管理流程优化设计报告

管理流程优化设计报告

预算管理流程

1 范围

预算编制的标准确定到预算起点、目标、体系、方法、依据的确立及预算内容的编制、审批、执行、监控、调整、考评全过程。通过科学的事前预测、事中控制和事后分析实现预算管理

2 控制目标

2.1 公司预算编制的科学规范以供管理层的决策和控制

2.2 预算制订的符合公司整体目标的实现

2.3 通过对预算执行的分析监控，经定期调整的预算能动态反应预算执行情况，以增强预算的可执行性

2.4 预算发挥对企业经营管理的作用以及预算资料的科学管理与应用

3 关键控制点

3.1 预算级别的确定

3.2 预算编制的科学、规范与全面

3.3 预算审批的科学高效

3.4 预算执行过程的控制、反馈和合理调整

3.5 预算评价的应用及预算内容的知识管理

4

流程图

03 .确定预算的目

标与起点

01 .预算分级

设计内容

预算草案及支持性

文件

06.预算审批

07.预算执行10.预算的分析与调

整

09.预算的反馈

08.预算的执行控制预算编制

预算审批

预算执行与调整

预算评价与应用

预算编制规范文件

02.确定预算编制的内容、依据与信息

收集要求

根据设计内容的层次分为估算、概算、预算。不同级别的预算编制的要求与细化程度也不同

04.确定预算编制的

原则与方法

05.分析内外部影响因素、相关依据及历史数据编制预算

开始

设计根据其内容的详尽程度可分为：方案、初步设计和详细设计。根据设计方案的不同，预算的层次也有所区别

公司应该编制预算编制的规范性文件。其中包括：预算目标、内容、编制方法、依据以及相关的制度、责任、指标、费用、定额等各方面细化内容要求。

确定预算编制所依据的原则和采用的方法，并在预算方案中详细阐述

11.预算评价

12.预算编制、执行及最终结果的总结

分析

13.预算全程方案、资料、结果的归档

管理结束

预算的内容体系主要包括：总预算、分类预算、二级预算、单元预算的内容组成。通常预算编制依据主要有以下方面：上级主管单位的期望；用户要求；同类历史参考数据；相关外部影响因素的变化预测；自身条件变化

对预算依据的信息分析论证过程

通常根据预算的级别，金额采用不同的审批方式与程序

预算评价应作为项目评价和考核的重要参数

预算执行结束后应对预算编制到执行的全过程进行分析总结，并作为预算附属文件存档

预算结束后要将所有相关文件进行知识管理，为以后预算编制提供数据及经验支持

5 流程步骤说明

步

骤工作内容简要说明重要输入重要输出产生文档01 根据设计内容的详尽程度进行预算分级设计方案

02 根据预算编制规范要求，确定预算编制的内容、依据与信息收集要求

03 确定预算的目标与起点

04 确定预算编制的原则与方法

05 分析内外部影响因素、相关依据及历史数

据编制预算

预算草案及

支持性文件

06 预算审批

07 预算执行

08 通过预算的执行控制实现预算的严肃性和预算本身的意义

09 建立预算反馈体系，实时了解预算执行情况

10 预算的分析与调整。预算只是企业经营管理手段，不能一成不变，要对预算进行定期检查，如果情况已经发生重大的变化，就应当调整预算或重新制定预算，以达到预期的目标。

11 预算评价

12 预算编制、执行及最终结果的总结分析

13 预算全程方案、资料、结果的归档管理6 流程相关制度

6.1 制度：

《预算管理办法》

会计核算管理流程

1 范围

公司会计核算体系的建立以及为实现企业经营管理需求动态优化的全过程。

2 控制目标

2.1 会计核算职能满足公司经营管理的会计信息需求

2.2 通过与其它财务部门的协作实现财务管理的信息支持需求

2.3 建立科学、系统、规范、细致的财务核算体系

2.4 核算体系伴随企业经营发展的不同阶段动态调整

3 关键控制点

3.1 会计机构职责界定

3.2 会计核算职能与管理会计职能和其它财务管理职能分工协作关系

3.3 准确的责任中心的设置与界定

3.4 会计政策的合理选用

3.5 规范的岗位设置与操作流程

3.6 符合相关政策法规与企业财务管理的科目设置

3.7 符合企业要求的会计制度的制订及业务处理流程规范

3.8 会计职能发挥的评审

3.9 会计核算体系的动态调整

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流程图

结束

开始01. 会计机构职责

确定

02.与其它财务机构的分与业务协作流

程的确立

03.核算对象与责任中心的划分与界定

04.会计政策选用

05.会计中心岗位设置及操作手册编制

06.会计科目设置会计中心岗位操作

手册

07.会计制度的制订

会计核算专项制度

08.会计业务处理流程的确定及公布

09.会计业务处理

11.职能发挥现

状评审

10.会计反映职能与监控职能的发挥

满足要求

不满足

修正