医院现金流量会计控制对策
专科医院现金流量管理的问题与对策
专科医院现金流量管理的问题与对策现金流量管理是医院经营管理中一个重要的方面。
良好的现金流量管理有助于提高医院的流动性，保证支付各项费用和提供优质的医疗服务。
专科医院在现金流量管理过程中面临着一些问题，需要采取相应的对策。
专科医院现金流量管理面临着患者缴费渠道单一的问题。
传统的支付方式主要依赖于患者现场缴费，导致收费周期长，回款周期长，影响了医院的资金周转。
对策一是改进支付方式，引入电子支付、医疗保险支付等便捷的缴费方式，缩短收费周期和回款周期。
对策二是加强财务预测，根据历史数据和患者就诊情况，合理预测每月的收费和回款情况，提前作出准确的预测和安排。
专科医院现金流量管理还面临费用支出管理不规范的问题。
医院的日常运营费用众多，包括人员工资、设备维护、药品采购等，如果管理不规范，容易造成成本偏高，影响现金流量。
对策一是加强费用预算管理，合理安排每月费用预算，对于超出预算的费用进行严格控制。
对策二是优化供应链管理，与药品供应商建立长期合作关系，争取更好的采购价格，降低采购成本。
专科医院现金流量管理还面临着医疗服务收入核算不准确的问题。
医院的收入主要来自医疗服务，如果收入核算不准确，容易导致收入流失和资金的不稳定。
对策一是加强收费管理，制定严格的收费政策，确保患者收费的准确性和合法性。
对策二是加强收入核算和财务分析能力，及时核算医疗服务收入，分析收入情况，及时作出调整和优化。
专科医院现金流量管理还面临着患者费用拖欠的问题。
患者费用拖欠严重影响了医院的现金流量，导致资金链紧张。
对策一是加强合同管理，与患者签订明确的治疗合同，明确双方的权益和责任。
对策二是加强催款措施，对于拖欠费用的患者采取有效的催款措施，保证费用及时回收。
专科医院现金流量管理的问题与对策
专科医院现金流量管理的问题与对策随着我国医疗服务的不断升级，医疗服务机构的数量和规模不断扩大，医疗服务市场竞争也日益激烈。
此时，检查、治疗和手术等医疗服务成本的快速增加导致现金流量的压力日益加大。
即使一家医疗机构技术和服务水平高，但如果没有完善的现金流管理系统，也会丧失竞争力。
因此，专科医院现金流量管理的问题变得越来越重要。
1.收入渠道的单一性大多数专科医院的收入主要来自医保基金、自费和医疗保险等渠道，收入渠道比较单一，难以弥补短期经济困难。
2. 患者的回款速度缓慢由于患者数量增加，医疗服务费用增加，导致患者的回款速度变得缓慢，从而导致现金流受到压力。
3. 设备更新和维护费用的增加随着专科医院设备更新的需求日益增加，更新费用不断增加，而设备维护费用也需要不断投入。
4. 大量存货的管理因为患者数量的增加，医疗服务的成本也越来越高，需要大量的存货。
但是，如果存货管理不当，就可能造成资金浪费和效率低下。
1. 多元化收入渠道专科医院应该尽量多使用不同的收入渠道来弥补单一收入渠道的不足。
例如，可以开拓医疗旅游服务、职业健康检查等新的渠道，以便获得更多的收入。
为了缩短患者的回款周期，可以采取以下措施：（1）加强与患者之间的沟通和关系，以便尽快确认患者的治疗方案。
（2）简化患者结算过程，提高患者的支付意愿。
（3）通过适当的优惠措施，鼓励患者尽早支付费用。
专科医院应全面考虑设备的使用寿命和设备更新计划，避免使用老旧和不能满足需要的设备。
同时，对设备的定期维护和保养也应该加强，以减少不必要的设备故障和维修费用。
专科医院应该制定以保证效率的原则为基础的存货管理策略，例如，采取精确的存货管控、细化库存管理、采取定时盘点等手段，以便有效管理存货。
综上所述，专科医院现金流量管理需要在多个方面加强管理，在现有政策环境的基础上，制定更合理的管理政策，以实现资源的优化配置，推进专科医院现金流量管理的有效实施。
医院现金流量管理的必要性与优化策略
医院现金流量管理的必要性与优化策略【摘要】医院现金流量管理是医疗机构经营管理中的重要一环。
本文通过分析现金流量管理的重要性和挑战，提出了优化策略：提高收入、控制成本、加强资金管理。
在现金流量管理中，提高收入是关键，可以通过增加医疗服务项目、提升医疗服务质量等方式实现。
控制成本也不可忽视，需要合理降低医疗设备、药品等支出。
加强资金管理也是优化现金流的重要手段，包括妥善管理储备资金、优化资金利用效率等。
医院现金流量管理对于保障医疗机构的正常运营至关重要。
只有通过科学的策略和管理，医院才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，为更好地服务患者提供保障。
【关键词】医院、现金流量管理、必要性、优化策略、收入、成本、资金管理、挑战、结论1. 引言1.1 医院现金流量管理的必要性医院现金流量管理是医院经营管理中至关重要的一环。
随着医疗服务的日益普及和医疗成本的不断上涨，医院经营的复杂性也在不断增加。
良好的现金流量管理可以帮助医院更好地应对挑战，确保持续经营和提高竞争力。
医院现金流量管理的必要性体现在其能够帮助医院实现良好的资金运作。
通过合理管理现金流入和流出，医院可以确保及时支付员工工资、采购药品设备等必需费用，保障医疗服务的持续性。
医院现金流量管理还可以帮助医院规避财务风险，保持资金的充足性和流动性，避免因资金短缺而导致的经营困难。
医院现金流量管理还能够为医院的未来发展提供支持。
通过合理管理现金流入和流出，医院可以积累资金用于扩大规模、更新设备、引进先进技术等方面，促进医院的可持续发展。
医院现金流量管理不仅关乎医院的经营，更是关乎医院的未来发展和竞争力。
加强医院现金流量管理，提高管理水平和效率，对于医院的长远发展具有重要意义。
2. 正文2.1 现金流量管理的重要性现金流量管理在医院管理中扮演着至关重要的角色。
它涉及到医院日常经营活动所产生的现金流动，包括收入、支出、投资等方面的管理和监控。
现金流量管理的重要性主要体现在以下几个方面：现金流量管理能够帮助医院实时监控和分析资金的流动情况，及时了解医院的财务状况，有效降低财务风险。
专科医院现金流量管理的问题与对策
专科医院现金流量管理的问题与对策专科医院是医疗服务领域的一个重要组成部分，它不仅实现值得信任的医疗服务，还承担着经营管理的责任。
其中，现金流量管理是医院经营管理中的一个重要组成部分。
为了确保专科医院的稳健发展，必须注意现金流量的管理问题，同时采取相应的对策。
首先，专科医院收入来源单一。
专科医院主要通过医疗服务收取费用，若无法提供足够优质的医疗服务，收入将会受到影响，从而影响到现金流量的来源。
其次，专科医院的支出比较固定。
医院的日常经营需要大量的开支，如人员工资、设备维护、药品采购等，许多费用难以避免和减少。
第三，专科医院患者付费意识较弱。
相对于普通病人，专科患者往往需要花费更多的费用，但他们付费意识较弱，容易拖欠医疗费用或逃避付费。
第四，专科医院的账务管理不科学。
由于专科医院是医生主导的，对会计和财务管理的了解不深，很难对收益和支出进行科学的管理。
面对这些问题，专科医院需采取以下对策：首先，提高医疗服务水平。
专科医院必须提供更高效、更合理化的医疗服务，让患者认可医院的价值，从而增加其付费意识，为医院增加收入来源。
其次，合理控制支出。
专科医院应对支出进行科学管理，减少不必要的费用，精简员工数量，推广设备共用等方法,实现支出的可控。
第三，制定严格的收费政策。
专科医院应制定科学合理的收费标准，严格执行收费政策，严格要求病人严格按照规定时间向医院缴纳医疗费用。
第四，建立科学的会计和财务管理制度。
专科医院需建立科学的会计和财务管理制度，并配备专业人员进行管理，从根源上解决会计和财务管理不科学问题。
综上所述，专科医院的现金流量管理涉及多个方面，需综合解决。
专科医院需通过提高医疗服务水平，合理控制支出，制定严格的收费政策和建立科学的会计和财务管理制度等对策，确保专科医院的稳健发展。
专科医院现金流量管理的问题与对策
专科医院现金流量管理的问题与对策现金流量管理是医院管理中非常重要的一部分，合理、有效的现金流量管理能够保证医院的正常运转和可持续发展。
专科医院在现金流量管理中也面临一些问题，需要采取相应的对策来解决。
问题一：长期欠费导致现金流不畅在专科医院中，患者治疗后可以选择分期付款，导致医院长期存在欠费的问题，进而影响了现金流的流动性。
对策一：加强患者欠费管理加强患者欠费的管理，可以通过以下方式来解决这一问题：与患者签订合同，明确付款期限和金额，加强患者信用管理；加大追讨欠费力度，通过电话、短信等方式提醒患者还款；建立健全的患者欠费管理制度，及时催缴欠费，并进行预测和预警，以避免长期欠费导致现金流不畅。
问题二：支付周期长、流程繁琐专科医院的服务流程复杂，支付周期长，导致资金回笼周期延长，影响了现金流的流动性。
对策二：优化流程、缩短支付周期为解决这一问题，可以采取以下对策：优化医院内部流程，精简冗余环节；加强与医保、社保部门的合作，缩短报销周期；建立与药品和耗材供应商的良好合作关系，提前进行谈判，争取更快的结算周期，缩短资金回笼周期。
问题三：成本管控不力导致现金流不足专科医院在经营过程中，成本管理不善，成本控制不力，导致现金流不足。
对策三：加强成本管控，提高现金流量为解决这一问题，可以采取以下对策：建立健全成本核算和分析体系，实时掌握成本情况，及时采取措施控制成本；加强供应商管理，降低采购成本，增加利润率；优化医院资源配置，提高资源利用效率，降低经营成本，增加现金流。
问题四：缺乏资金管理能力专科医院在资金管理方面，缺乏专业的人才和科学的管理方法，导致资金利用与回收效率低下。
对策四：提高资金管理能力，增强现金流动性解决这一问题需要采取以下对策：加强人员培训，提高资金管理专业能力；引入先进的财务管理系统，实现对资金流动的全面掌控；建立健全的资金预测与预警机制，及时发现问题，采取有效措施来增强现金流动性。
专科医院现金流量管理的问题与对策
专科医院现金流量管理的问题与对策专科医院作为医疗服务的重要组成部分，承担着重要的医疗救治任务。
医院在经营管理方面也存在着很多问题，尤其是现金流量管理方面。
如何有效地管理医院的现金流量，成为了医院经营管理的重要课题。
本文将针对专科医院现金流量管理的问题进行分析，并提出相应的对策。
1.现金流不稳定专科医院的现金流量多受到医疗服务量的影响，出现季节性波动较为常见。
有些季节性疾病高发期，医院的门诊就诊量会大幅增加，而有些季节则相对较少。
这种现金流量波动给医院的经营管理带来了不确定性，往往需要大量资金作为备用资金，以应对经营风险。
2.费用支出难以控制医院的费用支出主要包括人工成本、设备耗材、房租水电等成本。
人工成本是医院的主要支出之一，但由于医疗服务的特殊性，医生和护士等医护人员的工资待遇较高，这对医院的现金流量管理带来了一定的挑战。
设备耗材与房租水电等成本也需要医院进行有效的管控，以降低成本支出，保障现金流量的稳定。
3.医保支付周期长专科医院的收入多来自医保支付以及患者自费部分。
而医保支付的周期较长，往往需要等待数月才能收到医保支付的费用。
这导致了医院的资金周转周期较长，影响了医院的现金流量，也限制了医院的再投资和发展。
4.账款回收困难由于医疗服务具有先治病后付费的特点，所以医院的账款回收也经常出现问题。
有些患者可能拖欠医疗费用，导致医院的账款回收难度加大。
这对医院的现金流量管理和资金回笼带来了一定的压力。
二、对策1.优化资金结构医院可以通过提高自有资金的比例，减少借款和融资的利息支出，降低资金成本。
医院可以采取多元化的投资方式，降低单一投资的风险，提高资金的使用效率。
医院可以对人工成本、设备耗材等成本进行有效的管控，通过合理的价格谈判和精细化管理，实现成本的降低。
医院还可以通过节约用水用电和合理利用空间等方式，降低房租水电等成本支出，提高资金利用效率。
医院可以通过与医保部门加强沟通协调，加快医保支付的速度，降低医保支付的周期，提高资金的回笼速度。
专科医院现金流量管理的问题与对策
专科医院现金流量管理的问题与对策随着医疗行业的快速发展和变革，专科医院的现金流量管理成为一个备受关注的话题。
良好的现金流量管理对于医院的运营和发展至关重要，但同时也面临着许多挑战和问题。
本文将分析专科医院现金流量管理的问题，并提出相应的对策，以期提高专科医院的财务运营效率和稳定性。
专科医院在现金流量管理中存在许多问题，主要包括以下几点：1. 支出管理不规范：由于医疗行业的特殊性，专科医院对人力、物力、财力的需求较大，而且支出管理常常缺乏有效的规范和控制，导致资金的浪费和不必要的支出。
2. 收入结构单一：专科医院的收入主要来自于医疗服务收入，而且仅靠服务收入很难实现现金流量的稳定和充裕。
3. 账款回收周期长：由于患者多为门诊就诊，同时医保结算周期较长，专科医院的账款回收周期普遍较长，导致现金流量不畅。
4. 资金利用率低：专科医院的资金主要用于购买医疗设备、支付员工工资和日常物资支出等，但资金的利用率较低，无法最大限度地发挥资金的价值。
5. 财务风险较大：专科医院面临的市场竞争激烈，经营风险较大，财务风险的把控和管理成为了一项重要的挑战。
针对以上问题，建议专科医院应采取以下措施加强现金流量管理：1. 规范支出管理：建立合理的财务预算和支出控制体系，对医院的各项支出进行严格管理和审核，确保资金的有效利用和最大限度减少浪费。
2. 多元化收入来源：除了医疗服务收入外，专科医院还可以通过合作开展健康体检、专科医疗咨询等服务来增加收入来源，从而实现现金流量的多元化和稳定。
3. 加快账款回收速度：建立高效的医保结算机制，采用电子支付等方式缩短账款回收周期，减少收入到账时间，提高资金周转速度。
4. 提高资金利用率：通过优化资金运营方式，加大资金投资力度，适度提高资产负债比例，增加资金的流动性和利用率。
5. 加强财务风险管理：建立完善的财务风险管理体系，进行风险评估和预警，及时制定应对措施，规避财务风险。
1. 完善财务管理制度：建立健全的财务管理制度，明确财务管理责任人，加强内部控制，防止财务风险的发生。
医院现金流量管理的必要性与优化策略
医院现金流量管理的必要性与优化策略【摘要】医院现金流量管理对于医院的健康发展至关重要。
本文从现金流量管理的重要性、现存挑战以及优化策略三个方面展开探讨。
现金流量管理直接影响医院的运营和发展，有效管理现金流量是确保医院长期稳健运转的基础。
医院现金流量管理存在着预算不足、费用超支等挑战，需要及时应对。
为了优化医院现金流量管理，本文提出了建立有效的预算和资金计划、加强收入管理和费用控制、提高医院运营效率等三大优化策略。
通过实施这些策略，医院可以有效提升资金利用效率，确保医院的持续发展。
医院现金流量管理的重要性与优化策略将是医院管理者需要重视的问题，帮助医院实现更好的经济效益和社会效益。
【关键词】医院、现金流量管理、必要性、优化策略、预算、资金计划、收入管理、费用控制、运营效率、挑战、医疗机构、健康管理、医疗费用、流动资金、财务风险。
1. 引言1.1 医院现金流量管理的必要性与优化策略医院现金流量管理是医院财务管理中至关重要的一环，它直接影响着医院的经营效益和发展进程。
医院现金流量管理的目的在于确保医院能够及时有效地运用资金，保障医院运营的正常开展。
通过优化现金流量管理，医院可以有效避免资金短缺、降低财务风险，提高偿债能力，增强经济实力。
在医院运作过程中，现金流量管理存在着一系列挑战，如医疗改革政策变化、患者支付能力不足、药品价格上涨等问题，导致医院面临着资金压力和财务风险。
为了有效解决这些挑战，医院需要采取一系列优化策略。
医院可以建立有效的预算和资金计划，明确各项支出和收入预期，合理分配资金，避免资源浪费和资金闲置。
医院应加强收入管理和费用控制，提高收入来源多样性，控制费用支出，降低管理成本。
医院还可以通过提高运营效率，优化医疗服务流程，降低医疗服务成本，提高医院盈利能力。
医院现金流量管理的优化是医院经营管理的关键，只有通过建立科学的管理机制和采取有效的优化策略，医院才能保持稳健的财务状况，实现健康、可持续发展。
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医院现金流量会计控制对策【摘要】通过现金流量可以了解医院经济活动的全貌,为医院管理者、上级有关部门及其他关联各方提供真实、可靠的决策信息。
加强医院现金流量会计控制,有利于医院“了解过去,把握现在,预测未来”,从而充分利用和有效配置其拥有或控制的各项经济资源,有效达成其管理目标。
因此研究医院现金流量会计控制问题对于提高医院管理运营水平、增强医院在医疗市场中的竞争力具有重要意义。
【关键词】医院;现金流量;会计一、医院现金流量的特点医院转变成为自收自支单位后,医院的现金流量具有以下几个特点:(一)社会效益与经济效益相结合,往往造成医院的现金流入与收益不匹配对于企业来说,应收账款是企业主观赊销行为的结果,而对于医院来说,应收医疗款主要是其执行社会保障这一功能引起的,是不可避免的。
因此,医院每期的收益往往与现金流入有着较大差距。
(二)现金流入的缺口与政策性补偿不同步医院由于执行社会保障功能而受到免税优惠,这种优惠,其实是减少医院的现金流出。
另外,上级部门和残联等福利性基金会也会对医院的收入缺口给予补偿,但这种补偿是有限的,而且是在几个会计期间后以补贴的形式流入医院。
(三)投资活动和经营活动现金流量大,筹资活动现金流量较少医疗设备价值高昂,医用房屋也要求有特定的配置,因此,医院的投资活动产生的现金流出量很大。
另外,由于药品、卫生材料等医疗物资价值高,而且不允许缺货,因此,占用了大量的流动资金。
相比之下,由于医院主要是依靠自身积累资金(留存收益)来发展壮大规模的,加上规避财务风险的原因,因此筹资活动产生的现金流量相对较少。
(四)投资活动支付的现金,主要是在经营活动中形成回流医院以实业性投资为主,投资回收期长,其创造的现金流入主要是在“医疗经营活动现金流入”中反映,例如,购置大型固定资产所支付的现金,是通过检查收入、手术收入等形成现金回流。
二、医院现金流量会计控制的意义(一)分析现金流量的原因,保证资金的合理走向医院的各种现金流入主要是其各项业务活动所产生的。
合理的现金流量结构,是医院正常运作的重要标志。
如果某个会计期间的现金净流入主要是银行借款所致,就要深入跟踪分析其原因。
如果银行借款资金主要是为了满足医院日常运营的需要,就应分析医院的医疗运营活动是否正常,因为靠借款来维持医院日常的运营活动可能意味着医院出现了暂时性或永久性的财务困难。
(二)分析现金流量状况,衡量医院业务收支结余的准确性与真实性由于医院是依据权责发生制原则和收入费用配比原则为列账基础来确认其业务收支结余的,故业务收支结余的质量可能受到一定的影响。
若应收医疗款较大,将影响到业务收入的准确性,而随意地提取修购基金也将影响业务支出的准确性。
因此,通过现金收益比率(经营活动现金净流量与收支结余的比值)可以反映医院当期实现收支结余的可靠程度。
(三)通过现金流量会计控制,确保医院具有必要的偿债能力利用医院的资产负债表和收入支出总表信息,可计算其流动比率和速动比率等,在此基础上进行相关现金流量分析。
从现金流量的角度分析医院偿付债务的能力,可及时了解医院当期取得的现金收入,在满足医疗经营活动所需现金支出后,是否有足够的现金偿付到期的债务。
如果医院当期医疗经营活动取得的现金收入在满足维持医疗经营活动正常运转所发生的支出后,其结余不能偿付债务,说明其已陷入了财务困境。
(四)分析医院各项投资的潜在风险,预测其未来发展状况现金流量的动态信息为预测医院未来的财务状况提供了可靠的数据。
如果医院投资活动是建立在科学的投资项目可行性研究的基础上,并且其现金流出量与融资现金流入量相对平衡,表明医院医疗运营活动正常,未来发展前景乐观。
但是,如果盲目扩大投资活动现金流出量,就可能带来较大的投资风险。
三、医院现金流量会计控制存在的问题(一)以药补医机制所产生的问题以药补医政策主要是通过药品加成收入弥补医疗收支亏损,因此,从确保医院医疗支出得到完全弥补并实现收支平衡的角度,需要对目前医院以药补医程度的合理性进行科学性论证和分析。
随着医疗市场体制改革的深化,药品价格过高的问题成了摆在我们面前的一项重大课题。
目前,各地卫生主管部门均采取一系列措施,以防止以药补医现象的泛滥,如规定医院处方药量限制在一周之内,以防大处方;定期公布各医院药费情况,比较同一病种每人次门诊费用和每床日出院费用;实行药品集中招标采购,防止药商不正当的竞争行为;把医院门诊药房转变为药品零售企业,等等。
(二)药品收支两条线政策对现金流量的影响根据国家卫生部和财政部联合印发的《医院药品收支两条线管理暂行办法》,医院药品收支结余上缴卫生部门,统一缴存财政社会基金专户,经考核后统筹安排,合理返还。
这一政策造成医院大量现金流被冻结。
其主要表现为:1.由于医疗收费价格绝大部分执行国家统一定价,没有施行成本价格,在财政补助水平不断下降,药品结余上缴的情况下,医疗亏损无法弥补,医院的生存与发展空间越来越小。
2.药品利润全部上缴,返还要看亏损率,造成资金运动长期“体外循环”,严重影响了医院流动资金的正常周转。
正因如此,事实上政府药品收支两条线政策并没有在全国得到认真的贯彻执行。
该政策出台后,全国实施情况大致可分为3种类型:一是绝大部分地区没有开展;二是极少数地区推行半年或1年后就销声匿迹;三是个别地区只收缴几家医院的药品收支结余资金,又悄悄如数返还,就连制定政策的国家卫生部也只执行了1年。
(三)货币资金管理问题医院货币资金管理的目标是在满足医院日常货币资金需要的基础上,充分利用和有效使用闲置的货币资金,提高资金的周转率和收益率。
目前,医院现金管理普遍存在的问题是忽视了资金的时间价值。
一是多头开户,影响了资金运用的工作效率,并增加了资金调度困难,从而人为增加了在途资金的占用时间和数额,造成货币资金时间价值的损失。
二是存在大量的闲置资金。
由于没有作好现金预算,把大量货币资金放在活期存款户,降低了资金的利用率和收益率。
(四)盲目引进大型医疗设备问题目前,一些医院竞相引进大型医疗设备。
其主要原因,一方面是为了提高医院的综合实力和市场竞争力,通过增加医疗项目(尤其是收费标准较高的新医疗项目)提高医院的收益水平;另一方面是为了弥补药品收入的减少所造成的资金缺口。
大型医疗设备的使用,可以增加医院的医疗项目,提高医院的治疗档次,例如普通B 超检查升级为彩色B超检查,CT检查上升为核磁共振检查,甚至PE-TCT检查(正电子发射断层显像——X线计算机断层成像),可以使检查结果更精确,进而提高医生对疾病诊断的准确率;腹腔镜和宫腔镜的引入,使传统的手术转变为微创手术。
大型设备的升级和使用会提高医院的检查收入和手术收入等,但在病人不足的情况下往往造成设备利用率低下的浪费现象。
四、医院现金流量会计控制对策(一)医院现金流量规划医院现金流量规划是指按照医院工作计划及历史数据对现金流入、流出做出预测,进行综合平衡,合理安排,科学调控。
在进行医院现金流量规划时应遵循下列原则:1.现金流量规划应根据医院业务收支计划、上级核定的财政拨款数、设备购置计划、基建维修计划、往年药品、物资等库存占用资金情况、往来款项预计变动情况、投融资计划等制定。
2.现金流量规划应以培植现金流入为重点,以科学控制现金流出为原则,以增加医院现金净流量为最终目的。
3.现金流量规划应落实到现金预算中,建立完善的月度、季度滚动现金流量预算,从医疗、药品、行政后勤等方面建立全面、完善的现金流量预算体系。
4.现金流量预算要刚性与弹性相结合,既要强化刚性,强调计划管理的权威性和控制性,尽量保持流入、流出的平衡,同时又要留有余地,以适应各种可能的变化。
(二)医院现金流量会计控制体系医院通过运用现金预算和现金流量会计控制指标,在对现金流量进行分析和预测的基础上,对自身的现金循环进行监测和控制——从支付药品、材料等资源开始,到将它们转化为可供医疗服务,直至从患者等手中取得收入等一系列过程。
在这一过程中,通过对预算的执行、差导的分析、预算的修正与再执行,对医院的整个运营进行控制;同时通过对现金流量指标的动态、实时的计算,与标准值、行业平均水平及医院前期数值的对比,以及对差异和原因的分析,找出可能存在的问题或风险,从而有针对性地进行现金流量的控制。
具体地在经营活动中对采购、服务环节的现金流量进行控制策略:对采购环节,加强对药品等采购成本的控制;采用经济订货量等技术方法或手段缩减库存;延长支付票据及赊购款的兑现周期等。
对成本费用管理,医院要认真制定成本费用预算,严格控制成本费用的发生,特别要对现金性费用支出从紧掌握,限制无效性成本开支,从而减少更多的现金流出。
在医院服务方面,加强学科建设,开展市场调研,开发新项目,开拓市场,以适应居民对医疗服务的需求。
同时要缩短应收票据及医疗应收款的回收周期。
(三)完善医院流动资产管理模式经营服务活动是医院运营的基础环节,其产生现金净流量的能力最终影响到医院的生存和发展。
从静态来看,医院现金流量会计控制的重点应放在对一经营活动的各资金占用项目的管理上。
1.医院现金的管理。
医院现金管理的目标是正确、合理地测算现金的需要量,确保现金流动性与收益性的平衡。
现金的控制过程要求具有时效性。
2.医院存货的管理。
存货管理效率的高低,直接决定着医院的收益、流动性及风险的综合水平。
存货管理的重点是控制存货成本,协调好各种存货的数量及其资金占有比例的情况,确定经济订购量及合理的存货储备,以最低的存货成本维持正常的医疗运营活动。
主要措施有:加强采购控制,正确制定和执行采购计划,保持合理储备,减少资金占用;严格控制领料,执行消耗定额,杜绝浪费现金。
(四)投资活动投资风险监测与现金流量会计控制投资活动的财务风险体现在实业性投资和资本性投资两类活动中。
医疗机构的投资活动是有限制的。
实施投资活动现金流量会计控制,首先要通过计算投资活动现金流量各个项目引起的现金增加或减少额在投资活动现金净流量中所占百分比来分析医院投资于固定资产等的增长情况。
评价医院规模扩大是否适度,医院是否有足够能力来承受。
投资决策作为医院最重要的一项财务活动,对医院的长期盈利能力与投资回报有着极其重要的影响。
实施现金流量会计控制,反映到投资决策上,就是医院要以追求最大投资回报的经营理念,理性地看待投资决策,建立严格科学的投资机制。
五、结论目前,我国医院现金流量会计控制在整体上是比较薄弱的,这既有体制环境、行业方面的原因,也有自身的原因。
加强和完善医院现金流量会计控制,应构建医院现金流量会计控制体系,形成完整的医院现金流量规划、现金流量会计控制、现金流量报告、现金流量分析闭合系统;完善医院流动资产管理模式;加强医院融资和投资管理,合理选择融资方式,进行投资项目可行性论证。
所以无论是适应医疗卫生体制改革,还是适应医院内部管理的需要,医院都应该开展加强和完善现金流量会计控制。