第十二章财务管理试题库
注册会计师-财务成本管理习题练习-第十二章 营运资本管理(15页)
第十二章营运资本管理一、单项选择题1、下列关于流动资金筹资政策的说法中，不正确的是（）。
A、流动资金筹资政策的稳健程度，可以用营业低谷期的易变现率的高低识别B、营业低谷期的易变现率为1，是适中型筹资政策C、营业低谷期的易变现率小于1，是保守型筹资政策D、营业高峰期的易变现率，数值越小风险越大2、甲公司与银行签订周转信贷协议：银行承诺一年内随时满足甲公司最高8000万元的贷款，承诺费按承诺贷款额度的0.5%于签订协议时支付；公司取得贷款部分已支付的承诺费在一年后返还。
甲公司在签订协议同时申请一年期贷款5000万元，年利率8%，按年单利计息，到期一次还本付息，在此期间未使用承诺贷款额度的其他贷款。
该笔贷款的实际成本最接近于（）。
A、8.06%B、8.80%C、8.37%D、8.3%3、从筹资的角度来看，下列筹资方式中筹资风险最大的是（）。
A、债券B、长期借款C、短期借款D、普通股4、关于激进型流动资产投资政策，下列说法中不正确的是（）。
A、公司持有尽可能低的现金和小额的有价证券投资B、在存货上做少量投资C、该政策可以增加流动资产的持有成本D、表现为较低的流动资产/收入比率5、下列关于企业对银行的选择的说法中，不正确的是（）。
A、如果银行是保守的，则只愿承担较小的贷款风险B、一般来讲，资本雄厚、存款水平波动小、定期存款比重大的银行稳定性好C、一些大银行设有不同的专业部门，分别处理不同类型、不同行业的贷款D、在企业选择银行时，不用考虑银行对企业的态度6、下列关于适中型营运资本筹资政策的说法中，正确的是（）。
A、波动性流动资产通过经营性流动负债筹集资金B、长期资产和稳定性流动资产通过股东权益、长期债务和经营性流动负债筹集资金C、部分波动性流动资产通过股东权益、长期债务和经营性流动负债筹集资金D、部分波动性流动资产通过经营性流动负债筹集资金7、下列关于最优现金返回线的表述中，正确的是（）。
A、最优现金返回线的确定与企业每日最低现金每日需求量无关B、有价证券的日利息率增加，会导致最优现金返回线上升C、有价证券的每次固定转换成本上升，会导致最优现金返回线上升D、当现金的持有量高于或低于现金最优返回线时，应立即购入或出售有价证券8、以下各项中，不属于企业应收账款信用政策构成内容的是（）。
财务管理试题库答案(最终版)
财务管理试题库答案(最终版)一、选择题1. B2. A3. C4. D5. B二、填空题1.标准差2.负偏差3.逆变化率4.错误5.成本费用利润6.管理层会计制度7.项目风险8.债务资本成本率9.市场利率10.风险调整收益率三、判断题1.对2.错3.对4.对5.错四、简答题1.企业财务管理的主要目标是什么？企业财务管理的主要目标是最大化股东财富，确保企业能够持续盈利并获得良好的财务表现。
2.什么是财务风险管理？财务风险管理是指企业在投资、融资和经营活动中面对的各种风险进行识别、评估和控制，以降低财务风险并保护企业的财务安全。
3.什么是资本成本率？资本成本率是指公司所需融资的成本，包括债务资本和股权资本的成本。
债务资本成本率是公司所需债务的成本，股权资本成本率是指公司的股权的成本。
4.请解释风险调整收益率的概念。
风险调整收益率是一种衡量资产或投资回报相对于承担的风险的指标。
它将投资回报的预期收益率与与该投资相关的风险进行对比，以确定投资的合理性和回报的可接受性。
5.举例说明什么是资产负债表。
资产负债表是企业财务报表中的一种，用来记录企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
例如，一家公司的资产负债表可能列出其现金、应收账款、存货、固定资产等资产，以及其应付账款、短期借款、长期借款等负债。
五、计算题1.计算投资的现金流量。
现金流量 = 初始投资 + 现金流入 - 现金流出2.计算财务风险指标。
财务风险指标 = 负债总额 / 所有者权益3.计算投资收益率。
投资收益率 = (投资回报 - 投资成本) / 投资成本 *100%4.计算财务杠杆指标。
财务杠杆指标 = 资产总额 / 所有者权益5.计算货币资金周转率。
货币资金周转率 = 销售收入 / 货币资金平均余额以上是财务管理试题库的答案，希望能对您的学习和理解有所帮助。
如有任何问题或需要进一步学习，请随时提问。
国际财务管理第十二章
第十二章
二、
1．
（1）净头寸
（2）总结算金额：465 000 000美元；
需要交易费：465 000 000×25%=1 162 500（美元）
2．
德国：汇出100万，税负：
100×51%=51
100×15%=15
85×25%=21.25
合计：87.25 爱尔兰：汇出100万，税负=0
法国：汇出100万，税负：
100×50%=50
100×50%=50
50×10%=5
合计：105
（1）从德国汇入总体税负：87.25+100=187.25（万）（2）从爱尔兰汇入总体税负：102+0+100=202（万）（3）从法国汇入总体税负：87.25+0+105=192.25（万）结论：从德国汇入总体税负最低。
3．
（1）
（2）高价为好，可将更多的利润留在A国，以规避B国的外汇管制。
（3）6万；2.4万税额
结论：转移单价越高，合并税后利润越高。
就意大利一家公司而言，较低的内部转移价格可使它获得更多利润，转移单价为15美元比18美元多获得税后收益74万美元。
财务成本管理课后习题第十二章讲诉
第十二章 股利分配 一、单项选择题 1.一般而言，适应于采用固定或持续增长股利政策的公司是( )。 A.财务杠杆较高的公司 B.盈利比较稳定的公司 C.盈利波动较大的公司 D.盈利较高但投资机会较多的公司 2.股份有限公司为了使已发行的可转换债券尽快地实现转换，或者为了达到反兼并、反收购的目的，应采用的策略是( )。
A.不支付股利 B.支付较低的股利 C.支付固定股利 D.支付较高的股利 3.某公司现有发行在外的普通股1000万股，每股面额 l元，资本公积8000万元，未分配利润16000万元，股票市价50元;若按10%的比例发放股票股利并按市价折算，公司资本公积的报表列示将为( )。
A.4900万元 B.5000万元 C.12900万元 D.600万元 4.有权领取本期股利的股东资格登记截止日期是( )。 A.股利宣告日 B.股权登记日 C.除息日 D.股利支付日 5.企业投资并取得收益时，必须按一定的比例和基数提取各种公积金，这一要求体现的是( )。
A.资本保全限制 B.企业积累限制 C.超额累积利润限制 D.偿债能力限制 6.在下列股利政策中，股利与利润之间保持固定比例关系，体现风险投资与风险收益对等关系的是( )。
A.剩余股利政策 B.固定股利政策 C.固定股利支付率政策 D.低正常股利加额外股利政策 7.某公司上年税后利润600万元，今年年初公司讨论决定股利分配的数额。预计今年需要增加投资资本800万元。公司的目标资本结构是权益资本占60%，债务资本占40%，今年继续保持。按法律规定，至少要提取10%的公积金。公司采用剩余股利政策。筹资的优先顺序是留存利润、借款和增发股份。则公司应分配的股利为( )。
A.120 B.60 C.200 D.100 8.我国《公司法》规定了只有在四种情形下才能回购本公司股份，下列各项中，不属于四种情形之一的是( )。
A.与未持有本公司股份的其他公司合并 B.减少公司注册资本 C.将股份奖励给本公司职工 D.股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份 9.下列有关利润分配的说法中不正确的是( )。 A.利润分配项目包括法定公积金和股利 B.股份有限公司原则上应从累计盈利中分派股利，无盈利不得支付股利 C.法定公积金可以用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营规模或者转为增加公司资本 D.向股东支付股利要在提取公积金之前 10.下列有关股利无关论的表述不正确的是( )。 A.股利无关论又称为MM理论和完全市场理论 B.股利无关论认为投资者并不关心公司股利的分配 C.股利无关论认为股利的支付比率不影响公司价值 D.股利无关论认为公司价值由投资的获利能力和收益留存率决定 11.我国上市公司不得用于支付股利的权益资本是( )。 A.资本公积 B.任意公积金 C.法定公积金 D.上年未分配利润 12.在通货膨胀时期，企业一般采取的利润分配政策是( )的。 A.很紧 B.很松 C.偏紧 D.偏松 13.对股份有限公司来讲，实行股票分割的主要目的在于通过( )，从而吸引更多的投资者。 A.增加股票股数降低每股市价 B.减少股票股数降低每股市价 C.增加股票股数提高每股市价 D.减少股票股数提高每股市价 14.下列( )股票回购方式在回购价格确定方面给予了公司更大的灵活性。 A.场内公开收购 B.举债回购 C.固定价格要约回购 D.荷兰式拍卖回购 15.固定股利支付率政策是指( )。 A.先将投资所需的权益资本从盈余中留用，然后将剩余的盈余作为股利予以分配 B.将每年发放的股利固定在一固定的水平上并在较长时期内不变，只有盈余显著增长时才提高股利发放额
财务管理试题及答案
财务管理试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 下列哪项不是财务管理的目标？A. 最大化企业价值B. 最大化股东财富C. 最大化企业利润D. 最大化员工福利答案：D2. 财务管理的核心职能是：A. 会计B. 投资C. 融资D. 会计和融资答案：D3. 财务分析常用的方法有：A. 比率分析、趋势分析、比较分析B. 比率分析、趋势分析、比较分析、图表分析C. 比率分析、趋势分析、比较分析、财务预测D. 比率分析、趋势分析、比较分析、财务报表分析答案：B4. 下列哪项不是财务报表分析的目的？A. 了解企业财务状况B. 评价企业盈利能力C. 分析企业偿债能力D. 评估企业投资价值答案：D5. 财务预算的编制依据包括：A. 历史数据、行业数据、市场预测B. 历史数据、行业数据、企业战略目标C. 历史数据、行业数据、企业内部资源D. 历史数据、行业数据、企业财务状况答案：B6. 下列哪项不是投资决策的现金流量？A. 初始投资B. 运营现金流量C. 终止现金流量D. 财务费用答案：D7. 下列哪项不是融资决策的考虑因素？A. 资金需求B. 资金成本C. 资金结构D. 企业规模答案：D8. 下列哪项不是企业偿债能力的指标？A. 流动比率B. 速动比率C. 资产负债率D. 存货周转率答案：D9. 下列哪项不是财务报表分析的方法？A. 比率分析B. 趋势分析C. 图表分析D. 财务预测答案：D10. 下列哪项不是企业盈利能力的指标？A. 毛利率B. 净利率C. 营业利润率D. 总资产报酬率答案：D二、多项选择题（每题2分，共20分）1. 财务管理的基本职能包括：A. 投资管理B. 融资管理C. 财务分析D. 风险管理答案：ABCD2. 下列哪些属于财务报表分析的方法？A. 比率分析B. 趋势分析C. 比较分析D. 图表分析答案：ABCD3. 财务预算的编制依据包括：A. 历史数据B. 行业数据C. 市场预测D. 企业战略目标答案：ABCD4. 投资决策的现金流量包括：A. 初始投资B. 运营现金流量C. 终止现金流量D. 财务费用答案：ABC5. 融资决策的考虑因素包括：A. 资金需求B. 资金成本C. 资金结构D. 企业规模答案：ABC6. 企业偿债能力的指标包括：A. 流动比率B. 速动比率C. 资产负债率D. 存货周转率答案：ABC7. 企业盈利能力的指标包括：A. 毛利率B. 净利率C. 营业利润率D. 总资产报酬率答案：ABC8. 财务管理的基本原则包括：A. 成本效益原则B. 风险与收益平衡原则C. 适度负债原则D. 稳健性原则答案：ABCD9. 下列哪些属于财务管理的目标？A. 最大化企业价值B. 最大化股东财富C. 最大化企业利润D. 最大化员工福利答案：AB10. 下列哪些属于财务管理的核心职能？A. 会计B. 投资C. 融资D. 会计和融资答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1. 财务管理只关注企业短期利益。
第十二章收入费用利润测验题及答案
第⼗⼆章收⼊费⽤利润测验题及答案1、a公司为⼀⼤型综合性公司，适⽤增值税率为17%。
2010年度发⽣如下经济业务：（1）a公司向W公司销售产品不含税价格为12万元，收到货款存⼊银⾏，产品成本为8万元；（2）a公司将其所拥有的⼀座桥梁的收费权出售给D公司20年，20年后收回收费权。
⼀次性收取500万元，款项已收存银⾏；售出期间桥梁的维护由a公司负责，年维护费⽤15万元。
（3）a公司对家电产品实⾏“包退、包换、保修”政策。
2010年该公司共销售不含税家电产品4 000万元，款项未收。
据以往经验，“包退”产品占1%，“包换”产品占1.5%，“保修”产品占2%。
要求：根据以上资料：（1）判断上述经济业务是否应确认收⼊（2）对于判断为应确认收⼊的经济业务，计算2010年度应确认收⼊的⾦额（3）编制相应的收⼊确认的会计分录2、某咨询公司于2010年7⽉1⽇与客户签订⼀项咨询合同。
合同规定期限为2年，咨询费为210 000元，客户分别于项⽬开始、项⽬中期、项⽬结束时分三次等额⽀付。
估计总成本为140 000元，均为⼈员⼯资，其中：10年发⽣成本30 000元，11年发⽣成本70 000元，12年发⽣成本40 000元。
假定成本估计⼗分准确，咨询费也很难可能收回，该公司按照已提供的劳务占应提供劳务总量的⽐例（这⾥按时间⽐例）确定该项劳务的完⼯进度。
要求：对该项业务进⾏账务处理。
3、漳州东风机械有限责任公司为增值税⼀般纳税⼈，增值税率为17%，2009年11⽉30⽇有关科⽬余额如下：“利润总额”科⽬为193 000元“所得税费⽤”科⽬为48 250元。
假设该公司所得税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。
年末按全年净利润的10%提取法定盈余公积，10%提取任意盈余公积，60%向投资者分派现⾦股利。
2009年“利润分配——未分配利润”科⽬期初余额为1 483.40元。
该公司12⽉份发⽣如下业务：1⽇，销售产品⼀批价款为30 000元，成本为20 000元，货款已收存⼊银⾏，并将提货单交给购买⽅。
会计基础第十二章+存货试题
第十二章存货[题目答案分离版] 字体：大中小一、单项选择题1、实际成本法下，付款在先，收料在后的业务，应该通过（）账户进行核算。
A、材料采购B、原材料C、工程物资D、在途物资【正确答案】D【答案解析】实际成本法下，款项已经支付，但材料尚未收到时应该通过“在途物资”核算，在计划成本法下，应该通过“材料采购”来核算。
【该题针对“原材料的分类及核算”知识点进行考核】2、泰达公司为一般纳税人，某日向甲公司购买W材料一批，增值税专用发票上注明：价款100 000元，增值税17 000元。
运费发票上注明甲公司代垫运输费2 500元。
材料已验收入库，上述款项尚未支付。
则泰达公司应当编制的会计分录为（）。
A、借：原材料——W材料102 500应交税费——应交增值税(进项税额)17 000贷：应付账款一一甲公司119 500B、借：材料采购——W材料102 500应交税费——应交增值税(进项税额)17 000贷：应付票据——甲公司119 500C、借：原材判——W材料119 500贷：应付账款——甲公司119 500D、借：原材料——W材料100 000应交税费——应交增值税(进项税额)17 000采购费用2 500贷：应付账款——甲公司119 500【正确答案】A【答案解析】本题考核购进原材料的核算，购入材料发生的运输费应计入材料的采购成本中。
【该题针对“原材料的分类及核算”知识点进行考核】3、无法查明原因的存货盘盈应该记入（）科目。
A、营业外收入B、管理费用C、营业外支出D、销售费用【正确答案】B【答案解析】盘盈的存货如果无法查明原因，则应该冲减管理费用。
【该题针对“存货清查的概述及核算”知识点进行考核】4、下列项目中，不属于外购存货成本的是（）。
A、运杂费B、入库前的挑选整理费C、运输途中的合理损耗D、入库后的保管费用【正确答案】D【答案解析】运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用记入工业企业外购存货的成本。
第十二章 短期筹资与营运资本管理练习与答案
第十二章短期筹资与营运资本管理练习与答案一、单选题1、某周转信贷额为l000万元，年承诺费率为0.5%，借款企业年度内使用了600万元（使用期为半年），借款年利率为6%，则该企业当年应向银行支付利息和承诺费共计（）万元。
A.20B.21.5C.38D.39.5答案：B解析：利息=600×6%×1/2=18（万元）承诺费=400万全年未使用的承诺费+600万半年未使用的承诺费=400×0.5%＋600×0.5%×1/2=3.5（万元）则该企业当年应向银行支付利息和承诺费共计21.5万元。
2、M公司拟从某银行获得贷款，该银行要求的补偿性余额为10%，贷款的年利率为12%，且银行要求采用贴现法付息，要求计算贷款的实际利率（）A.15.38%B.14.29%C.12%D.10.8%答案：A解析：实际利率=12%/（1-10%-12%）=15.38%3、企业采取宽松的营运资金持有政策，产生的结果是（）。
A.收益性较高，资金流动性较低B.收益性较低，风险较低C.资金流动性较低，风险较低D.收益性较高，资金流动性较高答案：B解析：宽松的营运资金持有政策，营运资金持有量较多，风险较低，但收益性也较低。
4、如果企业经营在季节性低谷时除了自发性负债外不再使用短期借款，其所采用的营运资金融资政策属于（）。
A.配合型融资政策B.激进型融资政策C.稳健型融资政策D.配合型或稳健型融资政策答案：D解析：流动负债分为自发性流动负债和临时性流动负债。
在季节性低谷时除了激进型融资政策会有临时性流动负债外，其他政策都不存在临时性流动负债。
5、某企业拟以“1/10，n/30”信用条件购进材料，其丧失现金折扣的机会成本率为（）。
A.10%B.20%C.18%D.28%答案：C解析：放弃折扣成本率＝[1%/（1－1%）×〔360/（30－10）]＝18%二、多选题1、下列各项中，使放弃现金折扣成本提高的情况有（）。
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第十二章习题一、单项选择题：1、企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采取（ A ）。A、力争现金流量同步； B、使用现金浮游量；C、加速收款； D、推迟应付款的支付。
2、信用的“五C”系统中，资本是指（ A ）。A、顾客的财务实力和财务状况，表明着顾客可能偿还债务的背景；B、指顾客拒付款项或无力支付款面时能被用作抵押的资产；C、指影响顾客付款能力的经济环境；D、指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例。
3、最佳现金持有量的存货控制模式中，应考虑的相关成本主要有（ A）。A、机会成本和交易成本 B、交易成本和短缺成本C、机会成本和短缺成本 D、管理成本和短缺成本
4、根据“5C”系统原理，在确定信用标准时，应掌握客户能力方面信息。下列各项中最能反映客户“能力”的是（ A ）。A、流动资产的数量、质量及流动负债的比例 B、获取现金流量的能力C、财务状况 D、获利能力
5、对信用期限的叙述，正确的是（ B ）。A、信用期限越长，企业坏帐风险越小； B、信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越；C、延长信用期限，不利于销售收入的扩大； D、信用期限越长，应收账款的机会成本越低。
6、某企业年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（ B ）次。A、12 B、6 C、3 D、4
7、在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ C ）。A、收账费用； B、坏账损失；C、应收帐款占用资金的应计利息； D、对顾客信用进行调查的费用。
8、下列关于存货成本的说法不正确的是（ C ）。A、进货成本主要由存货的购置成本和进货费用构成B、进货费用又称订货成本C、购置成本主要由存货的进价和进货费用构成D、缺货成本，是指因存货不足而给企业造成的停产损失、延误发货的信誉损失及丧失销售机会的损失等
9、企业拟将信用期由目前的45天放宽为60天，预计赊销额将由1 200万元变为1 440万元，变动成本率为60%，等风险投资的最低报酬率为10%，则放宽信用期后应收账款机会成本的增加额为（ C ）万元。（一年按360天计算）A、15 B、9 C、5、4 D、14、4
10、下列表达式不正确的是（ D ）。A、应收账款机会成本＝赊销业务所需资金×资金成本率B、赊销业务所需资金＝应收账款平均余额×变动成本率C、应收账款平均余额＝平均每日赊销额×平均收账天数D、应收账款机会成本＝应收账款平均余额×资金成本率
二、多项选择题：1、企业持有现金的动机主要有（ ABD ）。A、预防动机 B、交易动机C、投资动机 D、投机动机
2、存货决策的内容包括（ ABCD ）。A、决定进货项目 B、选择供货单位C、决定供货时间 D、决定进货批量
3、提供比较优惠的信用条件，可增加销售量，但也会付出一定的代价，主要有（ ABCD ）。A、应收帐款机会成本 B、坏帐损失 C、收帐费用 D、现金折扣成本 E、顾客信用调查费用
4、信用条件的组成要素有（ ABC ）。A、信用期限 B、现金折扣期 C、现金折扣率 D、商业折扣
5、下列项目中属于与存货经济批量无关的是（ BD ）。A、储存变动成本 B、订货提前期C、年度计划订货总量 D、存货单价
6、下列现金日常管理策略不属于利用供货方提供信用优惠的是（ ABC）。A、使用现金浮游量 B、力争现金流量同步C、加速收款 D、推迟应付款的支付
7、企业对顾客进行资信评估应当考虑的因素主要有（ ABCD ）。A、信用品质 B、偿付能力C、资本和抵押品 D、经济环境 8、下列属于应收账款成本的有（ ABCD ）。A、机会成本 B、管理成本C、收账费用 D、坏账成本
9、在基本模型假设前提下确定经济进货批量时，下列表述中正确的有（ ABCD ）。A、随每次进货批量的变动，相关进货费用和相关储存成本呈反方向变化B、相关储存成本与每次进货批量成正比C、相关进货费用与每次进货批量成反比D、年相关储存成本与年相关进货费用相等时的采购批量，即为经济进货批量
10、存货管理的经济订货量基本模型建立的假设条件有（ ABC ）。A、企业能及时补充所需存货 B、存货单价不考虑销售折扣C、不允许缺货 D、存货的需求量稳定或虽有变化但可根据历史经验估计其概率
三、判断题：1、企业拥有现金所发生的管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。( T )2、在存货ABC分类管理法下，应当重点管理的是虽然品种数量较少，但金额巨大的存货。（ T ）3、企业现金持有过多会降低企业的收益水平。（ T ）4、订货成本的高低取决于订货的数量与质量。( F )5、企业往往需根据顾客赖账可能性的评估来设定顾客的信用标准。( T)6、预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付，它与企业现金流量的确定性及企业的借款能力有关。( T )7、企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，是企业日常现金管理策略之一。( T )8、应收账款产生的原因之一是由于销售和收款的时间差距，它是一种商业信用。( F )9、赊销是企业扩大销售的有利手段之一，企业应尽可能的放宽信用条件，增加销量。（ F ）10、在一定时期内，材料采购总量和费用水平不变时，采购批量和储存保管费用成反比，和采购费用成正比。（ T ）
四、计算题：1、某公司本年度需耗用乙材料36 000千克，该材料采购成本为200元／千克，年度储存成本为16元／千克，平均每次订货费用为20 元。 要求：（l）计算本年度乙材料的经济进货批量。 （2）计算本年度乙材料经济进货批量下的相关总成本。 （3）计算本年度乙材料最佳进货批次。解：(1).计算本年度乙材料的经济进货批量本年度乙材料的经济进货批量=
=300（千克） (2).本年度乙材料经济进货批量下的相关总成本=
=4800（元） (3).计算本年度乙材料最佳进货批次 本年度乙材料最佳进货批次=36000÷300=120（次）
2、某企业现金收支状况比较稳定，预计全年（按360天计算）需要现金200000元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利率为10%，要求计算：(1)最佳现金持有量； (2)最低现金管理相关总成本（转换成本、持有机会成本;(3)有价证券交易次数及有价证券交易间隔期。解：（1）最佳现金持有量（Q）= =40000（元）（3分）（2）最低现金管理相关总成本（TC）= =4000（元）其中：转换成本=（200000÷40000）×400=2000（元）持有机会成本=（40000÷2）×10%=2000（元）（3）有价证券交易次数（T/Q）=200000/40000=5（次）有价证券交易间隔期=360÷5=72（天）
五、综合题：1、某企业每年需耗用A材料90000件，单位材料年存储成本4元，平均每次进货费用为1800元，A材料全年平均单价为40元。回答下列互不相关的问题：（1）假定满足经济进货批量基本模型的全部假设前提：①经济进货批量；②年度最佳进货批数；③相关进货费用；④相关存储成本；⑤经济进货批量相关总成本；⑥经济进货批量平均占用资金。（2）如果每次购买批量在10000～20000件之内，可以享受1％的价格折扣；每次购买批量在20000件以上，价格优惠2％，确定经济进货批量。
解：（1）①经济进货批量＝ ＝9000（件）②年度最佳进货批数＝90000/9000＝10（次）③相关进货费用＝10×1800＝18000（元）④相关存储成本＝9000/2×4＝18000（元）⑤经济进货批量相关总成本＝18000＋18000＝36000（元）⑥经济进货批量平均占用资金＝40×9000/2＝180000（元）（2）每次进货9000件时，相关总成本＝90000×40＋36000＝3636000（元）每次进货10000件时，相关总成本＝90000×40×（1－1％）＋90000/10000×1800＋10000/2×4＝3564000＋16200＋20000＝3600200（元）每次进货20000件时，相关总成本＝90000×40×（1－2％）＋90000/20000×1800＋20000/2×4＝3528000＋8100＋40000＝3576100（元）由此可知，此时经济进货批量为20000件。
2、A公司是一个商业企业。由于目前的信用条件过于严厉，不利于扩大销售，该公司正在研究修改现行的信用条件。现有甲、乙、丙三个放宽信用条件的备选方案，有关数据如下：
项目甲方案（n/60）乙方案（n/90）丙方案（2/30，n/90）年赊销额（万元/年）144015301620
收帐费用（万元/年）202530
固定成本323540所有账户的坏账损失率2.5%3%4%
已知A公司的变动成本率为80％，资金成本率为10％。坏账损失率是指预计年度坏账损失和赊销额的百分比。考虑到有一部分客户会拖延付款，因此预计在甲方案中，应收账款平均收账天数为90天；在乙方案中应收账款平均收账天数为120天；在丙方案中，估计有40％的客户会享受现金折扣，有40％的客户在信用期内付款，另外的20％客户延期60天付款。要求：（1）计算丙方案的下列指标：①应收账款平均收账天数；②应收账款机会成本；③现金折扣。（2）通过计算选择一个最优的方案。（一年按360天计算）
解：（1）①应收账款平均收账天数＝30×40％＋90×40％＋（90＋60）×20％＝78（天） ②应收账款机会成本＝1620/360×78×80％×10％＝28.08（万元） ③现金折扣＝1620×40％×2％＝12.96（万元）
项目甲方案（n/60）乙方案（n/90）丙方案（2/30，n/90）年赊销额144015301620减：固定成本323540变动成本115212241296信用成本前收益256271284
减：应收账款机会成本28.840.828.08
坏账损失3645.964.8