2017年西藏内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计控制的要点试题
西藏2017年内审师《内部审计基础》：监控考试试卷
西藏2017年内审师《内部审计基础》：监控考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着A：持续监视的潜力B：在层次中属性的继承C：缺乏传统的设计文档D：缺少对变化的跟踪系统2.正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。
该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%。
这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。
销售代理人的报酬包括底薪及佣金。
下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。
B：今年电话销售数量比去年高。
C：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。
D：今年单位销售收入增长率高于去年。
3.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？A：产品销售增加，伴随着佣金增加。
B：销售退回增加，伴随着佣金增加。
C：佣金减少，伴随着产品销售减少。
D：销售退回减少，伴随着产品销售增加。
4.审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷Ⅰ．很可能不是问题；Ⅱ．可能是问题；Ⅲ．很可能是问题。
问卷体现了对以下哪项内容的应用A：趋势分析。
B：比率分析。
C：不显山露水的衡量手段。
D：评级量表。
5. 某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。
但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。
购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。
同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。
助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。
审计主管应当A：a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见；B：b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见； C：c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；D：d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。
福建省2017年内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计控制的要点考试试卷
福建省2017年内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计控制的要点考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。
A：风险评估。
B：控制环境。
C：控制活动。
D：监控。
2.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。
3.职业组织中制定行为守则的最主要目的是A：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。
B：保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。
C：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。
D：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。
4.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是A：询问管理人员B：观察业务客户的处理程序C：实地检查D：外部提供的文件5. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
6. 利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。
控制的充分性证据存在，如果A：没有进行其他测试。
B：测试数据的结果与预期结果相符合。
C：查询例外情况，确定执行的控制逻辑。
D：给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。
7. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。
辽宁省2017年内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计控制考试试卷
辽宁省2017年内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计控制考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.对舞弊存有怀疑的内部审计师应该A：确定损失已发生；B：与参与资产控制的人员访谈；C：确认受该案件牵连的人员；D：内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
2.用磁盘介质作为外部存储器A：a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。
B：b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。
C：c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
D：d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
3.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。
该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。
②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。
内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。
审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是A：风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。
B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；C：仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。
4.某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。
这张照片属于以下哪一种类型的信息A：实物证据B：声明证据C：文件证据D：分析性证据5. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B：监督内部控制程序的建立；C：维护公司的治理程序；D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
2017年上半年西藏内审师《内部审计基础》：成本与费用内部会计控制考试试卷
2017年上半年西藏内审师《内部审计基础》：成本与费用内部会计控制考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某公司生产和销售100，000个单位变动成本是20的部件。
其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。
返工部件以45售出，正品的售价是50。
如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加A：＄20，400B：＄14．400C：＄21，600D：＄39，6002.一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。
数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。
一些软件可以更新数据库。
在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；B：存在实时更新控制措施；C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。
D：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；3.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节4.某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。
内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的A：采购钢材时采纳的技术说明书。
B：仓库职能实现的节约。
C：有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。
D：用业确定经济定货量的计算机程序的质量。
5. 审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。
通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是A：征求公司法律顾问的建议；B：与采购员讨论采购业务；C：与供应商联系讨论采购业务；D：与采购员的上级主管讨论采购业务。
内审师考试内部审计基础练习题附答案
内审师考试内部审计基础练习题附答案2017内审师考试内部审计基础练习题（附答案）1、下列哪种类型人员对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任?a.外部审计师b.登记应收账款的员工c.内部审计师d.会计部管理层【正确答案】d【解题思路】a.不正确。
外部审计师不属于本组织的内部人员，一般情况下仅对其审计的财务报表负审计责任，而不应负有任何经营责任。
b.不正确。
在职责分离的原则下，负责登记应收账款的员工不负责对相关过账程序的控制系统的建立、实施和监督，而且，从管理层级上讲这类员工一般也达不到对控制系统负有主要责任的程度。
c.不正确。
内部审计师可以对控制系统的有效性进行评价，但不应承担管理责任，因而不会对应收账款过账程序内部控制系统的建立、实施及监督负责。
d.正确。
从职责分工和管理层次的角度，会计部管理层都应对应收账款过账程序内部控制系统的建立、实施及监督负有主要责任。
2、COSO组织把内部控制看作是一个目的为实现目标提供合理保证的过程，这些目标是关于：a.财务报告的可靠性b.经营的效率和效果c.遵循适用的法律和法规d.以上均正确【正确答案】d【解题思路】a.不正确。
见题解d。
b.不正确。
见题解d。
c.不正确。
见题解d。
d.正确。
财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及遵循适用的法律和法规都是组织要实现的目标，此外保护资产安全也是组织要实现的目标。
3、包装工厂的存货水平由即时生产技术进行控制。
如果审计师的目标是评估订货和储存标准，下列哪些程序是相关的?I.使用审计软件计算每天使用的板条箱的.数量。
II.审查发运单据上的产品数量和发运日期。
III.将实际的储存水平和行业的平均水平对比。
IV.审查残次品退货的销售记录。
a.只有IIIb.I和IIc.I和IVd.II和III【正确答案】b【解题思路】I.正确。
重新计算运输需求和时间安排，验证质量控制所采用的即时生产标准。
II.正确。
见题解I。
内审师《内部审计》练习题及答案
内审师《内部审计》练习题及答案2017内审师《内部审计》练习题及答案1. 某金融机构的内部审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务。
在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。
审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。
如果内部审计师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序：a.检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告;b.与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化;c.检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响;d.以上答案都正确。
答案：d解析：答案a、b和c不正确，在调查期间，内部审计师应检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告;与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化;检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响。
答案d正确，业务计划应予以记录，除此之外，还应包括从以前的业务工作底稿、其他业务的结果、预算数据、财务报表、组织的信息(主要的系统变化等)、通信文件以及适合被审计活动的技术性的文献中获取关于被审计活动的背景信息。
计划还应包括在适当的情况下开展调查，以熟悉有关活动内容、风险和控制;确认业务的重点领域;征求业务客户的评论和建议。
调查涉及与业务客户开展讨论、与受被审计活动影响的个人(如审计报告的使用者)进行面谈、进行现场观察、回顾管理报告和研究结果、分析性审计程序、绘制流程图、功能性“走查”(从头至尾对具体工作活动进行测试，也称穿行测试)以及记录关键的控制活动。
(实务公告2210.a1—1)。
2. 内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。
业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。
以下哪项审计反应是不恰当的:a.将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务;b.考虑所涉及领域内的相关风险;若风险很高，则继续进行审计;c.鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计;d.与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的.反应。
西藏2017年上半年内审师《内部审计基础》：控制活动模拟试题
西藏2017年上半年内审师《内部审计基础》：控制活动模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
2.概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。
B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。
C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
3.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。
下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。
II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。
III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。
A：只有IB：只有IIIC：只有I和IID：I、II和III都对4.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？A：定期运行测试数据。
B：制定合适的职责分离。
C：对已完成工作的报告进行检查。
D：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。
5. 以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。
这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享A：Ⅱ和Ⅲ；B：Ⅲ和Ⅳ。
内部审计基础考试练习题及答案
内部审计基础考试练习题及答案2017内部审计基础考试练习题及答案1.内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。
管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。
以下哪类工作方案最适合这个项目：a.内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案;b.在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案;c.分支机构标准的运营程序的调查问卷;d.以行业制定的业务指南。
答案：a解析：答案a正确，形式化工作方案的设计可用于与小型运营有关的重复业务。
通常在很长一段时间能够适应这个领域所遇到的问题后，形式化工作方案才进行修改。
这种“一稿数用”的方案确保对于不同地方具有相同活动、风险和控制的业务的最低程度的覆盖面，提供了可比较性，节约了资源。
答案b不正确，使用定做的工作方案与管理层期望的标准化是有冲突的;答案c不正确，分支机构标准的运营程序的调查问卷仅仅是制定工作方案的一种形式;答案d不正确，行业指导可能不适合组织的具体要求。
2.测试控制的业务工作方案应该：a.为每项所评价的经营活动专门制定;b.通用于各种情形，但与各部门工作无关。
c.通用于所有地方的特定部门;d.通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的工作重复。
答案：a解析：答案a正确，业务工作方案应该将内部审计师在开展业务过程中收集、分析、解释并记录信息的程序进行文件记录;说明业务的目标;阐明在业务的每个阶段实现业务目标所需的测试范围和程度;确认应该检查的技术方面、风险、流程与交易;说明所需测试的性质和范围;在业务工作开始前完成业务计划的准备工作，并在业务过程中进行恰当的修改(实务公告2200—1)。
不过，在内部审计师确立了业务目标和范围并确定了所需的资源后，工作方案必须适应业务的具体要求。
答案b不正确，通用的方案允许来自变化的环境和不同状况所产生的变化;答案c不正确，通用的方案不考虑环境和状况的变化;答案d不正确，不需要对经营活动的每个方面都进行检查，只需要对最可能隐藏问题和困难的那些方面检查就行。
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2017年西藏内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计控制的要点试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。
为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。
内部审计部门应当A：提供工作底稿副本；B：向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本；C：要求审计委员会允许提供该类副本；D：拒绝在任何情况下提供该类副本。
2、以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。
3、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。
如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
4、在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。
虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。
鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。
对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会A：违背了职业道德守则；B：违背了审计实务标准中有关报告的要求；C：是合理的。
因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；D：A和B5、如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。
下列哪种方法最无效？A：要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。
B：发挥寻求真相人员的作用。
C：仔细倾听每一位面谈者说的话。
D：试图让被怀疑的人坦白。
6、当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。
由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。
审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。
目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。
审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是A：询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。
B：扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。
C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息D：在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。
7、如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
B：绘制内部控制系统流程图。
C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
D：实施理想的控制。
8、内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项A：为内部审计业绩的考评确立了依据；B：指导内部审计师的道德行为；C：描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则；D：扶持经改进的组织的流程和运营。
9、在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A：抽样。
B：利益属性。
C：总体。
D：抽样单元。
10、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。
其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。
内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？A：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持B：关注被给出建议的事项C：为新系统制定审计计划D：指导新系统的实施11、以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
12、以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?A：分层抽样B：停一走抽样C：属性抽样D：发现抽样13、可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为A：神经网络。
B：原型法。
C：业务流程再造。
D：焦点群(focusgroups)。
14、对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适A：小电机生产商B：金属制造加工代工中心C：折扣百货店D：玻璃瓶生产企业15、内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。
内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是A：口头批评该审计人员B：立即解雇该审计人员并向委员会报告C：由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施D：告知董事会并根据公司的政策采取人事措施16、在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。
该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。
但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。
该审计人员应该A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；B：向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；C：如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；D：延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。
17、普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来? A：定义B：测量C：分析D：改进18、要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是A：询问管理部门B：观察业务客户的处理程序C：实物检查D：外部提供的资料19、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。
20、下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?A：a.数据库管理系统。
B：b.实用程序。
C：c.操作系统D：d.程序库管理系统。
21、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?A：定义B：分析C：改进D：控制22、以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？A：该分部当年未安排外部审计。
B：销售额增长10%。
C：管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。
D：以上三项都对。
23、在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权用户拥有? 应用程序员拥有? 用户拥有? 应用程序员拥有?A：a. 是否否否B：b. 是否否是C：c. 否是是否D：d. 否是是是24、首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。
该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为A：德尔菲技术；B：最小二乘法技术；C：最大可能性技术；D：预期报酬最优化。
25、以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
2、经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为A：有效率；B：专业；C：整洁；D：准确。
3、内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论A：对工资处理程序控制的充分性B：该部门现有的绩效水平C：对雇用控制的充分性D：遵守人力资源政策的程度4、任何关于库存评价的风险模型一定包括以下哪一项？A：产品质量保证书B：卖方定价政策C：存货损耗费D：年度销售预测5、组织的政策和程序是内部控制系统组成部分，它们实施的控制是____A：前馈控制B：执行控制C：反馈控制D：应用控制6、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?A：定义B：分析C：测量D：控制7、使用通用审计软件(GAS)的一个主要优点是审计师可以A：通过自我检查数字和推敲总数，保证数据的精确性；B：减少要求测试控制措施的程度到一个相对小的数量；C：不完全理解公司计算机硬件和软件的特征，也可以进入存储在计算机文件中的信息；D：考虑增加对交易数据的支持性测试，而取代分析性过程。