公司财务会计工作管理基础内容制度
公司出纳账务管理制度内容
公司出纳账务管理制度内容一、基本原则制度应明确出纳工作的基本职责和原则，包括遵守国家法律法规、严格执行财务管理制度、保证账务的真实性和完整性等。
出纳人员需具备良好的职业道德和责任感，确保每一笔资金的合规流动。
二、账户管理公司应设立专门的银行账户，由出纳人员负责管理。
所有资金往来必须通过这些指定账户进行，严禁私设“小金库”或使用个人账户处理公司资金。
同时，应定期对账户进行清理和核对，确保账目清晰。
三、收付款管理收款时，出纳人员应根据合同或协议的规定及时开具发票，并确保款项的及时入账。
付款时，应严格按照审批流程办理，未经授权不得擅自支付任何费用。
对于大额交易，应实行双重审核机制，防止出现错误或舞弊行为。
四、现金管理现金管理要求出纳人员严格控制现金流动，确保现金的安全。
每日现金结存应与账面记录相符，不定期进行现金盘点，及时发现并纠正差异。
五、票据管理票据是财务核算的重要依据，出纳人员应妥善保管各类票据，确保其真实性、合法性。
所有票据在使用前应进行检查，避免使用无效或伪造的票据。
六、账务核对与报告定期进行账务核对，确保账目的准确无误。
每月至少进行一次全面的账目核对，并及时编制财务报表，向管理层报告财务状况。
七、内部控制与审计建立健全内部控制体系，定期进行内部审计，检查出纳工作的规范性和有效性。
对于发现的问题，应及时整改，并追究相关人员的责任。
八、培训与发展公司应定期对出纳人员进行业务培训，提升其专业技能和职业素养。
鼓励出纳人员参与财务管理相关的学习和交流，不断提高自身水平。
九、违规处理对于违反出纳账务管理制度的行为，公司应制定明确的处罚措施。
一旦发现违规行为，应立即采取措施予以纠正，并根据情节轻重给予相应的纪律处分。
十、制度的修订与更新随着企业发展和外部环境的变化，出纳账务管理制度也应不断更新完善。
公司应定期对制度进行评估和修订，确保其适应性和有效性。
普通的财务制度
普通的财务制度一、财务核算制度1、会计政策企业应当建立并实施一套完善的会计政策，包括会计方法选择、会计核算处理、会计报表编制等内容。
会计政策应当符合国家相关法律法规和会计准则的规定，确保会计信息的真实性和准确性。
2、会计核算企业应当建立并执行准确、及时的会计核算制度，保证资产、负债、权益、成本和损益的恰当核算。
会计核算应当遵循会计准则的规定，保证会计信息的真实和完整。
3、内部会计控制企业应当建立健全的内部会计控制机制，明确会计职责分工，建立审批程序和业务控制流程，加强会计监督和检查，保证会计信息的准确性和可靠性。
二、财务管理制度1、资金管理企业应当建立资金管理制度，包括资金调度、资金监督、资金使用等内容。
资金管理应当严格遵守财务预算和经营计划，确保资金的合理使用和安全性。
2、成本管理企业应当建立成本管理制度，包括成本核算、成本控制、成本分析等内容。
成本管理应当提高企业生产、经营效率，降低生产成本，提高盈利能力。
3、财务预算企业应当建立财务预算制度，包括收入预算、支出预算、投资预算等内容。
财务预算应当与企业的经营计划相结合，提高经营管理水平，确保企业的正常运转。
4、审计检查企业应当建立审计检查制度，包括内部审计、外部审计等内容。
审计检查应当加强对企业财务管理、财务制度执行情况的监督和检查，确保企业的正常运营和盈利。
以上是关于普通的财务制度的主要内容介绍，财务制度是企业内部管理的重要基础，建立健全的财务制度对于企业的发展至关重要。
企业应当根据实际情况，结合自身特点建立适合自己的财务制度，确保企业的经济效益和财务安全。
财务管理制度包括哪些制度
财务管理制度包括哪些制度一、会计制度会计制度是一种标准化的、系统的和规范化的会计活动，是在组织中开展以财务会计为核心的各种会计工作，为国家和企业的财务管理提供准确、可靠的财务信息的基础。
会计制度的主要内容包括：1.会计核算制度：以会计平衡原则为依据，规定应如何列账，如何凭证、分录、总账、明细账、账簿、报表制度等。
2.会计核算方法制度：规定会计核算的基本方法和要求，比如会计核算基础，计算方法、资产评估等。
3.会计审核制度：财务会计工作中，需要对各种会计核算工作进行审核。
二、财务审批制度财务审批制度是企业内部审批预算、费用报销、资金支付、借贷资金、外币兑换等与资金、会计工作直接相关的审批制度。
财务审批制度的主要内容包括：1.预算核准制度：制定企业的预算，审核预算执行计划的编制和实施情况。
2.支出审批制度：规定企业的支出管理制度，以及各个级别的支出管理部门的管理职责。
3.收款审批制度：规定企业的收贷方式、收款相关手续及流程等。
三、成本核算制度成本核算制度是以成本计算为核心，在全面控制成本基础上进行的管理制度，以实现成本最小化，利润最大化的目标。
成本核算制度的主要内容包括：1.成本分摊制度：根据采购、生产和销售等各个环节的成本明细数据，对成本进行适当分摊。
2.成本分析制度：对成本进行分析、计算、比较，以为企业制定最优化的经营策略提供依据。
3.存货管理制度：规定企业的存货管理措施，控制存货数量和资金循环。
四、预算管理制度预算管理制度是指企业为达到经营目标，按照一定方式编制、实施和控制的财务计划制度，是企业经营管理中的重要工具之一。
预算管理制度的主要内容包括：1.预算制度：企业经营层在制定预算时，根据公司的经营思路和业务计划，包括年度、月度财务预算制定等。
2.预算执行制度：在预算制定后，根据公司的规定，逐级实施，确保预算计划的执行。
3.预算调整制度：预算调整是指在执行预算过程中，根据不同行业的发展状况、市场变动等情况进行调整。
会计管理制度的基本内容
内部会计管理制度的基本内容1．内部会计管理体系单位内部会计管理体系，主要是指一个单位的会计工作组织体系。
其主要内容包括：（1）明确单位领导人对会计工作的领导职责根据《会计法》和《规范》的规定，单位领导人应当对会计工作全面负责；领导会计机构、会计人员和单位其他人员认真执行会计法律、法规、规章、制度，督促内部会计管理制度的贯彻实施；保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员依法行使职权；（2）明确总会计师对会计工作的领导职责根据《会计法》和《总会计师条例》的规定，需要设置总会计师的单位应当依法设置总会计师。
设置总会计师的单位，应当按照《会计法》和《总会计师条例》的规定，明确总会计师的职责、权限。
（3）决定会计机构的设置，明确会计机构以及会计机构负责人（或者会计主管人员）的职责会计机构的设置原则，会计机构的职责以及会计机构负责人、会计主管人员的职责，应当按照《会计法》和《规范》规定的原则，结合本单位实际情况作出规定。
（4）明确会计机构与其他职能机构的分工与关系会计部门与单位内部其他部门如统计部门、内部审计部门、销售部门、等有着十分密切的联系，在工作中经常发生业务联系，非常有必要明确它们之间的职责、分工，有利于明确责任、加强协作，也有利管理者的监督、考核。
（5）确定单位内部的会计核算组织形式主要是明确单位内部的会计核算组织体系，即是实行集体核算，还是实行分散核算（如二级核算、三级核算等）。
2．会计人员岗位责任制会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度，主要内容包括：（1）会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准。
（2）各会计工作岗位的人员和具体分工；（3）会计工作岗位轮换办法；（4）对各会计工作岗位的考核办法等。
3．财务处理程序制度财务处理程序制度主要是会计凭证、帐簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。
主要内容包括：（1）根据国家统一会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围；（2）根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等。
内帐财务制度
内帐财务制度一、总则为规范企业财务管理，保证企业财务资产的安全和有效运作，制定本制度。
二、财务会计核算1. 财务会计核算应按照国家有关法律法规和会计准则的规定进行，实行单独核算，确保财务信息的真实、准确、完整。
2. 财务会计核算应当设立会计科目，按照资产、负债、所有者权益、成本、损益等项目分类，反映企业的财务状况和经营成果。
3. 财务会计核算应当采用专业会计软件进行，确保数据的安全和可靠性。
4. 财务会计核算应当按月进行，编制财务报表，及时上报财务相关情况。
5. 财务会计核算应当遵循会计政策和会计制度，不能擅自篡改、虚构财务数据。
6. 财务会计核算应当定期进行财务审计，确保企业财务活动的合法性和规范性。
三、内部控制1. 财务内部控制是指企业为实现财务目标，保护财务资产，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理效率和效果，实行的一系列措施和制度。
2. 财务内部控制应当建立完善的内部控制架构，包括内部控制责任制、内部控制流程、内部控制制度和内部控制审计。
3. 财务内部控制应当建立财务授权和业务分离的原则，确保财务操作的合法性和规范性。
4. 财务内部控制应当建立健全的财务监督机制，包括财务信息披露、财务监督和风险评估。
5. 财务内部控制应当实行严格的审批程序，严禁虚构、篡改或隐瞒财务信息。
6. 财务内部控制应当建立财务风险评估和管理制度，防范财务风险。
四、财务预算管理1. 财务预算管理是指按照企业经营规划和财务政策，对企业财务活动进行预测、分析和计划，编制合理的财务预算，为企业的经营决策和核算提供依据。
2. 财务预算管理应当建立财务预案编制程序，明确编制的独立性和透明度。
3. 财务预算管理应当建立财务预算监督和分析机制，及时调整和修订财务预算。
4. 财务预算管理应当建立绩效评价制度，对财务预算执行情况进行评价和奖惩，并将评价结果纳入考核体系。
5. 财务预算管理应当建立部门责任制，明确部门的预算责任和目标，实行激励和考核机制。
会计基础工作规范财务管理制度
会计基础工作规范财务管理制度一、会计基础工作规范1.财务记录与分类a.会计人员应严格按照公司的会计准则和政策，进行财务记录和分类。
b.财务记录需要及时、准确、完整，并按照会计原则进行分类，确保数据的真实性。
2.凭证的编制与审核a.会计人员负责凭证的编制，需明确记录事项、金额、日期和科目等关键信息。
b.凭证编制完成后，需要经过财务主管或会计主管的审核，确保凭证的合规性和准确性。
3.会计账簿的填制a.会计人员应按照制度规定的账簿格式和内容，准确填制各类会计账簿。
b.每月底必须进行月末结算，并及时进行账簿封存，确保账簿的完整性和准确性。
4.原始凭证的保存与管理a.公司的原始凭证必须按照规定分类、编号，并妥善保管，确保原始凭证的完整性和安全性。
b.原始凭证的保存期限需根据法律法规和公司政策进行规定，超过保存期限的原始凭证必须及时销毁。
5.会计核算与报表编制a.会计人员应按照公司的会计政策和要求，进行会计核算和报表编制。
b.报表编制完成后，需经过财务主管或会计主管的审核，确保报表的准确性和合规性。
1.预算管理a.公司应建立预算管理制度，明确预算编制的流程和责任。
b.预算编制应定期进行，确保公司的资金使用合理和财务收支平衡。
2.资金管理a.公司应建立健全的资金管理制度，明确资金运作的规范和要求。
b.资金操作需遵循公司的资金管理流程，确保资金的安全和有效运作。
3.财务审计a.公司应定期进行内部和外部的财务审计，确保财务数据的真实性和准确性。
b.财务审计结果需及时整理和反馈，为公司的决策和改进提供依据。
4.成本管理a.公司应建立成本管理制度，明确成本的核算和管理要求。
b.成本核算应按照公司的成本管理流程进行，确保成本的准确性和可控性。
5.税务管理a.公司应依法纳税，并建立相关的税务管理流程和制度。
b.税务报表的编制和申报需按照税务法规和公司要求进行，确保税务的合规性和及时性。
以上是会计基础工作规范和财务管理制度的主要内容，公司应根据实际情况进行相应的补充和完善。
基础财务制度有哪些
基础财务制度有哪些财务报告是基础财务制度中的重要一环。
它是企业向内外部利益相关方提供的有关企业财务状况和经营成果的信息的一种报告，财务报告是企业对外传达自己的财务状况和经营成果的主要途径。
财务报告的编制必须符合会计准则和会计政策，确保财务信息的真实、准确、完整和可比性。
企业应当通过财务报告及时、准确地向投资者、债权人、股东等利益相关方提供企业的财务状况和经营情况，让他们了解企业的真实情况，作出正确的决策。
会计核算是企业在财务管理中的核心内容，也是基础财务制度的重要组成部分。
会计核算包括账务记录、财务分析、财务报表的编制等一系列工作。
会计核算的目的是为了记录、总结和反映企业在特定时期内的经济业务活动和财务状况。
通过会计核算，企业可以了解自身的经营状况和财务状况，为企业的决策提供参考依据。
预算控制是基础财务制度中的重要内容之一。
预算控制是指企业通过预算编制和实际执行对业务活动进行控制和监督的一种管理方式。
预算控制包括预算制定、预算执行、预算审核、预算调整等环节，通过对预算的制定和执行，企业可以有效地控制成本、提高效益、规范经营行为，实现预期的经营目标。
内部控制是保证企业财务管理正常运作、财务信息真实可靠的一种制度。
内部控制是企业管理层对企业内部各种活动进行管理和监督的一种方式，包括风险控制、资产保护、信息传递等各个方面。
内部控制的目的是为了确保企业经营活动得以正常进行，风险得以控制，在合法合规的基础上为企业利益最大化服务。
基础财务制度是企业管理的基础，它对企业的运营和发展至关重要。
只有建立完善的基础财务制度，企业才能有效地管理资金和资源，实现盈利增长、风险管理和规范运作等目标。
企业应当根据自身经营情况和管理需求建立符合实际情况的基础财务制度，不断完善和提升制度的执行效果，确保财务管理的规范和有效进行。
会计基础工作管理制度汇编
会计基础工作管理制度汇编一、引言在现代企业管理中，会计基础工作管理制度是至关重要的一环。
通过建立科学的管理制度，可以规范会计业务流程，提高会计工作效率，确保财务数据的准确性与可靠性。
本文将围绕会计基础工作管理制度展开讨论，深入探讨管理制度的重要性、内容和实施方法，以期为读者提供有效指导。
二、会计基础工作管理制度的重要性会计基础工作管理制度是企业内部重要的管理工具，具有以下几点重要性：1. 规范业务流程会计基础工作管理制度是对企业会计操作的规范，明确了各项业务的处理流程、责任分工及操作规范，有利于避免混乱和错误操作。
2. 提高内部控制有效的会计基础工作管理制度有助于加强企业内部控制，防范风险，减少内部舞弊和失误的风险。
3. 保证财务数据的准确性与可靠性通过建立严格的管理制度，可以确保会计人员按照规定的程序进行工作，提高财务数据的准确性和可靠性。
三、会计基础工作管理制度的内容1. 会计制度建设建立健全的会计制度是会计基础工作管理制度的首要任务，包括财务管理制度、财务会计制度、成本管理制度、税务管理制度等。
其中，财务会计制度是最重要的一环。
2. 会计操作规程明确会计操作的规程和流程，包括凭证的填制、会计分录的编制、账簿的填写等，规范会计人员的操作行为。
3. 财务报表制度规定财务报表的编制要求、披露内容、审核程序等，确保财务报表准确真实地反映企业财务状况和经营成果。
4. 财务内部控制制度建立财务内部控制制度，加强对会计信息系统的监督和管理，规范财务活动，控制风险。
四、会计基础工作管理制度的实施方法1. 制度宣贯对员工进行制度宣贯，让员工充分了解并遵守会计基础工作管理制度，形成良好的执行氛围。
2. 监督检查建立监督检查机制，定期进行内部审计和监督检查，发现问题及时整改。
3. 定期培训定期对会计人员进行培训，不断提升他们的业务水平和管理能力，提高会计基础工作管理制度的执行效果。
五、结语经过以上的讨论，我们可以看到，会计基础工作管理制度对企业的财务管理至关重要。
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公司财务会计工作管理基础内容制度目录1...................................财务与会计管理规章2.................................会计核算基础工作规定3...................................会计帐表的标准规范4.................管理部与各部门有关明细帐分记办法细则前言会计基础工作是财务工作的根本,只有做好会计基础工作,才能从根本上提升会计核算质量,为公司提供真实可靠的财务分析报告。
加强财务管理和会计核算,做好会计基础工作,是建立现代企业制度的一项重要内容.财务管理基础工作是施工企业财务管理工作的关健,对完成财务管理任务,实现财务管理目标具有重要作用。
会计基础工作是现代企业管理的基础,也是会计管理的基础,在企业经济管理方面起到了不可或缺的作用.会计基础工作的好坏在一定程度上决定着企业经营状态的好坏.作为企业内部管理的基本需要和外部利益者的需要的一个基本渠道,会计基础工作更要做好.财务与会计管理规章□帐款管理办法第一条凡销货或服务收入均应开立统一发票，并依序填入当天之“销货报告”或“服务收入报告”中，同时过入“人名别应收帐款明细卡”中，不得漏开、短开或多开。
第二条遇销货退回或重开发票时，均应将原开统一发票的收执联收回作废，并填制“销货退回通知单”，以赤字填入当天的“销货报告”或“服务收入报告”中列为其减项，同时在备注栏中注明原开发票日期，并过入“人名别应收帐款明细卡”中。
第三条遇销货退回应于销货发生的60天内依规定手续向当地税捐稽征机关办理抵缴，如超过60天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税。
故遇有销货退回或发票重开而其日期超过60天以上者，应由客户赔偿税捐损失；退货或发票遗失其原因如系外务员疏忽所致，则税捐损失应责由外务员负责赔偿。
第四条于销货当天若未能收回帐款时，交货人(送达统一发票者)应与客户约定收款日并将填妥的“统一发票签收单”交由会计员妥善保管，“统一发票签收单”应具备下列各要点：(一)交货人(送达统一发票者)于“统一发票签收单”上签名。
(二)经办人(成绩归属者)于统一发票副联签名。
(三)填明约定收款日期及约定付款条件。
(四)客户正式盖章后其签收人签名。
第五条每笔未收款均应附有“统一发票签收单”。
若有销货当天未交出该签收单或缺少规定要件的记载等情事，会计员应于次日上班早会前报由单位主管纠正，务必按规定办理，否则应由单位主管签名负责。
第六条会计员收回“统一发票签收单”后，应即将其“约定收款日”及“付款条件”逐笔登载于“人名别应收帐款明细卡”的有关各栏中备查。
第七条会计员应将“统一发票签收单”按“约定收款日”的先后秩序排列妥为保管，遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查，若于当天未能收回帐款时应即向取单者收回注销登记。
第八条凡帐款约定收款日到达者，会计员应主动转告帐款归属人或请单位主管派员前往收取。
如有客户要求延期付款情事发生时，前往收款人应将重新更改约定收款日填明于“统一发票签收单”中，并将该单交回会计员注销登记，及更改“人名别应收帐款明细卡”上的记载。
第九条凡应收帐款其约定收款日不得超过一个月，若有超过此一期限者，会计员应报备单位主管在签单上签字同意。
第十条帐款收回时，会计员应即将其填入当天“出纳日报表”的“本日收款明细表”栏中，并过入“人名别应收帐款明细卡”中，凭此销帐及备查。
第十一条收回现金者，应于当日或翌日上班时如数交会计员入帐，若有延迟缴回或调换票据缴回者，均依挪用公款议处；收回票据的开票人若非与统一发票抬头相同者，应经同一抬头客户正式背书，否则应责由收款人亲自在票据上背书，并注明客户名称备查，若经查明该票据非客户所交付者，即视同挪用公款议处。
第十二条票据到期日距统一发票开立日期不得超过30天者，其超过30天以上者应由经办人填具“交货通知(请示)单”并依权责划分办法处理。
凡帐款以分期付款方式收回时应由经办人提出与客户所立的合约书经单位主管呈报执行副总经理核准。
第十三条凡销货退回或前开发票作废者，若未取回原开发票收执联作废者，不得重开统一发票，惟经书面呈报总经理特准者不在此限。
第十四条每月3日应详填“各员未收款明细表”(净额)两份，由经办人逐笔亲自签名承认未收，其约定收款日据统一发票开立日期超过1个月以上者并应注明原因，填妥后一份寄总公司财务部查核，一份呈报单位主管加强催收。
第十五条“各员未收款明细表”总合计的金额应与月底当天的收款明细表的本日未收款余额的数字相符，逾期1个月及2个月以上未收款明细表随同“各员未收款明细表”一并呈报。
第十六条凡遇客户恶性倒闭，或收回票据无法兑现或未事先言明，而于收款时尾款不付等情事，无法取得客户正式签属的“销货折让证明单”时，均视同坏帐处理。
坏帐的发生，除按外务人员待遇办法等规定的赔偿办法办理外，该笔交易的成交奖金不准发给，其已发给者则应予追回。
第十七条凡为维护市价事先与客户约定高开发票销货折让者，或事后同意客户尾款不付等情事发生，除应报请单位主管同意外，并应取得销货折让证明单，详填原因，由客户证明实收金额及证实签章后，交回各单位会计员处，该笔交易原交易应办退回同时再记一笔实收金额的销货记录，其销货折让后的金额若低于最低价者，仍须补办低价请示手续。
成交奖金之计算则依实售金额计算。
第十八条本办法由财务部呈总经理核准公布后实施，修订时同。
□现金收支管理办法(一)“现金收支旬报表”上的收入金额，是指由财务部汇入各单位银行帐户内的金额，支出金额则仅指各单位的费用。
各单位应行支付的一切费用，包括可控制费用与不可控制费用，均应自财务部汇入之金额中支付。
(二)各单位的可控制费用统于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次(必要时得分次)汇入各单位的银行帐户内备支。
(三)各单位的收入款项除财务部汇入的款项外，一律不得自行挪用单位内收回的应收帐款(包括现金及支票)其收回的应收帐款，应依帐款管理办法的规定，悉数寄回总公司财务部。
(四)现金收支旬报表的填写应一次复写两联，第一联于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐项编制妥，连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后以限时转送寄送财务部；第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细帐，并凭以于月底当天填制“费用预算分析表”。
(五)现金收支旬报表上的编号系指费用的笔项而言，采每月一次连系编号方式，月内的每月编号应相互衔接并连续编至当月月底止，次月一日再行重新编号。
(六)现金收支旬报表上科目栏中类别的填写，系指依所发生的各项费用其分属类别，分别以“营”或“服”或“管”等字表示，其性质的区分如下：1.营业费用：凡属营业人员(包括营业主任及外务人员)所发生费用。
2.服务费用：凡属服务人员(包括服务主任及服务人员)所发生的费用。
3.管理费用：凡营业费用及服务费用外所发生的一切费用属之。
(七)现金收支旬报表上科目栏中的“名称”系指各项费用的科目名称，其明细如下：1.营业费用：即营业人员(包括营业主任及外务员)所发生的下列诸费。
(1)汽车诸费：凡营业人员汽油、机油、过桥费、寄车费等皆属之。
(2)旅费：凡营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费属之。
(3)公共关系：凡营业人员因业务上应酬所需支付者属之。
(4)薪工津贴：凡营业人员薪资皆属之。
(包括本薪、机车津贴、交际津贴、成交奖金、各项加给及值班费等)(5)坏帐：凡帐款尾数无法收回，或倒帐公司损失皆属之。
(6)名片：凡营业人员所印名片皆属之。
2.服务费用：即服务人员(包括服务主任及服务员)所发生下列诸费：(1)汽车诸费：凡服务人员所支之汽油、机油、过桥费、寄车费等皆属之。
(2)旅费：凡服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的需要所支的差旅费皆属之。
(3)公共关系：凡服务人员因服务上的需要所支的交际费皆属之。
(4)薪工津贴：凡服务全体同仁的薪资皆属之。
(包括本薪、机车津贴、绩效奖金、加给及值班费等)。
(5)坏帐：凡帐款尾数无法收回者属之。
(6)名片：凡服务全体同仁所印的名片属之。
(7)工具：凡单价在100元以下者的工具费属之。
3.管理费用：凡营业费用及服务费用外所发生的费用：(1)汽车诸费：凡营业人员及服务人员外所支付的汽油、机油属之。
(2)旅费：凡营业人员及服务人员外所支付的计程车资或出差旅费属之。
(3)运费：装载货物所支付的费用属之。
(4)文具用品：凡日常所用的文具纸张等属之。
(5)清洁费用：凡清洁公司打腊所支的费用皆属之。
(6)邮票：凡邮寄函件及包裹的邮资及购邮票等属之。
(7)电话费：凡业务上的长途电话及市区电话属之。
(8)电报费：凡业务上的需而拍之电报属之。
(9)电力费：凡用电所支付的费用属之。
(10)自来水费：凡用自来水所支付的费用属之。
(11)修理费：凡汽车修理及保养费等属之。
(12)人事广告费：凡刊登招员启事等属之。
(13)报章杂志：凡订阅报章杂志所支付的费用属之。
(14)固定薪资：凡营业人员及服务人员外的薪资属之。
(15)公共关系：凡营业人员及服务人员外所支付的交际费属之。
(16)租金支出：房屋的租金。
(17)税捐：凡支付营业印花税属之。
(18)其他变动费用：凡未能列入该分类科目的费用属之。
(八)上述所列项目，会计员应按其性质区分(即营业费用、服务费用、管理费用等)妥予分类报支，不得相互混淆。
(九)各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时一律以“内部联络函”联系之，其作业规定如下：1.各单位代总公司或其他分公司收款时应于收款的当日以“内部联络函”述明代何单位收款，代收现金应先换购汇票，若代收票据须注明代收票据内容，并连同票据一起寄送总公司财务部，由财务部负责通知被代收单位入帐的同时将入帐情形回复代收单位。
2.总公司代分公司收款时，应于收款的当月，由财务部以“内部联络函”述明代收款项内容，若为票据应注明票据内容，通知被代收单位，款项则暂代留存，被代收单位于接获财务部的通知时，应即于当天的“收款及成交奖金明细表”上加入该笔帐款，增加其收款总额，并将入帐情形回复财务部。
3.各单位代总公司支付款项时(如押标金、权限内购入的生财器具及服务部汽油或单价在100元以上的工具、油墨等)不得记入现金收支旬报表，唯应另行备忘登记，应于每旬寄送“现金收支旬报表”时另以内部往来联络函将所代支的款项明细及总额述明后连同单据一并寄送总公司财务部，由财务部凭以汇入该笔款项。
若为紧急代支事项必须立即处理时，除以电话通知财务部电汇处理外，仍应填具“内部往来联络函”述明以资凭证。
4.总公司代各单位支付费用款项时，(如预付房租等)应由财务部于每月25日前以联络函通知被代支单位依虚收虚付方式在其“现金收支旬报表”上的“收入金额”栏内径行加入该笔款项同时在“支付金额”栏内，直按登入该笔费用款项以增加帐面的收入金额与费用金额。