资本投资者一定要了解的25个税务问题——股权变现金,就该交税
股权转让税务问题
股权转让税务问题股权转让税务问题1. 股权转让的概述股权转让是指股东通过出售或转让其所持有的股权份额给另一方的过程。
在股权转让中，涉及到一系列税务问题，包括个人所得税、企业所得税以及印花税等。
本文将对股权转让涉及到的税务问题进行详细解析。
2. 股权转让个人所得税在股权转让中，个人所得税是其中一个重要的税务问题。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税适用于个体户和居民个人，其收入包括个人工资薪金所得、个人劳务报酬所得、个人稿酬所得、个人特许权使用费所得等。
而股权转让的收益也被视为居民个人的所得之一。
对于个人股东来说，股权转让的所得需要纳税。
按照个人所得税法的规定，个人股东根据所持股份的持有年限，可以享受不同的纳税优惠政策。
具体来说，如果个人持有股份不满一年，那么股权转让所得按照个人所得税法规定的综合税率进行计税；如果个人持有股份满一年以上，那么股权转让所得可以享受减免政策，实际纳税额会较少。
另外，对于非居民个人的股权转让所得，其纳税政策会有所不同。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，非居民个人在股权转让中的所得，按照20%的税率进行计税，不享受个人所得税的各种优惠政策。
3. 股权转让企业所得税在股权转让中，企业所得税也是一个需要考虑的税务问题。
根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税适用于在中国境内设立的企事业单位、其他生产经营组织以及个体工商户。
股权转让的收益被视为企业的所得之一。
对于企业来说，股权转让所得需要计算纳税。
按照企业所得税法的规定，企业在股权转让中的所得可以适用不同的税率，具体税率会根据企业的类型、所得额以及享受的税收优惠政策等因素来确定。
一般来说，企业所得税率为25%，但根据相关政策，对于符合条件的小规模纳税人，可以适用更低的税率。
4. 股权转让印花税股权转让还涉及到印花税的问题。
印花税是指按照国家法定的缴纳比例和标准，对特定交易活动中的文件、凭证、印花税票等进行征收的一种税种。
股权投资中的三个税法问题
股权投资中的三个税法问题股权投资是一种重要的投资方式，对于投资者来说具有一定的风险和收益。
然而，在进行股权投资的过程中，投资者需要注意税法方面的一些问题，以避免可能的法律风险和税务问题。
本文将讨论股权投资中的三个税法问题，并提供相应的解决方案。
首先，股权投资中的一个税法问题是资本利得税。
在股权投资中，投资者将购买股权并持有一段时间后再出售，以获取资本利得。
然而，根据税务法规定，资本利得是需要纳税的。
投资者需要注意，资本利得的计算方法以及纳税义务可能因不同国家或地区的法律而异。
因此，在进行股权投资之前，投资者应咨询专业人士，了解相关税法规定，并评估税务影响以及可能的税务筹划措施。
其次，股权投资中的第二个税法问题是跨境投资的税务风险。
由于现代投资环境的全球化趋势，许多投资者将目光投向了跨境投资。
然而，不同国家或地区的税法体系和税收政策之间存在差异，并且可能存在双重征税的情况。
这对于股权投资者来说是一个重要的问题。
因此，投资者在进行跨境股权投资之前，应仔细研究并了解目标国家或地区的税务政策，以及可能的避免或减少双重征税的措施，例如双重税收协定和投资促进协定等。
最后，股权投资中的第三个税法问题是股息所得税。
在股权投资中，如果投资者持有股权，并且其投资对象分红，投资者将获得股息收入。
根据税务规定，股息是需要纳税的。
然而，在不同国家或地区股息所得税率、减免政策和征收方式可能不同。
因此，投资者在进行股权投资之前，应了解目标公司所在地的税法规定，并评估可能的税收影响。
此外，投资者可以通过投资结构的调整、利用税收减免政策或考虑股份期权等方式来合法减少股息所得税的支付。
针对以上三个税法问题，投资者应积极采取适当的措施，以避免可能的法律风险和税务问题。
首先，与专业的税务顾问或律师合作，获得专业的税务意见。
这将有助于投资者了解并评估相关税法规定，并制定合适的税务策略。
其次，投资者应进行充分的尽职调查，并对投资对象的税务状况进行详细了解。
高金平：资本投资者一定要了解的25个税务问题——股权变现金,就该交税
高金平：资本投资者一定要了解的25个税务问题——股权变现金，就该交税资本市场的造富效应在此时达到了峰值，创业板更有年产亿万富翁500人的纪录......除企业所有人之外，原始股东亦规模巨大，中国的富人产生模式发生了根本变化。
由资本市场而富，这也促成了关于“股权投资个人所得税”政策的调整。
近年来，有关个人投资所得的纳税争议也越来越多，对非现金资产出资、合并分立股权变动、非现金资产交换等特殊业务，个人应如何纳税？一个简单的判断标准是：是否取得了现金或现金资产。
例如，合并、分立等改组行为，个人只是改变了持股方式，并未转让，就不应征税；如果以非现金资产交换其他非现金资产，应该将纳税环节递延；如果个人投资者以非现金资产交换方式换取其他资产，或者个人投资者用非现金资产参与上市公司增发，则应该完税。
我们从一个完整的持股周期，即投资环节、持有期间、股权处置三个环节，来看每阶段对应的税务问题。
转股不缴税，转财产征税20%提示：投资环节，先确定投资成本的现金价值以现金、债务、股权、知识产权入股，还是接受赠与、继承获得某公司的股权？不同的“入股”形式，将决定税的成本。
投资环节最核心的问题是确定投资成本，这是未来计算股权转让所得的关键。
Q&A投资成本的八种认定形式Q1.个人以现金资产、承担债务方式支付对价取得的股权怎么认定？A:按照支付的现金、承担债务的金额、缴纳的相关税费（主要是印花税、交易手续费）确定投资成本，发生中介费用的，如能取得合法的凭据也应计入投资成本。
Q2.以非现金资产对外投资取得的股权是否视同转让财产计征个人所得税？A:目前，个人在二级市场转让上市公司股票免征个人所得税，但个人以财产（含股权）参与上市公司增发，视同转让财产计征个人所得税。
该项所得只有在未来转让上市公司股票时才能实现，要求纳税人在投资环节另筹资金纳税不切实际，建议税款缴纳的时间宜安排在上市公司股票流通环节，个人所得税由证券公司负责代扣代缴。
所得税对股权投资收益的税务处理要点
所得税对股权投资收益的税务处理要点股权投资是一种重要的投资方式，也是许多投资者追求较高回报的手段之一。
然而，对于股权投资收益的税务处理，涉及到一系列的税收政策和规定。
本文将重点讨论所得税对股权投资收益的税务处理要点。
一、股权投资收益的确认根据税法规定，股权投资收益主要包括股息、红利和资本利得。
其中，股息和红利是企业向股东分配利润的形式之一，股票上市公司通常会按照一定比例向股东派发红利。
资本利得则是指股东在卖出股票时所获取的差价。
二、股权投资收益的纳税义务以中国为例，个人投资者和企业在获得股权投资收益时，都需要按照相关法律规定进行纳税。
个人投资者根据个人所得税法的规定，将投资所得视为个人经营所得或个人劳动所得，依据个人所得税税率表进行计税。
企业投资者则需依据企业所得税法的规定，将投资收益纳入企业营业收入进行计税。
三、股权投资收益的税前扣除和免税政策根据税收政策，个人投资者和企业投资者在申报股权投资收益时，可以享受一定的税前扣除和免税政策。
例如，在中国，个人投资者在申报股权投资收益时，可以将投资成本纳入计算基数，以减少纳税额。
此外，某些国家和地区还会对股权投资收益给予一定的免税优惠政策，以吸引外国投资者。
四、跨国投资的税务处理对于跨国投资者来说，股权投资收益的税务处理尤为重要。
由于国家之间的税收政策和税率存在差异，跨国投资者需要仔细了解并遵守相关规定，以避免因税收问题而产生不必要的纠纷和损失。
同时，一些国家也签署了双重征税协定，以避免同一笔收入被两个国家同时征税。
五、税务合规和风险管理对于企业投资者来说，遵守税收法规和规章制度是确保企业税务合规的关键。
企业应加强内部税务管理，完善会计核算和纳税申报流程，确保按时、足额地缴纳相关税款。
此外，企业还应与专业税务事务所合作，进行税务规划和风险管理，以最大程度地降低税务风险。
六、税务政策变动的应对值得注意的是，税务政策可能会随着国家经济形势和税收政策的调整而发生变化。
公司股权转让涉及税收问题
遍的方法方式，我国《责任公司法》规定股东有权通过法定方法方式转让其全部出资或者部分出资。
股权自由转让规章制度规章，是现代责任公司规章制度规章最为成功的表现之一。
近年来，随着我国市场经济体制的建立，国有企事业机构改革及责任公司法的实施，股权转让成为企事业机构募集资本、产权流动重组、资源优化配置的重要形式。
股权转让行为越来越普遍，形式也日益复杂。
本文从税收角度探索股权转让过程中涉税问题。
一、股权转让中法律关系人及股权转让相关流程正确判断股权转让中相关人的法律关系，了解股权转让相关流程，可以清晰纳税主体及纳税义务发生时间。
（一）转让股东与责任公司其他股东之间的法律关系，涉及其他股东是否同意转让和是否行使优先购买权——解决转让的限制，即转让解禁或转让条件；（二）转让股东与受让人之间的法律关系，涉及签订股权转让合约以及履行，表现为受让人支付价金，出让人交付出资证明（股票）、确认股权已交付、请求责任公司予以股权过户登记声明等；（三）受让人与转让股东、责任公司之间的法律关系，请求责任公司办理股东名册变更登记——责任公司承认新股东、注销原股东；转让人有协助过户义务，责任公司有法定过户登记义务；（四）由责任公司向责任公司登记机关办理责任公司登记变更事项——责任公司法定义务，向社会公示。
可见，股权转让中所涉及的纳税利害关系人有转让股东，其他股东、受让人、责任公司、和不特定第三人。
二、股权转让中涉及税收分类（一）营业税《营业税税目注释（试行稿）》（国税发[1993]149号）第八、九条对此作出了明确规定：“以不动产（无形资产）投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。
但转让该项股权，应按本税目征税”。
2002年12月《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）对这种行为征税办法重新作出规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
公司股权转让涉及税收问题
公司股权转让涉及税收问题前言公司股权转让是一项非常重要的商业交易，它通常涉及到很多税务问题。
因此，对于公司股权转让涉及到税收问题的人来说，了解税法和税务规定是至关重要的。
本文档就公司股权转让涉及的税收问题进行了详细介绍，包括资本利得税、企业所得税和个人所得税等税种。
资本利得税资本利得税是指个人或公司出售资产所得到的所得税。
在公司股权转让中，资本利得税是一项重要的税务问题。
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，个人以每次转让收入减去资产成本后的所得为计税依据，适用税率20%。
而企业作为转让方，在股权转让中所得到的差额即为应计入企业所得税的收入。
此外，股权转让双方还需要注意的是，低于资产原值的价款所得，应依据资产的净值，也就是原值减去实际损耗后的价值，来计算应当征收的资本利得税。
企业所得税企业所得税是指企业所得税法规定的适用范围内，企业所得到的应纳税所得额所计征的税款。
在公司股权转让中，企业所得税是必须要注意的税务问题。
企业所得税税率为25%，在股权转让中，将以转让收入减去出让方的股权成本及其他相关费用作为应纳所得额，计算应纳税额。
此外，由于各种股权转让的形式和交易方式都不同，所涉及的税收问题也会有所不同。
因此，企业在进行股权转让时应当根据实际情况，选择合适的税收方式，以在税收方面达到最优化。
个人所得税在公司股权转让中，除了企业所得税和资本利得税外，个人所得税也是需要考虑的税务问题。
按照个人所得税法规定，以转让价款减去发生的股份成本后的差额为计税依据，适用税率为20%。
此外，对于个人股权转让方，还需要注意的是，如果股票持有时间超过1年，按照股权出售收入减去投资成本后的净收益计征20%的个人所得税。
如果持有时间不足1年，则不仅需要纳税20%，同时还要缴纳3%的营业税。
总结公司股权转让涉及到的税收问题非常重要，因此，股权转让双方需要事先了解相关的税收政策和规定。
在公司股权转让中，资本利得税、企业所得税和个人所得税是三个最基本的税种，需要特别注意。
股权投资税务处理与申报指南
股权投资税务处理与申报指南股权投资是指投资者通过购买一家公司的部分所有权益，以期获得该公司的利益和增值。
股权投资涉及到税务处理和申报事项，了解相关的税务规定对于投资者来说是非常重要的。
本指南将为您提供股权投资税务处理与申报的必要指导。
一、个人股权投资税务处理在个人股权投资方面，您需要了解以下几个税务处理事项：1. 股权收益的税务处理：个人持有的股权在出售时会获得相应的收益。
根据税务规定，个人投资者所得到的股权收益需要缴纳相应的个人所得税。
在计算个人所得税时，您需要了解相关税率和计税方法。
2. 股权转让所得税：当您将持有的股权出售给其他投资者时，转让所得会受到税务的处理。
根据税法规定，个人通过出售股权所获得的收益需要缴纳相应的个人所得税。
您应该了解个人所得税的计算方法和相关税率，以便正确申报并缴纳所得税。
3. 股息税的处理：如果您持有的股权在公司分红时会收到相应的股息，这些股息也需要根据相关税法规定缴纳相应的税款。
您应该了解税法对于股息税的规定，以便在申报时遵循相关程序并缴纳应付的税款。
4. 股权激励税务处理：在某些情况下，公司可能会通过股权激励计划来奖励员工或管理层。
对于受益于股权激励计划的个人，他们获得的股权增值需要进行适当的税务处理。
您需要了解税法对于股权激励的相关规定，以便正确处理和申报相应的税务。
二、公司股权投资税务处理在公司进行股权投资时，税务处理也是非常重要的。
以下是公司股权投资税务处理的几个要点：1. 减值准备：如果公司所投资的股权价值发生下降，您需要了解如何进行减值准备。
根据税法规定，公司可以在年度报表中计提股权投资的减值准备，并在税务申报时享受相应的税收减免。
2. 股权出售收益的税收处理：当公司将所持股权出售时，会获得相应的投资收益。
根据税务规定，公司投资收益也需要根据相关法律进行适当的税务处理。
您需要了解相关的税法规定以便正确申报和缴纳税款。
3. 股权投资收益的税务优惠政策：为了鼓励企业进行股权投资，税法对于股权投资收益享受一些税务优惠政策。
股权转让中的税收政策
股权转让中的税收政策股权转让中的税收政策简介股权转让是指股东将其持有的股权转让给他人或机构的交易行为。
在股权转让过程中，税收政策起着重要的作用。
本文将介绍股权转让中的税收政策，包括个人所得税、企业所得税和资本利得税等方面的内容。
个人所得税个人所得税是指个人在一定时期内获取和取得的各种所得按规定缴纳的一种税。
在股权转让中，个人所得税是不可避免的一项税收。
根据《个人所得税法》的规定，个人所得税税率分为七个级别，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
在股权转让中，个人所得税的税率将根据转让所得的金额和个人纳税档次来确定。
个人所得税的征收方式有两种：一是解除代扣代缴的形式，即卖方自行办理纳税；二是委托代理机构代扣代缴并代缴纳税。
在股权转让中，卖方可以根据自己的情况选择适合自己的征收方式。
企业所得税企业所得税是对企业利润和其他所得的一种税收，是股权转让过程中需要关注的税收政策之一。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税税率为25%。
在股权转让中，企业所得税将根据转让利润来计算，税率为25%。
企业所得税的纳税申报周期一般是季度，企业需要在每个季度结束后的15天内向税务机关按时申报纳税。
在股权转让中，相关企业需要及时履行企业所得税的纳税义务。
资本利得税资本利得税是指因对资产进行交易而获得的利得所应缴纳的税收。
在股权转让中，资本利得税是卖方需要关注的税收政策之一。
根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人在出售股权所获得的差价，即转让所得，属于个人的资本利得，需要缴纳资本利得税。
资本利得税的税率分为3%、20%和25%，具体税率根据个人持股时间和金额来决定。
在股权转让中，卖方需要根据个人所得税法的规定申报并缴纳资本利得税。
同时，卖方可以通过合法的方式减少资本利得税的税负，例如通过投资创业园区、科技企业等方式享受税收优惠政策。
小结股权转让过程中的税收政策对交易双方都有重要影响。
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资本投资者一定要了解的25个税务问题——股权变现金,就该交税作者：高金平来源：《新财经》2011年第06期资本市场的造富效应在此时达到了峰值，创业板更有年产亿万富翁500人的纪录...... 除企业所有人之外，原始股东亦规模巨大，中国的富人产生模式发生了根本变化。
由资本市场而富，这也促成了关于“股权投资个人所得税”政策的调整。
近年来，有关个人投资所得的纳税争议也越来越多，对非现金资产出资、合并分立股权变动、非现金资产交换等特殊业务，个人应如何纳税？一个简单的判断标准是：是否取得了现金或现金资产。
例如，合并、分立等改组行为，个人只是改变了持股方式，并未转让，就不应征税；如果以非现金资产交换其他非现金资产，应该将纳税环节递延；如果个人投资者以非现金资产交换方式换取其他资产，或者个人投资者用非现金资产参与上市公司增发，则应该完税。
我们从一个完整的持股周期，即投资环节、持有期间、股权处置三个环节，来看每阶段对应的税务问题。
转股不缴税，转财产征税20%提示：投资环节，先确定投资成本的现金价值以现金、债务、股权、知识产权入股，还是接受赠与、继承获得某公司的股权？不同的“入股”形式，将决定税的成本。
投资环节最核心的问题是确定投资成本，这是未来计算股权转让所得的关键。
Q&A投资成本的八种认定形式Q1.个人以现金资产、承担债务方式支付对价取得的股权怎么认定？A:按照支付的现金、承担债务的金额、缴纳的相关税费（主要是印花税、交易手续费）确定投资成本，发生中介费用的，如能取得合法的凭据也应计入投资成本。
Q2.以非现金资产对外投资取得的股权是否视同转让财产计征个人所得税？A:目前，个人在二级市场转让上市公司股票免征个人所得税，但个人以财产（含股权）参与上市公司增发，视同转让财产计征个人所得税。
该项所得只有在未来转让上市公司股票时才能实现，要求纳税人在投资环节另筹资金纳税不切实际，建议税款缴纳的时间宜安排在上市公司股票流通环节，个人所得税由证券公司负责代扣代缴。
部分转让股票时，允许扣除的成本按照转让股票数量与持股数比例对投资成本分配确定。
Q3.以非现金资产交换方式取得的股权，是否视同转让财产？A:非现金资产交换与非现金资产投资有着本质的区别！如果对非现金资产交换不征税，持股人能通过换股方式取得现金。
因此，应分解为转让财产，购买股权两项业务进行税务处理。
例如，A想要转让股份给B，可以让B出资先成立一家公司，然后两方换股，视为投资，从而避税。
Q4.接受捐赠的股权，是否按“其他所得”计征个人所得税？A:是的。
但有两个例外。
如果个人将股权捐赠给父母、子女、配偶、兄弟、姐妹、孙子女、外孙子女、祖父母、外祖父母，以及捐赠给对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，或者股权所有人死亡，依法取得股权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人，对受赠方接受捐赠所得不应征收个人所得税。
另外，政策规定，股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入，暂免征收流通股股东应缴纳个人所得税。
Q5.以股权激励方式取得的股权，如何计征个人所得税？A:要交税。
职工个人取得的股权应按公允价值作为计税成本。
但也有例外，“科技机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予本单位在编正式科技人员个人奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税”。
但如果获奖人转让股权、出资比例，对其所得按“财产转让所得”应税项目征收个人所得税。
需要说明的是，有些企业允许职工个人（主要是企业高级管理人员）以优惠价格对公司增资，其优惠价与公允价之间的差额与任职受雇有关，应首先按工资薪金所得计征个人所得税，然后按照公允价值确定投资成本。
目前税法对此规定不甚明确。
比如：许多企业上市前，同股不同价——高管以每股1元认购，而战略投资者往往以数倍的价格才能买到。
Q6.公司合并、分立时取得的股权，交税吗？A:公司合并，个人股权继续持有，不应对此征税，个人取得新股（合并方的股权）成本按照放弃旧股（被合并方的股权）替代，待将来转让合并方股权时按财产转让所得征税。
与公司合并一样，个人股权继续持有，不应对此征税。
Q7.送转股投资成本如何确定？A:有明确规定，有限公司、股份公司用留存收益和除资本溢价（股本溢价）之外的资本公积转增个人股本，视同“先分配，再投资”，需按照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税，因此应相应追加投资成本。
对资本溢价（股本溢价）转增个人股本，不得追加投资成本处理。
Q8.股权受让价格中包括目标公司留存收益的，投资成本如何确定？A:股权受让价格中包括目标公司留存收益的，投资成本按照实际支付的股权受让价格确定，不应扣除留存收益。
境内、境外上市，两套原则提示：持股期间，主要是各种形式的红利、股息是否要缴税税法规定，个人投资者从公司制企业取得的股息、红利，按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税，税率20%，税款由支付所得的单位代扣代缴。
但是，现在的股息、红利收益，是有折扣的——“从2005年6月13日起，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。
”需要注意的是，这只针对境内上市公司而言。
Q9.个人投资者在股权持有期间取得的股息、红利如何计征个人所得税？A:个人投资者从境外公司取得的股息、红利，按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税，境外已纳个人所得税可以按照税法规定的办法予以抵免。
上述政策只适用于我国境内有住所的个人。
如果是外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征企业所得税，对持有B股或海外股的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息（红利）所得，暂免征收个人所得税。
Q10.股息所得扣缴义务发生时间应当是宣告分配时还是实际支付时？A:扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。
Q11.个人投资者受让股权后取得的股息红利，应当冲减投资成本还是按股息、红利所得征税？A:由于股息、红利所得实现的时间以宣告分配为标志，因此，个人投资者从被投资企业取得的股息、红利，无论是投资前实现的，还是投资后实现的，都应当按照股息、红利所得计征个人所得税。
投资成本仍然是按照取得股权实际支付的对价确定（不得扣除留存收益）。
由此可见，如果股权受让价格中包括目标公司留存收益，只能递延到个人将受让的股权再次转让时才能在税前扣除。
纳税人解决这个问题的唯一方法是在受让股权时，事先安排“先分配，再收购”。
无论转让方、受让方是居民企业、非居民企业，还是我国居民个人、外籍个人，这种税务安排对双方都是有利的。
Q12.保留盈余不分配，是否可以对个人投资者征收个人所得税？A:股息分配是股东会（股东大会）的权限，税务机关对此不作干涉。
公司制企业分配股息，虽然可以多征个人所得税，但如果企业采取内部融资方式保留盈余不分配，将企业资金用于滚动发展，公司发展了，则企业对国家贡献的税收（包括流转税、企业所得税等）将更多。
税法“鼓励企业不分配”。
为避免“公款私用”，税务机关加强了对个人投资者将本人及家庭成员的消费性支出以费用报销方式加大企业成本，或者投资者本人或家庭成员向公司借款不归还等方式逃避税款行为的监管。
如果个人股东或家庭成员向公司借款到纳税年度末（指超过一年）不归还，又不用于本企业经营的，视同分配，按“利息、股息、红利所得”征税。
Q13.上市公司发放股票股利如何扣缴个人所得税？税款按面值计算。
公式如下：应纳税额=送股数×股票面值1元×50%×20%=流通股自然人股东股数×10%在未派发现金股利的情况下，自然人股东的个人所得税是无法代扣的，应当在送股的同时，派发少量的现金股利。
提示：股权处置的税务问题最为复杂，避税途径也最多条件越苛刻，避税空间越大依据个人所得税法及其实施条例有关规定，我国居民转让个人持有的境内外股权，以及外籍人员转让境内股权，均应当按照财产转让所得计征个人所得税。
根据收入来源地判定原则，外籍人员转让境外的股权，不征个人所得税。
Q14.外籍人员间接转让我国境内股权是否计征个人所得税？A:目前税法尚不要求征税。
对这类避税行为，应当参照非居民企业所得税管理办法明确规定，境外投资方（实际控制方）通过滥用组织形式等安排间接转让中国居民企业股权，且不具有合理的商业目的，规避个人所得税纳税义务的，主管税务机关层报税务总局审核后可以按照经济实质对该股权转让交易重新定性，否定被用做税收安排的境外控股公司的存在。
Q15.个人转让股权纳税何时发生？A:以股东变更是否实现为参考。
法律规定，“股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。
转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。
股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关系的解除，股权收益不复存在，根据个人所得税法和征管法的有关规定，以及从行政行为合理性原则出发，纳税人不应缴纳个人所得税。
”Q16.个人转让股权纳税地点在哪？A:纳税人或扣缴义务人应到发生股权变更企业所在地地税机关（主管税务机关）办理申报和税款入库手续。
Q17.受让方扣缴个人所得税法律责任是如何规定的？A:追缴税款+罚款。
对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%—300%的罚款。
不收滞纳金。
Q18.股权转让合同约定改变目标公司债权、债务归属的，如何确定转让收入？A:按照《公司法》有关规定，无论是转让前，还是转让后，目标公司的债权、债务都应由目标公司享有和承担。
如果转让方与受让方约定目标公司的债权、债务不由目标公司享受和承担的，必须对股权转让价格进行调整。
具体有三种情形：（1）股权转让合同约定目标公司原债权、债务归转让方享有、承担。
公式：应纳税股权转让收入=合同约定的股权转让价格+合同约定的由转让方享有的目标公司债权-合同约定的由转让方享担的目标公司债务。
（2）转让方承诺放弃目标公司债权个人转让股权、债权均需按财产转让所得缴纳个人所得税，允许扣除的成本包括股权投资成本和债权投资成本（本金），其结果是债权转让所得为零，仅对股权转让所得征税。
（3）受让方承诺股权转让后，转让方欠目标公司的债务不再偿还。
股权转让业务中，受让方替转让方承担债务也是支付对价的一种方式。