增值税纳税申报表的解读与审核分析
最新增值税纳税申报表及其附表填表说明精彩
最新增值税纳税申报表及其附表填表说明精彩新增值税纳税申报表及其附表填表说明是指针对增值税纳税申报表和其相关附表的填报过程和注意事项进行的解析和说明。
填报这些表格是企业进行增值税申报的重要环节，准确填写能够保证企业的合规性和避免税务风险。
首先，增值税纳税申报表主要包括增值税一般纳税人申报表、小规模纳税人增值税申报表以及即征即退纳税申报表等，对应不同纳税人的纳税类型。
在填报这些表格时，需要注意以下几个关键点。
其一，正确选择适用表格。
不同的纳税人类型对应不同的表格，应该根据自身的纳税人身份来选择正确的表格进行填报。
填写错误的表格会导致税务机关无法正确了解纳税人的纳税情况，可能引发税务风险。
其二，准确填写基本信息。
在填报申报表时，需要填写纳税人的基本信息，包括纳税人名称、纳税人识别号等。
这些信息的准确填写对于税务机关进行核对和管理都非常重要，所以需要仔细核对并保证正确无误。
其三，明确计税方法和税率。
在填报纳税申报表时，需要根据税法规定来选择合适的计税方法和适用税率。
纳税人应该了解这些税务规定，按照规定的标准填报相关数据，以确保申报的准确性和合规性。
其四，认真填写税款数据。
在纳税申报表中，需要填写纳税人本期增值税销售额、进项税额、应纳税额等税款数据。
这些数据的准确填写对于纳税人的申报和缴款都非常重要，应该认真核对，防止填报错误导致税务风险。
对于附表的填报，也需要特别注意以下几个方面。
其一，明确附表的适用范围。
纳税人在填报附表时，需要根据自身具体情况选择适用的附表。
不同的附表对应不同的申报事项和数据填写要求，需要通盘考虑和仔细检查。
其二，准确填写附表项目。
附表中包含了详细的申报项目和相关数据，纳税人需要认真核对填写。
特别是一些重要信息，如跨地区销售额等，一定要准确填写，以防止纳税申报中的错误和风险。
其三，及时提供必要的附件。
在填报附表时，有些表格需要提供相关的证明材料和附件。
纳税人应该注意及时准备这些材料，并在填报时进行正确的附带和递交。
增值税纳税申报表讲解
实例三
某公司在报送增值税纳税申报表时，发现报表中存在逻辑矛盾，经过 核实后发现是填报错误，及时进行了更正。
04
增值税纳税申报表常见问题解答
申报表填写常见问题
总结词
填写不规范、信息不准确、漏报税项
详细描述
在填写增值税纳税申报表时，常见的问题包括填写不规范、信息不准确以及漏报税项。填写不规范可能引发税务 部门的审核问题，导致申报延迟或被退回。信息不准确可能导致税务部门对企业的税务状况产生误解，引发不必 要的税务风险。漏报税项则可能导致企业被税务部门处罚，甚至面临法律责任。
申报表审核常见问题
总结词
逻辑关系错误、数据对比异常、政策理解偏差
申报表报送常见问题
总结词
报送不及时、报送材料不全、报送方式不当
详细描述
在报送增值税纳税申报表时，常见的问题包括报送不及时、报送材料不全以及报送方式 不当。报送不及时可能导致逾期申报，产生滞纳金或影响企业的正常经营。报送材料不 全则可能导致申报被退回或延迟审核，影响企业的税务信用。报送方式不当可能引发数
时效性
申报表应在规定的申报期限内完成编制和报 送，不得逾期申报。
02
增值税纳税申报表填写方法
填写前的准备工作
01
确保已安装电子税务局或税务申报软件，并已完成注册和登录 。
02ห้องสมุดไป่ตู้
确保已获取并核对所有与增值税相关的发票、凭证和其他资料
。
了解所适用的增值税税率和政策，确保准确计算应纳税额。
03
填写步骤与注意事项
出口退税申报表
适用于有出口业务的纳税人， 用于申请出口退税。
增值税的纳税申报流程与操作指南详解的实际案例分析
增值税的纳税申报流程与操作指南详解的实际案例分析一、案例背景某公司是一家销售电子产品的企业，属于一般纳税人，需要按照规定进行增值税的纳税申报。
本文将以该公司为例，详细分析增值税的申报流程以及操作指南，帮助读者更好地了解和应用这一税种。
二、增值税的基本概念和原理增值税是指在生产和流通环节，在物品或者服务的增值部分征收的一种消费税。
根据增值税的原理，顾客购买产品或服务时支付的税款将通过供应链的各个环节传递，最终由最终消费者承担。
三、纳税申报流程1. 登记纳税人首先，公司需要按照规定进行税务登记，获得纳税人资格。
登记时，需要提交相关的企业营业执照、税务登记证等证明文件。
2. 办理增值税一般纳税人资格认定根据公司的经营规模和条件，可以申请成为一般纳税人。
一般纳税人的纳税义务更重，但同时也有更多的优惠政策和退税机制可供享受。
3. 缴纳税款根据税务部门的规定，公司需要按照一定的时间周期缴纳增值税。
税款的计算以及汇款至税务部门的具体流程会在后续的操作指南中详细介绍。
4. 编制增值税纳税申报表公司需要按照规定的期间，编制增值税纳税申报表。
申报表中需要填写企业的基本信息、销项税额、进项税额等相关数据。
值得注意的是，填报申报表时需要保证数据的准确性，并遵守税务部门的相关规定。
5. 申报并提交申报表完成申报表的编制后，公司需要按照规定的时间安排，向税务部门申报并提交申报表。
申报表可以通过网上申报、自助申报或邮寄等渠道提交。
6. 审核与核准税务部门会对提交的申报表进行审核，并核准最终的申报结果。
在这个过程中，公司需要配合税务部门的工作，并提供必要的资料和解释。
7. 缴纳税款通过税务部门的审核与核准后，公司需要按照核定的纳税金额，及时缴纳应交的税款。
可以通过电子银行、现金等方式进行缴纳。
四、操作指南1. 确认纳税人资格在进行增值税申报前，公司需要确保自身是一般纳税人身份。
如果尚未办理一般纳税人资格认定，需要先行办理该手续。
最新增值税纳税申报表及其附表填表说明精彩
最新增值税纳税申报表及其附表填表说明精彩最近，关于增值税纳税申报表及其附表填表说明的精彩内容在税务界广泛传播，对于纳税人来说，这是一份非常重要的文献，是纳税人了解增值税申报有关规定的一本宝典。
本文将对这份申报表及其填表说明进行详细介绍，以供广大纳税人参考。
增值税纳税申报表及其附表填表说明是国家税务总局发布的一份文件，主要用于指导纳税人如何填写增值税申报表及其附表。
填表说明共分为三个部分：增值税纳税申报表填表说明、增值税纳税申报附表填表说明及其他附表填表说明。
这些说明细致全面，对于纳税人填写申报表具有很高的指导性。
首先是增值税纳税申报表填表说明部分，该部分共分为5个章节。
第一章介绍了纳税申报表的基本要求，包括填表日期、纳税人名称、纳税人识别号等。
第二章介绍了销项税额的填报要求，包括销售额、服务与不动产的销售额、出口货物等。
第三章介绍了进项税额的填报要求，包括开具的增值税专用发票、进口货物和应税服务等。
第四章介绍了其他税额和抵扣、转出、退税的填报要求，包括其他扣税项目、进项税额转出、增值税留抵税额退税等。
第五章介绍了纳税申报表的总表和详表的填报要求，包括总表的填报要求、详表的填报要求等。
其次是增值税纳税申报附表填表说明部分，该部分共分为4个章节。
第一章介绍了增值税一般纳税人申报表的填写要求，包括主表、销项表、进项表、增值税减免优惠备案表等。
第二章介绍了增值税小规模纳税人申报表的填写要求，包括主表、销项表、加计扣除表等。
第三章介绍了跨地区税收征收管理申报表的填写要求，包括主表、销项地区分明细表、进项地区分明细表等。
第四章介绍了其他附表的填写要求，如暂行办法附表、预缴税款专项附表等。
最后是其他附表填表说明部分，该部分主要介绍了一些特殊情况下填写的附表，如增值税退税申请表、增值税免税优惠备案表等。
总的来说，这份增值税纳税申报表及其附表填表说明非常精彩，它详细介绍了纳税人如何填写申报表的各个步骤和要求，对于广大纳税人来说具有很大的实用价值。
增值税纳税申报实验报告
一、实验目的通过本次增值税纳税申报实验，使学生熟悉我国增值税纳税申报的基本流程，掌握增值税申报表的填写方法，提高学生的实际操作能力，增强学生的纳税意识。
二、实验内容1. 增值税纳税申报概述（1）增值税的定义：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。
（2）增值税纳税申报的意义：正确进行增值税纳税申报，有助于纳税人履行纳税义务，维护国家税收权益。
2. 增值税纳税申报流程（1）准备申报材料：纳税人需准备好相关申报材料，如增值税纳税申报表、附列资料、税务登记证等。
（2）填写申报表：根据纳税人实际情况，正确填写增值税纳税申报表及相关附列资料。
（3）申报方式：纳税人可选择网上申报、邮寄申报、直接申报等方式进行纳税申报。
（4）申报期限：纳税人应在规定的时间内完成纳税申报。
3. 增值税纳税申报表填写方法（1）增值税纳税申报表基本结构：增值税纳税申报表主要包括封面、申报日期、纳税人基本信息、申报内容、申报人签字等部分。
（2）填写方法：①封面：填写纳税人名称、纳税人识别号、申报日期等基本信息。
②纳税人基本信息：填写纳税人名称、纳税人识别号、法定代表人、地址、电话等基本信息。
③申报内容：a. 销售额：填写本期应税销售额、免税销售额、减税销售额等。
b. 进项税额：填写本期应抵扣的进项税额。
c. 销项税额：填写本期应纳税额。
d. 应纳税额：填写本期应纳税额。
e. 期末留抵税额：填写本期期末留抵税额。
f. 已预缴税款：填写本期已预缴税款。
g. 期末应补（退）税额：填写本期期末应补（退）税额。
④申报人签字：填写申报人姓名、职务、联系电话等。
4. 增值税纳税申报实验步骤（1）选择实验环境：登录税务局官方网站或使用税务申报软件。
（2）注册用户：填写用户名、密码、邮箱等基本信息。
（3）登录系统：输入用户名、密码，进入申报界面。
（4）填写申报表：根据实验要求，正确填写增值税纳税申报表及相关附列资料。
（5）提交申报：核对申报表信息无误后，提交申报。
最新增值税纳税申报表及其附表填表说明精彩
最新增值税纳税申报表及其附表填表说明精彩一、新增值税纳税申报表新增值税纳税申报表是每个纳税期限内纳税人用来申报增值税的表格。
填写该表需要注意以下几个方面：1.对表格的认真审查：在填写申报表之前，纳税人应认真阅读和审查表格的各项内容。
确保对每一项填写内容有充分的了解和掌握。
2.信息填写准确：填写申报表时，应确保填写的信息准确无误。
对于一些重要的信息如纳税人名称、税务登记号等，要特别注意核实正确性。
3.金额的计算和填写：在填写金额时，要将金额填写到相应的栏位。
对于金额的计算，需要按照法律法规和相关规定进行计算，确保计算结果准确。
4.唯一性的填写：纳税人应根据自身情况填写申报表，确保填写的表格是唯一、完整的内容。
二、新增值税纳税申报表的附表除了新增值税纳税申报表外，还有一些附表需要填写。
这些附表是为了进一步补充申报表上的信息而设立的。
1.增值税销售统计表：纳税人应填写纳税期限内的销售情况，包括货物销售、服务销售等。
在填写时应注意统计数据的准确性和完整性。
2.增值税进项税额抵扣确认表：纳税人应填写纳税期限内的进项税额信息，这里包括可抵扣的进项税额以及不可抵扣的进项税额。
3.增值税进项税额留抵核销申请表：纳税人如有留抵核销的需求，需填写此表，并按照相关规定提交。
以上三个附表都是对申报表上的信息进行补充和核对，填写时应保证准确无误。
填表时，纳税人应认真阅读和理解填表说明。
填表说明是填写申报表和附表的重要参考。
申报表和附表的填写说明中详细说明了每个表格的填写要点、计算公式等，帮助纳税人准确填报。
填写申报表和附表是纳税人履行纳税义务的重要环节，准确填报对于纳税人和税务部门都至关重要。
纳税人应严格按照法律法规和填报说明的要求填写申报表和附表，并及时提供必要的凭证和材料。
税务部门应加强对申报表和附表的审核工作，对填报不准确或不完整的情况进行核查和纠正。
双方的共同努力，将促进税收工作的顺利进行，实现税收的公平公正。
增值税纳税申报表格
增值税纳税申报表格1. 申报表格的概述增值税纳税申报表格是纳税人用于申报增值税的工具。
该表格包含了纳税人需要提供的各种信息和数据，以便税务机关对纳税人的纳税情况进行核查和计算。
2. 申报表格的填写要点在填写增值税纳税申报表格时，纳税人需要注意以下要点：- 准确填写纳税人的基本信息，包括纳税人的名称、纳税人识别号等。
- 填写销售额和购买额等相关数据时，确保数据的准确性和完整性。
- 对于享受税收优惠政策的纳税人，需在表格中标明，并提供相关的证明材料。
- 按照规定填写税收征收相关信息，如应纳税额、已缴税额等。
- 对于涉及特殊情况的纳税人，如跨境交易、资产处置等，需要根据具体情况填写相应的信息，如进口增值税、出口增值税等。
3. 填写过程注意事项在填写增值税纳税申报表格时，纳税人需要注意以下事项：- 仔细阅读并理解相关的填表说明和法规文件，确保准确填写。
- 使用正确的计算公式和方法进行计算，确保增值税的申报准确无误。
- 保持申报表格的清晰和整洁，确保信息的可读性。
- 在填写过程中，如遇到疑问或需要帮助，可以咨询相关的税务机关或专业人士。
4. 申报表格的提交和保存填写完成增值税纳税申报表格后，纳税人需要按照规定的时间节点将表格提交给相关的税务机关。
同时，纳税人也需要妥善保存好填写的申报表格和相关的凭证材料，以备日后的核查和审计。
5. 总结增值税纳税申报表格是纳税人申报增值税的重要工具，填写时需要准确无误。
纳税人在填写申报表格时要注意填写要点和注意事项，确保申报的准确性和合规性。
如有需要，可以及时咨询相关的税务机关或专业人士以获得帮助。
增值税纳税评估指标体系及分析报告方法
增值税纳税评估指标体系及分析报告方法增值税是目前我国主要的税收项目之一，对于企业而言，纳税评估是一项非常重要的工作。
只有准确评估企业增值税纳税额，才能保证企业在纳税过程中的合法权益。
本文将介绍增值税纳税评估的指标体系及分析报告方法。
一、增值税纳税评估指标体系（一）销售额指标销售额是增值税纳税的基础，是企业纳税评估的重要指标之一、销售额的提高意味着企业纳税额的增加，因此，准确评估企业销售额非常重要。
（二）增值税纳税额指标（三）税率指标税率是影响企业纳税额的重要因素之一，也是企业纳税评估的重要指标之一、不同行业的税率有所不同，准确评估企业的税率，可以帮助企业合理规划财务预算，减少纳税压力。
（四）税收减免指标税收减免是企业在纳税过程中可以享受的优惠政策，也是企业纳税评估的重要指标之一、准确评估企业的税收减免情况，可以帮助企业最大程度地享受优惠政策，减少纳税额。
（一）明确评估目标编制增值税纳税评估分析报告前，首先要明确评估目标。
评估目标可以是企业的实际纳税情况，也可以是企业的合规纳税情况。
明确评估目标可以帮助企业更加准确地进行评估分析。
（二）收集企业数据评估分析需要收集和统计企业相关的财务数据，这些数据包括销售额、增值税纳税额、税率、税收减免等。
收集到的数据要进行准确性检查，确保评估分析的数据精度。
（三）建立评估模型根据收集到的企业数据，可以建立增值税纳税评估模型。
评估模型可以根据企业的特定情况进行调整和优化，确保评估结果的准确性和可靠性。
（四）分析评估结果根据建立的评估模型，对企业的增值税纳税情况进行分析。
评估分析可以从总体情况和细节情况进行分析，找出企业纳税存在的问题和优化的空间。
（五）编制评估报告根据分析的评估结果，编制增值税纳税评估报告。
报告要包括企业纳税情况的总体评述、分析结果的详细说明和建议措施等，帮助企业全面了解纳税情况和进行合理规划。
三、结论增值税纳税评估对于企业而言非常重要，它可以帮助企业准确评估纳税额，合理规划财务预算，确保企业在纳税过程中的合法权益。
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路漫漫其悠远
2020/3/23
路漫漫其悠远
目录
一、申报表的适用范围 二、纳税申报资料 三、申报表的变化 四、申报表审核与分析 五、申报表的难点
一、申报表的适用范围
自营业税改征增值税试点实施之日税款所属期起， 其所辖全部增值税纳税人均应按照《国家税务总局公告 》 （财税[2011]第111号、2011年第66号、 2011年第 74号、 2011年第77号、2012年第31号、2012年第43号 、财税[2013]第37号）的规定进行增值税纳税申报。
5.新纳税申报表《附表二》第18栏由原“免抵退税办法出口 货物不得抵扣进项税额”调整为“免抵退税办法不得抵扣的进项 税额”。 变化二：
在《货物运输业增值税专用发票》的填报要求上（或称票 种属性的界定上）发生了重大调整。
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（三）附表二
变化三： 增加了部分栏次： 新纳税申报表《附表二》增加了第7栏“代扣代缴税收通用
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二、纳税申报资料
（一）纳税申报表及其附列资料 1.增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料
包括： （1）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》 （2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） （3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） （4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细） 一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政
税专用发票”的表述一律调整为 “税控增值税专用发票。” 2.新纳税申报表《附表二》第4、29栏由原“非防伪税控增
值税专用发票及其他扣税凭证”的表述一律调整为 “其他扣税凭 证”。
3.新纳税申报表《附表二》第14栏由原“免税货物用”调整 为“免税项目用”。
4.新纳税申报表《附表二》第17栏由原“按简易征收办法征 税货物用”调整为“简易计税方法征税项目用”。
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（二）辅导期一般纳税人
❖ 增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法 第七条 辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以
下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用 缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比 对无误后，方可抵扣进项税额。
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辅导期一般纳税人（一）
（1）辅导期第一个月，当月认证的增值税专用发票数 怎么填报？
缴款书”、第21栏“上期留抵税额抵减欠税”、第22栏“上期留抵 税额退税”、第23栏“其他应作进项税额转出的情形”和第32栏“ 代扣代缴税收通用缴款书”。 变化四：
删除了部分栏次： 新纳税申报表《附表二》删除了原纳税申报表《附表二》 中第7栏“废旧物资发票”、第9栏“6%征收率”、第10栏“4%征收率 ”、第20栏“未经认证已抵扣的进项税额”、第30栏“废旧物资发 票”、第32栏“6%征收率”、第33栏“4%征收率”、第36栏“期初已 征税款挂帐额”、第37栏“期初已征税款余额”。
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❖ （7）主表第12栏（进项税额）=表二第12栏（当期申报 抵扣进项税额合计） （8）主表第14栏（进项税额转出）=表二第13栏（本期 进项税额转出税额） （9）主表第15栏（免抵退货物应退税额）：填写上月应 退税额 （10）主表第16栏（按适用税率计算的纳税检查应补缴 税额）≦表一第6栏（纳税检查调整税额合计）+表二第 19栏（纳税检查调减的进项税额） （11）主表第21栏（简易征收办法计算的应纳税额）=表 一第12栏（应纳税额小计） （12）主表第22栏（按简易征收办法计算的纳税检查应 补缴税额）=表一第13栏（纳税检查调整税额合计） （13）主表第34栏（本期应补、退税额）=本期实际应入 库（或多缴）税额
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（四）附表三
定位：附表的附表 为附表一（第12列）计算“应税服务扣除项目本期实际扣除
金额”，附表一才能够计算出扣除后，纳税人本期真正应计算 征税的销项税额（或应纳税额）。 注意事项：
由于差额征税的政策规定，必须取得合法的扣除凭证时， 才可实施扣除。在实际业务中，扣除凭证的取得时间有时与销 售业务的征税时间不同步。因此，附表三还肩负着计算“扣除 项目余额”的功能。
变化四：“本年累计”列：除第13栏、第18栏“实际抵扣税 额”、“一般货物及劳务和应税服务”列、第20、25、32、36、 38栏外，“本年累计”列中其他各栏次，均填写本年度内各月“ 本月数”之和。
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（二）附表一
变化一：行、列指标互换 原因：税率、征收率增加。
变化二：增加“免抵退”数据采集 原因：出口退税政策与实际管理发展的需要。
策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。 其他一般纳税人不填写该附列资料。
（5）《固定资产进项税额抵扣情况表》（表三）
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二、纳税申报资料
2.增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及 其附列资料包括： （1）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》； （2）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》
❖ 辅导期取得《公路内河运输发票》，已经认证，怎 么填报？比对结果出来后怎么填报？
认证的数填写在表二的第31栏“7%扣除率”中。 比对结果出来后，可以抵扣的数填写在表二的
第8栏“7%扣除率”中。
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（三）生产型出口企业
❖ 生产型出口企业出口销售收入和应退税额报表怎 么填报？ 出口销售额填写在主表的第7栏“免、抵、 退办法出口货物销售额”中，附表一填写在第三 项 15-16栏中，应退税额填写在主表第15栏“免 抵退货物应退税额”中，但当期计算的应退税额 要在下期申报表中体现。
❖ 生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退 税率差在哪体现？ 填写在表二的第18栏“免抵退税办法出口货 物不得抵扣进项税额”中。
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（四）查补税款的填写
❖ （一）税务机关查补纳税人应计未计的收入，纳 税人补税后，当期又开具了增值税专用发票，当 期申报表，应该怎么填报？ 由于当期开具了专用发票，所以在申报抄税 时，与当期的其他销售额一并记在表一第1栏“ 开具税控增值税专用发票 ”中，再将查补已经 补税的销售额在表一第5列“未开具发票”中填 写负数，同时表一的第7列“纳税检查调整”中 要将查补数填入；销售额还要在主表的第4栏体 现，税额在主表的第16栏“按适用税率计算的纳 税检查应补缴税额”体现。
路漫漫其悠远
一般纳税人申报业务案例讲解。
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（二）小规模纳税人 小规模纳税人申报业务讲解。
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申报表
❖ （1）小规模纳税人销售使用过的固定资产，售 价未超原值，免征增值税，报表怎么填报？ 销售额填写在第6栏“免税销售额” 和“应 税货物及劳务”中。 （2）小规模纳税人销售使用过的固定资产，售 价超过原值，按4％减半征收，报表怎么填报？ 销售额填写在第4栏“销售使用过的应税固 定资产不含税销售额”，4％减半计算的税额填 写在第11栏“本期应纳税额减征额”中。 （3）小规模纳税人出口货物销售额在哪填报？ 销售额填写在第8栏“出口免税货物销售额”中 。
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营业税改征增值税税率
❖ （一）提供有形动产租赁服务，税率为17%. ❖ （二）提供交通运输业服务，税率为11%. ❖ （三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务
除外），税率为6%.
路漫漫其悠远
二、纳税申报资料 2013年8月1日起全国正式推行“交通运输业和部份
现代服务业”,营改增纳税申报资料包括纳税申报表及 其附列资料和纳税申报其他资料两类。
❖ 2、企业销售使用过的固定资产，售价超过原值，政策规 定应按4％减半征收增值税，报表怎么填报？ 表一填写在第10栏的4%项下。主表销售额填写在第5 栏“按简易征收办法征税货物销售额”中，按4％征收的 税额填写在第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”中 ，按4％减半计算的税额填写在第23栏“应纳税额减征额 ”中。
路漫漫其悠远
三、 申报表的变化 （一）主表变化小 （二）附表一变化大 （三）附表二微调 （四）附表三为新增 （五）固定资产表完全未变
路漫漫其悠远
（一）主表变化小
变化一：纳税申报表《主表》“表头说明”调整：申报表 《主表》“表头说明”修改为“根据《中华人民共和国增值税暂 行条例》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值 税试点方案》的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均 应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月 一日起十五日内，向当地税务机关申报。”
路漫漫其悠远
（一）应税服务的增值一般纳税人（非兼营） 一般纳税人申报业务讲解。
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❖ （1）主表第1栏（按适用税率征税货物及劳务销售额）=表一 第7栏（当期+纳税检查调整） （2）主表第2栏（其中：应税货物销售额）=表一第5栏（应 税货物小计） （3）主表第4栏（纳税检查调整的销售额）=表一第6栏（纳 税检查调整销售额小计） （4）主表第5栏（按简易征收办法征税货物销售额）=表一第 14栏（销售额合计） （5）主表第6栏（其中：纳税检查调整的销售额）=表一第13 栏（纳税检查调整的销售额合计） （6）主表第11栏（销项税额）=表一第7栏（销项税额合计）
认证的增值税专用发票数填在表二的第24-34栏 待抵扣进项税额、第35栏“本期认证相符的全部防 伪税控增值税专用发票”中。
（2）辅导期第一个月比对的结果怎么填报
可以抵扣的数填写在表二的第3行“前期认证相 符且本期申报抵扣”中。
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辅导期一般纳税人（二）
❖ 辅导期取得《铁路运输发票》怎么填报？ 填写在表二的第8栏“7%扣除率”中。
小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关 营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表（适 用于增值税小规模纳税人）附列资料》。 其他小规模纳税人不填写该 附列资料。