会计事务所会计实操十年经验交流-会计学堂
会计学堂，是深圳快学教育发展有限公司旗下的在线培训平台。成立于2011年，拥有500余人的优秀师资团队，是国内领先的会计实操培训机构。位于深圳南山科技园，是一家以技术和产品驱动的创新性培训机构，在线学员超过200万人次。
发展历程
2012年，注册会计师柳齐创办会计学堂；同年7月，会计学堂推出工业会计实操、商业会计实操、小微企业会计实操3个行业真账实操模拟系统；同年9月，出纳实操系统上线，在线学员超1万人。
2013年8月，会计学堂实操行业增加到20个，包括餐饮企业实操、酒店实操、地产公司实操等；同年12月，国税、地税模拟申报系统上线，学员超5万人。
2014年6月，直播课系统上线，推出互动学习新模式；同年7月，手工帐、金蝶软件实操、用友软件实操以及零基础学会计课程上线；同年11月，实操行业实操扩张到30个行业。
2015年3月，公司获得知名风险投资公司1000万的A轮融资；12月，会计学堂被腾讯教育评选为在线会计实操培训的第一品牌。2016年3月，从业、初级、中级考证直播课开通，签约老师超过200人，学员超过30万。
开设科目
行业真账实操：工业、商业、餐饮、酒店、地产、建筑、学校、事业单位等50个行业真账实操；
证书考试：会计从业证、初级会计师、中级会计师；
出纳：出纳实操、出纳入门；
财务管理：财务分析、银行贷款报表、财务预算、财务管控；
财务软件：金蝶、用友、速达；
税务实操：国税、地税、金税3期
会计事务所会计实操十年经验交流
原则1：钻研内控程序
了解和评价客户内控是我们接触和学习企业业务的最佳途径。很多项目经理不敢去企业做财务经理，实际上最担心就是怕搞不定这些财务流程和业务流程。那么通过做内控了解和评价，我们就有了这个学习和提高自己的机会。
了解和测试内控之后，是我们写《管理建议书》的基础。要想提高自己的水平，要想获得客户的认可，要想今后把握住去企业发展的可能，请大家珍惜每次做内控的机会。如果我们能利用公司的平台，做好公司的事情，同时又提升自己的能力和影响力，才是获得双赢！
再需强调的是，切莫斤斤计较，志当存高远。对员工来说，事务所本来就不是能赚钱和发财的地方，事务所只是我们深造的学校。
了解内控
对销售循环、采购循环、生产与仓储循环三大基础板块的内控了解是必须的。因为它是实质性细节测试的基础，不清楚基本核算流程，不了解单据流程，就无法设计实质性的抽查程序，不清楚检查的对象，检查判断的标准。
穿行测试
选择1-2笔（按不同业务类型各1-2笔）全面获取内控资料，并评价关键控制点。
内控测试
若选择做内控测试，则按照业务发生频率，对关键控制点做一定样本的抽查测试。
这些内容都有专门审计系统来培训，我就不再多讲。
原则2 牢记基本程序
哪些是基本程序？
（1）主控制表底稿明细表分析底稿；
（2）实物资产的盘点程序（现金\存货\票据\固定资产\在建工程）；
（3）金融资产和负债的函证程序（应收应付\金融投资）；
（4）获取权利凭证的检查程序（各类资质和证件，定期存单\房产证\车辆行驶证\专利证书\借款合
同\纳税证明\验资证明\贷款卡信息）
（5）无法实施（2）-（4）时的替代程序；
其它的基本程序？
（1）货币资金、固定资产及损益类科目的抽查程序。
（2）存货的结转计价测试和期末计价测试；
（3）销售循环、采购循环、费用项目的截止测试。
至于基本程序如何做，需要另外专门进行课题培训,下面仅做简单说明：
（一）主表的编制要求
目的:两期对比合理性分析;调整事项说明;总的审计结论.
内容:列示两期审定对比,本期调整金额,与TB表核对一致.
说明:1)主要业务简述,两期对比分析,总体合理性说明;
(2)本期调整事项列表(简洁说明与钩稽);
(3)实施的特殊程序及结果(非常规程序).
(4)存在可能影响报表意见的问题.
原则:1)上面有什么内容,下面才说什么;
(2)总体概括描述,不要再详述.
结论:简洁清晰.
（二）明细表的编制要求
目的:两期明细对比合理性分析;明细调整事项说明;总的审计结论.
内容:列示两期审定对比,本期调整金额,与TB表核对一致.
说明：(1)对异常科目的简单说明;
(2) 对两期对比异常明细分析,总体合理性说明;
(3)核对年初数差异,并关注上年调整事项对本期影响;
(4)对特殊专开科目详细审计的明细索引到相关底稿.
(5)对无重大异常的项目简单说明.
原则：(1)上面有什么内容,下面才说什么;
(2)强调与专门测试底稿之间清晰的钩稽索引.
结论:简洁清晰
（三）分析程序表:
目的：根据审计重点,设计出分析目标和方法,证明数据合理性.
内容：列示分析数据,对数据进行比较,寻找异常.
说明：(1)对分析无异常的进行描述;
(2) 对分析有异常的,给予解释说明,或补充进一步程序核实异常的合理性或差错情况;
原则：(1)分析方法和对象有很多,关键在于报表的重要性,风险强度,还有审计人员的职业敏感性；
(2)强调分析结果的合理性或对进一步程序的指导性.
结论:简洁清晰.
（四）其他基本程序
其他诸如函证、盘点、抽凭、替代、计价、截止等程序，这些程序所里都会有相应的规定和培训,这里不详述了。关键是要掌握底稿描述的关键.相关性和简洁性。
原则3 需要发挥程序
需要发挥程序，包括：
（1）多角度、更深入的分析程序；
（2）针对分析异常的进一步程序；
（3）对计划阶段评估的特殊风险采取更多更有效的应对程序；
（4）特殊领域程序，如舞弊风险考虑、持续经营考虑、对比数考虑、或有事项、期后事项、关联交易等等底稿；
发挥程序——水平和品格的体现
发挥程序，最能体现项目经理的水平，能不能深入分析，能不能总体把控项目风险，关键不在基本程序，而在发挥程序。
基本程序是门面，发挥程序是里子。当然门面也是非常重要的，但门面工程大家容易发现，所以一般都会去做。
发挥程序是不容易被评估的，所以是个良心活，关键取决于项目经理的职业道德，当然与职业能力和所里项目安排有关。
个人建议：作为审计人员，尽量多做些，于人于己有百利而无一害。
[B] [人事与公关管理原则]
这一节主要是对前面内容的总结，做事要先做人，做事中就体现了做人的原则，把人都搞定了，做事就能更加容易达到目标。人事与公关管理，包括如何修炼自己和如何征服别人两项。而积极乐观是修炼自己的法宝，服务和尊重别人是征服他们的有效武器。
“做事先做人”，因此这一节所讲述的内容，都已经在前面如何做事的两部分中做了穿插的描述，此处只是再提炼出来强调而已。
原则十三保持乐观自信
审计这个行业，虽然目前薪水不高，但大家一定要有一个清晰认识：
（1）这个行业对人的锻炼是企业无法比拟的，事务所就是一所专业知识的学校[当然修为也在个人] （2）在证券市场上，实质上也充当核心的作用，虽然形式上和报酬上没有体现核心的地位。但作为我们学习和积累的时期，我们需要的实在的东西。
（3）从事务所这所学校出去的优秀人才不计其数，包括去证券公司，做财务总监，做内审等等。
我们要有这样的自信，自己就是说未来的合伙人、未来的券商、未来的财务总监，未来的审计总监。所以我们有什么好悲观的？因为我们是专业的！
原则十四牢记服务意识
服务意识是一个大的概念，我们要将所有的人都定义为客户，都要为其服务。
哪些人是我的客户？事务所的客户，项目组成员，事务所领导。还有我的同事，我的家人，我的朋友…
服务意识一方面是要知道如何服务别人,另一方面是要提高自己的服务能力。
我如何服务客户？给事务所客户提供增值服务，给项目组成员提供指导与培训，给领导维护项目。与同事相互切磋，给家人物质与精神馈赠，与朋友共享想法和机会。
原则十五咨询搞定客户
搞定客户的最好的方式就是提供咨询，既有利于事务所客户关系管理，也有利于个人能力的提高和未来发展。
这种咨询可以是显性的，也可以是隐性的；审计人员可以充分发挥自己在税务、内控、财务核算等特长，就企业管理方面提供建议。
咨询可以是针对高级别领导的，也可以是针对中层和基础人员的，根据自己的能力而定，你的能力决定你沟通交往的层次。平常多留意学习，在做项目的时候与客户打教导方式就能显示你的水平。
原则十六指导搞定下属
要想让下级服你，必须做到两点：一是修炼自己的能力，用个人魅力征服下属，包括与客户沟通能力，重要问题解决能力；二是对下属的指导和复核，这是最直接有效的方式，多花时间去指导下属正确的底稿编制方法，形成规范的审计理念。
提示：
仅仅是提拔使用没有用，关键是要给予足够的技术支持，让他们既有压力，又完成任务，让他们感觉学到不少东西，这才是关键。
方式并不重要，即使你语言不当，只要对事不对人，没有太多技巧可言，下属都会接受的。
原则十七汇报搞定领导
之前在质量控制系统里就有描述，没有哪个领导不愿意下属来汇报，但要掌握方法：
（1）多书面，少口头。效率高，不会拖延时间；
（2）抓住领导关系的问题，比如项目进度、项目中的难点、项目组成员能力评价，多发现、培养和推荐新人。这也是于人于已有益的事情，多做！
原则十八、交流搞定同级
要搞定自己的同事，朋友，家人等等，唯一的做法就是多交流。交流的方法很多种，可以选择自己一种或几种合适的方法去交流。比如：
（1）经常聚会，一起面对面交流和相互学习；
（2）常通电话，经常互通有无，到了关键的时候才会更好办；
（3）常写文章，在网络上相互交流。我有很多网络上的朋友，许多以前的同学和同事也都在网上可以了解我的现状。
（4）其他方式……
关键是多展现自己积极的方面，包括学习，工作情况，心得体会等等。
上述就是我精心总结的项目经理管控十八条原则，为了方便大家阅读，我列表如下：
人员与时间管理原则风险与质量控制原则人事与公关处理原则
绝无简单项目审计思路清晰保持乐观自信
绝不编制底稿底稿美观漂亮牢记服务意识
大胆启用新人重视控制文件咨询搞定客户
勇于承担责任钻研内控程序指导搞定下级
先紧后松原则牢记基本程序汇报搞定领导
戒急戒焦戒燥自由发挥程序交流搞定同级我已经讲完了我的第二部分，请大家回头再去思考我在第一部分中的感悟。请问大家是否理解更加深刻？接下来我要给大家传授的是三条格言，请大家与我一起分享！
第三部分、与学习相关的三条格言
前面我们讲了许多，主要都是和日常工作息息相关的事情。接下来，我主要讲的是八小时以外或工作之余，我们该如何学习的问题。当然，八小时以外的生活也很重要，但由于与项目管理能力提高没有太大关系，所以我就不在这方面高谈阔论了。
这三条格言，具备非常神奇的能力，以至于我不得不将其称之为我赠与大家的三条锦嚢妙计。大家仔细听好了：
第一条：开卷有益
多看各方面的书，包括个人修炼的书和个人能力提高的书。经济、金融、税务、管理等一切我们以后能接触到的书。建立自己的书库，边看边总结和记录精华及自己的思考。
多读书，视野才能打开。以后在面临机会的时候，就知道该怎么说，怎么应对。这对我们的职业生涯的拓展的意义，我实在不想多说，大家赶紧去做吧！
第二条：好记性不如烂笔头
每天看了的书中间的精华，赶紧记录下来；每天思考的心得体会，赶紧记录下来，时间长了就自成体系了，我的降龙十八掌就是这么点滴记录而汇集成的；每天遇到什么人，交谈了什么内容，赶紧记录下来，回味和学习
。
会计师事务所财务管理制度
会计师事务所及公司 财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强本单位财务管理工作，规范本单位的内部治理，保护出资人（合伙人）、员工及其他利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《企业财务通则》、《会计师事务所内部治理指南》等法律法规的规定，结合本单位机构设置特点和管理要求，制定本制度。 第二条本单位执行《企业会计准则》、《企业财务通则》和《企业会计制度》及其补充规定。 第三条本单位处理各项财务事项，必须遵守本制度。 第二章财务人员管理及岗位职责 第四条本单位的会计和出纳必须由不同的人员担任。 第五条本单位会计岗位的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定，组织会计核算工作，做到数字准确、账目清楚、报账及时。 (二)定期检查，分析本单位收入、成本和利润的实际情况，及时向本单位领导提出建议，当好参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 （四）及时向有关部门报送财务报表和审计报告等相关资料。 第六条本单位出纳岗位的主要工作职责是： (一)认真执行货币资金管理制度。 (二) 建立健全现金、银行存款账目，严格审核现金、银行存款收付凭证。 (三) 严格执行支票管理制度，编制支票使用手续。 (四) 配合会计做好各种账务处理 第三章资本金管理和收益分配 第七条本单位股东应按章程中约定的出资方式、出资金额、出资比例、出资时间，及时足额的缴纳出资，并承担相应的违约责任。 第八条本单位股东不得抽逃或者变相抽逃出资，不得以任何形式占有、转移本单位的财产。 第九条本单位股东对可供分配利润以及清算后的剩余财产享有分配权。 第十条本单位股东不得以其在本单位中的股权出质。 第十一条对于符合章程规定退出条件的股东，按章程的约定，对退出股东的财产份额进行结算与退还。
会计师事务所设立分所条件及审批程序
省级财政部门应当在10日内回复意见。 （四）对申请材料的内容进行审查，并将申请材料中有关会计师事务所分所名称以及分所负责人、注册会计师的执业资格等情况予以公示。 （五）自受理申请之日起30日内作出批准或者不予批准设立会计师事务所分所的决定。 （六）作出批准设立会计师事务所分所决定的，应当自作出批准决定之日起10日内向申请人下达批准文件、颁发会计师事务所分所执业证书，并予以公告。 省级财政部门作出不予批准设立会计师事务所分所决定的，自作出不予批准决定之日起10日内书面通知申请人。书面通知中说明不予批准的理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。 （七）省级财政部门作出批准设立会计师事务所分所决定的，自作出批准决定之日起30日内将批准文件及有关材料报送财政部、中国注册会计师协会。 财政部发现批准不当的，自收到备案材料之日起30日内书面通知省级财政部门重新审查。 （八）经省级财政部门批准设立的会计师事务所分所，应依法办理工商登记手续。 （九）会计师事务所分所的负责人及注册会计师应当自会计师事务所分所办理完工商登记手续之日起60日内办理完转入该会计师事
务所分所的手续。 注册会计师在未办理完转入手续以前，不得在新设立的会计师事务所分所执业。
会计师事务所设立分所 材料目录及有关要求——————————————————————————— 一、计师事务所设立分所请示(请示要有事务所文号、文头，见 参考格式) 二、计师事务所设立分所申请表(见参考格式) 三、会计师事务所全体合伙人(或股东)作出的设立分所的决议 四、会计师事务所注册会计师情况汇总表表(见参考格式) 五、会计师事务所分所注册会计师情况汇总表表(见参考格式) 六、会计师事务所分所负责人情况表(见参考格式) 七、会计师事务所分所负责人情况有关证明材料 （一）注册会计师证书复印件(复印件要包括证书编号、全部年检记录等内容，同时要求提供证书原件，原件审核后退回，下同) （二）专职从业证明复印件，专职从业证明包括：与各地人才交流中心签订的人事代理合同书；提前退休人员单位人事部门出具的退休证明(要求同时提供原件，原件审核后退回，下同) （三）身份证复印件(要求同时提供原件，原件审核后退回，下同) 八、会计师事务所分所注册会计师情况表 九、会计师事务所分所注册会计师情况有关证明材料 （一）注册会计师证书复印件 （二）专职从业证明复印件．
会计师事务所收费标准规定
会计师事务所收费标准 根据北京市物价局文件通知精神，会计师事务所收费标准如下： 一、计件收费标准 7、资产评估 评估值100万元以下（含100万元）评估值100万元 -1000万元 评估值1000万元 -5000万元 评估值5000万元 -1亿元 1亿元以上
（含1000万元）（含5000万元）（含1亿元） 6‰ 2.5‰0.8‰0.5‰0.1‰备注： 1、计件收费采用差额定率累进计算。 2、鉴证项目收费标准为最低收费标准，可根据实际情况上浮15％；上市公司 的鉴证项目收费标准可上浮50％。 3、验证资本比例收费以企业注册资本为基数，50万元以下的由事务所酌定，但不得少于500元。 二、计时收费标准 （1）主任会计师、副主任会计师每人每小时300元 （2）部门经理、高级专家每人每小时250元 （3）项目经理每人每小时220元 （4）注册会计师每人每小时200元 （5）会计师每人每小时100元 基建工程预（结）算审核需提供的资料 一、工程项目批准建设文件 1、项目批准概算 2、立项批准文件 3、开工许可证
. 4、资金到位验证报告 二、质量验收、监理验收文件 1、当地建设主管部门的质量验收报告 2、合同有关质量要求达标的证明文件 3、委托监理、社会监理出具的验收文件 4、建设单位认定验收合格的证明 5、施工单位、监理单位有关资质证书 三、（概、结）算依据的文件 1、招投标文件依据的当地定额文件及取费规定 2、合同依据的定额文件及取费规定 3、（概、预、结）算编制依据的文件 4、有关部门制定的有关取费、材料价格、市场影响因素的指导意见（文件） 5、招、投标单位结算依据不一致或纠纷的处理方案（合同规定的依据） 6、工程量计算书（预算审核需提供计算书底稿、钢筋抽量底稿） 7、招标文件，投标文件
会计师事务所规章制度
入职离职管理制度 入职程序 第一条.被聘用人员应按照公司员工入职程序进行入职： 1.入职者按综合办要求的时间上岗到综合部办理入职手续； 2.填写《员工入职信息表》并交纳1张一寸免冠近照和一张身份证复印件，同时还须提供学历及其他相关资质证书复印件。验证各种证书原件（学历证书、身份证、资质证等） 3.领取上岗所需物品，熟悉所内相关制度； 离职程序 第二条.辞职 1.凡正式员工需要辞职者，经理级以下员工（含经理级）必须提前30天以书面形式提出离职申请。工作未满1个月的试用期员工提出辞职，3天内经综合办批准后办理离职手续，未按要求离职的需按规定支付公司一定数额的违约金，未签劳动合同的员工没有申请擅自离岗者，扣发当月工资，有特殊情况没有提前申请离职的员工应附情况说明书加以说明，领导签字后可按正常离职办理离职手续后按实际出勤结算工资。 2.员工持《离职申请表》至综合办审批后办理相关离职手续。 3.员工将办理完毕的《离职申请表》交综合办备存。 4.辞职人员的工资统一到工资发放日发放。 5.审批权限：经理级以上人员填写《离职申请表》直接报所长签字批准。经理级别以下员工填写《离职申请表》报所在分管部门经理、综合办领导、所长签字批准。 第三条.除名、开除 因触犯法律或违反公司规定而受到除名、开除处分者，由所在综合办将其材料汇
总后要求其本人办理离职手续。离职手续的办理参照辞退、劝退人员离职程序（如违反公司规定造成损失的可扣发工资和奖金，严重者追究其相关责任）。 第四条.自动离职 1.员工未经批准离职称为自动离职．按照《劳动合同》及《劳动法》相关规定应 支付公司一定数额的违约金。员工未履行劳动合同期限，不足一年按照一个月（月平均工资）工资标准作为违约金；一年以上不足两年按照两个月（月平均工资）工资标准作为违约金，并逐年累加．公司有权不发工资和奖金等，对公司造成经济损失等情况，公司将保留依法追究补偿的权利。 2.审批程序：经理级及员工填写《离职申请表》和《离职交接清单》报公司综合 办后由所长签字批准。 3.由综合办将离职员工档案撤出、装订保存，备查。 以上规定，自签发之日起生效，请各位员工须遵照执行！ 工资的发放制度 为了明确本所工资发放的准确、及时、无误，特制定以下制度： （一）员工工资根据审核过的考勤表来进行考核 （二）所有员工工资均实行本月发上月 （三）员工工资均实行等级工资制 （四）员工未办理手续自行离职的，未发放工资不得实际发放 （五）无试用期人员在工作未满3个月离职的： 1.最后1个月工资不得发放，相关的福利待遇未办理报销手续不再予以报销 2.如果未配合作好善后交接工作的，未发放工资提成以及福利费用均不予以发放或报销 （六）试用期人员、实习人员工作未满一个月的，不发放工资 （七）辞职人员必须在辞职之前，完成所负责的项目工作，否则不予办理辞职手续，擅自离职的工资不予发放 （八）员工事假等扣工资按当月实际日历工作日折算 （九）由于事务所的特殊性，工作未完成需要周末加班的不计加班工资，只做午餐补助
设立会计师事务所的申报条件和材料(doc 8页)
(一)设立有限责任会计师事务所审批依据:财政部《有限责任会计师事务所审批办法》。申报条件: 1.设立条件:至少有5名符合规定条件的发起人;至少有10名符合规定条件的专职从业人员,其中至少有5名注册会计师;注册资本至少为人民币30万元,且全部由符合规定条件的出资人共同出资,出资人以外的其他人员不能在事务所出资;有固定的办公场所和必要的设施;统一名称:XX(行政区划)XX(字号)会计师事务所;事务所实行主任会计师负责制,主任会计师为事务所法定代表人,且主任会计师必须由发起人担任;审批机关规定的其他条件;2.发起人条件:取得中国注册会计师证书,并且具有至申请日止的最近连续3年及以上在会计师事务所从事独立审计业务的经验和良好的职业道德记录;为事务所出资人;在事务所专职执业,并且不在其他单位从事获取工资等劳动报酬的工作;年龄不超过60周岁(具有高级会计师任职资格的,不超过65周岁);至申请日止在申请注册地连续居住一年以上;原则要求发起人现工作事务所所在地、拟设立事务所所在地、发起人居住地址(身份证)要一致;审批机关规定的其他条件;3.出资人条件:取得中国注册会计师证书;在事务所专职执业,并且不在其他单位从事获取工资等劳动报酬的工作;年龄不超过60周岁(具有高级会计师
任职资格的,不超过65周岁);至申请日止在申请注册地连续居住一年以上;原则要求出资人现工作事务所所在地、拟设立事务所所在地、出资人居住地址(身份证)要一致;审批机关规定的其他条件;4.注册会计师条件:取得中国注册会计师证书;在事务所专职执业,并且不在其他单位从事获取工资等劳动报酬的工作;年龄不超过60周岁(具有高级会计师任职资格的,不超过65周岁);5.其他专职从业人员条件:在事务所专职执业,并且不在其他单位从事获取工资等劳动报酬的工作;年龄不超过60周岁(具有高级会计师任职资格的,不超过65周岁)。 申报材料: 1.申请设立有限责任会计师事务所的请示;2.申请设立有限责任会计师事务所基本情况表;3.申请设立有限责任会计师事务所专职从业人员汇总表;4.发起人情况表;5.发起人情况表有关证明材料;6.出资人情况表;7.出资人情况表有关证明材料;8.注册会计师情况表;9.注册会计师情况表有关证明材料;10.其他专职从业人员情况表;11.其他专职从业人员情况表有关证明材料;12.经公证机关公证的《发起人协议书》复印件;13.经公证机关公证的《有限责任会计师事务所章程》;14.《出资人协议》《事务所章程》与参考文本主要变动对照表(要求将协议及章程与参考文本主要不同部分进行
会计师事务所的工作内容
中国注册会计师主要的工作内容是什么？ 会计师事务所的业务范围,也即是注册会计师的业务范围。根据《注册会计师法》第14条、第15条的规定及其他法律、行政法规的规定,中国国注册会计师可以办理以下三方面的业务: (一)审计业务 1.审查企业会计报表,出具审计报告; 2.验证企业资本,出具验资报告; 3.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关报告; 4.办理法律、行政法规规定的其他审计业务。 (二)会计咨询、会计服务业务 1.设计财务会计制度; 2.担任会计顾问,提供会计、财务、税务和其他经济管理咨; 3.代理记账; 4.代理纳税申报; 5.代办申请注册登记,协助拟定合同、协议、章程及其他经济文件; 6.培训会计人员; 7.审核企业前景财务资料; 8.资产评估; 9.参与进行可行性研究; 10.其他会计咨询和会计服务业务。 (三)其他法定审计业务 1.根据《中外合资经营企业法》、《中外合作经营企业法》、《外商投资企业法》及其实施条例或细则,以及有关三资企业税法的规定,三资企业的验资业务、会计报表的审计业务,必须由中国注册会计师办理。验资业务包括设立时验资和资本变更时验资;审计业务包括年度会计报表审计、中期会计报表审计和合并、分立及清算会计报表审计。
2.根据公司法《关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定》及证券管理方面的法律、行政法规的规定,股份制企业的改组审计业务,年度会计报表审计业务,中期会计报表审计业务,合并、分立及清算会计报表审计业务,以及这些企业的验资业务,必须由会计师事务所和注册会计师办理。 3.除三资企业和股份制企业外,根据《企业会计准则》、《企业财务通则》等有关会计法规、制度的规定,企业对外报送的会计报表,也应由企业委托注册会计师进行审计。 一、接受指定，合理选派工作人员 事务所接受指定担任管理人后，应根据法院送达的决定书，成立企业破产案件管理人项目组，确定项目负责人，并依据破产案件的复杂程度选派项目组组成人员。 选派具有相关专业知识并取得执业资格的人员担任管理人工作人员，是事务所尽责履职的保证。按照管理人需要履行的职责要求，管理人参与企业破产案件甲理，涉及到会计、甲计、资产评估、诉讼、仲裁、拍卖、财产管理、方案制定和营业等多方面事务。因此，事务所接受指定后，应根据破产案件的实际情况合理配备工作人员，必要时可通过聘请本专业的其他社会中介机构或者人员协助履行管理人职责，也可以聘任债务人的经营管理人员负责重整期间的营业事务。 二、完整接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料 在接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料时，事务所应根据《破产法》第31条的规定，要求债务人移交法院受理破产申请前最少一年内的账簿，并对移交的账册、会计凭证、财务会计报告等会计资料进行核对，登记造表，办理交接手续。同时，应注意向债务人收集已经向法院提交的财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况;收集资产的抵押、担保合同、贷款合同、抵押、担保物清单;根据债务人移交的资产明细账，与债务人的有关人员一起核查实物资产实存数量，确认资产的所有权、用益物权和担保物权;核对债务、债权清册余额与接管的账面余额是否一致;设定抵押、担保的资产实存数量与抵押、担保物清单是否一致。对已接管的债务人的财产、账簿等资料，应由管理人聘用的工作人员与债务人的有关人员一起负责管理、保管，并明确相关的管理办法。 接管债务人财产后，事务所还应及时组织有关人员对债务人的企业经营现状、技术人员构成情况、严品生产的技术情况、设备完好情况、市场适销情况以及销售的盈利情况进行调查、分析，以决定继续或者停止债务人的营业。 三、全面调查债务人财产状况，制作财产状况报告 事务所接管债务人财产、账簿、文书等资料后，应对债务人的财产状况进行全面调查，尽快制作财产状况报告，为召开第一次债权人会议准备资料。 一方面，要按《破产法》第31条、第32条、第33条等有关规定，组织相关专业人员
会计师事务所内部管理制度
前言 为了加强会计师事务所内部治理，充分体现学习实践科学发展观活动的要求和成效，把建立健全事务所内部决策和管理机制，提高事务所风险管理和质量控制能力，切实维护公众利益作为学习实践科学发展观活动的具体行动，根据《会计师事务所内部治理指南》，结合我省实际，省注协起草了《会计师事务所内部治理示范文本（试行）》，分治理层管理制度、质量控制制度、事务所内部管理制度三个部分，共设37项制度，其中，治理层管理制度5项，质量控制制度11项，事务所内部管理制度21项。以期为事务所制定并执行各项内部治理制度，构建完整、科学的内部治理机制提供参考。 由于时间仓促，加之水平有限，文中难免有不足之处，希望读者不吝指正，以便修订时改进。
会计师事务所治理层管理制度 一有限责任会计师事务所章程范本 第一章总则 第一条为规范有限责任会计师事务所（以下简称“事务所”）的组织和行为，保障事务所及其股东、债权人的合法权益，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国公司法》及其他法律、法规、规章的有关规定，制定本章程。 规章的规定及本章程的约定。 第四条事务所注册名称为： 中文名称：[地名][字号]会计师事务所有限责任公司 英文名称：[ ]C.P.A. LTD 第五条事务所住所：[所在地全称，邮政编码] 第六条事务所注册资本为人民币[ ]（大写）元。 第七条事务所的经营期限为[ 年]（注：建议事务所选择20年或永久存续），自企业法人营业执照签发之日起计算。 经股东会同意，可在事务所经营期限届满前向审批机关申请延长经营期限。 第八条主任会计师为事务所的法定代表人。 第九条事务所依法实行独立核算、自主经营、自负盈亏。股东以其出资额为限对事务所承担责任，事务所以其全部资产对事务所的债务承担责任。 第十条事务所根据业务发展需要，可以设立分所，并向有关部门办理报批和登记手续。 第十一条事务所经批准设立，成为注册会计师协会团体会员，按其1范本中“[ ]”所列内容由事务所自行填写或根据自身情况选择填写。
范本：会计师事务所实习目的及要求
编号：_____ 会计师事务所实习目的及要求 学校：_________ 教师：_________ ____年___月___日 （此文内容仅供参考，可自行修改） 第1 页共5 页
会计师事务所实习目的及要求 一、实习目的、要求 毕业实习是在学生掌握了会计学科基本理论、方法，并经过会计循环实验、会计模拟实验以及会计信息系统等相关课程学习的基础之上，开展的面向社会的专业实践。 通过毕业实习，正确理解会计的性质、特点，巩固课程中所学知识，理论联系实际;明确会计、审计等工作的具体操作程序和方法，掌握正确处理相关业务的技巧;培养发现问题、分析问题和解决问题的能力，为毕业后从事财务会计工作或审计工作奠定基础。 二、实习单位情况介绍 xx税务师事务所经北京市财政局批准设立，在北京市工商行政管理局登记注册，具有独立法人资格，是一家从事审计、财税咨询、税务顾问、培训、纳税筹划、出具涉税报告、代理纳税申报的专业公司，由会计，金融，法律，工程，经济管理等方面专业人才组成的，具有综合服务功能的会计中介机构，能为社会各界客户提供全面优质的专业服务。 作为一家会计师事务所，牢固树立信誉为根本，质量为生命，客户为上帝的执业理念，恪守独立，客观，公正的执业原则，建立有完善的内部经营管理机制和内部业务质量控制制度。行之有效的业务培训制度更为培养专业人才，不断提高整体素质，提高事务所执业水平奠定了坚实的基础。 三、实习内容 实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实习工作任务： 第 2 页共 5 页
1.了解会计师事物所机构组成，人员职责，基本业务; 2.分别熟悉事物所各种会计业务的操作流程，行业规范，协助会计师完成各类业务; 3.了解专业知识在会计师事务所实际业务开张过程中的运用情况; 4.配合工作人员完成各种办公室日常工作。 四、收获与感想 通过这次在会计师事务所的实习，使我在即将毕业前学到了很多东西，很多课本上没有而工作以后又必须具备的东西。明白事务所工作的主要职责范围，机构构成，学到了一些必备的办公室事物处理，了解了最近的会计政策法规，并逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键步骤。体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性，无论从社会发展还是企业生存，完善的财务制度是至关重要的，而作为会计师事务所，肩负着外部审计这一重任。而作为事务所人员必须具备良好的个人品质，同时应具备较好的业务能力和身体素质，这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作。 同时，作为事务所的实习人员，在审计过程中看到了很多的账本账册，也体会到了作为企业或者单位会计人员的工作。会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，登记记账凭证，明细账，日记账，三栏式账，多栏式账，总账等等可能连通起来的账户。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性。在会计的实践中，漏账，错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提，为基础，体现了会计的规范性。对于登账：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记账凭证。然后，根据记账凭证，登记其 第 3 页共 5 页
会计师事务所规章制度
会计师事务所规章制度
(完整word版)会计师事务所内部质量控制制度
内部质量控制制度 为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》、《中国注册会计师职业道德守则》、《会计师事务所内部治理指南》规定，特制定本制度。 一、业务承接与保持 积极开拓，不断扩大市场占有份额，拓宽服务领域和服务空间，树立优良的执业形象是全所执业人员的重要奋斗目标。把好项目的入口关是提高项目质量的重要因素。 1、承接业务，应充分了解委托目的，客户基本情况，考虑自身的经验、对委托事项的熟悉程度和独立性，被审计单位管理当局是否正直与诚实，与前任注册会计师的关系及是否有利益冲突，是否有足够的能够胜任的人力资源并能按时完成委托等因素，初步评估风险后确定是否承接。事务所的全体人员都应积极承揽业务，但承接业务必需由部门负责人以上人员批准、统一委派。 2、各项业务均应由事务所统一接受委托，任何人不得以个人或其他单位名义承接业务。 3、应按规定与客户签订业务约定书，业务约定书由所长授权部门负责人代表本所签订。重要的项目由部门负责人报所长签字。 所有项目的业务约定书由办公室分别不同类别按顺序编号。在签定约定书时，重要的项目应充分考虑成本效益原则，与客户协商确定收费数额和收费方式，并负责按规定，及时将费用收取到帐。不得在未签订约定书之前进入企业进行具体的测试程序。不得为承揽业务而降低收费标准。
业务约定书原件由办公室集中归档，复印件存业务档案。 4、业务承接应对事务所的独立性进行评估，项目经理及以上人员的直系亲属委托事项，应报办公室备案，但相关人员不能参与该项目的执行。 事务所每年都应该取得全体人员对独立性的书面承诺。 5、业务承接应评估事务所自身的胜任能力，如，执业经验、专业胜任、人力资源配套、客户的时间要求、专家委派（聘请）等。 6、业务承接应对客户需求的背景进行了解，主要了解企事业成长的背景、在行业内部及社会公众中的形象、有无重大控制论事项、以往接受审计的情况（关注与前任审计师的关系）、本次审计的特定目的、有无特殊要求等。 7、执业人员、复核和监查人员应注意收集执业过程中客户存在的重大事项，对在本期或以前业务执行过程中发现有重大事项的客户，应评估对保持客户关系可能造成的影响。对发现可能无法保持关系的客户，应以书面报告形式报主任会计师处理。 8、办公室建立事务所的客户档案，连续记载审计结论的类型、社会公众及媒体的企业的不利评价及报道、特定问题的处理过程及结果、审前调查与执行的重大差异等。事务所不应与缺乏诚信的客户发生关系。 9、对执业、复核、监查过程中发现存在重大、可能影响事务所事项的客户，应评估是否维持合约的可能，如不能维持需要解除业务约定书的，应通过内部程序，向业务执行部门负责人书面提出，部门负责人与相关复核人员协商评估后，报报主任会计师批准。 10、业务承接的过程，应详细记载于工作底稿。
设立会计事务所的条件
会计师事务所的设立（1） 一、会计师事务所设立条件 （一）设立合伙会计师事务所，应当具备下列条件： 1、有2名以上的合伙人； 2、有书面合伙协议； 3、有会计师事务所的名称； 4、有固定的办公场所。 （二）设立有限责任会计师事务所，应当具备下列条件： 1、有5名以上的股东； 2、有一定数量的专职从业人员； 3、有不少于人民币30万元的注册资本； 4、有股东共同制定的章程； 5、有会计师事务所的名称； 6、有固定的办公场所。 （三）会计师事务所的合伙人或者股东，应当具备下列条件： 1、持有中华人民共和国注册会计师证书（以下简称“注册会计师证书”）； 2、在会计师事务所专职执业； 3、成为合伙人或者股东前3年内没有因为执业行为受到行政处罚； 4、有取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所从事下列审计业务的经历，其中在境内会计师事务所的经历不少于3年： （1）审查企业会计报表，出具审计报告； （2）验证企业资本，出具验资报告；
（3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告； （4）法律、行政法规规定的其他审计业务。 5、成为合伙人或者股东前1年内没有因采取隐瞒或提供虚假材料、欺骗、贿赂等不正当手段申请设立会计师事务所而被省级财政部门作出不予受理、不予批准或者撤销会计师事务所的决定。 （四）会计师事务所应当设立主任会计师。 合伙会计师事务所的主任会计师由执行会计师事务所事务的合伙人担任。 有限责任会计师事务所的主任会计师由法定代表人担任，法定代表人由股东担任。 （五）注册会计师在成为会计师事务所的合伙人或者股东之前，应当在省、自治区、直辖市注册会计师协会（以下简称“省级注册会计师协会”）办理完从原会计师事务所转出的手续。若为原会计师事务所合伙人或者股东，还应当按照有关法律、行政法规，以及合伙协议或者章程办理完退伙或者股权转让手续。 （六）会计师事务所的名称应当符合国家有关规定。未经同意，会计师事务所不得使用包含其他会计师事务所字号的名称。 （七）设立会计师事务所，应当由全体合伙人或者全体股东提出申请，由拟设立的会计师事务所所在地的省级财政部门批准。 二、申请设立会计师事务所，应当向省级财政部门提交下列材料： （一）设立会计师事务所申请表（附表1）； （二）会计师事务所合伙人或者股东情况汇总表（附表2）； （三）注册会计师情况汇总表（附表3）； （四）工商行政管理部门出具的企业名称预先核准通知书复印件； （五）全体合伙人或者全体股东现所在的省级注册会计师协会为其出具的从事本办法“事务所设立条件”第（三）项第4款规定的审计业务情况的证明、已转出原会计师事务所证明，若合伙人或者股东为原会计师事务所合伙人或者股东的，还应提交退伙或者股权转让证明（退伙或股东会协议、股权转让协议书）。 （六）会计师事务所注册会计师的注册会计师证书复印件（包括合伙人、股东）； （七）书面合伙协议或者股东共同制定的章程；
工作心得体会 会计师事务所工作心得
会计师事务所工作心得 随着我国经济的不断发展,会计工作已经逐渐演变为各个企业单位的核心工作。以下为你带来会计师事务所工作心得，希望对你有所帮助! 会计师事务所工作心得篇1 时光荏苒，一年的见习期很快就要过去了，转眼间又到新开始，回首过去的一年里，内心不禁感慨万千，虽没有取得显著的成绩，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。 财务工作一年，也写过对自己的总结，按说，定期对自己进行一番盘点，也是对自己的一种鞭策吧。 作为xx煤矿财务部应算是关键部门之一，对内不仅要求迅速熟悉集团财务制度，熟悉财务软件的操作，而且还应适应不断的财务更新的要求，审计及局机关的各项检查、掌握税收政策的合理正确应用。在领导及同事们的帮助指导下，并通过自身的努力，由一名初涉会计行业，没有任何经验的新人，成为一名煤炭行业财务会计。感觉自身综合工作能力相比以前又迈进了一步。 回顾即将过去的一年，为了总结经验，提高自我，克服不足，以及适应局机关的要求，现将一年的工作做如下简要回顾和总结: 一、会计基础工作学习及理解 认真学习执行，进一步加强财务基础工作的学习，规范和学习记账凭证的编制，特别是对财务软件的学习和利用，掌握了帐套的设置和基础数据的转化，以及系统管-理-员的基本操作，固定资产模块的
设置及基础的录入。全面掌握了该财务软件的基本操作。 学习了局里及矿上的财务发展和核算的内部制度，重点了解我局的内部银行的设置，和局往来账户的管理，对局和我矿的承包财务结算有了很好的认识和理解，为自己在以后的发展有了很好的基矗学习了编制矿上需要的各种类型的财务报表及申报各项税金。由于我单位是以采矿为主，材料品种多，成本项目多，并且涉及到很多，所以需要编制很多的财务报表，这点也是我们财务工作的难点。重点是报表的准确性和及时性，随时为上级单位提供准确的财务资料。 二、费用成本、在建工程方面的学习。 学习了的材料核算的管理，明确了成本费用的分类，项目管理，分部门项目管理，真实反映当期的成本，为绩效管理提供参考依据。我矿也算是一个比较大的煤矿，每月的材料不但数量多，而且品种多，这也给财务成本和材料的管理带来了很大的不便，虽然我们试用过存货材料的软件管理，但是就因为材料品种多，出入平凡，所以存货管理软件不适合我们的矿的材料的管理。因此我矿就用人工分工的管理方法，取得了很好的效果。但材料管理好了，到结转成本的时候又遇到了很大的问题，我们成本项目共十三类，还要按各个部门分类，而且又要符合我们矿上的内部考核，这样我们的工作量很大。通过认真的学习和探讨，我们把部门核算和内部考试实质性的结合在一起，再结合我们的财务总账，很明显的减少了我们的工作量，使得工作更简化和明了。通过这件事我明白了，干财务工作只有你自己经历过，你才能明白它说明了什么问题，更能好好的改进和完善财务核算办法。
会计师事务所立分所条件及审批程序
会计师事务所设立分所 条件及审批程序 一、审批依据 财政部《会计师事务审批和监督暂行办法》（中华人民共和国财政部第24号令）及有关文件规定 二、设立分所的会计师事务所条件 （一）依法成立3年以上，内部管理制度健全； （二）注册会计师数量（不包括拟到分所执业的注册会计师）不低于50名； （三）有限责任会计师事务所上年末的净资产和职业风险基金总额不低于人民币300万元，合伙会计师事务所上年末的净资产和职业风险基金总额不低于人民币150万元； （四）申请设立分所前3年内该会计师事务所及其已设立的分所没有因为执业行为受到行政处罚。 因合并或者分立新设的会计师事务所申请设立分所的，其成立时间可以合并或者分立前会计师事务所的成立时间为准。 三、分所条件 （一）分所负责人为会计师事务所的合伙人或者股东； （二）至少有5名注册会计师（含分所负责人）； （三）有固定的办公场所。 四、分所名称 分所名称一律采用“会计师事务所名称+分所所在行政区划名
+分所”的形式。 五、分所负责人条件 （一）持有中华人民共和国注册会计师证书； （二）为会计师事务所的合伙人或者股东。 六、分所注册会计师条件 （一）持有中华人民共和国注册会计师证书； （二）在事务所专职执业。 七、审批程序 （一）由会计师事务所向拟设立分所所在地省级财政部门提出申请。 （二）按申请设立会计师事务所分所材料目录和参考文本格式提交有关申请材料。 （三）对申请人提交的申请材料进行审查，并核对有关复印件与原件是否相符。对申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容。对申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照要求提交全部补正申请材料的应当受理。受理申请或者不予受理申请，应当向申请人出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证。 跨省级行政区划设立分所的，分所所在地的省级财政部门应当就设立该分所的会计师事务所是否符合设立分所规定的条件，征求该会计师事务所所在地的省级财政部门的意见。该会计师事务所所在地的省级财政部门应当在10日内回复意见。 （四）对申请材料的内容进行审查，并将申请材料中有关会计师
会计师事务所实习生工作内容
篇一:《我的会计师事务所实习经历(转)》 我的会计师事务所实习经历（转） 2011年9月28日星期三 怀着惴惴不安的心情进了榆晋共济会计师事务所实习，这个会计事务所是榆次最大的会计师事务所，今年七月份刚由三个会计师事务所合并而成，这是我实习的第一天。有点紧张！有人说初生牛犊不怕虎，这话用到我身上可是一点都不合适了。即来之则安之吧，我只能这样安慰自己了。和同学们朝着事务所的方向走去，迈进事务所的的大门，觉得学校与社会存在着很大的差别，在校园的天空下，同学们是舒适幸福的，而在社会这所大学中，却是对生活的考验，对知识的衡量，对意志的磨炼当这些问题层层地出现，那就是对自己的素质的评价。同样工作和生活是实习过程中每个不可缺少的组成部分，在生活中做到充分的休息对于工作也是很重要的。我来到审计三部向主管报道。主管跟我讲起审计部的运作,分了哪几块,具体做些什么,刚来这里要学会接电话,打印,传真,收发文件等等,基本情况介绍了之后,他突然说,其实日常小事情,你们也是应该注意的！对人对事上你得学会宽容，而且要控制好自己的情绪。凡事要三思而后行。对待你的上司必须持尊敬态度。学会处理人与人之间的微妙关系。表达自己思想以提建议形式表达这些与在学校的自由有较大的区别的。最后他让我跟着赵姐学习，我想以后我一
定会注意的，做个勤快的实习生。新的工作环境，新的角色转换，既然决定选择在此，就一定要做好每一件事，我也暗下决心，一定要在此好好的实习，与同事融为一体，不辜负我们身边人的期望 2011年10月8日星期六 刚到会计师事务所时，感觉同事们都很随和，很好相处，感觉社会并不象别人所说的那么险恶，对社会又充满了信心。会计师事务所的指导人给我耐心讲解了有关事务所的概况、规模、机构设置、人员配置等等，使我认识到对会计师事务所也只能是从整体上认识了解一下，至于内部具体的细节是怎么也弄不清楚的。先对事务所有个大概了解，再对自己的岗位工作有所认识，要知道事务所设那个岗位的目的，要达到预期的效果，才能保证事务所的正常运行。在审计部跟随师傅实习时，先看账本，得对要审计的会计一年的账本先进行审核，审核账目是否正确，同时还得运用平时所学的知识及所审计公司的财务制度，国家对库存现金的规定，以及收、付现金需要遵循的程序。特别得检查凭证是否齐全，数目是否正确。没有实际记过账目，只看别人的账目，没有实际操作总觉得不会，希望以后有机会能记录会计账簿，会计作为一门应用性的学科，是一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。 今天本来是实习的第一天，对于这个实习从国庆放假到现在都一直很期待，对于各种各样的情形不知道在脑子了幻想了多少遍。在学校里也进行过一些会计
2016会计事务所业务管理制度
会计师事务所(普通合伙) 业务管理制度 第一章总则 第1条、为规范本所业务管理,根据《河**凯会计师事务所(普通合伙)合伙协议》(以下简称合伙协议)和《河**凯会计师事务所(普通合伙)运营规范》(以下简称运营规范)的相关规定,制定本制度。 第2条、本制度所称业务,包括事务所承接的各项业务。 第3条、本制度所称业务单位,包括各独立核算的业务部门及各分所。 第二章业务承接与分派 第4条、事务所业务承接应以客观、公正、独立为原则。 第5条、事务所承接各项业务均应与委托方签订《业务约定书》。 第6条、各项业务承接前均应与委托单位进行充分沟通,明确委托目的、要求、范围,并对业务风险作出初步评价。 第7条、对于大宗、繁难或风险较大的业务,业务意向达成后,业务承接人应填制《业务意向单》报请合伙人管理委员会审核确定是否与委托方签订《业务约定书》,必要时进行风险评估。 第8条、为避免同质业务的竞争和节约业务成本,各业务单位的业务开展应采用专业相关原则和区域就近原则。
第9条、各业务单位原来承接的业务,原则上仍由原业务单位执行。全所各业务单位新接洽非属本区域的业务,原则上应交由设有机构的当地分所承接。涉及专业程度较高的,当地分所也应派出适当人员参与学习。 第10条、总部人员承接的业务,按属地、胜任和对等的原则进行分配。暂由业务监管部负责,确有实际困难的,交由合伙人管理委员会处理。 第三章业务执行 第11条、事务所承接的各项业务,均应由各业务单位负责人指定项目负责人、分派助理人员。 第12条、项目负责人接受委派后,应首先完成如下工作: 1、与委托方联系人沟通,确定具体进场时间及报告出具日; 2、召集项目组成员,强调审计注意事项,明确分工; 3、进场前必要的准备(包括底稿、工具等)。 第13条、业务执行中,项目负责人应就审计中发现的重大事项、问题、风险及时与业务单位负责人及监管部沟通,必要时召开专题项目会议以确定应对策略。 第14条、业务外勤结束后,项目负责人应主持召开项目总结会,将各项目组成员的工作进行归纳、整理。之后与被审计单位或委托方进行必要的沟通并将沟通情况向业务单位负责人汇报。 第四章报告出具与复核 第15条、事务所各项鉴证类报告在出具前均应履行三级复核程序。
注册会计师事务所所需条件
关于印发《合伙会计师事务所设立及审批试行办法》的通知 （93）财会协字第110号 各省、自治区、直辖市财政厅（局），国务院各有关业务主管部门： 现将《合伙会计师事务所设立及审批试行办法》印发给你们，请遵照执行。 附件：合伙会计师事务所设立及审批试行办法 附件：合伙会计师事务所设立及审批试行办法 第一条根据《中华人民共和国注册会计师法》的有关规定，制定本办法。 第二条合伙会计师事务所由二名以上符合规定条件的合伙人，以书面协议形式设立，共同出资，共同执业，对债务承担连带责任。 第三条会计师事务所的债务由各合伙人按照出资比例或者协议以各自的财产承担责任。 合伙事务所资产不足以清偿其债务和赔偿金时，由合伙人的个人财产清偿。 合伙会计师事务所依照《中华人民共和国注册会计师法》第四十二条规定承担赔偿责任。 第四条设立合伙会计师事务所必须具备下列条件： 1.有二名以上符合本办法第五条规定的注册会计师为合伙人，以合伙人聘用一定数量符合规定条件的注册会计师和其他专业人员参加会计师事务所工作；
2.有固定的办公场所和必要的设施； 3.有能够满足执业和其他业务工作所需要的资金。 第五条申请成为会计师事务所合伙人的注册会计师必须符合下列条件： 1.必须是中华人民共和国的公民； 2.持有中华人民共和国注册会计师有效证书，有五年以上在会计师事务所从事独立审计业务的经验和良好的道德记录； 3.不在其他单位从事谋取工资收入的工作； 4.至申请日止在申请注册地连续居住一年以上。 第六条合伙会计师事务所可以设立有限责任合伙人。有限责任合伙人不得超过合伙人总数的三分之一。 第七条有下列情形之一者，不得担任会计师事务所合伙人： 1.只出资而不在会计师事务所专职从事业务的人员； 2.超过国家规定职龄的人员； 3.不在会计师事务所工作的人员； 4.有《中华人民共和国注册会计师法》第十条、第十三条情形之一的人员。
会计师事务所员工岗位职责与任职条件
会计师事务所 员工岗位职责与任职条件 第一章总则 第一条为充分发挥本所员工的主观能动性，体现本所公平竞争、人尽其才的用人原则，特制订本办法。 第二条本办法适用于本所专业人员。 第二章岗位职责 第三条本所员工的职务分为：董事长（法定代表人）、副董事长、所长（主任会计师）、副所长（副主任会计师）、总审计师、总监察师、部门经理、部门副经理、高级经理（分一、二级）、经理(分一级、二级)、项目经理（分一、二级、三级）、审计员（一、二级）、助理审计员。 第四条各级职务岗位职责 1、董事长（法定代表人） 1）全面负责本所的经营方针、政策的制定与执行； 2）召集、主持合伙人会议和董事会会议； 3）执行合伙人会议决议； 4）检查合伙人会议、董事会决议的实施； 5）签署本所的有关法律文书； 6）根据合伙人会议和董事会会议的决议，聘任或解辞本所注册委员会主任、专业标准委员会主任、总审计师。 7）签署必须由法定代表人签字的业务报告； 8）主持研究本所重大业务报告审计实施情况； 9）本所章程约定的其他事项。 2、副董事长 本所副董事长协助董事长工作。 3、所长（主任会计师）
4、副所长（副主任会计师） 5、总审计师 1）全面负责总审计师室的工作，总审计室是全所的技术、业务的指导中心、信息中心、质量中心； 2）按照业务质量三级复核的程序，负责全所业务报告的审核签发、交付打印、发出; 3）制订本所员工的业务培训计划和员工的日常培训工作； 4）制订本所的各项业务规范并指导其实施； 5）解决本所业务工作中出现的问题，并责成当事人妥善处理； 6）负责客户对本所审计业务的质询和解答； 6、总监察师 1）按中央、地方行政监察制度、廉政建设要求，负责全所员工的行政行为和廉洁行为的监察； 2）根据《注册会计师法》及深圳特区的有关规定，对本所执业人员的执业行为予以监督，及时发现问题并提出问题的处理意见和防范措施；3）按中注协和地方注协的规定，对全所员工的职业道德予以监督,并定期（或不定期）进行检查； 4）对客户来信、来访及举报，及时回复处理； 5）对本所内部管理制度进行监察； 6）负责全所的精神文明建设； 7）董事会、执行委员会并办的其他工作。 7、部门经理 1）全面负责各部门的业务管理和行政管理工作； 2）负责部门计划与部门总结的编制与撰写； 3）主管部门工作，带好一组人马。 ①对本部门的人、财、物的管理全面负责； ②负责本部门员工的费用审批和签报； ③负责本部门员工的引进、考查、考核、晋升、降级、辞退、奖励与 处罚，努力提高员工的个人素质即：员工的职业道德、执业风险意