财务新手如何进行月结及年末结转
会计实习报告月末结账
为了提高自己的专业素养，拓宽视野，我于2023年在某知名企业进行了为期一个月的会计实习。
本次实习的主要任务是协助会计人员进行月末结账工作。
通过本次实习，我对会计月末结账的流程有了更深入的了解，以下是我对实习过程的总结和反思。
二、实习内容1. 了解月末结账的基本流程月末结账是会计工作的重要组成部分，主要包括以下几个步骤：（1）核对账目：核对各账户余额，确保账实相符。
（2）编制记账凭证：根据已发生的经济业务，编制相应的记账凭证。
（3）登记账簿：将记账凭证登记到相应的账簿中。
（4）编制会计报表：根据账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表。
（5）结转损益：将损益类账户的余额结转到本年利润账户。
（6）编制财务分析报告：对企业的财务状况进行分析，为管理层提供决策依据。
2. 参与月末结账工作在实习过程中，我参与了以下月末结账工作：（1）核对账目：协助会计人员核对各账户余额，确保账实相符。
（2）编制记账凭证：根据已发生的经济业务，协助会计人员编制记账凭证。
（3）登记账簿：协助会计人员将记账凭证登记到相应的账簿中。
（4）编制会计报表：协助会计人员根据账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表。
（5）结转损益：协助会计人员将损益类账户的余额结转到本年利润账户。
（6）编制财务分析报告：协助会计人员对企业的财务状况进行分析，为管理层提供决策依据。
1. 理论与实践相结合通过本次实习，我深刻体会到理论与实践相结合的重要性。
在课堂上，我们学习到的理论知识在实际工作中得到了充分的运用，使我对会计月末结账的流程有了更加清晰的认识。
2. 责任心与细心在月末结账工作中，责任心和细心至关重要。
只有确保账目准确无误，才能为企业的经营决策提供可靠的数据支持。
在实习过程中，我始终以严谨的态度对待每一项工作，努力提高自己的业务水平。
3. 团队协作月末结账工作需要团队成员之间的紧密协作。
在实习过程中，我学会了与同事沟通交流，共同完成任务。
财务新手进行月结及年末结转
财务新手如何进行月结及年末结转————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：1、一般损益类的会计科目，月末都要结转。
结转分录：（1）结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润（2）期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用（3）成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出（4）税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税2、结转都要编制记账凭证，根据记账凭证登记明细帐；同时，结转的记账凭证要与本月记账凭证一起，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
一、年终（或月）损益结转的分录借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润二、结转：所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。
为简便起见以下例题不考虑增值税。
1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。
例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500 元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。
编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；银行存款50500。
例2：上述材料验收入库，按其实际成本转账。
借：原材料50500，贷：物资采购50500。
此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。
简答月末结转和年末结转应该注意的问题
简答月末结转和年末结转应该注意的问题
月末结转和年末结转是会计工作中常见的操作，涉及到账簿的结算和准备工作。
下面是注意的问题：
月末结转：
1. 确保所有的交易、收入和支出都正确记录和归档；
2. 确认所有未结算的交易和费用，如未支付的账单和未到期的合同；
3. 做好固定资产和库存的盘点，并更新相关记录；
4. 核对银行对账单，确认余额与账簿一致；
5. 检查业务收入和费用的分类和核算是否正确；
6. 编制月度财务报表，包括损益表、资产负债表和现金流量表。
年末结转：
1. 清理过期或无效的凭证和交易记录；
2. 核实固定资产和无形资产的净额与资产负债表相符；
3. 检查坏账准备金是否充足，需重新进行计提；
4. 核对税务申报和税款缴纳情况，确保合规；
5. 审查备用金、预付款和应收款项的情况，进行核销或计提准备金；
6. 编制年度财务报表，进行审计和备份。
以上是月末结转和年末结转应注意的问题，结转过程中需要仔细核对账簿和相关凭证，确保财务数据的准确性和完整性。
同时，及时检查和纠正错误，确保财务报表的准确度和可靠性。
财务会计月结账流程
会计月结流程一、月末结账的时点：一般月末结账的时点都是自然月末。
二、月末结账的步骤：第一步：先对本月所有做帐凭证重新进行审核，仔细核对增减差异。
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，方可结帐。
一般需进行以下项目的账实核对。
第二步：账实核对1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。
对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。
不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行相关帐务处理。
2、银行存款：对所有明细账与银行对帐单进行核对，编制银行存款调节表与银行对帐单进行相应调整。
3、存货：包括库存商品、发出商品、委托代销商品、在途商品等。
在每月月末时需进行盘点，并对实际盘点结果与会计明细账帐面产品数量、金额进行核对。
如有差异需查清原因再做相应帐务处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单和企业的应交税金-应交增值税（进项税额）明细账进行核对。
2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税（销项税额）进行核对。
3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。
核对平后同时编制所有税务当月申报表。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
1、管理费用、销售费用、财务费用科目是否有异常的方向，查明原因进行相应的帐务处理。
2、核对应收应付账相关往来的核对a、对所有明细账与总账进行核对。
b、公司明细帐与供应商应付、客户应收明细一一核对，双方需查明原因后做相应帐务处理。
c、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
d、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。
一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。
第五步：进行月末结账的转账分录的编制：1、按权责任发生制原则计提所有费用。
财务会计月结年结会计分录-最完整版
月结、年结会计分录(利润和利润分配) 完整版(一)营业利润(或亏损)的结转(月结年结)注:当月没有销售收入可否结转利润回答是基本否定的。
如果当月没有发生销售收入，一般可以不再结转本月利润，包括和利润核算的有关科目。
因为当月没有销售收入经济业务，月末没有当月的主营业务收入，从而月末也没有和主营业务收入相匹配的当月的主营业务成本，因此在本月末不进行结转本月利润。
如果当月不进行结转本月利润，则本月利润报表如何上报,回答是:本月利润报表可以为“零数量”报表，简称“零”报表。
而有这样情况，虽然当月没有发生销售收入，却发生营业外收支和其他收支，可不可以结转本月利润,回答是:根据情况，可转可不转，一般不要转。
如果营业外收支和其他收支比较大，对利润影响比较大，可以结转本月利润。
否则，一般不要结转本月利润。
1、期末将所有的收入科目转入“本年利润”科目的贷方借:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润2、期末将所有的支出科目转入“本年利润”科目的借方(月结年结)借:本年利润贷:主营业务成本营业税金及附加其他业务成本管理费用财务费用销售费用勘探费用资产减值损失营业外支出所得税费用3、期末将“公允价值变动损益”、“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目借:投资收益公允价值变动损益贷:本年利润4、期末将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目(月结)借:本年利润贷:投资收益(二)利润分配1、企业用盈余公积弥补亏损(年结)借:盈余公积贷:利润分配-盈余公积补亏2、提取盈余公积(在每个有盈余的年度，年终都要计提。
法定盈余公积金，一般是按税后利润的10%提取，非公司制企业，提取比例可高于10%。
当提取的法定盈余公积金累计额超过注册资本的50%以上时，可以不再提取。
任意盈余公积金，经股东会或其他企业类似权力机构批准，按适当比例提取。
)借:利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积贷:盈余公积-法定盈余公积盈余公积-任意盈余公积3、应分配给股东的库现金股利或利润借:利润分配-应付普通股股利贷:应付股利4、外商投资企业利用利润归还投资借:利润分配-利润归还投资贷:盈余公积-利润归还投资5、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金借:利润分配-提取职工奖励及福利基金贷:应付职工薪酬6、经批准分派股票股利借:利润分配-转作股本的普通股股利贷:股本(股票面值)资本公积-股本溢价(实际发放的股票股利金额与股票面值总额的差额)7、根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案，调整批准年度会计报表相关项目的年初数调整增加的利润分配借:利润分配-未分配利润贷:盈余公积调整减少的利润分配借:盈余公积贷:利润分配-未分配利润9、按规定用税前利润归还各种借款借:利润分配-归还借款的利润贷:盈余公积-任意盈余公积10、按规定留给企业的单项留利借:利润分配-单项留用的利润贷:盈余公积-任意盈余公积(三)结转全年利润(或亏损) 年结，一般为每年的最后一笔凭证～ 1、年度终了，企业将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入“利润分配”科目借:本年利润贷:利润分配-未分配利润如为净亏损，作相反的会计分录。
SAP月末结帐及年末结帐步骤
SAP是一种集成商业管理软件，它提供了一系列功能，包括财务会计和管理会计。
在SAP中，月末结账和年末结账是每个企业都必须完成的重要任务。
下面是一个简要的1200字以上的SAP月末及年末结账步骤的概述。
月末结账步骤：1.确认账期：在SAP系统中，首先需要确定结账的账期。
这包括确认上个月的结束日期和本月的结账日期。
2.结账前准备：在结账之前，需要进行一些准备工作。
首先，需要检查是否有未清的交易，例如未提交的销售订单或采购订单。
此外，还需要检查是否存在未核算的财务凭证或未过账的交易。
3.过账：在进行月结账时，需要确保所有的交易都已过账。
这包括销售、采购、财务等各个方面的交易。
过账是将交易从待处理状态转移到已完成状态的过程。
4.对账和调整：在月结账之前，需要对各个账户进行对账，确保账户余额与预期一致。
如果存在差异，需要进行调整，例如调整货币兑换差异或纠正错误的输入。
5.结算：在进行月结账时，还需要进行结算。
这包括与供应商和客户的对账，以确保所有相关费用和收入都已结算。
同时，还需要进行银行对账，确保银行余额与SAP系统中的余额一致。
6.生成报表：月末结账后，需要生成各种报表，以便进行财务分析和报告。
这些报表可以包括损益表、资产负债表、现金流量表等。
年末结账步骤：1.审计准备：在年末结账之前，需要进行一些审计准备工作。
这包括准备审计所需的文件和记录，例如凭证、报表和财务记录。
此外，还需要确保所有的数据和记录都已完整和准确。
2.资产清查：在年末结账时，需要进行全面的资产清查。
这包括盘点和核对企业的资产，例如固定资产、存货和无形资产。
可以使用SAP系统提供的资产管理功能来跟踪和管理资产。
3.摊销和折旧：在年末结账时，还需要进行摊销和折旧。
这包括计算和记录长期资产的摊销和折旧费用，并更新SAP系统中的对应账户。
4.财务报告：年末结账后，需要生成一系列财务报告。
这些报告可以包括年度损益表、资产负债表、现金流量表等。
月末结账步骤
月末结账步骤
月末结账步骤可以根据实际情况进行调整，以下是常见的月末结账步骤：
1. 确定结算日期：确定每月结算日期，通常是月底最后一天或次日。
2. 核对银行对账单：比对银行对账单中的收支明细与公司账户记录，确保无误。
3. 核对现金账户：检查现金账户的收支情况，包括现金收入、现金支出和现金流入流出情况。
4. 核对应收账款和应付账款：检查应收账款和应付账款的余额，确认与客户和供应商的对账单一致。
5. 核对固定资产和存货：确认固定资产的净值和存货的数量和价值。
6. 整理财务凭证：整理和归档月末的财务凭证，包括发票、收据、支票等。
7. 生成财务报表：根据月末的财务数据，生成月度财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。
8. 审核和调整：对财务报表进行审核，确保准确性，需要根据需要进行调整。
9. 编制月度财务分析报告：根据月度财务数据和报表，编制财务分析报告，对公司的财务状况和业绩进行分析和解读。
10. 结账和归档：确认一切无误后，进行月末结账，归档相关的财务文件和报表。
财务月结流程
财务月结流程
财务月结是企业每月结束时进行的一项重要工作，通过对上月
财务数据的整理和核对，以确保财务数据的准确性和完整性。
下面
将详细介绍财务月结的流程。
首先，财务人员需要收集上月的所有财务数据，包括各项收入、支出、应收账款、应付账款等。
这些数据通常来自于企业的财务系统，需要确保数据的准确性和完整性。
接下来，财务人员需要对收集到的数据进行核对和调整。
这包
括对账户余额的核对、未结算交易的处理、调整前期遗留问题等。
在这个过程中，需要特别注意对账户余额的准确性，以及未结算交
易的处理是否符合财务规定。
然后，财务人员需要进行财务报表的编制工作。
这包括利润表、资产负债表、现金流量表等。
在编制财务报表的过程中，需要确保
报表的准确性和完整性，同时也需要注意报表的格式和规范。
接着，财务人员需要进行财务分析工作。
通过对财务报表的分析，可以了解企业上月的经营状况和财务状况。
这包括利润水平、
资产负债情况、现金流量状况等。
通过财务分析，可以及时发现经营问题，并及时采取措施加以解决。
最后，财务人员需要进行月结工作的总结和归档。
这包括对月结过程中出现的问题和处理情况进行总结，以及对月结相关文件和资料进行归档。
这样可以为下个月的月结工作提供参考，并为财务数据的追溯和审计提供便利。
总的来说，财务月结是企业每月不可或缺的工作之一，对于企业的财务管理和经营决策具有重要意义。
只有通过严格的流程和规范的操作，才能确保财务数据的真实性和可靠性，为企业的可持续发展提供坚实的财务基础。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2、结转都要编制记账凭证，根据记账凭证登记明细帐；同时，结转的记账凭证要与本月记账凭证一起，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
一、年终（或月）损益结转的分录
借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润
二、结转：
所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。
为简便起见以下例题不考虑增值税。
1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。
例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500 元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。
编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；银行存款50500。
例2：上述材料验收入库，按其实际成本转账。
借：原材料50500，贷：物资采购50500。
此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。
这里需要说明两点：其一，在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异，不存在计划成本，所以物资采购可视同在途材料。
其二，材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分。
2、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节，其核算的主要内容可以概括为三个字；料、工、费，分别指直接材料、直接人工和制造费用。
该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。
直接材料和直接人工直接计入生产成本，借：生产成本，贷：应付工资、原材料等，制造费用则间接转入生产成本。
如何理解制造费用的间接转入？制造费用是一个集合分配账户，企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，先通过制造费用归集，借；制造费用，贷：原材料、应付工资等，期末再按一定的标准(如生产小时)分配结转到生产成本中，即借：生产成本，贷：制造费用。
需要说明的是企业通常生产多种产品，制造费用的核算不仅是为了成本控制，而且要满足企业计算损益的需要。
为此，制造费用必须按适当的标准分配计入各成本核算对象的产品成本。
当然，若企业生产单一产品，制造费用可直接计入产品成本，不存在分配的问题。
经过一定的生产加工过程，生产费用归集在“生产成本”账户的借方，该借方发生额并非本月完工产品的成本，而是本月发生的生产费用，生产费用在完工产品与月末在产品之间的分配比较复杂已超出了《基础会计》的范畴，为便于理解，我们通常假定当月产品全部完工入库，这样结转本月完工入库产品的实际成本。
例3：东方公司生产A、B两种产品(单位成本10元)，生产成本的借方发生额A：10000元，B：20000元，A产品全部未完工，B产品2000件全部完工，编制结转分录为借：库存商品--B 20000，贷：生产成本--B20000。
生产完工之后，生产成本归集的费用(料、工、费)全部结转到库存商品账户中。
A产品全部未完工，则不予结转，留待下月继续加工。
企业的生产经营耗费需要从收入中得到补偿，库存商品进入市场流通，实现货币的回笼，这样便进入下一环节--销售过程。
3、销售过程的结转简单地说，销售过程的业务主要体现在两个方面，一是销售收入的增加，借；应收账款、银行存款等，贷：主营业务收入。
二是库存商品的减少，即结转已经销售商品的生产成本。
此处结转初学者在理解上往往存在一定的偏差。
有些同学编制分录借：主营业务成本，贷：生产成本，问题主要出在知识的前后衔接上，生产成本已结转至库存商品中去了，这样处理犯了重复结转的错误。
销售的是库存商品，应该将库存商品转至销售成本。
在制造成本法下，商品的销售成本=单位生产成本×销售数量。
例4：东方公司销售1000件结转其销售成本，借；主营业务成本10000(10×1000)，贷：库存商品10000。
此外销售过程中还会发生销售费用，销售税金(指消费税、营业税、城建税等)等业务。
这里值得一提的是销售税金的结转。
例5：结转东方公司应上交的销售税金1000元。
大多数初学者对此业务无从下手，企业负担的销售税金计入主营业务税金及附加帐户的借方，应交未交税金形成一项债务计入应交税金的贷方，故分录为借：主营业务税金及附加1000，贷：应交税金1000，需要提醒同学们注意的是一般纳税人的增值税是价外税，与当期损益无关，所以增值税不通过主营业务税金及附加账户核算。
至于销售过程发生的其他业务在此不作详述。
4、财务成果的结转利润是工业企业一定期间的经营成果，是综合评价企业经济效益的重要指标，财务成果的结转主要是两笔分录。
其一是各收入、收益类账转至本年利润的贷方；其二是费用支出类账结转至本年利润的借方，分别表现为借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益，贷：本年利润和借：本年利润，贷：主营业务成本、其他业务支出、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业费用、营业外支出等。
对此结转分录，我们可以这样理解，收入类账户增加本年利润，故转至其贷方，支出类账户减少本年利润，故转至其借方。
我们亦可从另一角度理解，与本年利润账户发生关系的都是损益类账户，各损益类账户结转后都没有余额。
收入类账产平时发生时登记在贷方，为将其转平，应该结转其相反方向借方，根据借贷记账规则，借：收入类账户，贷：本年利润。
至于费用、支出账户的结转则与之相反。
通过上述两笔结转分录，本年利润账户的贷方与借方轧差，便可计算出利润总额(若借方大于贷方则为亏损)。
以此为基础，便可计算结转所得税，所得税是一项费用，同样应冲减本
年利润，即借：本年利润，贷：所得税，经过此笔结转，本年利润的贷方余额则为净利润。
5、年终有关账项的结转本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，借：本年利润，贷：利润分配--未分配利润。
如为亏损则作相反分录。
年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，借：利润分配一未分配利润，贷；利润分配- 提取盈余公积、向投资者分配利润等。
至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号。
最后需要说明的是，在实际工作中，账册登满一页时，发生额合计和余额转入下页，以及年终将旧账余额转入新账，亦称结转。
三、收入费用类账户如何结转
1、有两种方法：帐结法和表结法。
（1）、表结法：用表结法来核算结转本年利润，即1-11月份间，各损益类科目的余额，在帐务处理上暂不结转至"本年利润"，而是在损益表中按收入、支出结出净利润，然后将净利润在负债表中的"未分配利润"行中列示。
到12月份年终结算时，再将各损益类科目的余额结转至"本年利润"，结转后各损益类科目的余额为0。
（2）、帐结法：每个会计期间期末（月末）将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中，损益类科目月末不留余额。
2、目前大多数企业采用帐结法，建议最好使用帐结法。
3、如何来结转损益
本期发生主营业务收入１００元，所得税２０元，主营成本２０元，管理费用２０元，营业费用２０元，财务费用借５元，贷２．６元，如何结转呢？
（1），期末结转时，应将所有收入类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目。
借：主营业务收入100贷：本年利润100
（2），然后将所有支出类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目。
借：本年利润82.40贷：所得税20贷：主营业务成本20贷：管理费用20贷：营业费用20贷：财务费用2.40“本年利润”期末余额为100一82.4=17.6也就是说，本月利润为17.6元
问：
我公司是07年建的帐，07年本年利润贷方余额483365.98，前任会计没有结转本年利润，08年1月补结转贷记未分配利润483365.98 。
08年12月本年利润借：104998.87 贷：154368.87 余额贷记:330427.73 08年12月结转本年利润（不考虑所得税等其他因素）我做的分录是借：本年利润：330427.73 贷：利润分配-未分配利润 330427.73 但我不清楚在总帐和明细帐上12月份本年利润这个科目的借贷该怎样登帐，是不是登本年利润借：435426.6（104998.87+330427.73）贷：154368.87 余额为0，今年的未分配利润就是(483365.98+330427.73)
答：
1、08年12月结转本年利润，要编制一张记账凭证
借：本年利润330427.73 贷：利润分配-未分配利润330427.73
2、根据编制的记账凭证登记明细账。
也就是在“本年利润”科目借方登记金额330427.73 元，结转后，本年利润科目余额为0。
在“利润分配--未分配利润”科目贷方登记330427.73 元，结转后，利润分配科目贷方余额为435426.6元。
3、利润结转凭证要与本月凭证一起编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总帐。
2009-01-21 10:12 补充问题
我本来是想09年1月做结转分录，但12月的帐已登，凭证已装订，不知现在还能不能补做？
如果08年帐已经结转，可以在09年1月份补作结转凭证。