中关键性的难点问题还没有很好地解决。
当系统整体功能不再随着单个要素的优化而提升时，表明现有模式需要重组，即创建新的税收征管模式。
综上所述，目前亟需构建一个机制科学合理、组织严密规范、流程清晰顺畅、手段先进有效的新征管模式，为营改增以及房地产税、个人所得税等税制改革提供强有力的征管支持，为全面提升税收治理能力奠定坚实的制度基础。
三、“管数制”税收征管模式的内涵“管数制”是立足于知识时代的新税收征管模式。
“管数制”中的“管数”，取“管理数据”之意，也是为了与“管户制”、“管事制”相呼应。
“管数制”是以促进纳税遵从为宗旨，以解决征纳双方信息不对称为目标，以税收大数据为基础，以信息流程为主线，以数据比对为核心，以计算机处理与人工处理相结合为手段的新型工作模式。
（一）“管数制”是税收征管模式演进的新阶段从建国初开始推行的税收专管员管户模式为第一阶段，简称“管户制”；从征、管、查分离改革到34 字征管模式为第二阶段，简称“管事制”。
进入二十一世纪，税收征管手段、征管流程、征管方式等要素都发生了本质变化，新的征管模式已初见端倪。
我们认为，第三阶段模式已经开启，可简称为“管数制”（见下表）。
（二）“管数制”以大数据技术为征管手段大数据技术作为处理大数据的新兴信息技术，与“管事制”所依赖的数据库技术不可同日而语，在数据处理能力上相差若干个数量级。
“管数制”是生产力跃升至新层级以后的必然产物，是生产关系适应生产力发展的必然结果。
在“管数制”阶段，计算机软件比硬件更加重要。
充分运用数据挖掘等软件，可在高度共享的海量税收大数据中，抓取、提炼、分析有价值的数据信息，做过去不敢想、不敢做、做不到的事，包括实现征纳信息对称。
（三）“管数制”建立在信息流程之上“管数制”基于信息流程而非业务流程。
所谓信息流程是指数据信息的流动过程，包括数据信息的采集、存储、传输、加工、运用等若干环节。
这与登记、申报、征收、稽查等所形成的业务流程完全不同，但“管数制”并未完全否定、替代“管事制”。
登记、申报工作依然是业务流程的重要环节，但同时也是信息流程的采集信息环节；业务流程的征收、稽查，同时也是信息流程中的信息运用和信息采集。
在“管数制”阶段，信息流程比业务流程更加重要。
各项工作都要围绕信息流、数据流展开。
一方面，要立足信息流程改进原有的业务工作，比如改进税务登记表、纳税申报表，按照信息需求调整表格栏目；另一方面，要按照信息流程重新设定岗位职责和建立岗位之间的工作联系，建立以数据信息流为主线的，按照信息采集、存储、传输、加工、运用确定机构、岗位职责的新管理体制。
（四）“管数制”的核心机制是数据比对在征纳双方信息不对称的背景下，税务机关难以甄别纳税人申报数据的真伪。
解决的对策应当是跳出申报工作，从更大的范围去寻求实现信息对称的方法。
比如，个人所得税“双向申报”制度就是解决个人所得税征管中信息不对称的良性机制之一，通过纳税人与扣缴义务人双方分别申报，使税务机关同时获取双方信息，经过交叉比对，便可核查出某一方的不实申报。
“管数制”征管模式就是要把个人所得税的双向申报原理推广到所有税种、所有外部数据的比对，即税务机关把纳税人分税种申报的数据作为一方，把从纳税人以外取得的数据作为另一方，在计算机系统中进行比对，来寻找税收疑点。
在此基础上，纳税评估部门对疑点纳税人进行审核分析、约谈、调查核实，查找和发现问题。
有严重问题的移送税务稽查部门进一步查证惩处。
由此形成“计算机处理→纳税评估处理→税务稽查处理”三段递进、层层深入的数据处理架构。
四、“管数制”税收征管模式的佐证—营改增“管数制”新征管模式的比对机制就是用“五方税收大数据”（税务机关，纳税人，第三、第四和第五方）与纳税人申报的数据进行比对，以验证纳税申报的真实性、准确性。
其中，第一方数据为税务信息系统数据；第二方数据为纳税人提供的数据；第三方数据为与纳税人有直接交易行为的另一方数据；第四方数据为与纳税人无直接交易行为，但由于某种原因也知道交易信息的主体（如技术监督局、房管局、银行等）提供的数据；第五方数据为前四方主体以外（如媒体、公众等）提供的数据。
（一）增值税税控机制在一定程度上印证了“管数制”新模式的有效性1.增值税税控机制是“管数制”新模式的重要组成部分。
增值税一般纳税人使用防伪税控开票机开具增值税专用发票。