业务类工作底稿1
整体资产评估业务类工作底稿
账面价值
清查调整值 调整事项
调整后账面值
借款情况记录：
核查情况说明 1、核查财务明细账、总账与填列的短期借款清单是否吻合，提供复印件； 2、核对每笔借款合同的借款额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，有无到期未还的短 期借款； 3、核对利息的支付情况，核对银行的欠息单与企业的记录，必要时向银行函证； 4、如有外币借款应按评估基准日的外汇汇率进行调整，底稿中应有外汇出处。 是否存在无法查清的内容或待解决的事项：
1
评估值的确认价值：
附件
共
项
2
独立审计具体准则第6号－－审计工作底稿-独立审计具体准则第6号
独立审计具体准则第6号－－审计工作底稿正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 独立审计具体准则第６号－－审计工作底稿（１９９６年１月１日起执行中国注册会计师协会发布）第一章总则第一条为了规范审计工作底稿的编制、复核、使用及管理，根据《独立审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称审计工作底稿，是指注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
第三条注册会计师执行会计咨询、会计服务业务，可以参照本准则办理。
第二章一般原则第四条审计工作底稿应如实反映审计计划的制定及其实施情况，包括与形成和发表审计意见有关的所有重要事项，以及注册会计师的专业判断。
第五条审计工作底稿应当内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确。
第六条审计工作底稿的繁简程度与以下基本因素相关：（一）审计约定事项的性质、目的和要求；（二）被审计单位的经营规模及审计约定事项的复杂程度；（三）被审计单位的内部控制制度是否健全、有效；（四）被审计单位的会计记录是否真实、合法、完整；（五）是否有必要对业务助理人员的工作进行特别指导、监督和检查；（六）审计意见类型。
第七条注册会计师编制的审计工作底稿应包括下列基本内容：（一）被审计单位名称；（二）审计项目名称；（三）审计项目时点或期间；（四）审计过程记录；（五）审计标识及其说明；（六）审计结论；（七）索引号及页次；（八）编制者姓名及编制日期；（九）复核的全部材料及复核日期；（十）其他应说明事项。
第八条审计工作底稿中由被审计单位，其他第三者提供或代为编制的资料，注册会计师应注明资料来源外，还应实施必要的审计程序，形成相应的审计记录。
审计工作底稿
❖ 是指CPA在审计过程中形成的，……仅具有备查作用的审计工 作底稿。 [包括被审计单位的设立批准证书、营业执照、协 议、章程、董事会会议纪要、重要经济合同、相关内部控制制 度及其研究与评价的记录等资料的复印件或搞录……等。]
2审计工作底稿的分类
❖ （二）按审计工作底稿编制主体分类 ❖ 1、由被审计单位或其他第三者提供或代为编制的
目编一个索引号，一般用大写英文字母+数字表示。
❖
例如:存货项目的索引号为: 存货（A8）
❖
固定资产的索引号为: 固定资产(C1)
❖ 页次 是在同一索引号下不同的审计工作底稿的顺序编号。
❖
例如:存货项目下的不同审计工作底稿的顺序编号为:
❖
存货（A8）
❖
原材料（A8-1）
❖
原材料计价测试表（A8-1-1）
4审计工作底稿的形成
❖ 1.审计工作底稿的基本内容
❖ （1）被审计单位的名称。
❖
即会计报表编制单位的名称。
❖ （2）审计项目名称。
❖
一般写某一会计报表项目的名称。
❖ （3）审计项目的时点或期间。
❖
时点------资产负债表项目的报告时点
❖
期间------利润表项目的报告期间
4审计工作底稿的形成
❖ 1.审计工作底稿的基本内容
❖
原材料盘点表（A8-1-2）
❖
库存商品（A8—2）
❖
库存商品计价பைடு நூலகம்试表（A8—2—1）
❖
库存商品盘点表（A8—2—2）
4审计工作底稿的形成
❖ 1.审计工作底稿的基本内容
❖ （8）编制者姓名及编制日期 ---审计人员 ❖ （9）复核者姓名及复核日期---注册会计师
尽职调查工作底稿—公司业务调查
尽职调查工作底稿—公司业务调查尽职调查工作底稿—公司业务调查尽职调查是指对某项投资或商业合作计划进行深入研究，在确认该计划的可行性、优劣势、风险等因素后，提出建议或决策。
公司业务调查是企业展开业务的前提，通过对企业某一业务的问题调查、收集、分析和处理，为决策者提供有力支持，为企业的决策制定和经营管理提供依据。
下面将通过实例分析介绍公司业务调查的步骤和方法。
一、调查背景大豆类产品是我国主要的粮食作物之一，也是我国大力发展的战略性农产品。
某粮食公司计划在该行业展开业务，以此稳健增长公司的营收和利润。
本次调查的对象公司(下称被调查公司)是一家核心生产链覆盖大豆收购、加工、文化、销售等环节的企业，拥有实力雄厚的市场渠道、先进的生产技术和优秀的管理团队。
但在面对激烈竞争和生产成本上升的市场形势下，该公司是否具备巩固自身市场地位的核心能力？本次调查的目的就是对该公司进行深入的业务调查和风险评估，以便公司能够做出正确的决策，为公司未来的发展打好基础。
二、调查方法（一）收集第一手资料1.重点人工物料成本和能源消耗，包括劳动力、钢铁价格和税收成本等因素的数据。
2.分析大豆产品价格走势和销售季节性变化对公司盈利能力的影响程度。
3.收集相关市场调查和市场情报信息，包括市场份额、竞争对手和销售生态。
4.查阅公司内部资料，报告、会议记录、公司文档等。
（二）制定调查方案1.针对被调查公司收集当地政策文件和法规，包括保护性质、地税和商业资格等。
2.调查被调查公司内部市场营销和财务管控流程，以及负责管理这些流程的团队成员。
3.分析被调查公司的市场渠道、装备和固定资产等。
4.调查被调查公司的员工培训流程和绩效考核模式。
（三）展开调查活动1.实地考察被调查公司核心竞争力，包括大豆生产和种植管理，以及大豆品质检测和加工技术。
2.访问被调查公司关键岗位员工，了解生产、销售和市场营销的诉求和难点。
3.了解公司的管理层，包括董事会、高管团队和重要投资人，以及公司任命的公司顾问和会计师事务所。
审计工作底稿分类
审计工作底稿分类
审计工作底稿可以根据不同的标准进行分类。
一种常见的分类方式是根据其性质和作用，将审计工作底稿分为综合类审计工作底稿、业务类审计工作底稿和备查类审计工作底稿三类。
1. 综合类审计工作底稿：这类底稿主要是为了反映整体审计计划、整体审计过程和最终审计意见。
主要包括审计业务约定书、审计计划、审计报告底稿、审计总结、审计调整分录汇总表等综合性的审计工作记录。
2. 业务类审计工作底稿：这类底稿是在实施阶段，为了执行具体的审计程序所形成的。
主要包括审计人员所做的业务循环控制测试工作底稿，资产、负债、所有者权益、损益类项目实质性程序工作底稿等。
3. 备查类审计工作底稿：这类底稿是在审计过程中编制或取得的，对审计工作具有备查作用的各种审计资料。
主要包括与审计约定事项有关的重要法律文件、重要会议记录与纪要、重要经济合同与协议、企业营业执照、公司章程等原始资料的副本或复印件。
这样的分类有助于规范审计工作底稿的编制、使用及管理工作，从而提高审计工作的效率和质量。
如需了解更多分类信息，建议咨询专业审计人员或查阅审计相关的书籍文献。
财务报表审阅工作底稿
职 别
姓 名
简 签
职 别
姓 名
简 签
项目负责合伙人
负责经理
质量控制复核人
外勤主管
其他成员：
姓 名
简 签
姓 名
简 签
姓 名
简 签
四、底稿移交记录
移交人：接交人：
综合类工作底稿目录
被审阅单位名称：
报告文号
序号
项目名称
索引号
存本册
1
审阅报告正本
AA
2
业务项目管理控制流转表（见项目管理系统）
16、“领取业务报告”：由业务部门经办人员签署。
审阅事项完成情况核对表
内容
是
否
不适用
业务约定书的签订
1．是否在正式开展业务前签订了审阅业务约定书?
□
□
□
2．业务约定书是否已具备《中国注册会计师审阅准则第2101号—财务报表审阅》
规定的必备内容？
□
□
□
审阅计划
3．在制定审阅计划前，是否了解被审阅单位的组织结构、会计信息系统、经营
3、“企业名称”和“业务类别/风险级别”由经办人按如下要求填写：
（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。
（2）“业务类别”按业规101号相关规定填写；“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C。
4、“业务部门”、“联系电话”：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。
管理情况以及资产、负债、收入和费用的性质等基本情况？
□
□
□
4．是否按要求确定了总体审阅策略并选取了适当的审阅程序？
尽职调查工作底稿及业务通知
基于尽职调查结果，我们制定了针对性的投资方案，包括投资金额、股权比例、投资后管理等，以确保 投资回报最大化。
未来发展趋势预测
01
加强尽职调查的规范 化和标准化
未来，随着监管政策的不断加强和投 资者对信息披露的要求不断提高，尽 职调查将更加规范化和标准化，包括 调查流程、调查内容、信息披露等方 面。
由内部专业人员对工作底 稿进行审核，确保工作底 稿的内容真实可靠、格式 规范。
修改和完善
根据内部审核的结果，对 工作底稿进行修改和完善， 提高工作底稿的质量和准 确性。
最终审核
由项目负责人或上级主管 部门对工作底稿进行最终 审核，确保工作底稿符合 相关要求和标准。
Part
05
业务通知编写技巧与注意事项
案例一：某公司并购项目尽职调查实例分享
调查目标
对目标公司进行全方位的尽职调查，以评估其潜在价值和 风险。
调查过程
通过收集目标公司的公开信息、访谈关键管理人员、实地 考察等方式，对目标公司的财务状况、市场前景、法律合 规等方面进行深入调查。
调查结果
发现目标公司存在财务报表不实、潜在法律纠纷等问题， 对并购价格及后续整合方案提出针对性建议。
目标公司相关资料
02
获取目标公司的基本资料、业务资料、财务资料等，以便全面
了解目标公司的情况。
行业和市场信息
03
收集目标公司所在行业和市场的相关信息，包括行业趋势、市
场竞争状况等。
整理、分析资料
整理资料
对收集到的资料进行归类、整理和编 号，以便后续查找和使用。
分析资料
对整理好的资料进行深入分析，包括 目标公司的财务状况、经营成果、法 律风险等，为编写工作底稿提供依据 。
银行检查工作底稿范文
银行检查工作底稿范文尊敬的领导：根据银行检查工作的安排，我对本行进行了全面的检查和审计。
现将检查工作底稿报告如下：一、检查目的。
本次检查的目的是为了确保本行各项业务运作的合规性和风险控制的有效性，保障客户资金安全和银行稳健经营。
二、检查范围。
本次检查主要涉及本行存款业务、贷款业务、清算业务、外汇业务、风险管理等方面。
三、检查内容。
1. 存款业务，对本行各项存款业务进行了全面检查，包括存款利率、存款种类、存款余额等情况，并对存款业务的合规性和风险控制进行了评估。
2. 贷款业务，对本行各项贷款业务进行了全面检查，包括贷款余额、贷款利率、贷款拖欠情况等，并对贷款业务的合规性和风险控制进行了评估。
3. 清算业务，对本行清算业务的运作情况进行了检查，包括资金清算、票据清算等，确保清算业务的安全和高效运作。
4. 外汇业务，对本行外汇业务的开展情况进行了检查，包括外汇买卖、外汇汇款等，确保外汇业务的合规性和风险控制。
5. 风险管理，对本行的风险管理制度和风险控制措施进行了检查，包括信用风险、市场风险、操作风险等，确保风险管理的有效性。
四、检查结果。
经过全面的检查和审计，本行各项业务运作基本合规，风险控制措施较为完善。
但在检查过程中也发现了一些问题，主要包括：1. 存款业务中存在部分存款种类利率设置不合理的情况，需要进一步调整和优化。
2. 贷款业务中存在部分贷款拖欠情况，需要加强贷后管理，提高贷款回收率。
3. 清算业务中存在部分资金清算不及时的情况，需要加强清算业务的管理和监督。
4. 外汇业务中存在部分外汇买卖操作不规范的情况，需要加强外汇业务的管理和培训。
5. 风险管理中存在部分风险控制措施不到位的情况，需要进一步完善风险管理制度。
五、整改措施。
针对上述问题，本行将采取以下整改措施：1. 调整存款利率，优化存款种类，提高存款吸引力。
2. 加强贷后管理，提高贷款回收率，降低不良贷款率。
3. 加强清算业务的管理和监督，确保资金清算及时准确。