全面预算案例
企业全面预算管理案例与解析
企业全面预算管理案例与解析企业全面预算管理是指企业对各项经济活动进行规划、协调和控制的一种管理方法。
它通过制定各项预算，在企业的战略目标和财务资源之间进行平衡，并通过对比实际执行情况，及时调整预算，提高企业的经营效率和竞争力。
下面以企业的全面预算管理为例进行解析。
企业是一家生产制造企业，主要生产销售电子产品。
为了实现企业的发展目标和提高企业的利润能力，该企业采用全面预算管理方法。
首先，该企业制定了销售预算。
根据市场调研和销售历史数据，确定了每个季度的销售目标和销售额，并根据产品的品种和价格，计算出各个产品的销售数量和销售额。
销售预算的编制过程中，该企业充分考虑了产品的市场需求、竞争对手的情况以及市场行情，确保了销售预算的合理性和可行性。
其次，该企业制定了生产预算。
根据销售预算和生产能力，确定了每个季度的生产目标和生产计划，并将生产计划分解到各个生产部门和车间。
生产预算的编制过程中，该企业充分考虑了生产设备的利用率、人员配备和原材料供应等因素，确保了生产预算的可行性和效率。
然后，该企业制定了采购预算。
根据生产预算和库存情况，确定了每个季度的采购计划和采购额，并制定了采购时间表和采购合同。
采购预算的编制过程中，该企业充分考虑了原材料的价格、供应商的信誉度和送货周期等因素，确保了采购预算的合理性和稳定性。
同时，该企业制定了成本预算。
根据生产预算和采购预算，确定了每个季度的成本目标和成本预期，并将成本分解到各个部门和项目。
成本预算的编制过程中，该企业充分考虑了人工成本、材料成本、制造成本和管理费用等因素，确保了成本预算的合理性和节约性。
通过全面预算管理，该企业实现了销售目标的高效率实施、生产计划的精细化管理、采购成本的有效控制和财务规划的精确预测。
企业全面预算管理的案例表明，通过制定、执行和监控各项预算，可以实现企业的目标和财务资源之间的平衡，提高企业的管理水平和市场竞争力。
总之，企业全面预算管理是企业管理的重要组成部分，在企业决策和运营中起到了至关重要的作用。
全面预算管理案例分析(ppt 73页)
适应百丽集团财务管理要求不断提高，以及相关管理需求不断深入情况下， 财务管理统一规划和业务发展的管理需要；
通过对核算组织架构及财务核算体系优化，将近年来逐渐积累形成的一些不 合理、不规范的内容加以修正。使之在整个集团范围更加规范、合理，既能 满足集团统一的财务核算的管理要求，以及各大区分公司财务管理的需求， 又能符合预算管理的要求。
预算管理架构
集团
销售体系
体育
鞋类
东北区
华北区
……
东北区
华北区
……
长春
哈尔滨管理城市 经营城市
店铺
……
工厂 运动城
2.业务驱动的财务预算模型
以集团战略目标为指引，根据战略规划制订年度经营目标，分解后形成年度 业务计划，根据业务计划的资源收支状态形成年度预算
预算样表
营运部
店铺计划
销售收入预算
销售成本预算
需求分析
静态数据准备
项目开发方案 解决方案测试
代码开发
解决方案验收
开发单元测试
开发集成测试
开发上线支持
核算环境设置 预算环境设置 系统运行支持
基础数据导入 与预算基础数据 项目总结
财务报表设计
导入
项目验收
权限规划和分配 权限规划和分配 运维交接
操作手册
操作手册修订
最终用户培训 最终用户培训
系统初始化
预算数据编报
核算系统上线 系统正式上线
项目实施主计划 开发需求调研
案例七：中石油全面预算管理
案例七.中石油全面预算体系中国石油、天然气的开发利用,是一项新兴而古老的事业。
它成为中国现代能源生产的一个重要工业部门,是新中国建立以后的事情,而中国发现和利用石油和天然气技术的历史却可追蒴到两千年以前，并且在技术上曾经创造过光辉的成就。
我国石油工业目前有三大石油集团公司：中国石油天然气集团公司、中国石化集团公司和中国海洋石油集团公司。
2001年，石油集团销售收入3401亿元，利润总额530亿元；石化集团销售收入3600亿元，利润总额128.1亿元；中海油销售收入303.8亿元，利润总额96亿元。
与国际石油大公司相比，我国石油公司在运营的主要指标上均有一定差距。
一、公司简介中国石油天然气股份有限公司（简称“中国石油”）是中国油气行业占主导地位的最大的油气生产和销售商，是中国销售收入最大的公司之一，也是世界最大的石油公司之一。
中国石油是根据《公司法》和《国务院关于股份有限公司境外募集股份及上市的特别规定》，由中国石油天然气集团公司独家发起设立的股份有限公司，成立于1999年11月5日。
中国石油发行的美国存托股份及H股于2000年4月6日及4月7日分别在纽约证券交易所有限公司及香港联合交易所有限公司挂牌上市（纽约证券交易所ADS代码PTR，香港联合交易所股票代码857），2007年11月5日在上海证券交易所挂牌上市（股票代码601857）。
中国石油致力于发展成为具有较强竞争力的国际能源公司，成为全球石油石化产品重要的生产和销售商之一。
广泛从事与石油、天然气有关的各项业务，主要包括：原油和天然气的勘探、开发、生产和销售；原油和石油产品的炼制、运输、储存和销售；基本石油化工产品、衍生化工产品及其他化工产品的生产和销售；天然气、原油和成品油的输送及天然气的销售。
二、中油集团全面预算管理体系的特点（一）、预算目标的利润导向作为国家授权投资的机构和国家控股公司，中油集团需要对下属企业的国有资产承担保值增值责任；而且，作为一家大型跨国企业集团，集团总部的职能定位是投资中心、决策中心和资本运营中心，对下属企业的管理应以股权管理为主。
全面预算及绩效考核案例经典
全面预算及绩效考核案例经典全面预算及绩效考核是现代企业管理中非常重要的一环，它们的有效实施可以帮助企业更好地掌握资源分配和绩效评估。
下面我们来看一个经典的案例，了解全面预算及绩效考核是如何帮助企业取得成功的。
某公司在过去一段时间内一直处于亏损状态，管理层意识到需要对公司的财务状况进行全面的分析和预算，以便制定更加有效的经营策略。
他们决定实施全面预算，并将绩效考核纳入其中。
首先，公司对各部门的预算进行了详细的制定，包括销售、生产、人力资源等各个方面。
在制定预算的过程中，公司充分考虑了市场需求、竞争对手、内部资源等因素，确保预算的合理性和可行性。
随后，公司对各部门的绩效目标进行了明确的设定，并制定了相应的绩效考核体系。
每个部门的绩效目标都与公司整体的经营目标相一致，并且考核标准也相对客观公正。
在全面预算和绩效考核的推动下，公司的各个部门开始更加注重成本控制和效率提升。
销售部门在制定销售目标时更加注重市场需求和竞争情况，生产部门在生产计划上更加注重资源的合理利用，人力资源部门在员工培训和激励上更加注重绩效考核的指导意义。
经过一段时间的实施，公司的经营状况开始逐渐好转。
销售额和利润率都出现了明显的提升，亏损局面得到了有效的控制。
全面预算和绩效考核的实施，为公司的管理层提供了更加清晰的经营数据和更加科学的决策依据，使得公司能够更加有效地应对市场变化和竞争挑战。
通过这个案例，我们可以看到全面预算及绩效考核对企业的重要性。
它们不仅可以帮助企业更好地掌握资源分配和绩效评估，还可以促进企业的持续发展和创新。
因此，对于任何企业来说，都应该重视全面预算及绩效考核，将其纳入到企业的管理体系中，以实现更好的经营业绩和长期发展。
企业实施全面预算管理的案例分析
企业实施全面预算管理的案例分析
近年来，全面预算管理在企业的运作中扮演着越来越重要的角色。
本文通过一个实际案例，介绍企业实施全面预算管理的步骤、影响以及应对措施。
案例背景：
实施步骤：
1. 制定预算计划：该企业通过梳理各项业务，确定预算收入和支出的具体数额。
2. 确定预算执行方案：对于预算中的各项内容，企业需要做到明确责任人，拟定执行方案，以便于掌握执行进度和效果。
3. 预算执行监控：每季度结束后，该企业会举行会议对预算执行情况进行分析，发现偏差并及时调整。
影响：
实际操作中，全面预算管理对企业带来了许多显著的影响，包括：
1. 拓展业务范围：预算管理能够为企业提供全面的财务管理框架，有利于拓展业务范围。
2. 提高企业生产效率：预算管理有效地规范了经营行为，避免企业的不必要损失，从而使生产效率得到提高。
3. 明确企业战略方向：企业通过制定预算计划，及时调整预算方案以提高企业的战略定位和市场占有率。
应对措施：
然而，在实际操作中，全面预算管理并不是银弹，它也会遇到各种挑战，如销售额的波动，预算执行方案的调整问题等。
企业需要对这些问题做出对应的调整和应对措施。
例如，该企业对于销售额的波动，制定了灵活的预算变动计划，并且总结这一情况，以后引以为戒。
对于预算执行方案的调整问题，企业建立了一个更加细致的预算执行监控机制，以便及时发现问题并给出解决方案。
结论：
在企业经营管理中，全面预算管理的实施可以起到事半功倍的效果，通过实际操作，企业可以有效地规范经营行为，提高生产效率，明确战略方向。
因此，建议企业在日常运营中充分利用全面预算管理来提高企业的整体经营水平。
全面预算管理采购预算案例
全面预算管理采购预算案例1. 引言预算管理是企业管理中的重要环节之一，它通过对企业经营活动进行合理的规划、控制和调整，确保企业实现良好的财务状况和经营绩效。
在企业的各项经营活动中，采购是不可或缺的一环，对采购进行预算管理能够提高采购的效率、降低采购成本，从而对企业的发展起到重要的推动作用。
本文将通过一个具体的采购预算案例，介绍全面预算管理在采购领域的应用。
2. 案例背景某公司是一家生产化妆品的企业，为了提高产品质量和降低生产成本，该公司计划采购一种新的原材料。
为了确保采购过程的顺利进行，并且实现采购目标，公司决定进行全面预算管理，包括采购预算的制定和实施。
3. 采购预算的制定过程3.1 确定采购需求首先，公司需要明确采购的需求，包括所需原材料的种类、数量以及质量要求等。
在本案例中，公司决定采购一种新的原材料，用于生产化妆品。
通过市场调研和产品研发部门的讨论，公司确定所需原材料的种类和质量要求。
3.2 估计采购成本根据采购需求，公司需要进行对采购成本的估计。
采购成本包括原材料的采购价格、运输费用、关税等。
公司通过与供应商洽谈和询价，了解到该原材料的采购价格为每单位100元，预计每月需要采购1000单位。
公司还需要考虑相关运输费用和关税，根据历史数据和市场情况，初步估计每月的运输费用为5000元，关税为每个单位的采购价格的10%。
3.3 制定预算计划根据采购成本的估计结果，公司制定了相应的预算计划。
根据每月采购1000单位的数量和每单位100元的采购价格，公司预计每月的采购费用为10万。
加上运输费用和关税，预计每月的采购费用总额为15万。
3.4 确定预算责任人为了实施采购预算，公司需要指定相应的预算责任人。
预算责任人负责采购预算的执行和控制，并及时汇报预算执行情况。
在本案例中，公司指定了采购部门的负责人作为采购预算的责任人。
4. 采购预算的实施过程4.1 采购控制采购预算的实施过程中，公司需要建立相应的采购控制机制。
第六章：全面预算案例
案例正文：资金充足吗？1摘要：凡事预则立，不预则废。
本案例介绍了XY制造有限公司的基本情况，结合企业设备购买中面临的资金问题，运用全面预算数据进行分析，为企业决策提供依据。
关键词：资金；全面预算管理；财务预算；经营预算0 引言2011年1月，李总看着生产部门报送的固定资产采购清单。
企业最近发展比较迅速，现有的生产能力已经不能满足订单的增长，生产部门要求购入新的生产设备。
设备供应方公司产品供不应求，而提出了苛刻的要求，购买时必须全额付款。
但是企业是否有足够的资金呢？想到资金问题，李总不由得皱起了眉头……1 公司背景本文的主角是XY制造有限公司。
XY制造有限公司是注塑成型加工以及模具制造企业，主要生产制造家电、汽车、通讯、电子仪表及民用产品等大、中型精密塑料模具及塑料制品。
公司注册资本5 600万元，固定资产16 000万元，占地面积21 000平方米。
专业化的人才是企业发展的动力，公司现有员工260人，其中工程技术人员36人，各类专业管理人员30人。
先进的设施是企业发展的源泉，公司拥有主要生产设备97台，其中，数控加工中心机床9台，数控电加工机床8台，锁模力40T－1800T 的进口及国产注塑机35台，适合各种尺寸及精度要求的塑料产品生产，模具设计及制造全部采用计算机辅助设计及制造系统(CAD/CAM/PRO/EDELCAM等)进行。
公司已经引进日本最先进的、全自动机械手操作的塑料零件表面喷涂生产线2条，并形成了从模具开发——注塑成型——表面涂装——丝印——产品1.本案例由大连理工大学管理与经济学部的张悦玫、朱艳撰写，作者拥有著作权中的署名权、修改权、改编权。
2.本案例授权中国管理案例共享中心使用，中国管理案例共享中心享有复制权、修改权、发表权、发行权、信息网络传播权、改编权、汇编权和翻译权。
3.由于企业保密的要求，在本案例中对有关名称、数据等做了必要的掩饰性处理。
4.本案例只供课堂讨论之用，并无意暗示或说明某种管理行为是否有效。
预算控制概述及全面预算管理案例分析33页PPT.pptx
战略 五年及五年以上的规划
长期经营计划 投资计划 重组计划 营销计划 人力资源计划
预算的基本概念 预算是为了确保企业战略目标实现的组织手段
第二页，编辑于星期二：十一点 五十六分。
1.1 预算的基本概念
企业战略发展规划 长期经营计划 全面预算管理 年度经营指标
第三页，编辑于星期二：十一点 五十六分。
分级标准
采购预算
生产
供货预算
料
工
经济存货量 定额标准
费
以现金流为控制目标
期间费用 拿出预算结余奖惩方案
第十八页，编辑于星期二：十一点 五十六分。
5 案例分析：
海尔集团全面预算实施案例
第十九页，编辑于星期二：十一点 五十六分。
5.1 背景介绍
海尔集团创业于1984年，现已发展成中国家电第一品牌海尔在全球30多个国 家和地区建立了本土化的设计中心、制造基地和贸易公司，拥有29个制造基 地，8个综合研发中心，19个海外贸易公司，在全球130多个国家提供产品 销售和服务解决方案。根据世界著名的消费市场研究机构Euromonitor(欧洲 透视)公布的全球白色家电品牌企业市场调研数据：海尔品牌以5．1％的全 球市场份额成为全球第一白色家电品牌，这也是中国白色家电首次成为全球 第一品牌。同时，海尔冰箱、海尔洗衣机分别以l0.4％与8.4％的全球市场占 有率，在行业中均排名第一。目前海尔正在开展从传统经济下的商模式转型 到人单合一的双赢模式。正是这种持续不断的创新文化推动着海尔通过产品 创新、商业模式创新和机制创新，抓住机遇，应对挑战，在全球化和信息化 时代，海尔已经发展成为全球著名的跨国企业集团。
。上午10时10分8秒上午10时10分10:10:0824.11.24
全面预算管理案例ppt
全面预算管理案例ppt摘要：我国现阶段大多数企业并未采用全面预算管理方法，企业由于面临改善法人治理结构和应对外部竞争等问题，所以推广全面预算管理则更有其必要性。
本文分析了部分企业在实行全面预算管理中存在的一些问题，并对如何完善企业的全面预算管理提出了建议。
关键词：企业全面预算管理对策所谓全面预算，则是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，它以货币等形式展示未来某一特定期间内，企业全部经营活动的各项目标及其资源配置的定量说明。
其目的是使企业能够按照规定的目标和内容对企业在未来销售、生产、成本、现金流入与流出等有关方面以计划的形式具体地、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业的全都生产经营活动，完成企业的既定目标。
一、企业全面预算管理存在的问题(一)观念认识上存在问题1、全面预算纯属财务行为全面预算是在财务收支预算基础上的延伸和发展，以至于很多人都认为预算是财务行为，应由财务部门负责预算的制定和控制，甚至把预算理解为是财务部门控制资金支出的计划和措施。
2、预算只是一种控制方法全面预算实施的最直接表现就是控制实际支出与预算相近，这就造成了一些人认为预算就是一种控制支出的方法。
全面预算管理是一种管理机制而非仅仅是一种方法，它一方面与市场机制相衔接，通过预算目标的确定反映市场对企业的要求；另一方面与企业内部管理、内部组织及其运行机制相衔接，通过责任中心的确定、预算指标的分解与落实、预算调整与执行考核，反映企业对市场要求的应变和措施，反映企业在市场竞争中的位置。
(二)编制预算方法上存在问题1、预算方法选择的单一化我国多数企业均采用增量或减量预算编制方法。
原因主要有三个方面，一是增量或减量预算的编制简便，二是给预算确定中的讨价还价行为留下空间，三是承认历史水平的合理性。
尽管增量或减量已经考虑了某些非正常因素，但确立增量或减量的幅度在很大程度上具有主观性。
致使预算的编制未能真正起到提高效率的作用。
实训7全面预算案例(作业)全面预算实训报告
实训7全面预算案例（作业）全面预算实训报告报告标题：全面预算案例实训报告一、实训目的本次实训旨在通过一个综合的预算案例，让学员综合运用预算的各种技巧和方法，了解全面预算的流程和操作，并通过实践提高学员的预算编制和控制能力。
二、实训背景某公司是一家中型制造业企业，为了满足公司未来一年的经营需要，需要编制一份全面预算。
预算内容包括财务预算、销售预算、生产预算、人力资源预算等各方面的内容。
本次实训将按照实际情况，参考历史数据和市场需求，编制一份全面预算。
三、实训内容1. 财务预算：根据公司的财务状况和经营目标，编制一份财务预算。
包括预算收入、预算支出、预算利润等内容。
2. 销售预算：根据市场需求和公司的市场份额，编制一份销售预算。
包括销售额、销售成本、销售费用等内容。
3. 生产预算：根据销售预算和生产能力，编制一份生产预算。
包括生产数量、生产成本、生产能力利用率等内容。
4. 人力资源预算：根据公司的组织架构和人力资源需求，编制一份人力资源预算。
包括员工数量、人力成本、培训费用等内容。
四、实训流程1. 调研分析：根据公司的实际情况和历史数据，进行调研和分析，了解公司的财务状况、市场需求和生产能力。
2. 编制预算：根据调研和分析的结果，编制财务预算、销售预算、生产预算和人力资源预算。
3. 检查校对：对编制的预算进行检查和校对，确保数据的准确性和合理性。
4. 提交审核：将编制好的预算提交给相关部门进行审核，确保预算的可行性和合理性。
5. 修改完善：根据审核结果，对预算进行修改和完善，确保预算符合公司的实际情况和目标。
6. 实施监控：在预算执行过程中，进行定期的监控和检查，确保预算的执行情况符合预期。
五、实训效果通过本次实训，学员将了解到全面预算的概念、流程和操作方法，并运用实践提高了预算编制和控制的能力。
同时，也提高了学员对公司经营管理的理解和分析能力，为日后的工作提供了宝贵的经验。
六、结语全面预算是企业管理中非常重要的一项工作，它涉及到各个方面的内容，需要综合运用各种技巧和方法进行编制和控制。