纳税登记评估标准
纳税信用评级评定标准
纳税信用评级评定标准纳税信用评级是一种评定纳税人纳税信用水平的重要手段，对于维护税收秩序、提高税收管理效能具有重要意义。
纳税信用评级的目的是根据纳税人的纳税记录和行为表现，评定其履行税收义务的程度，并根据评级结果对纳税人进行分类管理。
纳税信用评级的标准通常由税务机关制定，并按照国家相关法律法规进行实施。
下面是纳税信用评级的一些常见参考内容：1. 纳税记录和缴纳税额：纳税信用评级的一个重要指标是纳税人的纳税金额和纳税记录。
评级标准通常会根据纳税人的实际缴税金额、纳税种类和纳税频次来评定纳税信用等级。
2. 纳税申报和报送情况：评级标准还会考虑纳税人的纳税申报和报送情况。
例如，纳税人按时、准确地申报纳税信息，并按规定将申报表等文件报送给税务机关，会有利于提高纳税信用评级。
3. 纳税人的行为守法情况：评级标准还会考虑纳税人是否存在税法违法行为和违法记录。
例如，纳税人是否存在偷漏税、逃税或其他违法行为，是否存在虚开发票等问题，这些都会影响纳税信用评级。
4. 纳税人的财务状况和经营情况：评级标准可能会考虑纳税人的财务状况和经营情况。
例如，纳税人的盈利能力、偿债能力、对外融资状况等，都会对纳税信用评级产生影响。
5. 纳税人的税务合规情况：评级标准通常还会考虑纳税人是否按规定参与税务稽查、配合税务机关办理税务事项等情况。
例如，纳税人是否主动配合税务稽查、是否积极配合税务机关落实税收优惠政策等，都会对纳税信用评级有所影响。
纳税信用评级是税务机关对纳税人的一种管理手段，旨在促使纳税人履行税收义务，提高纳税质量，维护税收秩序。
评级标准的具体内容会因地区和国家的法律法规而有所不同，但总体来说，评级标准通常包括纳税记录和缴纳税款情况、纳税申报和报送情况、纳税人的行为守法情况、财务状况和经营情况以及税务合规情况等方面的内容。
纳税人应该始终遵守法律法规，按时缴纳税款，并配合税务机关的工作，以保持较好的纳税信用评级，获得更多的税收优惠政策和便利。
纳税评估指标体系
纳税评估指标体系（一）
该指标=（评估期所得税负担率-基期所得税负担率）÷基期所得税负担率×100%.与企业基期和当地同行业同期指标相比，低于标准值可能存在不计或少计销售（营业）收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
运用其它相关指标深入详细评估，并结合上述指标评估结果，进一步分析企业销售（营业）收入、成本、费用的变化和异常情况及其原因。
该指标=本期印花税负担率÷上年同期印花税负担率。
其中：印花税负担率=（应纳税额÷计税收
该指标=应纳税额增长率÷主营业务收入增长率，其中：应纳税额增长率= 〔（本期累计应纳税额-上年同期累计应纳税额）÷上年同期累计应纳税额〕×100%；主营业务收入增长率=〔（本期主营业务收入-上期主营业务收入）÷上期主营业务收入〕×100%本指标用于分析印花税应纳税额增长率与主营业务收入增长率，评估纳税人申报（贴花）纳税情况真实性。
适用于工商、建筑安装等行业应纳税额增长率与主营业务收入增长率对比分析。
正常情况下二者应基本同步增长，比值应接近1.当比值小于1，可能存在未足额申报印花税问题。
纳税评估分析指标
纳税评估分析指标纳税评估分析指标是指用于评估纳税人税务状况和税务风险的各项指标。
根据纳税人的纳税行为和纳税申报情况，通过分析这些指标可以得出纳税人的纳税水平和纳税合规性。
纳税评估分析指标主要包括纳税能力评估指标、纳税合规性评估指标和纳税风险评估指标等。
首先，纳税能力评估指标是用于评估纳税人的经济实力和税务能力的指标。
这些指标包括纳税人的纳税金额、纳税能力指数、纳税负担比例等。
例如，纳税金额可以反映纳税人的收入水平和税收负担，纳税能力指数可以用来衡量纳税人的经济实力和税务能力，纳税负担比例可以反映纳税人的税收负担程度。
其次，纳税合规性评估指标是用于评估纳税人是否按照税法规定和纳税申报制度履行纳税义务的指标。
这些指标包括纳税申报准确率、纳税申报及时性、合规纳税比率等。
例如，纳税申报准确率可以反映纳税人的纳税申报是否真实准确，纳税申报及时性可以反映纳税人是否按时履行纳税义务，合规纳税比率可以用来衡量纳税人的纳税合规程度。
最后，纳税风险评估指标是用于评估纳税人可能存在的税务风险和违法风险的指标。
这些指标包括纳税风险程度、风险暴露指数、风险控制能力等。
例如，纳税风险程度可以用来衡量纳税人可能存在的税务风险程度，风险暴露指数可以反映纳税人可能面临的税务风险，风险控制能力可以用来评估纳税人对税务风险的应对能力。
在纳税评估分析指标的应用过程中，可以通过收集纳税人的纳税数据和纳税记录，运用统计分析方法和数据挖掘技术进行分析，得出纳税人的纳税水平、纳税合规性和纳税风险情况，并根据评估结果进行税务管理和税务决策。
同时，还可以通过与其他纳税人的对比和行业标准的比较，来评估纳税人在同类纳税人中的纳税水平和纳税合规程度，为税务部门提供参考依据，以实现公平纳税和优化税收管理的目标。
综上所述，纳税评估分析指标是评估纳税人税务状况和税务风险的重要工具，通过分析纳税能力、纳税合规性和纳税风险等指标可以得出纳税人的纳税水平和纳税合规性情况，并为税务管理和税务决策提供决策依据。
纳税信用等级评分标准
纳税信用等级评分标准纳税信用等级评分标准是指根据纳税人的纳税行为和履约情况，对其进行评定并给予相应的信用等级。
纳税信用等级评分标准的建立旨在规范纳税人的税收行为，促进纳税人诚信纳税，提高税收征管效率，维护税收征管秩序。
下面将从纳税信用等级评分标准的构成要素、评定标准和影响因素等方面进行详细介绍。
一、构成要素。
1. 纳税诚信。
纳税诚信是纳税信用等级评分标准的核心要素之一。
纳税诚信包括纳税人是否按时足额缴纳税款、是否如实申报税收信息、是否主动配合税务机关进行税收核查等方面。
纳税人的纳税诚信程度将直接影响其信用等级的评定结果。
2. 纳税行为。
纳税行为是评定纳税信用等级的重要依据之一。
纳税行为包括纳税人的税收申报、税款缴纳、发票开具等方面。
纳税人的纳税行为良好与否将直接影响其信用等级的评定标准。
3. 纳税履约。
纳税履约是评定纳税信用等级的重要指标之一。
纳税履约包括纳税人是否按时履行税收申报、缴纳税款、配合税务机关进行税收核查等方面。
纳税人的纳税履约情况将直接影响其信用等级的评定结果。
二、评定标准。
1. 信用等级划分。
根据纳税人的纳税诚信、纳税行为和纳税履约情况，将纳税人的信用等级划分为A、B、C、D四个等级。
其中，A级为优秀纳税人，B级为良好纳税人，C级为一般纳税人，D级为不良纳税人。
2. 信用等级评定。
对纳税人的信用等级进行评定时，将综合考虑其纳税诚信、纳税行为和纳税履约情况，对其进行综合评分，并根据评分结果确定其信用等级。
三、影响因素。
1. 纳税人自身因素。
纳税人自身的经营状况、财务状况、税收管理水平等因素将直接影响其纳税信用等级的评定结果。
2. 税收政策因素。
税收政策的变化、税收优惠政策的调整等因素将对纳税人的纳税信用等级评定产生影响。
3. 税务机关监管因素。
税务机关对纳税人的税收管理、税收核查等监管情况将对其纳税信用等级评定产生影响。
四、结语。
纳税信用等级评分标准的建立与完善，对于促进纳税人诚信纳税、维护税收征管秩序具有重要意义。
纳税信用等级评定计分标准
纳税信用等级评定计分标准背景为了构建和完善社会信用体系，我国政府自2014年推出社会信用体系建设工作以来，逐步建立和健全了信用评价体系，其中纳税信用等级评定是其中一个重要的方面。
纳税信用等级评定是评价纳税人纳税履行情况的一种手段，主要是为了提高纳税人的税收守信度，促进纳税人自觉遵守税法、规避税收风险，同时也为政府的税收征收提供参考指标。
纳税信用等级评定计分标准纳税信用等级评定计分标准是评定纳税人纳税信用等级的参照标准，主要分为两类。
第一类：纳税人履行纳税义务方面的计分标准1.纳税申报和缴纳合规情况，按照年度纳税申报和纳税申报制度执行情况计算分数；2.纳税申报和缴纳时限符合情况，按照纳税申报和缴纳时限规定符合情况计算分数；3.纳税记录的真实合规情况，按照纳税记录真实合规情况计算分数；4.纳税信用对象年度合规性核查情况，按照年度合规性核查情况计算分数。
第二类：纳税信用管理方面的计分标准1.纳税信用诚信等级，按照诚信纳税信息等级计算分数；2.税务行政部门审核情况，按照税务行政部门日常审核情况计算分数；3.行政处罚情况，按照行政处罚情况计算分数。
评定结果根据纳税人的得分情况，对纳税人进行分类评定，其中评定结果分为优良、一般和不良三个等级。
其中，优良等级对应得分高于90分，一般等级对应得分为80-90分，不良等级对应得分低于80分。
评定结果会全面展示在相关部门公示的信用信息中，同时也会影响纳税人在营商环境建设中的获得各种优惠政策和公共服务。
纳税信用等级评定计分标准是构建社会信用体系的重要手段之一，通过对纳税人纳税履行情况的综合评价，旨在提高纳税人的税收守信度，促进纳税人自觉遵守税法、规避税收风险。
同时也为政府的税收征收提供参考指标。
作为纳税人，遵守税法，诚实守信，是重要的社会责任和义务。
纳税评估通用指标及使用方法
纳税评估通用指标及使用方法
1.纳税总额。
纳税总额是评估纳税人纳税水平的一个重要指标，它可
以反映出纳税人的经济实力和偿税能力。
2.税收合规率。
税收合规率是评估纳税人合规程度的一个重要指标，
它可以反映出纳税人是否按时、足额地缴纳税款，并遵守相关税收法规和
规定。
3.税负水平。
税负水平是评估纳税人税收负担的一个重要指标，它可
以反映出纳税人在税收方面的承受能力和公平程度。
4.税收透明度。
税收透明度是评估纳税人纳税行为公开透明程度的一
个重要指标，它可以反映出纳税人是否愿意主动披露纳税信息，并积极参
与税收合规活动。
使用纳税评估通用指标进行评估时，可以采用以下几种方法：
1.数据分析法。
通过对纳税人的纳税数据进行统计、分析和比对，得
出纳税人的纳税水平、合规程度、税负水平和税收透明度等指标。
2.实地调查法。
通过对纳税人的实地调查，了解其纳税情况、纳税行
为和相关税收信息，得出纳税人的纳税评估指标。
3.问卷调查法。
通过向纳税人发放问卷调查，了解其对税收政策、纳
税义务和税收合规的理解和态度，从而得出纳税人的纳税评估指标。
4.综合评估法。
综合采用以上几种方法，结合相关统计数据和评估指标，对纳税人进行全面评估和综合判断。
总之，纳税评估通用指标是一个用于评估纳税人纳税表现的指标体系，通过对纳税人的纳税总额、税收合规率、税负水平和税收透明度等指标进
行评估，可以客观地判断纳税人在税务方面的表现，并为相关税务部门提供参考，以便采取相应的措施和政策。
纳税评分标准
纳税评分标准
纳税评分标准是指依据企业的纳税记录和行为，对企业进行评级、分类管理的制度。
通常包括以下几个方面：
1. 纳税基础：主要包括企业的纳税种类、税收申报情况、缴费
情况等。
2. 税收守法合规：主要包括企业是否存在逃税、偷税、抗税等
行为，以及是否遵守税收政策法规等。
3. 诚信经营：主要包括企业是否按时、足额缴纳税款，是否配
合税务机关的检查和核实等。
4. 自主申报纠错：主要包括企业是否能够主动发现并纠正自己
纳税记录中的错误或漏报情况。
5. 税务服务评价：主要包括企业对税务机关提供的服务满意度、咨询和帮助的反馈等。
根据以上评分标准，税务部门可以对企业进行评级，如A级纳税人、B级纳税人、C级纳税人等，也可以进行分类管理，比如红名单、黄名单、黑名单等，以便实施差别化管理和服务。
需要注意的是，不同地区和国家的纳税评分标准和评级体系可能会略有不同，具体应以当地相关规定为准。
企业应当积极遵守相关纳税法规和政策，及时纳税并主动与税务机关配合，以提高自身的纳税信用评级和经营信誉度。
纳税评级评分标准
纳税评级评分标准
纳税评级评分标准主要依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、近100项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价。
具体标准如下：
A级：年度评价指标得分90分以上。
B级：年度评价指标得分70分以上不满90分。
M级：新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上。
C级：年度评价指标得分40分以上不满70分。
D级：年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定。
该规则从开展2020年度评价起适用。
纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级两种方式，年度评价指标得分采取扣分方式。
纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评，直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
以上内容仅供参考，如需更准确的信息，可以查阅国家税务总局官网，或咨询相关从业人士。
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税 务 经常性 内 指标信 01.涉 部 税申 息 信 报信 息 息 0102.增值 税抄报税
11分
5分
3分
3分
3分
010304.从事进料加工业务的生产企业，未按规定期 限办理进料加工登记、申报、核销手续的 0103.出口 退（免）税 010305.出口企业提供虚假备案单证的 申报与审核 010306.将应适用增值税征税政策的出口货物劳务及 服务申报出口退（免）税 010401.增值税优惠申报材料虚假；010402.消费税 优惠申报材料虚假；010403.营业税优惠申报材料虚 假；010404.企业所得税优惠申报材料虚假； 010405.车船使用税优惠申报材料虚假；010406.印 0104.税收 花税优惠申报材料虚假；010407契税优惠申报材料 优惠资格资 虚假；010408.土地增值税优惠申报材料虚假； 01.涉 料真实申报 010409.城市维护建设税优惠申报材料虚假； 税申 010410.资源税优惠申报材料虚假；010411.耕地占 报信 用税优惠申报材料虚假；010412.土地使用税优惠申 息 报材料虚假；010413.房产税优惠申报材料虚假 010501.未按规定时限报送财务会计制度或财务处理 办法；010502.使用计算机记账，未在使用前将会计 电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资 料报送主管税务机关备案的；010503.纳税人与其关 联企业之间的业务往来应向税务机关提供有关价格 0105.未按 、费用标准信息而未提供的；010504.未按规定提供 规定报送相 其他涉税资料的（按次计算） 关涉税资料 010505.未在规定时限内向主管税务机关报告开立 （变更）账号的 010506.提供虚假涉税资料，不如实反映或拒绝提供 涉税资料的 0201.欠缴 020101.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的 税(费)款次 应纳税(费)款（按次计算） 数 020201.至评定期末,已办理纳税申报后纳税人未在 税款缴纳期限内缴纳税款或经批准延期缴纳的税款 期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在 5万元以上的（含） 020202.至评定期末,已办理纳税申报后纳税人未在 税款缴纳期限内缴纳税款或经批准延期缴纳的税款 期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在 5万元以下的
11分 3分
11分
030101.应当开具而未开具发票；030102.使用电子 器具开具发票，未按照规定保存、报送开具发票数 据的（按次计算） 030103.未按规定开具发票；030104.纸质发票未加 盖发票专用章；030105.未按规定保管纸质发票并造 成发票损毁、遗失的；030106.未按照规定缴销发 票；030107.未按规定向税务机关报告发票使用情况 的；030108.违规跨境或跨使用区域携带、邮寄、运 输或者存放纸质空白发票（按次计算） 0301.发票 开具、取得 030109.擅自损毁发票的（按次计算） 、保管、缴 销、报告 030110.虚开增值税专用发票或非善意接收虚开增值 税专用发票的；030111.非法代开发票的；030112. 私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专 用品，伪造发票监制章的；030113.转借、转让、介 绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品 的；030114.知道或者应当知道是私自印制、伪造、 变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存 放、携带、邮寄、运输的；030115.违反增值税专用 发票管理规定或者违反发票管理规定，导致其他单 位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的 030201.未按照税务机关的要求安装、使用税控装臵 的；030202.未按规定申请办理增值税税控系统变更 发行的
附件
纳税信用评价指标和评价方式（试行）
税务登记信息：纳税人名称，纳税人识别号，注册地址，经营地址…… 基本 人员信息：法定代表人（姓名+身份证号码），财务负责人（姓名+身份证号码），出纳（姓名+身份 信息 证号码），办税人（姓名+身份证号码） 纳 税 人 信 用 历 史 信 息 经营信息：XX年度经营收入合计XX元，已缴税款合计XXX元（其中：增值税XX元，消费税XX元，营业 税XX元，…） 外部门信用最高级别 （比如：2010年：海关XX，工商XX，质检XX，环保XX，银行XX……） 评价年 （比如：2011年：海关XX，工商XX，质检XX，环保XX，银行XX……）…… 度之前 优良信 本部门A级信用记录（比如：2010年，2011年，2012年，……） 用记录 国/地税稽查无问题年份（比如：2011年、2012年、……） 外部门信用最低级别 评价年 （比如：2010年：海关XX，工商XX，质检XX，环保XX，银行XX……） 度之前 （比如：2011年：海关XX，工商XX，质检XX，环保XX，银行XX……）…… 不良信 用记录 本部门D级信用记录（比如：2010年，2011年，2012年，……） 一级 指标 二级指标 三级指标 010101.未按规定期限纳税申报（按税种按次计算） 010102.未按规定期限代扣代缴（按税种按次计算） 0101.按照 规定申报纳 010103.未按规定期限填报财务报表（按次计算） 税 010104.评价年度内非正常原因增值税或营业税连续 3个月或累计6个月零申报、负申报的 010105.自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不 足3年的 010201.增值税一般纳税人未按期抄报税的（按次计 算） 010301.未在规定期限内办理出口退（免）税资格认 定的（按次计算） 0103.出口 010302.未按规定设臵、使用和保管有关出口货物退 退（免）税 （免）税账簿、凭证、资料的；未按规定装订、存 申报与审核 放和保管备案单证的（按次计算） 010303.未按规定报送出口退税申报资料的（按次计 算） 扣分标准 5分 5分 3分 11分 直接 判级
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直接判D
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直接判D
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直接判D
同050101 同050102 0603.发现 少缴税款行 同050103 税 务 06.税 为,作出补 同050104 非经常 内 务稽 缴税款处理 性指标 部 查信 同050105 信息 信 息 息 同050106 0604.拒绝 060401.拒绝或阻止税务执法人员依法依规开展入户 、阻挠税务 检查时记录、录音、录像、照相和复制的 机关执法 一级 指标 外部参 考信息
1分
1分+(应补税款/评价 期应纳税款×100%)
3分
050104.补税金额1万元以上且占当年应纳税额1%以 3分+(应补税款/评价 期应纳税款×100%) 0501.纳税 上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的 评估信息 050105.无补税，行为罚2000元或以下且已缴纳（按 1分 次计算） 050106.无补税，行为罚2000元以上且已缴纳（按次 计算） 050107.在规定期限内未补交或足额补缴税款、滞纳 金和罚款 050108.拒绝、阻挠税务机关依法进行纳税评估的 同050101 同050102 同050103 0502.大企 业税务审计 同050104 信息 同050105 同050106 同050107
3分
11分 11分
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直接判D
3分
税 务 经常性 内 指标信 部 息 信 息
5分 11分
5分
11分
0202.欠缴 02. 税 税款金额 ( 费 ) 款 缴 纳 信 息
3分
020301.已代扣代收税款，未按规定解缴的（按次计 0203.未按 算） 规定履行代 扣代缴义务 020302.未履行扣缴义务，应扣未扣，应收不收税款 （按次计算） 0204.核定 020401.日常管理中被税务机关依职权核定计算税款 征收 的(按税种)
5分
3分
11分
03.发 票与 税控 器具 信息
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直接判D
税 务 经常性 内 指标信 部 息 信 息
3分
0302.税控 器具安装、 030203.损毁或者擅自改动税控装臵的 使用、保管
11分 1分
030204.未按规定保管税控专用设备造成遗失的（按 次计算） 040101.未按规定期限办理税务登记或扣缴税款登记 或变更税务登记的；040102.未按规定开具或核销外 出经营管理证明的（按次计算） 040103.有非正常户记录的纳税人；040104.非正常 0401.税务 户直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税 登记 户；040105.D级纳税人的直接责任人员注册登记或 负责经营的其他纳税户 04.登 记与 账簿 信息 040106.法律规定对纳税人进行强制认定，纳税人未 在规定时限内办理税务认定的（如增值税一般纳税 人认定等） 040201.应设臵未设臵或未按照规定设臵账簿、记账 凭证以及其他纳税资料的；040202.未按照规定保管 账簿、记账凭证以及其他纳税资料的；040203.账目 混乱、残缺不全难以查账或原始凭证不合法、不真 0402.账簿 实的 与凭证 040204.不能按照国家统一的会计制度规定设臵账 簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供 准确税务资料的
海关
扣11分
……
……
评级 标准
仅记录 不扣分
外 部 信 息 外部评 价信息
银行 银行账户设臵数大于纳税人向税务机关提供数 工商
房管、土 地管理部 门或媒介
扣11分 扣11分 扣11分
已经在工商部门完成股权转让变更登记或其他涉税变更登记的纳税人至评价年度结 束时未向税务机关报告相关信息 欠税5万元以上纳税人处臵其不动产或大额资产之前未向税务机关报告 进口货物报关数小于增值税进项申请抵扣数 ……
0503.反避 050301.拒绝、阻挠税务机关依法进行反避税调查或 税调查信息 拒绝提供反避税调查资料的 060101.存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出 口退税、虚开增值税专用发票等行为，构成犯罪 0601.涉税 的；060102.骗取国家出口退税款，被停止出口退 犯罪 （免）税资格未到期的；060103.以暴力、威胁方法 拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税 务稽查执法行为的 06.税 务稽 查信 息 060201.存在偷税行为，未构成犯罪，但偷税（逃避 缴纳税款）金额10万元以上且占当年各税种应纳税 总额10%以上，已缴纳税款、滞纳金和罚款的 0602.涉税 违法被行政 处罚 060202.存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增 值税专用发票等税收违法行为，未构成犯罪，已缴 纳税款、滞纳金和罚款的