银行承兑汇票业务运营风险特征及应对策略

１ ６ ８ ３ 柜 员办 理 一 笔 金 额 ｌ ０万 元 的银 承 汇 票 到 期 解 付 业 务。 该柜 员未 认 真 审核 银 承 汇 票 背 书 ，在 银 承 汇 票记 载
柜员办理银承汇票解付业务 ，应认真审核背书收款
人 的 委托 收款 银 行 名称 ，如 收 款 银 行为 本 行 ，账 及 时 扣 收款 项 ，而 是 待收 到 托 收 处 理 。银 行 擅 自解 冻 账 户 并 发 生 对 外 支付 行 为 ，极 易
票 据 后才 予扣 款 的 情况 。过 期 扣款 ，一 旦 出票 人账 户资
金 不足 ，势必 造 成 银行 垫 款 ，形 成 支付 风 险 。
典 型 案 例 十 ：２ ０ １ ３年 ９月 ５日， 某 支 行 营 业 室
元 的单 位质 押 定期 存 款转 入 司 法冻 结账 户 。柜 员 在 无 依 据 情 况 下 解 冻 该 账 户 并 进 行 反 交 易 ，完 成 银 承 解 付 操作。
（ ４） 银 承 汇票 解 付 内部 账 户使 用不 规 范
的 最 后一 手 背 书人 （ Ａ公 司 ） 与 托 收凭 证 收款 人 （ Ｂ公 司 ） 应从 “ 其 他应 解 汇 款 及 临 时存 款 银行 承 兑 汇 票到 期 户 ”
不 符 的情 况下 ，通 过集 中处 理 将 汇 票款 项 划 给 了托 收 凭
证 上 记载 的 收款 人 账 户 ，造 成 记账 串户风 险 事件 。
人 账 户 扣 划票 据 款 项至 “ 其 他 应解 汇款 及 临 时 存款 银 承
部 户 备 付 ，再 报 数 据 变 更 申请 ，通 过 主 机 调 账 系 统 将 银 行 承 兑 汇 票 登 记 簿 的 状 态 调 整 为 核 销 ，使 用 ２ ３ ２ ０
交 易 销 记 表 外 账 ，使 用 ２ ６ ３ ４交 易 将 票 据 信 息 进 行 补
典 型 案 例 十 三 ：２ ０ １ ４年 ３月 ２ ９日 ， 某 支 行 ４ ３ ９ ６
票 已 背 书转 让 ，柜 员未 认 真 核 对托 收凭 证 上 记 载 的收 款 柜 员办理 ２ 笔 银行 承 兑汇 票 到期 解付 ， 合计 ４ ３ ５ １ ５ ７ ０ ． ９ ４ 元。
人账户 （ Ｃ公 司 ），致使 款 项 错 划 至 票 面 记 载 的收 款 人
银行承 兑 汇票 托 收 凭 证 收款 行分 别 为 中行 和 建行 ，２ １ ７ ０ 交 易处 理 时 应从 “ 其他 应 解 汇 款 及 临 时存 款 银行 承 兑 汇 票到 期 户 ” 账 户转 入 “ 其他 应付 款 跨 行发 报 挂账 户 ” 账户 ， 柜 员错 误转 入 “ 其他 应付 款 固 定 内部 户发 报 ”账 户 。
如 其 结算 账 户被 司法 冻结 ，将 导 致 到期 后 无法 办理 ２ １ ７ ０
交 易 银 承 汇 票 解 付 业 务 。 因 此 ，柜 员 在 办 理 银 承 解 付 业 务 时 ，应 首 先 查 询 出 票 人 账 户 是 否 被 司 法 冻 结 ，只
银 行 承 兑 汇 票到 期 日，网 点应 及 时 从 承 兑 申请 人 账 有 账 户 状 态 确 认 正 常 情 况 下 才 能 转 入 保 证 金 或 质 押 存 户 扣 收票 据 款 项 转 至 “ 其 他 应解 汇款 及 临 时 存款 银 承 汇 单 资 金 ，否 则 造 成 质 押 存 单 资 金 转 入 后 无 法 用 于 解 付 票 到期 户 ” 内部 账 户 备付 ，但 部分 柜 员 办 理 时不 了解 处 银 承 汇 票 的 情 况 ，这 样 只 得 无 依 据 解 冻 账 户 再 反 交 易
登记 。
汇 票 到期 户” 内部 户 。 （ ２） 记 账 串户 引发 资 金 损失 风 险 。
典 型 案 例 十 二 ：２ ０ １ ４ 年 ｌ ０月 １ ６日 ，某 支行 １ ５ ９ ２ 柜 员在 办 理 江西 省某 公 司账 户银 承 到期 解 付 业 务 时 ，未
网点 受 理 银 行 承 兑 汇票 到 期解 付业 务时 ，应 认 真 审 查 询 该账 户状 态 ，导致 将 该单 位 客 户本 息合 计 ３ ０ ４ ５ ７ ５ ０ 核 托 收凭 证 以及 银 承 汇 票背 书 情 况 ，特 别 是 日期 、收 付 款 人 名 称 、金 额 等 关键 要 素 ，如 因 工作 疏 忽 发 生 记账 串 户 ，可能 引发银 行 资 金损 失 风 险 。
以
程 办 理 司 法 冻结 账 户的 银 承解 付 以及 未 审核 到 期 银 票 背
书造 成 的 记账 串户 等 。 （ １ ）未 及 时 扣 划 票 据款 项 至 内部 户 ，易 形 成 支 付
风险。
我行 单 位 客 户 开 出银 承 汇 票 后 ，在 汇 票未 到 期 前 ，
引 发 司法 处 罚 风 险 。 司 法 冻 结 账 户 解 付 银 承 的 正 常 处
理 流 程 应 是 调 整 保 证 金 缴 存 信 息 ，直 接 将 保 证 金 手 工
典 型 案 例 九 ：２ ０ １ ４ 年 １月 １ ４ 日， 某 支 行 营 业 室 转 至 “ 其 他 应 解 汇 款 及 临 时 存款 账 户 银 承 到 期 户 ” 内 ２ ８ ８ ０ 柜 员 办 理 ４笔 银 行 承 兑 汇 票 解 付 业 务 ，金 额 合 计 １ ０ ０ ０ 万 元 。４ 笔 银承 汇 票 到期 １ ３ 为２ ０ １ ３年 ｌ ２月 １ ８日， 但柜员直至 ２ ０ １ ４年 １ 月１ ４日收到 银 承 汇 票 后才 从 出票
账 户转 入 “ 其他 应 付款 固定 内部 户发 报 ” 内部 户核 算 ； 如收 款 银 行 为 系统 外 ，应 转 入 “ 其他 应 付 款跨 行 发 报 挂 账 户 ”内 部 户核 算 。
典 型 案 例 十 一 ：２ ０ １ ３ 年 ｌ １ 月３ ０ 日，某 支 行 ３ ０ ３ ７ 柜 员办 理 一 笔 金 额 ５ （ ） 万 元 银承 汇 票 解 付 业 务 ，该 笔 汇