月末结转会计分录及其他重点会计分录说明
月末结转会计分录说明
月末结转会计分录说明
序号
摘要
1
摊销应由本月负 担的费用
说明
月末根据“长期待摊费用”，“周转材料” 等账户是否有需要本月摊销的费用进行摊销
会计分录 借：管理费用等
贷：长期待摊费用，周转材料等
2
预提应由本月负 担的费用
月末根据借款类账户是否有需要本月负担的 借：财务费用
的借款利息等需要预提
贷：应付利息
3
月末按所发工资总额类别的14%提职工福利费
是营业税征收范围的企业要按适用税率提营 借:营业税金及附加
业税
贷:应交税费-营业税
按主税的7%计提城建税
-城建税
按主税的3%计提教育税附加
-教育税附加
按主税的1%计提地方教育税附加 将制造费用转入到生产成本
按本月已销售的商品成本表结转成本
-地方教育税附加 借:生产成本
贷:库存商品 借:主营业务成本
贷:库存商品
将生产成本中完工部分转入到库存商品
借：库存商品 贷：生产成本
借：主营业务收入，其他业务收入
主营业务收入转本年利润、主营业务成本、 销售费用、营业税金及附加、管理费用、财 务费用等转本年利润 此凭证为月末最后一张凭证，必须在所有凭 证都登记完毕后才可结转
等 贷：本Байду номын сангаас利润
计提本月应提的 累计折旧
4
计提分配当月已 付职工工资
计提工会经费， 5 教育经费，职工
福利费
6
计提本月主营业 务税金及附加
7 结转制造费用
8
结转本月销售成 本
9 产品完工入库
10 结转本月损益
11
计提当期所得税 费用
月末结转生产会计分录
月末结转生产会计分录
月末结转生产会计分录主要涉及如下几个环节：
1.车间领用原材料，按照成本核算对象进行直接计入
借：生产成本
贷：原材料
2.发生工人工资，按照成本核算对象直接计入或分配计入
直接生产工人工资直接计入生产成本，辅助车间或者车间管理人员工资分配计入制造费用。
借：制造费用
生产成本
贷：应付职工薪酬
3.发生制造费用，先在制造费用科目里归集，然后采用一定的方法，比如定额
工时，分配计入成本核算对象
借：生产成本
贷：制造费用
4.月末生产成本在完工成品和半成品之间分配，产品完工入库
借：库存商品
贷：生产成本
5.结转销售成本,将销售出去的产品的库存成本结转
借:主营业务成本
贷:库存商品。
4s店月末结转会计分录
将本月发生的销售费用（如广告费、销售人员薪酬等）结转到本年利润
本年利润
本月累计费用额
4
结转管理费用
管理费用
本月累计费用额
将本月发生的管理费用（如办公费、管理人员薪酬等）结转到本年利润
本年利润
本月累计费用额
5
结转财务费用
财务费用
本月累计费用额
将本月发生的财务费用（如利息支出、手续费等）结转到本年利润
本年利润
本月累计费用额
6
结转税金及附加
税金及附加
本月累计税额
将本月应交的消费税、城市维护建设税、教育费附加等结转到本年利润
本年利润
本月累计税额
7
结转其他业务收入
其他业பைடு நூலகம்收入
本月累计其他业务收入额
将本月除主营业务以外的其他业务收入结转到本年利润
本年利润
本月累计其他业务收入额
8
结转其他业务成本
其他业务成本
4s店月末结转会计分录
序号
业务描述
会计科目
借方金额
贷方金额
备注
1
结转主营业务收入
主营业务收入
本月累计收入额
将本月销售汽车、配件、服务等收入结转到本年利润
本年利润
本月累计收入额
2
结转主营业务成本
主营业务成本
本月累计成本额
将本月销售汽车、配件等的成本结转到本年利润
本年利润
本月累计成本额
3
结转销售费用
销售费用
本年利润
本月累计营业外支出额
11
计算所得税费用
所得税费用
本月应交所得税额
根据税法规定计算本月应交的所得税额
月末结转会计分录
月末结转会计分录
会计分录是会计工作中最重要的一环，它是会计信息的记录，也是会计科目余额变动的桥梁。
月末结转会计分录是指在每个会计期间结束时，将当月经济业务中未完成的会计业务凭证及其对应的会计分录，结转至下一个会计期间，以便完成会计核算的必要程序。
月末结转会计分录的内容主要有以下几类：
一、固定资产结转。
在每个会计期末，需要将固定资产的原值及累计折旧和累计摊销，结转至下一个会计期间，以便完成会计核算。
二、存货结转。
每月末，企业在核算存货时，需要将存货的原值及累计摊销，结转至下一个会计期间，以便完成会计核算。
三、短期借款结转。
每月末，企业在核算短期借款时，需要将短期借款的本金和利息，结转至下一个会计期间，以便完成会计核算。
四、长期借款结转。
每月末，企业在核算长期借款时，需要将长期借款的本金和利息，结转至下一个会计期间，以便完成会计核算。
五、长期股权投资结转。
每月末，企业在核算长期股权投资时，需要将长期股权投资的本金和折旧，结转至下一个会计期间，以便完成会计核算。
六、政府补贴结转。
每月末，企业在核算政府补贴时，需要将政府补贴的金额，结转至下一个会计期间，以便完成会计核算。
月末结转会计分录，是企业完成会计核算的过程中不可缺少的环节，只有按照会计分录正确地结转，才能保证企业会计核算的准确性，提高企业的决策水平。
因此，企业在进行月末结转会计分录时，需要加强管理，确保每个科目的结转准确无误，确保企业的财务报表的准确性。
酒店月末结转的会计分录
酒店月末结转的会计分录
酒店月末结转是指酒店在月末结账时，将当月收入与支出相抵后，确认当月利润或亏损的一种会计处理方法。
下面是酒店月末结转的会计分录：
一、确认当月收入
确认客房收入：根据客房部的报表，确认当月客房收入，包括客房出租收入、额外服务收入等。
确认餐饮收入：根据餐饮部的报表，确认当月餐饮收入，包括食品销售收入、酒水销售收入等。
确认其他收入：根据酒店其他部门的报表，确认当月其他收入，包括会议室租赁收入、娱乐设施收入等。
二、确认当月支出
确认客房成本：根据客房部的报表，确认当月客房成本，包括房间清洁费用、床上用品费用、水电费用等。
确认餐饮成本：根据餐饮部的报表，确认当月餐饮成本，包括食材成本、人工成本、租金费用等。
确认其他成本：根据酒店其他部门的报表，确认当月其他成本，包括员工工资、福利费用、保险费用等。
三、计算当月利润或亏损
将确认的当月收入与支出相抵后，计算出当月的利润或亏损。
四、编制会计分录
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：其他业务收入
贷：营业外收入
借：主营业务成本
借：其他业务成本
借：营业外支出
借：销售费用
借：管理费用
借：财务费用
借：本年利润
贷：利润分配
以上是酒店月末结转的会计分录，每个酒店的会计处理方法可能略有不同，但基本原理相同。
在编制会计分录时，需按照《企业会计准则》的要求进行核算，确保会计处理的准确性和合法性。
月末结转损益会计分录
月末结转损益会计分录月末结转损益会计分录是指会计人员在每月末对过去一个月的业务收益和损失进行结计，并将收入和支出账目转入未来科目的过程。
它反映了一个公司在每月的盈亏状况，是把一个月的经营成果记入利润或亏损总账账簿中的一个重要程序。
会计准则要求会计人员在每月末将月末损益结转计入未来科目，以把收益和损失转移到利润总账中去。
损益结转可以帮助公司把一个月的净利润数据精确地归入到财务报表中。
企业根据会计准则完成损益结转工作，可以更好地反映财务状况，规范企业财务报表，实现会计精确记账，为决策部门提供科学的会计信息，从而有助于实现企业经营的稳定和可持续发展。
月末结转损益会计分录的基本流程一般为：1、审核和确认月末应结转损益科目；2、登记月末损益结转分录；3、核对损益结转科目余额；4、把企业收益和支出账目转入未来科目。
审核和确认月末应结转损益科目的流程主要包括：审核结转凭证和根据会计准则确认月末结转损益科目。
通常情况下，损益结转科目只由利润总账构成，但也可以由其他账簿或其他科目构成。
审核结转凭证时，应检查凭证内容是否符合会计准则要求，如日期、金额、说明等，以确保损益结转准确无误。
登记月末损益结转分录时，会计人员需根据审核结果逐一登记损益结转分录，确认凭证日期、科目编码、科目名称、借贷方向等信息，并登记摘要、按金额分别填写借贷方金额。
核对损益结转科目余额时，会计人员需核对损益结转凭证和未来的科目余额，确认损益结转是否正确，损失或收益是否被正确转入未来的科目中。
最后，转账时，会计人员根据损益结转表，将收益和支出账目转入未来科目，将损益结转项目转往未来科目，将损益转入未来可收回的科目，以确保会计准则要求的利润总账的准确性。
月末结转损益会计分录是会计记账的重要程序。
企业通过正确进行月末结转损益记账，可以确保公司财务报表准确，为决策部门提供科学的会计信息，从而有助于实现企业经营的稳定和可持续发展。
但同时，也要注意避免因结转损益会计分录登记及确认过程中形成潜在的会计风险，以便确保企业在每月末的财务报表准确无误。
月末结转利润会计分录
月末结转利润会计分录
【月末结转利润会计分录】
1. 背景介绍
月末结转利润是一项重要的会计工作，其目的是将公司当月的收入和费用计入当月的财务报表中，同时将结转后的利润计入下一个会计期间的利润，以便更好地了解公司的经营状况和财务状况。
2. 会计分录
月末结转利润的会计分录包括两个部分：结转损益和利润分配。
借：收入（或其他应收款科目） xxx
贷：费用（或其他应付款科目） xxx
借：利润分配（或未分配利润科目） xxx
贷：利润（或盈余公积科目） xxx
3. 注意事项
在进行月末结转利润的会计工作时，需要注意以下几点：
总之，月末结转利润是一项重要的会计工作，需要认真对待并严格遵守相关的规定和要求。
月末结转会计分录
月末结转会计分录总结月末一般做这几个结转分录:1,结转本月领用的原辅材料,借:生产成本(主要材料)借:制造费用(辅助材料)贷:原材料2,结转本月制造费用,借:生产成本贷:制造费用3,结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本4,结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品5,结转损益(收入)借:主营业务收入借:其他业务收入贷:本年利润6,结转损益(费用)借:本年利润贷:主营业务成本贷:其他业务支出贷:管理费用贷:营业费用贷:财务费用等等对初学的人来说的基本原理并不深澳，但熟练掌握处理的，却需要一个过程。
在编制时，初学者对之间的结转往往难以把握。
所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。
为简便起见以下例题不考虑。
一、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指支付到材料验库的采购过程。
例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购500元，开出转账支票支付，材料尚未入库。
编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；存款50500。
例2：上述材料验库，按其实际成本转账。
借：50500，贷：物资采购50500。
此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。
这里需要说明两点：其一，在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异，不存在计划成本，所以物资采购可视同在途材料。
其二，材料的采购成本应包括买价和采购两部分。
二、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节，其的主要内容可以概括为三个字；料、工、费，分别指直接材料、直接人工和制造费用。
该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。
直接材料和直接人工直接计入生产成本，借：生产成本，贷：应付、原材料等，制造费用则间接转入生产成本。
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摘 要 说 明 会计分录
1 摊销应由本月负担的费用 月末根据“长期待摊费用”，“周转材料”等账户是否有需要本月摊销的费用
进行摊销
借：管理费用等
贷：长期待摊费用，周转材料等
2
预提应由本月负担的费用 月末根据借款类账户是否有需要本月负
担的的借款利息等需要预提
借：财务费用
贷：应付利息
3 计提本月应提的累计折旧 月末根据“固定资产”账户计提“累计折旧”。当月增加的当月不提，当月减少
的当月照提折旧
借：管理费用，制造费用等：
贷：累计折旧
4 计提分配当月已付职工工资 月末按所发工资总额类别分配职工工资
借：管理费用，生产成本等：
贷：应付职工薪酬
5 计提工会经费，教育经费，职工福利费 月末按所发工资总额类别的2%提工会经费，其中2%的40%上缴市工会组织，60%企业自留 借:管理费用等 贷: 应付职工薪酬 月末按所发工资总额类别的1.5%提教育
经费
月末按所发工资总额类别的14%提职工福
利费
6 计提本月主营业务税金及附加 是营业税征收范围的企业要按适用税率提营业税 借:营业税金及附加 贷:应交税费-营业税 按主税的7%计提城建税 -城建税
按主税的3%计提教育税附加 -教育税附加
按主税的1%计提地方教育税附加 -地方教育税附加
7 结转制造费用 将制造费用转入到生产成本
借:生产成本
贷:库存商品
8 结转本月销售成本 按本月已销售的商品成本表结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
9 产品完工入库 将生产成本中完工部分转入到库存商品
借：库存商品
贷：生产成本
10 结转本月损益
主营业务收入转本年利润
借：主营业务收入，其他业务收入等
贷：本年利润
主营业务成本、销售费用、营业税金及附
加、管理费用、财务费用等转本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
销售费用
此凭证为月末最后一张凭证，必须在所有
凭证都登记完毕后才可结转
营业税金及附加
管理费用
财务费用等
11
计提当期所得税费用 季度末按本年利润的贷方余额25%计提企
业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
12 结转当期所得税费用 季度末所得税费用结转本年利润
借：本年利润
贷：所得税费用
13 年末结转本年利润 年末结转本年利润至利润分配
（盈利）借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
或（亏损）借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润
销售业务
销售产品都是借:银行存款(应收账款,应收票据,预收账款)
贷:主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税）
结转销售产品的成本是借：主营业务成本
贷：库存商品
销售原材料借：借:银行存款(应收账款,应收票据,预收账款)
贷:其他业务收入（此处千万不能做材料）
应交税费－应交增值税（销项税）
结转销售材料的成本是借：其他业务成本
贷：原材料
出租设备获得租金是借：借:银行存款
贷:其他业务收入
结转出租所计提的折旧费是借：其他业务成本
贷：累计折旧
收到罚款的金额借：银行存款
贷：营业外收入
支付罚款，违约支出，捐赠支出应借：营业外支出
贷：银行存款
工资业务
生产工人的工资记入生产成本，车间一般人员及管理人员工资记入制造费用，行政人员工资计入管理
费用，销售人员工资计入销售费用
原材料业务
采购材料的成本包括价款，运输途中的合理损耗（不要加也不要减），入库前的挑选整理费用（要加），
运费（要加）
车间领用材料生产计入到生产成本，车间领用一般性消耗材料计入制造费用，行政部门领用材料计入
管理费用，销售部门领用材料入销售费用
结转业务
制造费用结转到生产成本会计分录
借：生产成本－甲产品
－乙产品
贷：制造费用
生产成本生产完结转到库存商品，结转完工产品业务会计分录一定要设明细科目
借：库存商品－甲产品
－乙产品
贷：生产成本－甲产品
－乙产品
结业产品销售成本会计分录
借：主营业务成本
贷：库存商品－甲产品
－乙产品
结转材料销售成本会计分录
借：其他业务成本
货：原材料－甲材料
－乙材料
结转损益类会计分录（包括收入结转与费用结转）
结转收入会计分录
借：主营业务收入
其他业务业务收入
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
结转费用会计分录
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加（不包括增值税，所得税）
管理费用
销售费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出
计算所得税
借：所得税费用
贷：应交税费－应交所得税
交纳所得税
借：应交税费－应交所得税
贷：银行存款
结转本年利润（盈利）
借：本年利润
贷：利润分配－未分配利润
结转本年利润（亏损）
借：利润分配－未分配利润
贷：本年利润