全国行政事业单位国有资产清查报表讲解
行政事业单位资产清查报表、基础表填报说明(1)
2020/7/30
资产清查报表封面表编制说明
– 隶属关系：由“隶属关系”和“部门标识代码 ”两部分组成，以9位码表示。具体填报方法 如下： 前六个空格根据国家标准《中华人民共和 国行政区划代码》（GB/T2260-2002）编制。 后三个空格按照单位财务或归口管理的部门、 机构，比照国家标准《中央党政机关、人民团 体及其他机构名称代码》（GB4657-2002）填 列。
2020/7/30
资产清查报表封面表编制说明
– 组织机构代码：指各级技术监督部门核发的单 位代码证书规定的9位代码。尚未领取组织机 构代码的单位，应主动与当地技术监督部门联 系办理核发手续。
2020/7/30
资产清查报表封面表编制说明
– 财政预算代码：指单位在财政预算部门的编码。已经 实行部门预算的地方和部门，该代码应与部门预算代 码一致。通常一级预算单位按财政部门确定的三位代 码编制，二级单位为六位代码，前三位填列一级预算 单位代码，后三位区别单位性质按顺序编列。未实行 部门预算的地方可参照上述方法编制预算单位代码。
– 单位基本性质：根据单位性质和经费管理特点 类型，按列示的11种类型选择填列。
2020/7/30
资产清查报表封面表编制说明
• 财务隶属关系：按列示的三种隶属关系选择填列 ，向同级财政部门报领经费，并对下一级单位核 拨经费的单位，为一级单位；向上一级单位报领 经费，并对下一级单位核拨经费的单位，为二级 单位；向同级财政部门或者上一级单位报领经费 ，没有下级拨款单位的单位，为基层单位。
2020/7/30
资产清查报表封面表编制说明
行政事业单位国有资产清查工作报告
行政事业单位国有资产清查工作报告全国行政事业单位国有资产清查扎实推进自财政部下发《财政部关于开展2023年全国行政事业单位国有资产清查工作的通知》，要求今年1月至10月对行政事业单位国有资产进展全面清查以来，全国很多省市结合自身特点，扎实推进展政事业单位资产清查工作。
按照通知要求，全国各级财政部门按行政隶属关系分别组织开展本地区、本级行政事业单位资产清查，各主管部门按照财务隶属关系，负责所属单位资产清查。
湖南省首先召开了行政事业单位资产清查工作发动会，积极部署资产清查核实工作，要求可以从资产的数量、价值、构造、使用状况等多层面，准确反映政府财务、资产情况，为编制政府综合财务报告奠定根底。
山西省早动手、早准备、早安排，清查工作认识到位、政策法规学习到位、监视责任落实到位和监管工作效劳到位，“四到位”保证资产清查工作顺利施行。
据介绍，阳泉市在全市行政事业单位国有资产清查发动部署会议上提出要求，此次行政事业单位国有资产清查将一直持续到今年8月，清查的主要内容包括单位根本情况清理、账务清理、财产清查、资产核实和完善制度。
为建立一个全市统一的行政事业单位资产管理根底数据库，重庆市政府也将对全市行政事业单位国有资产进展全面清查。
重庆市财政局要求，完善行政事业单位国有资产根底数据库，实现资产动态管理，从而进步会计信息质量。
为防止清查工作在执行中变形走样，夯实整个财政管理根底组织专项监视检查，对违规违法行为按照法律法规严肃处理。
目前，全国大局部地区的行政事业单位国有资产清查工作也已逐步展开。
中共中央党校国际战略研究院副院长xxx对记者说，“在清查过程中，要注意将资产按照不同归属类别进展分门别类，而且可以把资产清查工作当作是国家政策性改革中的一项根底性工作，将不必要的建筑、效劳设施等出租或卖出，同时也是一种资产根底的积累，有利于盘活存量资产，进步资产使用效益。
”同时，为保证资产清查工作顺利开展，财政部还同时印发了《行政事业单位资产清查核实管理方法》，明确了资产清查核实的工作内容和各方管理职责，标准了资产清查核实的工作流程。
行政事业单位资产清查基础表报表编报说明
解答
在填写报表时，应遵循以下几点
1. 核实数据来源
确保数据来源于可靠的原始记录 或凭证。
4. 及时更新数据
根据实际情况及时更新报表数据 ，保持数据的时效性。
3. 审核数据准确性
对报表数据进行审核，确保数据 的准确性和完整性。
2. 遵循会计准则
按照相关会计准则和规定进行数 据分类和计量。
如何处理报表中的异常数据？
资产清查结果填报说明
盘亏资产
指在清查中发现的不存在的资产， 应注明资产的名称、规格型号、 原值、已提折旧等信息。
盘盈资产
指在清查中发现的未列入账面的 资产，应注明资产的名称、规格 型号、评估价值等信息。
损毁资产
指因各种原因造成损坏的资产， 应注明资产的名称、损坏程度、 修复价值等信息。
04 报表编报常见问题及解答
问题描述
在报表编报过程中，如何处理异常数据？
解答
对于报表中的异常数据，应采取以下措施进行 处理
1. 识别异常数据
通过数据分析、对比等方法识别异常数据。
2. 核实异常数据
对异常数据进行核实，了解产生异常的原因。
3. 处理异常数据
根据核实结果，对异常数据进行适当调整或备注 说明。
4. 监控与预防
加强数据监控，采取措施预防异常数据的再次出现。
通过技术手段推算出资产的实际 情况，适用于难以实地盘点的资 产。
报表的报送要求
及时报送
行政事业单位应在规定的时间内完成报表的编制和报 送工作。
真实准确
报表数据应真实反映行政事业单位的资产状况，不得 弄虚作假。
完整详细
报表内容应完整，各项数据应详细列出，以便于理解 和分析。
03 资产清查基础表报表填报 说明
行政事业单位资产清查报表编报讲解
竣工日期：按房屋建筑的竣工日期填列。 坐落位置：按该项资产的具体地址填列。 取得方式：按取得资产的实际方式填列。 取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体时间填列。 投入使用日期：按该项资产实际投入使用日期填列。
一、固定资产及土地卡片编制
建筑结构：按“钢结构〞、“钢混结构〞、“砖混〞、“砖木〞、“其他〞选择填列。 建筑面积：需要填列“建筑面积〞、“其中：单位负担费用面积〞;“计算机机房面积〞;“会议室面积〞;“车库面积〞;“食堂用房面积〞;“配电房面积〞。
二、资产清查根底表编制
行政单位固定资产--土地清查明细表〔财清行基 08-1A 表〕 行政单位固定资产--房屋及构筑物清查明细表〔财清行基 08-1B 表〕 行政单位固定资产—通用设备清查明细表〔财清行基 08-2 表〕 行政单位固定资产—专用设备清查明细表〔财清行基 08-3 表〕 行政单位固定资产--交通运输设备明细表〔财清行基 08-4 表〕 行政单位固定资产—电气设备清查明细表〔财清行基 08-5 表〕
一、固定资产及土地卡片编制
一、固定资产及土地卡片编制
卡片金额：填列“原值〞，如果选择了“计提折旧〞还要填列“累计折旧〞，“净值〞自动计算生成。 净值=原值-累计折旧。 累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。 该类设备按照单台填列，相同局部可批量复制。
一、固定资产及土地卡片编制
入账形式：按“单独作为固定资产〞、“计入无形资产〞、“计入房屋建筑物〞、“未入账〞选择填列。 〔注：行政单位不包括计入无形资产局部〕 土地面积：按实际土地面积填列。 其中：土地证载明面积：按土地证载明面积填列 取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体时间填列。
行政事业单位国有资产清查表填报说明
行政事业单位国有资产清查表填报说明一、编报范围本套《行政事业单位资产清查表》，包括封面、机构人员情况表、土地情况表、房屋及构筑物情况表、固定资产情况表、流动资产情况表、在建工程情况表、资产盘盈、盘亏汇总表。
清查范围包括：①2017年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立，执行行政、事业单位财务会计制度的各类行政事业单位、社会团体；②执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位；③行政事业单位下属的实行企业化管理并执行企业财务会计制度的事业单位。
二、编报内容本次资产清查的主要内容有：土地、房屋及构筑物、固定资产、流动资产中的实物资产及在建工程。
需要说明的几点：1.工会资产中，由财政拨付资金形成的资产纳入本次清查范围，由工会会员交纳的会费形成的资产不需要填报。
其他群众团体的资产清查工作，参照上述方法执行；2.行政事业单位代表国家储存的财产物资，没有在行政事业单位账务中反映的，不纳入本次清查范围；3.公检法系统的枪支、弹药及其他保密资产，不纳入本次清查范围。
三、说明事项（一）封面按照单位实际情况如实、完整填报。
（二）机构人员情况表（附1-1表）本表反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况。
“编办批复聘用人员”是指市编办正式下文批复，财政安排经费的单位聘用人员。
（三）土地情况表（附1-2表）1.本表反映的是以本单位名义已办理土地证并实际占用的土地，或虽未取得土地证但本单位实际拥有产权的土地。
土地证已上交国资委但未办理过户手续，由本单位实际占用的土地仍计入本单位资产。
2.“土地性质”根据本单位获得土地的方式选择填写。
3.权属证号指土地部门核发的证书编号，未取得产权证的不需填此栏。
4.“损溢类型”：资产已出售、划走或拆迁，单位未下账的填盘亏；单位已办理产权手续，未计入单位资产的填盘盈。
5.“盘亏单位处理意见”：按“申请核销、保留”选择填列。
申请核销指土地证已办理过户手续，在清查基准日前单位未下账的，依据相关规定申请核销；保留指继续保持现有盘亏状态。
事业单位国有资产清查工作报告
事业单位国有资产清查工作报告尊敬的领导：根据您的指示，我单位对事业单位国有资产进行了清查工作。
现将清查工作情况报告如下：一、清查范围：本次清查工作主要针对我单位的国有资产进行清查，包括固定资产、流动资产以及其他类别的国有资产。
二、清查方法：本次清查采用了实地查看、核对资产清单、核对财务账目等方法，确保了清查结果的准确性和可靠性。
三、清查结果：根据清查结果，我单位的国有资产情况总体较好，没有发现重大问题。
具体情况如下：1. 固定资产：我单位的固定资产包括土地、厂房、机器设备等，总价值为XXX万元。
2. 流动资产：我单位的流动资产主要包括库存物资、应收账款等，总价值为XXX万元。
3. 其他类别的国有资产：我单位还拥有其他类别的国有资产，如知识产权、股权等，总价值为XXX万元。
四、存在问题及建议：经过清查发现，我单位在国有资产管理方面存在一些问题，具体包括：1. 资产登记不完善：发现一些资产没有及时登记，或者登记不准确，导致了资产管理上的不规范。
2. 资产利用率不高：发现一些资产没有得到有效利用，存在闲置或处于不适当使用状态的情况。
基于以上问题，我们提出以下建议：1. 完善资产登记制度：加强对资产登记工作的监督和指导，确保所有资产都能及时、准确地进行登记。
2. 提高资产利用率：加强对资产的管理和监控，提高资产利用率，降低闲置资产的比例。
五、下一步工作：针对以上问题和建议，我们将进一步完善资产管理制度，加强资产登记工作，提高资产利用率。
同时，将加大对国有资产管理的监督力度，确保资产的合理使用和保值增值。
以上为本次国有资产清查工作的报告，请领导审阅。
谨上日期：XXX年XX月XX日。
行政事业单位资产清查报表基础表填报说明
行政事业单位资产清查报表基础表填报说明行政事业单位资产清查报表是用于规范行政事业单位固定资产管理，了解其资产状况和使用情况，调整和完善相关制度，提高行政事业单位固定资产管理水平的重要工作。
而行政事业单位资产清查报表基础表则是行政事业单位资产清查报表的基础，是构成资产清查报表的重要组成部分。
行政事业单位需要根据基础表的要求，填写正确、完整的行政事业单位资产清查报表，以便为单位资产管理提供准确、全面的数据信息。
填报基础表时需注意的事项填报主体基础表的填报主体是行政机关或其他事业单位，填报人应保证数据的准确性和完整性。
填报法定代表人和核算主体填报法定代表人和核算主体时应填写其真实姓名、职务及联系方式等必要信息，填报应以实际情况为准，不得造假。
资产类别的选择资产类别是基础表中最重要的一项，填报人需仔细核对资产信息，选择正确的资产类别，确保数据的准确性。
基础表情况说明填报人应在基础表情况说明栏目中详细说明所填报的固定资产的情况，包括资产来源、使用年限、使用情况等，以避免资产信息不完整或不准确。
资产的盘点管理随着固定资产的使用和维护，资产的数量、状况和价值等都可能发生变化，因此，填报人应定期进行资产盘点，并及时更新基础表中的资产信息，确保基础表的准确性和完整性。
保密措施填报人在填写行政事业单位资产清查报表基础表时，应注意保护信息的安全，加强信息的保密措施，防止泄露重要资产信息，避免行政事业单位金融损失。
基础表的构成行政事业单位资产清查报表基础表，主要包括以下几个方面：1. 行政事业单位基础信息该栏目包括机构名称、机构负责人名称、联系方式等内容。
填报人需要提供准确定义的行政事业单位名称及法定代表人、核算主体和联系方式。
2. 资产类别涉及资产分类、多个资产清单的累加，需要填写的资产类别包括房屋、车辆、办公设备等。
填写时，需要和资产信息对应，清楚每项资产信息的正确类别。
3. 存量资产情况该栏目是对存量资产的情况进行和展示，包括购置日期、使用情况、存放位置、产权性质等详细信息。
行政事业单位资产清查报表
分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填列。 卡片编号：按本单位资产编号填列。 资产名称：按资产的实际名称填列。
行政事业单位资产卡片填报说明
行政事业单位资产卡片填报说明
使用状况：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“毁 坏不能用”、“其他”选择填列。
使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列 “自用”、“其中：后勤”、“出租”、“出借”、“闲 置”、“其他”。填列“出租”、“出借”时，还需填列 对方单位的名称、联系电话、联系人。
行政事业单位资产清查报表、基础表 填报说明
行政事业单位报表、基础表填报说 明
总体要求
封面填报要求
报表、基础表编报说明
总体要求
清查软件的构成：
资产卡片管理系统：是行政事业单位资产日常管理的一部分， 本次填报清查后实物资产基本信息的录入，包括：帐实相符 的实盘资产、盘盈的资产。形成单位固定资产的基础数据库， 通过数据转换导入到资产清查报表系统 ；
注意：自用+出租+出借+闲置+其他=建筑面积， 自用>=后勤。
行政事业单位资产卡片填报说明
管理部门：按该项资产的实际管理部门填列。 产权形式：按是否拥有土地产权选择填列。 权属证书：如果“产权形式”选择“是”，需要填列权属
证书的所有权人、发证时间、证书号码。 折旧状态：按“计提折旧”、“不计提折旧”选择填列。 卡片金额：填列“原值”，如果选择了“计提折旧”还要
卡片金额：填列“原值”，如果选择了“计提折旧”还要 填列“累计折旧”，“净值”自动计算生成。
注意：净值=原值-累计折旧。 累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入
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明
细
第三类，无形资产类 无形资产损益清查明细表
表
第一类，总体情况
资产负债清查表、机构人员情况表、资产盘盈财产损失表
固定资产情况表、房屋构筑物情况表、车辆情况表、大 型设备情
第二类，固定资产情况 况表
第三类，无形资产情况 无形资产情况表、占有使用土地情况表
第四类，在建工程情况 第五类，管理情况
在建工程情况表
行政事业单位录入固定资产及无形资产卡片形成基础数据库，其中 部分信息自动导入到固定（无形）资产盘点单。
行政事业单位录入资产清查明细表，其中固定资产损益清查明细表、无形资产 损益清查明细表由固定（无形）资产盘点单自动生成。
行政事业单位录入清查报表，其中部分报表由单位录入，部分由清查明 细表自动生成。
清查汇总表由清查报表自动生成，行政事业单位按照财务管理关系
2.行政事业单位录入固定资产及无形资产卡片形成基础数据库，其中部分信息 自动导入到固定（无形）资产盘点单。
报表填报说明 清查报表编制说明_清查明细表
编制说明：以上10张清查明细表反映行政事业单位资产清查情况，以上明细表要求行政 事业单位根据实际情况按照会计科目逐项逐笔填列。
报表填报说明 清查报表编制说明_清查明细表
全国行政事业单位国有 资产清查报表讲解
2020年4月25日星期六
目录
第一部分 第二部分 第三部分 第四部分 第五部分
报表体系 编报范围和流程 编报要求 填报说明 资产审核要点和流程
第一部分
报表体系
• 背景介绍 • 报表特点 • 报表体系关系图
报表体系
背景介绍
2007年，财政部组织了一次全国范围内的资产清查，在2007年报 表的基础上，结合近年来部分地方和中央部门开展资产清查工作的实 践，以及资产年度报告和实际管理工作需要，对报表进行了重新设计。 一、统一了报表，不再区分中央和地方、行政单位和事业单位。 二、根据管理需要增加了在建工程情况表、无形资产情况表和产权待 界定明细表。 三、根据现行财务会计制度调整了报表中部分科目设置。
编报范围和流程 编报范围需要说明点（一） 驻外机构资产
宗教资产 工会资产
9
编报范围和流程 编报范围需要说明点（二） 人防资产
代储物质 军队资产
10
编报范围和流程 编报范围需要说明点（三） 基本建设项目
涉密资产
11
资产编报范围和流程
编报流程
准备工作
盘点单
明细表
清查报表
汇总报送
资产清查需要利用资产清查系统完成。在编报报表前，需要调整资产管理 信息系统中有关内容。包括：会计制度、折旧信息、无价值、一卡一物一 码、记账日期等。
编制说明：本表反映单位固定资产损益清查情况，本表根据固定（无形）资产盘点单自 动生成。
编制说明：本表反映单位无形资产损益清查情况，本表根据固定（无形）资产盘点单自 动生成。
报表填报说明 清查报表编制说明_清查报表
编制说明： 1. 本 表 按 全 口 径 反 映 行 政 单 位 、 事业单位、民间非营利组织资 产清查账面数、清查变动数、 清查数等情况。
过 程 表
单 户 表
资 产
清 查
清
报
查
表
报
表
盘 固定（无形）资产盘点单
点
应收票据清查明细表、应收账款清查明细表、预付账款
单
第一类，流动资产类
清查明细表、其他应收款清查明细表、存货清查明细表、 应付票据清查明细表、应付账款清查明细表、预收账款
清查明细表、其他应付款清查明细表、借入款项清查明
清
细表
查
第二类，固定资产类 固定资产损益清查明细表
或预算管理级次，逐级汇总上报资产清查数据。
12
第三部分
编报要求
• 总体要求 • 注意事项
编报要求 总体要求 总体要求
14
编报要求
注意事项 注意事项
2016年9月10日
2015年12月31日 2016年9月20日
15
第四部分 摘要
报表填报说明 • 清查报表编制说明
报表填报说明 清查报表编制说明_报表封面
况汇总表、产权待界定资产情况汇总表
第二部分
编报范围和流程
• 编报范围 • 编报范围需要说明 • 编报流程
编报范围和流程
编报范围
编报范围 本次纳入资产清查范围的行政事业单位、社会团体是指同 级编制管理部门正式批复成立的机构，同时和同级财政有缴 拨款关系的行政事业单位等。 行政单位附属的未脱钩经济实体，以及事业单位兴办、 具有法人资格的企业不作为编报主体编报报表，相关信息由 行政事业单位在《行政单位未脱钩经济实体基本情况表》和 《事业单位对外投资情况表》中填列。 执行企业财务和会计制度的事业单位不纳入本次资产清 查范围，不需要编报报表。
2.本表部分指标是自动提取生 成，其余指标需手工填列。
报表填报说明 清查报表编制说明_清查报表
编制说明： 1. 本表反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况。
报表填报说明 清查报表编制说明_清查报表
编制说明： 1.本表主要反映行政事业单位 清查出的各类资产盘盈和按 原因归类的财产损失情况。 2.表中相关数据，从资产清查 明细表中提取，由系统自动 生成。
出租出借情况表、事业单位对外投资情况表、担保情况表、行政 单位附属后勤服务单位情况表、行政单位未脱钩经济实体情况表 、产权待界定资产情况表等
汇 资产负债清查汇总表、机构人员情况汇总表、资产盘盈财产损失汇总表、固定资产情况汇总表、房屋构筑物情况汇总表、车辆 总 情况汇总表、大型设备情况汇总表、无形资产情况汇总表、占有使用土地情况汇总表、在建工程情况汇总表、出租出借情况汇 表 总表、事业单位对外投资情况汇总表、担保情况汇总表、行政单位附属后勤服务单位情况汇总表、行政单位未脱钩经济实体情
编制说明：1.按照单位实际情况如实、完整填报； 2.封面中部分信息可由行政事业单位资产管理信息系统自动生成。
报表填报说明 清查报表编制说明_行政事业单位固定（无形）资产盘点单
编制说明：1.行政事业单位应当在以清查基准日为时点，结合会计总账、明细账、资产台 账，在对固定资产和无形资产进行全面盘点的基础上，填制此表；
报表体系
报表特点
一
全面反映了资产存量及使用状况，充分体现了加强管理的需求。
二
与现行财务会计制度保持一致，便于与单位财务账目进行核对。
三
通过资产管理信息系统自动生成部分报表数据，尽可能减轻工作 量，同时利用信息系统校验报表信息，保障数据的准确性。
四
充分考虑了与资产年度报表的衔接。
5
报表体系
报表体系关系图