【老会计经验】筹资方式的纳税筹划
关于打包资产划拨问题的纳税筹划(老会计人的经验)
关于打包资产划拨问题的纳税筹划（老会计人的经验）实务中有这样一个例子，甲公司是乙公司的全资子公司，丙公司是乙公司的分公司，现在乙公司准备将丙公司划转给甲公司，如何做划转方案更为合理？丙公司账面资产为10000元，其中货币资金160万元，应收账款1800万元，其他应收款560万元，存货1000万元，固定资产净值3000万元，固定资产清理300万元，土地使用权净额3180万元；分公司负债5000万元，其中短期借款2400万元，应付账款1300万元，其他应付款500万元，应缴税费100万元，应付职工薪酬200万元，长期应付款500万元；总公司对分公司拨的营运资金5000万元。
丙公司现有员工300名，其中乙公司在分公司兼职人员20名。
该案例属于一次重大资产重组，如何合理利用税收优惠，为企业减轻税负是本次重组成败的关键。
为此，我们不妨从增值税、所得税等税种对该案例进行分析。
一、税法中划转的法律定义在《公司法》及有关法律中，“划转”这个词鲜为使用，从百度搜索中也查不到合适的解释，仅从国有资产划转的文件中有“无偿划转”之类的表述，日常公司经营中我们因受《公司法》约束，独立企业之间是不能使用划转这个词，但“划转”却广泛用于税法，不仅所得税文件应用，契税文件也多次使用，但究竟什么是划转呢？企业所得税文件中对划转规定最为详细的是《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号），该文件第一条规定的划转主要是如下情形：“（一）100%直接控制的母子公司之间，母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权或资产,母公司获得子公司100%的股权支付。
母公司按增加长期股权投资处理，子公司按接受投资（包括资本公积，下同）处理。
母公司获得子公司股权的计税基础以划转股权或资产的原计税基础确定。
（二）100%直接控制的母子公司之间，母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权或资产，母公司没有获得任何股权或非股权支付。
纳税筹划的方法有哪些
纳税筹划的方法有哪些纳税筹划是指通过合法手段，最大限度地降低纳税人的税负，合理规避税收风险，提高财务效率的一种行为。
纳税筹划可以帮助个人和企业在遵守税法的前提下，合理地安排财务结构，降低税收成本，增加税后收入。
那么，纳税筹划的方法有哪些呢？首先，合理选择税收政策。
在纳税筹划中，了解并合理利用税收政策是非常重要的。
不同的税收政策对不同的收入和支出有不同的规定，比如对于企业来说，可以通过合理选择投资方向、产业政策、地区政策等来降低税收成本，达到纳税筹划的目的。
其次，合理安排财务结构。
个人和企业可以通过调整资产负债结构、收入支出结构等方式，来降低应纳税额。
比如，企业可以通过合理的资本结构安排，来减少利息支出，从而降低税负。
个人可以通过合理的财产转让、资产配置等方式来规避税收风险，降低个人所得税负。
另外，合理利用税收优惠政策。
税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业或特定群体而制定的税收政策，个人和企业可以通过合理利用这些政策来降低税负。
比如，对于企业来说，可以通过技术创新、科研开发等方式来获得税收优惠，从而降低企业所得税负。
对于个人来说，可以通过购买符合税收优惠政策的理财产品、保险产品等方式来减少个人所得税负。
最后，合理规避税收风险。
在纳税筹划中，规避税收风险是非常重要的一环。
个人和企业可以通过遵守税法、合理规避税收风险的方式来降低税收成本。
比如，企业可以通过合理的税务筹划、税务合规等方式来规避税收风险，减少税务纠纷的发生。
个人可以通过合理的财产转让、资产配置等方式来规避税收风险，降低个人所得税负。
总之，纳税筹划是一项复杂而又重要的工作，需要个人和企业在遵守税法的前提下，通过合理的手段来降低税收成本，提高财务效率。
通过合理选择税收政策、合理安排财务结构、合理利用税收优惠政策和合理规避税收风险等方法，可以帮助个人和企业实现纳税筹划的目的，达到最大限度地降低税负的效果。
纳税筹划的方法有哪些
纳税筹划的方法有哪些纳税筹划是指在合法合规的前提下，通过合理的税收规划手段，最大限度地减少纳税人的税收负担，提高税收效率，实现税收优化。
纳税筹划是一项复杂的工作，需要综合考虑税收政策、企业经营情况、财务状况等多方面因素。
下面，我们将介绍一些常见的纳税筹划方法。
第一，合理选择纳税人身份。
在我国，纳税人可以选择个人纳税人或者企业纳税人的身份，不同的身份对应着不同的税收政策和税率。
对于个人纳税人来说，可以通过合理规划收入来源、利润分配等方式，来降低个人所得税的税负。
对于企业纳税人来说，可以通过合理设置企业结构、利润分配方式等手段，来降低企业所得税的税负。
第二，合理利用税收优惠政策。
我国税收法律体系中，有许多税收优惠政策，例如对于科技创新型企业、高新技术企业、研发费用加计扣除等都有一定的税收优惠政策。
纳税筹划可以通过合理利用这些税收优惠政策，来降低企业的税收负担。
第三，合理规划资产配置。
资产配置是纳税筹划中非常重要的一环，合理的资产配置可以帮助企业最大限度地降低税收负担。
例如，通过合理规划资产的折旧摊销政策、资本性支出、财务成本等，可以有效降低企业的应纳税所得额，从而减少纳税负担。
第四，合理规划跨境税收。
对于跨境企业来说，跨境税收筹划是非常重要的一环。
合理利用双边税收协定、避免双重征税、合理设置跨国企业的关联交易政策等，可以有效降低企业在跨境经营中的税收负担。
第五，合理规划税收风险。
税收风险是纳税筹划中需要重点关注的问题，合理规划税收风险可以帮助企业避免不必要的税收风险，降低税收风险对企业经营的影响。
总之，纳税筹划是企业经营管理中非常重要的一环，通过合理的纳税筹划可以帮助企业降低税收负担，提高税收效率，实现税收优化。
希望以上介绍的纳税筹划方法可以对您有所帮助。
企业筹资的税务筹划
注：8 087.5﹡=10 000－1 912.5﹡ 实付利息=债券面值×票面利率 利息费用=账面价值×市场利率 溢价摊销=实付利息－利息费用 未摊销溢价＝期初未摊销溢价－本期溢价摊 销 账面价值＝期初账面价值－本期溢价摊销
第 三 节
第 二 节
筹 第
一 节
其 他 融 资
权 益 筹 资
划 负
债 筹 资
的的的
税税税
务务务
筹筹筹
划划划
第 十 二 章
企 业 筹 资 的 税 务
筹资是企业进行一系列生产经营活动的先决条 件，作为一个相对独立的行为，其对企业理财 经营业绩的影响，主要是通过资本结构的变动 而发生作用的。因而，筹资中的税务筹划，应 着重考虑两个方面：资本结构变动究竟是如何 对企业业绩和税负产生影响的；企业应当如何 进行资本结构配置，才能在节税的同时实现企 业价值最大化目标。
方案1：该厂房建成后每年增加的收益应纳所得税额为：300×33%=99（万元） 净收益为：300－99=201（万元） 企业净资产利润率为：（20 000×15%＋201）÷22 000×100%=14.55% 方案2：企业每年增加的收益为： 300－2 000×8%=140（万元） 每年增加的收益应纳所得税额为： 140×33%=46.2（万元） 净收益为：140－46.2=93.8（万元） 企业净资产利润率为：（20 000×15%＋93.8）÷20 000×100%=15.469%
溢价摊销
1 606 1 606 1 606 1 606 1 606 8 030
未摊销溢价 8 030 6 424 4 818 3 212 1 606 0 —
账面价值 108 030 106 424 104 818 103 212 101 606 100 000
纳税筹划方法
纳税筹划方法纳税筹划是指通过合法手段，合理组织财务活动，最大限度地减少纳税负担的行为。
在当前复杂多变的税收政策和法规环境下，企业和个人纳税筹划显得尤为重要。
正确的纳税筹划方法不仅可以节约税款，还可以提高财务效益，降低税务风险。
下面就介绍一些常见的纳税筹划方法。
首先，合理选择税收优惠政策。
根据税法规定，各类企业和个人都可以享受到不同程度的税收优惠政策。
比如，对于企业来说，可以选择在政府重点扶持的行业领域进行投资，享受相关税收优惠政策；对于个人来说，可以通过购买符合政策规定的保险产品或者进行公益捐赠等方式来减少应纳税额。
因此，合理选择和利用税收优惠政策是一种重要的纳税筹划方法。
其次，合理安排资产结构。
资产结构的合理安排可以有效减少税负。
企业可以通过资产重组、资本结构调整等方式，合理安排资产结构，降低纳税负担。
个人也可以通过合理的资产配置，将资产转移至税负较低的领域，达到减税的目的。
因此，资产结构的合理安排是一种重要的纳税筹划方法。
再次，合理规划税务行为。
在纳税筹划过程中，合理规划税务行为是至关重要的。
企业可以通过调整业务结构、合理安排跨境交易等方式，降低企业所得税的税负；个人可以通过合理规划收入来源、合理安排财产转让等方式，降低个人所得税的税负。
因此，合理规划税务行为是一种重要的纳税筹划方法。
最后，合理运用税收征管政策。
税收征管政策的合理运用可以有效降低税务风险。
企业可以通过加强内部控制、规范税务合规行为等方式，降低税务风险；个人可以通过加强个人纳税申报和缴纳的规范性，降低税务风险。
因此，合理运用税收征管政策是一种重要的纳税筹划方法。
总之，纳税筹划是企业和个人在遵纳税法的前提下，通过合理合法手段减少税负的行为。
在实际操作中，应根据具体情况，合理选择和运用各种纳税筹划方法，以达到降低税负、提高财务效益、降低税务风险的目的。
希望以上介绍的纳税筹划方法能够对大家有所帮助。
企业纳税筹划的6种方法
企业纳税筹划的6种方法纳税筹划是指企业通过合理运用税法规定的优惠政策和减免规定，来降低企业纳税负担，提高税收效益的一种管理手段。
以下是企业纳税筹划的六种方法：1.合理运用税收优惠政策：企业需要充分了解和熟悉税法中的优惠政策，根据自身的情况合理运用，通过享受减免、退还、免税等政策，达到降低税负的目的。
比如，可以通过减免企业所得税、增值税、消费税等税种的方式，来减少企业的纳税金额。
2.运用税收延期政策：企业可以通过合理运用税收延期政策，将支付税款的时间推迟到以后，从而实现利用税款的“时间价值”。
比如，可以通过合理申报预缴税款、运用留抵退税等方式，将税款的支付时间推迟到以后的账期。
3.合理安排利润分配：企业可以通过合理安排利润分配，来降低企业所得税的负担。
利润分配方式包括留抵盈余公积金、转增资本、分派红利等。
通过合理安排，可以使企业既满足股东的利益追求，又有效降低企业的所得税负担。
4.合理运用税务优惠地：企业可以考虑将业务转移到税务优惠地，通过享受当地税法规定的优惠政策和减免规定，来降低企业的税负。
比如，可以设立海外子公司，将一部分业务转移到海外，利用海外税收优惠政策来降低企业的税负。
5.合理设置关联交易价格：企业可以通过合理设置关联交易价格，来降低企业的纳税负担。
关联交易是指企业与其关联方之间的经济交易，如商品销售、资金借贷等。
通过合理设置交易价格，可以在合法合规的范围内调整企业利润的分配，并降低企业的税负。
6.合理运用税收抵减政策：企业可以通过合理运用税收抵减政策，将不同税种之间的税款进行抵消，减少企业的纳税负担。
比如，企业可以将应交的增值税与应退的进项税额相抵销，从而减少企业的实际税额。
需要注意的是，企业纳税筹划需要遵守税法的规定，不能违法规避纳税义务，否则会引发税收风险和法律风险。
因此，在进行纳税筹划时，企业需要与专业税务机构合作，充分了解税法的规定，并根据实际情况制定合理的筹划方案。
筹资方式的纳税筹划剖析
筹资方式的纳税筹划剖析【摘要】纳税筹划是实现企业价值最大化的有效途径之一。
企业要进行生产经营及投资活动，就需要筹集资金。
不同的筹资方式对纳税的影响也不同。
本文以利华公司的筹资方式为例，对纳税筹划进行剖析。
【关键词】纳税筹划；筹资方式；财务风险；企业价值企业筹资的纳税筹划，是指纳税人利用一定的筹资技术使企业达到最低税负和最佳获利水平的一种决策活动。
企业要进行生产、经营及投资活动，就需要筹集一定数量的资金。
企业筹资的方式很多，除所有者投入企业的资本金外，还有企业自我积累、向金融机构贷款或企业之间相互拆借、融资、向社会集资（发行股票、债券）等。
这些方式，无论哪一种或几种并用，都能满足企业的资金需要。
但从企业纳税角度考虑，不同的筹资方式所产生的税收影响大不相同。
所以，科学地运用不同的筹资方式，可以有效地帮助企业减轻税负，获得税收利益。
不同筹资方式的资金成本不同，包括资金占用费（借款利息、债券利息、股息等）和资金筹集费（股票发行费和上市费、债券注册费），对纳税的影响也不同。
因此，企业必须考虑包括税收因素在内的各方面因素，选择最佳筹资方式。
企业通过自我积累方式筹资，其资金来源主要是税后利润，是企业长期经营活动的成果，资金积累比较慢。
且资金投入后，所有者和使用者合二为一，因而税收负担难以转嫁和分摊，从纳税的角度看，难以实现纳税筹划。
企业通过发行债券、内部集资、企业间拆借及向金融机构贷款等方式筹集资金，可以达到降低税负的目的。
企业发行企业债券必须符合国家法律、法规的规定，按照一定的程序依法进行，其利率一般比内部集资、企业间拆借、金融机构贷款要高一些。
国家批准发行的企业债券，其利息可以全部进入“财务费用”抵减利润，达到降低税负的目的。
因此发行债券的“节税”效果最好，当然，资金成本也最高，应综合权衡资金成本和税负两个方面进行财务决策。
目前，我国对企业发行债券控制比较严格，仅限于股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或两个以上的国有投资主体设立的有限责任公司，其他任何公司、企业和个人不得向社会发行企业债券。
筹资环节纳税筹划方案的要点
筹资环节纳税筹划方案的要点筹资环节的纳税筹划方案可真是个大话题哦。
想象一下，咱们的企业像是一艘大船，航行在广阔的商业海洋中，然而这海洋里可不止有风平浪静，也有惊涛骇浪，而这其中，纳税就像是海上的暗礁，随时可能让你的船翻掉。
要想安全到达彼岸，咱们得提前做好准备，合理筹划这纳税的环节，才能在风浪中稳稳当当地前行。
企业在筹资的时候，得考虑资金的来源。
是不是自有资金，还是贷款，或者引入投资者？每一种资金来源都有各自的特点，咱们得权衡利弊。
有些投资者可能会带来资金，但同时也带来一定的控制权，要不要给人家权利，真得想清楚。
这就像是借了别人的船，划得再快也得看人家的方向。
资金来源决定了后续的纳税方式，比如贷款的利息支出能否抵扣，这可得提前算计清楚。
咱们要聊聊筹资成本。
企业在借款时，利率就像是海上风的方向，直接影响着航行的速度。
利率高，成本就重；利率低，咱们可以省下不少银子。
这时候，选择合适的金融机构，进行灵活的借贷结构，能大大降低税负。
而这税负，不光是眼前的费用，更是后续利润的影响。
想要把钱留在自己口袋里的心情，简直就像是捡到宝贝一样美妙。
债务和股权融资的选择也是个技术活。
债务融资时，企业可以通过利息抵税，真是省下了一笔银子。
但另一方面，太多的债务可能让企业陷入负担，犹如背上了一座大山，让人喘不过气来。
相比之下，股权融资虽然不需要还钱，但股份的稀释又让创业者心里总是打鼓，这究竟是保住股权还是降低税负，真是一个大难题。
别忘了，咱们的纳税筹划不仅仅是数字游戏。
它关乎企业的形象和未来发展。
良好的纳税记录会让企业在商海中更具竞争力，像是一个人人皆知的品牌。
相反，如果纳税不当，不仅要承受罚款，还可能让企业名声扫地，真是得不偿失。
毕竟，没谁愿意跟一个“逃税”的企业合作，大家都怕沾染上那一层“灰”。
此外，合理的税收优惠也是咱们不能忽视的部分。
国家对不同类型的企业会有相应的优惠，像是新兴行业、科技型企业等，常常能享受到减税的红利。
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【老会计经验】筹资方式的纳税筹划
筹资方式的纳税筹划企业筹资的纳税筹划，是指纳税人利用一定的筹资技术使企业达到最低税负和最佳获利水平的一种决策
活动。
企业要进行生产、经营及投资活动，就需要筹集一定数量的资金。
企业筹资的方式很多，除所有者投入企业的资本金外，还有企业自我积累、向金融机构贷款或企业之间相互拆借、融资、向社会集资（发行股票、债券）等。
这些方式，无论哪一种或几种并用，都能满足企业的资金需要。
但从企业纳税角度考虑，不同的筹资方式所产生的税收影响大不相同。
所以，科学地运用不同的筹资方式，可以有效地帮助企业减轻税负，获得税收利益。
不同筹资方式的资金成本不同，包括资金占用费（借款利息、债券利息、股息等）和资金筹集费（股票发行费和上市费、债券注册费），对纳税的影响也不同。
因此，企业必须考虑包括税收因素在内的各方面因素，选择最佳筹资方式。
企业通过自我积累方式筹资，其资金来源主要是税后利润，是企业长期经营活动的成果，资金积累比较慢。
且资金投入后，所有者和使用者合二为一，因而税收负担难以转嫁和分摊，从纳税的角度看，难以实现纳税筹划。
企业通过发行债券、内部集资、企业间拆借及向金融机构贷款等方式筹集资金，可以达到降低税负的目的。
企业发行企业债券必须符合国家法律、法规的规定，按照一定的程序依法进行，其利。