江西财经大学财税与公共管理学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题(含部分答案)专业课考试试题
税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收原则(圣才出品)
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第三章税收原则一、单项选择题1．现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（）。
[武汉大学2013研]A．节约原则B．财政原则C．便利原则【答案】B【解析】现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。
我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。
效率原则包括：节约直接征税成本，提高税收行政效率原则；控制纳税人的奉行费用；降低税收额外负担，追求额外收益。
财政原则包括：财政收入要足额、稳定；财政收入要适度、合理。
2．最能做到按能力支付税收的征税标准是（）。
[厦门大学2012研]A．人丁B．财产C．所得D．消费【答案】C【解析】纳税人的纳税能力的测度可具体分为收入（所得）、财产和支出三种尺度。
收入通常被认为是测度纳税人纳税能力的最好尺度。
3．税收公平原则是税收在（）过程中应依据的准则。
[中央财经大学2012研] A．收入初次分配B．资源配置C．收入再分配D．征收管理【答案】C【解析】税收是政府宏观调控的重要工具，也是再分配的重要手段。
税收的公平原则是就收入分配而言，即税收对收入再分配应依据公平准则。
4．（）强调纳税人的税收负担的大小，应根据各个人从政府提供的服务中所享受到的利益的多少来确定。
A．受益原则B．纳税能力原则C．公平原则D．平等原则【答案】A【解析】受益原则是将纳税人从政府公共支出中所获得的利益大小作为税收负担分配的标准。
受益原则的理论依据是政府之所以能向纳税人课税是因为纳税人从政府提供的公共物品中获得了利益，因此税收负担在纳税人之间的分配只能以他们的受益为依据，受益多者多纳税，受益少者少纳税，受益相同者负担相同的税收，受益不同者负担不同的税收。
5．（）是反映个人纳税能力的最主要的指标。
A．个人的收入B．个人的支出C．个人的财富D．以上都不是【答案】A【解析】反映个人纳税能力的指标主要有收入、支出和财富等。
2021税务专业基础税务硕士专硕433考研真题
2021税务专业基础税务硕士专硕433考研真题一、中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。
写在试卷上不得分。
一、单项选择题（20小题，每小题1分，共20分。
）1．下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B查看答案【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。
2．纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的税负转嫁方式是（）。
A．前转B．后转C．税收资本化D．混转【答案】A查看答案【解析】B项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将税款向后转移给原材料供应商的方式。
C项，税收资本化也称为资本还原，是指生产要素购买者通过预期，将所购买生产要素未来应缴纳的税款，从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格，从而税负全部或部分向后转嫁给生产要素出卖者，它是税收后转的一种特殊形式。
D项，混转又称散转，在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用的将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担的方式。
3．我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（）。
A．消费税、增值税B．关税、城镇土地使用税C．车辆购置税、消费税D．增值税、营业税【答案】C查看答案【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B 项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。
4．一般纳税人销售下列货物中，不适用13％税率征收增值税的是（）。
税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税制结构分析与比较(圣才出品)
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第六章税制结构分析与比较一、单项选择题1．目前世界各国税制有所得税为主体、商品税为主体、（）三种模式。
[武汉大学2013研]A．增值税为主体B．财产税为主体C．所得税和商品税双主体【答案】C【解析】以征税对象为标准，税种可以分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类。
从现代世界各国税制结构来看，主要有三大模式，即以商品劳务税为主体的税制结构，以所得税为主体的税制结构，商品劳务税和所得税并重的双主体税制结构。
2．发达国家一般实行以（）的税制结构。
[厦门大学2011年研]A．流转税为主体税种B．行为税为主体税种C．所得税为主体税种D．财产税为主体税种【答案】C【解析】大多数市场经济工业国，即经济发达国家，其现行税制结构明显地表现为以所得税为主体的税制结构。
3．各国个人所得税一般选用（）。
A．累退税率B．超额累退税率C．累进税率D．超额累进税率【答案】C【解析】个人所得税一般选用累进税率，累进税率能够更好发挥调节收入作用。
4．下列税种中，收入调节功能最强的是（）。
A．消费税B．资源税C．增值税D．关税【答案】A【解析】直接与消费相关的消费税具有最强的收入调节功能。
5．以计税依据为标准划分，可将税收划分为（）。
A．中央税和地方税B．直接税和间接税C．商品劳务税类、所得税类D．从价税和从量税【答案】D【解析】计税依据是指计算应纳税额的根据。
以计税依据为标准划分，可将税收划分为从价税和从量税。
6．下列属于“专税专用”税种的是（）。
A．个人所得税B．遗产税C．消费税D．社会保险税【答案】D【解析】社会保险税属于“专税专用”税种。
二、多项选择题7．商品税的特点有（）。
[中央财经大学2012研]A．税收负担的直接性B．税收分配的累进性C．税收征收的隐蔽性D．税收征管的便利性E．税收收入的稳定性【答案】CDE【解析】商品税的税基广泛，税源可靠，税收负担普遍、中性，在税收负担上具有累退性，是一种间接税，课税隐蔽，课税阻力小，计征简便，易于征管，征纳成本较低。
2011年江西财经大学财税与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解【圣才出品】
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2011年江西财经大学财税与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解一、单项选择题（每小题1分，共20分）1．国际上对非居民营业利润来源地认定的统一标准是（）。
A．注册地B．常设机构C．不动产所在地D．支付地【答案】B【解析】国际税收协定关于税收管辖权的协调坚持适度调整来源地税收管辖权行使的深度和广度。
其中，对非居民企业取得的营业利润，坚持按常设机构征税的原则。
2．下列（）税种属于我国的中央税。
A．增值税B．营业税C．消费税D．企业所得税【答案】C【解析】AD两项是中央地方共享税，B项是地方税。
3．下面（）指标是衡量宏观税负水平常用的指标之一。
A．国内生产总值税负率C．企业利润负担率D．净产值负担率【答案】A【解析】衡量宏观税收负担的指标主要有：国民生产总值负担率、国内生产总值税收负担率、国民收入税收负担率等。
BCD三项均为微观税负衡量指标。
4．两个不同国家行使不同税收管辖权对同一跨国纳税人同一征税对象征税，导致的国际重复征税属于（）。
A．经济性国际重复征税B．政治性国际重复征税C．法律性国际重复征税D．历史性国际重复征税【答案】C【解析】国际重复征税一般分为经济性国际重复征税和法律性重复征税，也包括税制性重复征税。
其中，法律性重复征税，是指在税收法律上规定对同一纳税人采取不同的征税原则而引起的重复课税，其典型的情况，就是两个不同的国家采取不同的税收管辖权。
5．我国为了消除国际重复征税，对居民来源于境外的所得采取（）方法。
A．免税方法B．扣除方法C．抵免方法【答案】C【解析】根据我国税法规定，对居民源自境外所得采取抵免法，其中个人所得税采取的是分国又分项的计算方法，企业所得税采取的是分国不分项的计算方法。
6．下面（）不属于税收原则。
A．税收公平原则B．税收效率原则C．税收财政原则D．税收最大化原则【答案】D【解析】ABC三项均为税收的三大原则。
D项，在考虑到经济发展水平和税收负担的前提下，不可能存在税收最大化原则。
2021税务专业基础税务硕士专硕433考研真题
2021税务专业基础税务硕士专硕433考研真题一、中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。
写在试卷上不得分。
一、单项选择题（20小题，每小题1分，共20分。
）1．下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B查看答案【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。
2．纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的税负转嫁方式是（）。
A．前转B．后转C．税收资本化D．混转【答案】A查看答案【解析】B项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将税款向后转移给原材料供应商的方式。
C项，税收资本化也称为资本还原，是指生产要素购买者通过预期，将所购买生产要素未来应缴纳的税款，从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格，从而税负全部或部分向后转嫁给生产要素出卖者，它是税收后转的一种特殊形式。
D项，混转又称散转，在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用的将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担的方式。
3．我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（）。
A．消费税、增值税B．关税、城镇土地使用税C．车辆购置税、消费税D．增值税、营业税【答案】C查看答案【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B 项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。
4．一般纳税人销售下列货物中，不适用13％税率征收增值税的是（）。
税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税制要素及税收分类(圣才出品)
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第二篇中国税制实务第一章税制要素及税收分类一、单项选择题1．下列各项中，表述正确的是（）。
[中央财经大学2014研]A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。
2．下列我国现行税种中属于价内税的是（）。
[中央财经大学2013研]A．增值税B．消费税C．耕地占用税D．企业所得税【答案】B【解析】价内税是指税金构成商品价格一部分的税收存在形式。
凡是商品价格中包含应缴流转税税金，统称为价内税。
目前流转税中只有增值税是价外税，消费税、关税是价内税。
3．下列我国现行税种中属于中央税的是（）。
[中央财经大学2013研]A．印花税B．车船税C．关税D．增值税【答案】C【解析】AB两项属于地方税；D项为中央地方共享税。
4．税收制度中的（）要素是一种税区别于另一种税的主要标志。
[中央财经大学2013研]A．税收优惠B．征税对象C．税率D．纳税人【答案】B【解析】B项，征税对象是指对什么征税，是税法规定的征税的标的物，又称征税客体。
征税对象是一个税种区别另一个税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。
5．税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。
[武汉大学2013研]A．征税机构B．纳税人C．税收处罚【答案】B【解析】税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种征税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
6．税收的起征点是减免税的一种形式，它属于（）减免。
2021税务硕士专硕433税务专业基础名校考研真题
2021税务硕士专硕433税务专业基础名校考研真题一、税务硕士单项选择题1税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。
[武汉大学2013研]A．提供服务B．支持生产C．引导行为【答案】C查看答案【解析】税收的职能包括：财政收入的主要来源，调控经济运行的重要手段，调节收入分配的重要工具，以及监督经济活动的作用。
作为调控经济运行的重要手段时，税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的，消费税便是引导行为职能最好的体现。
2税收产生于（）。
[武汉大学2013、2012研]A．原始社会B．奴隶社会C．封建社会D．资本主义社会【答案】B查看答案【解析】奴隶制国家刚形成时，国家财政收入主要有靠拥有土地所有权而获得的“地租”性质的收入、直接支配的奴隶的劳动成果、战败国献贡品和掠夺性收入。
当时的财政形式是非常古老和不典型的，作为典型财政收入形式的税收是在国家公共权力日益增强、奴隶主或自由民土地私有制形成后产生。
夏代，我国出现了国家凭借其政权力量进行强制课征的形式——贡，贡是对土地收获原始的强制课征形式，在当时的土地所有制下，地租和赋税的某些特征，从税收起源的角度看，它们是税收的原始形式，是税收发展的雏形阶段。
因此，税收产生于奴隶社会。
3我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是（）。
[中央财经大学2011研]A．夏朝的贡B．商朝的助C．周朝的彻D．春秋时期的初税亩【答案】D查看答案【解析】春秋时期，鲁国适应土地私有制的发展实行的“初税亩”以法律形式承认土地私有，不再凭借所有者的身份收取地租，而是凭借国家统治者的身份依靠政治权力按土地数量征税。
这种财政收入形式已具有政治强迫性、收取固定性、缴纳无偿性的税收“三性”特征，并形成了法律制度。
我国税收在“初税亩”时期随土地私有制的确定成为成熟的、定型的财政分配形式，因此，“初税亩”的出现标志着我国税收制度的正式形成。
税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收的涵义(圣才出品)
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第二章税收的涵义一、单项选择题1．国家凭借其政治权力，以法律的形式确定征纳双方的权利和义务关系，这一特征是税收的（）。
[中央财经大学2013研]A．收入性B．固定性C．强制性D．无偿性【答案】C【解析】税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。
固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，而且是以法律形式事先规定的，只能按预定标准征收，而不能无限度地征收。
强制性是指税收的课征以政府的政治权力为依托，政府征税就要以国家的法律、法令的形式加以规定，并依法强制征收，任何个人或单位都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
无偿性是指国家征税后税款即为国家所有，并不对纳税人进行偿还。
2．税收的本质是国家公共权力对（）的占有。
[厦门大学2012研]A．社会总产品B．剩余产品价值C．物化劳动的转移价值D．必要劳动创造的必要产品价值【答案】B【解析】税收在本质上是以满足公共需要为目的，由政府凭借政治权力（公共权力）进行分配而体现的特殊分配关系。
税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种形式。
税收的本质是国家凭借政治权力参与社会剩余产品价值的分配所形成的分配关系。
3．税收作为一种特殊分配形式，具有强制性、无偿性和（）特征。
[武汉大学2012研]A．交换性B．公平性C．固定性【答案】C【解析】税收是最主要的财政收入形式，与其他财政收入形式相比具有三个基本特征：强制性、无偿性和固定性。
4．国家征税凭借的是（）。
[中央财经大学2011年研]A．财产权力B．政治权力C．所有者权力D．资源权力【答案】B【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。
5．国家取得财政收入的最主要形式是（）。
[中央财经大学2011年研]A．发行国债B．发行货币C．税收D．罚款【答案】C【解析】税收是各国取得财政收入的最主要形式。
税收的财政职能是税收首要的和基本的职能。
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2 政府通过税收将资源从私人部门转移到政府部门，会产生（ ）
效应。 A．收入效应 B．弥补效应 C．替代效应 D．帕累托效应
19 根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中 应当进行税务登记的有（ ）。 A．未从事生产经营的事业单位 B．企业在境内其他城市设立的分支机构 C．不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体
D．有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企 业
20 下列有关纳税人的权利叙述错误的是（ ）。 A．有权要求税务机关为纳税人的情况保密 B．依法享有申请减税、免税、退税和避税的权利 C．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行 政复议、提起政诉讼、请求国家赔偿等权利 D．有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
目 录
2011年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2011年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 2012年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2012年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 2013年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2013年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 2014年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2014年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（含部分答 案） 2015年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2016年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2017年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2018年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题
8 下列项目中，属于税收行政法规的是（ ）。 A．《增值税暂行条例》 B．《增值税暂行条例实施细则》 C．《税收征收管理法》 D．《税收征收管理法实施细则》
9 某企业将一批自产货物发放给职工，其制造成本为18万元，同类产 品的成本利润率为10%，同类产品的对外销售价格为27万元，则该批货 物计征增值税销项税的依据为（ ）。 A．18万元 B．19.44万元 C．19.8万元 D．27万元
3 税收是最主要的财政收入形式，与其他财政收入形式相比，具有 （ ）特征。 A．强制性 B．有偿性 C．无偿性 D．固定性
4 税负转嫁的方式有（ ）。 A．前转 B．消转 C．税收资本化 D．后转
5 跨国纳税人进行国际避税和国际逃税的主要途径有（ ）。 A．逃避税收管辖权，使税收管辖权落空 B．滥用国际税收协定 C．利用关联企业转让定价 D．资本弱化
13 企业安置残疾人员所支付的工资可以在据实扣除的基础上，按 （ ）加计扣除。 A．100% B．70% C．50% D．10%
14 企业取得的下列所得可不计入应纳税所得额的有（ ）。
A．资产重组收入 B．转让国债取得的净收益 C．接受实物捐赠取得的净收益 D．投资非上市公司取得的股息、红利
15 下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（ ）。 A．采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限 B．采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执 行 C．税收强制执行适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣 缴义务人 D．税收保全措施适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣 缴义务人
5 我国为了消除国际重复征税，对居民来源于境外的所得采取 （ ）方法。 A．免税方法 B．扣除方法 C．抵免方法 D．减计收入方法
6 下面（ ）不属于税收原则。 A．税收公平原则 B．税收效率原则 C．税收财政原则 D．税收最大化原则
7 下列税种属于地方税的是（ ）。
A．房产税 B．资源税 C．印花税 D．车辆购置税
3 下面（ ）指标是衡量宏观税负水平常用的指标之一。
A．国内生产总值税负率 B．某税种负担率 C．企业利润负担率 D．净产值负担率
4 两个不同国家行使不同税收管辖权对同一跨国纳税人同一征税对象 征税，导致的国际重复征税属于（ ）。 A．经济性国际重复征税 B．政治性国际重复征税 C．法律性国际重复征税 D．历史性国际重复征税
2011年江西财经大学433税务专业 基础[专业硕士]考研真题
一、单项选择题（每小题1分，共20分） 1 国际上对非居民营业利润来源地认定的统一标准是（ ）。 A．注册地 B．常设机构 C．不动产所在地 D．支付地
2 下列（ ）税种属于我国的中央税。 A．增值税 B．营业税 C．消费税 D．企业所得税
16 纳税服务热线电话号码是（ ）。 A．12315 B．12366 C．12345 D．12316
17 下列单位或个人可以成为纳税保证人的有（ ）。 A．与纳税人存在担保关联关系的 B．在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人 C．纳税信誉等级被评为B级 D．有欠税行为的
18 下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（ ）。 A．省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告 B．国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款 C．省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格 D．作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
10 下列资产可以在税前提取折旧的有（ ）。 A． D．已提足折旧继续使用的固定资产
11 企业所得税法规定国家重点扶持的公共基础设施项目可以享受 （ ）的税收优惠。 A．一免二减半 B．二免三减半
C．三免三减半 D．五免五减半
12 按消费税暂行条例的规定，生产企业下列项目中准予扣除已纳消费 税的有（ ）。 A．外购已税汽车轮胎生产的小汽车 B．外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰 C．进口化妆品继续加工成套化妆品 D．委托加工收回白酒继续加工成药酒