税收筹划案例教学文稿
企业税务筹划教案模板范文
教学目标：1. 了解企业税务筹划的基本概念和重要性。
2. 掌握企业税务筹划的主要方法和策略。
3. 培养学生分析企业税务筹划案例的能力。
4. 提高学生运用所学知识解决实际问题的能力。
教学时长：2课时教学重点：1. 企业税务筹划的方法和策略。
2. 企业税务筹划案例解析。
教学难点：1. 如何根据企业实际情况选择合适的税务筹划方法。
2. 如何在实际操作中防范税务筹划风险。
教学准备：1. 教师准备相关教材、案例资料和多媒体课件。
2. 学生预习教材，了解企业税务筹划的基本概念。
教学过程：一、导入1. 教师简要介绍企业税务筹划的定义和重要性。
2. 引导学生思考：为什么企业要进行税务筹划？二、讲授新课1. 企业税务筹划的方法和策略（1）用好税收优惠政策（2）合理利用企业组织形式（3）优化成本结构（4）加强税务风险防控（5）选择合适的会计政策2. 企业税务筹划案例解析（1）案例一：某企业利用税收优惠政策进行税务筹划（2）案例二：某企业通过优化成本结构降低税负（3）案例三：某企业防范税务筹划风险的经验三、课堂讨论1. 学生分组讨论，分析案例中的税务筹划方法和策略。
2. 学生分享讨论成果，教师点评。
四、课堂小结1. 教师总结本节课所学内容，强调企业税务筹划的重要性和方法。
2. 引导学生思考：在实际工作中，如何运用所学知识进行企业税务筹划？五、课后作业1. 学生课后阅读教材，进一步了解企业税务筹划的相关知识。
2. 分析一个企业税务筹划案例，撰写案例分析报告。
教学评价：1. 学生对本节课所学内容的掌握程度。
2. 学生在案例分析中的表现，如分析问题的能力、解决问题的能力等。
3. 学生课后作业的质量。
税收筹划教案
税收筹划教案教案标题：税收筹划教案教学目标：1. 了解税收筹划的基本概念和原则2. 掌握税收筹划的方法和技巧3. 理解税收筹划对个人和企业的重要性4. 能够运用税收筹划知识进行实际案例分析教学内容：1. 税收筹划的概念和原则2. 个人税收筹划方法和技巧3. 企业税收筹划方法和技巧4. 税收筹划案例分析教学步骤：1. 导入：通过提出一个实际生活中的税收问题引入本节课的内容，引发学生对税收筹划的兴趣和思考。
2. 理论讲解：讲解税收筹划的基本概念、原则和方法，包括个人和企业税收筹划的区别和共同点。
3. 案例分析：结合实际案例，分别对个人和企业进行税收筹划分析，让学生了解如何运用所学知识进行实际操作。
4. 讨论互动：组织学生进行讨论和互动，分享自己的观点和想法，加深对税收筹划的理解和应用能力。
5. 案例练习：布置一些税收筹划的练习题，让学生在课后进行练习和总结，巩固所学知识。
教学方法：1. 讲授结合案例分析：通过理论讲解和实际案例分析相结合的方式，让学生更容易理解和掌握税收筹划的知识。
2. 讨论互动：通过组织学生进行讨论和互动，促进学生思维的碰撞和交流，提高学生的学习兴趣和参与度。
3. 个性化教学：针对不同学生的学习特点和水平，采取灵活多样的教学方法，满足不同学生的学习需求。
教学评估：1. 课堂表现：观察学生在课堂上的表现，包括参与讨论的积极性、对案例分析的理解程度等。
2. 练习成绩：对学生课后布置的练习进行评分，检验学生对税收筹划知识的掌握程度。
3. 课后作业：布置一些综合性的税收筹划案例分析作业，考察学生对所学知识的综合运用能力。
教学建议：1. 结合实际：在教学中多引入实际生活中的税收问题和案例，让学生更容易理解和接受所学知识。
2. 多样化教学方法：根据学生的学习特点和水平，采取多样化的教学方法，提高教学效果和学生的学习兴趣。
3. 激发学生的学习兴趣：通过引入一些有趣的税收筹划案例和问题，激发学生的学习兴趣，提高学习效果。
税收筹划案例范文
税收筹划案例范文税收筹划是指通过合法手段，通过优化税收结构和减少税费负担，来提高企业或个人的经济效益的一种管理方式。
下面是一个税收筹划案例，具体介绍了一个企业如何通过税收筹划来降低税收负担，从而提高利润。
家制造业企业经营模式主要是销售自己生产的产品，产品通过市场渠道销售，并在不同地区设有销售网点。
企业日益发展壮大，销售额也逐年提高，但税收负担也随之增加，严重制约了企业的利润增长。
因此，企业决定进行税收筹划，以降低税收负担，并提高企业的利润。
首先，企业选择设立母公司和子公司的方式。
母公司作为总部，负责中央化管理和监督，子公司负责具体的生产和销售工作。
这样一来，母公司可以通过向子公司提供技术支持和品牌授权等方式，向子公司收取相关费用，这些费用可以作为业务支出，从而减少利润，降低税收负担。
其次，企业选择在税收优惠的地区设立子公司。
税收优惠地区通常有一些税收优惠政策，如减免企业所得税等，这可以有效降低企业的税收负担。
通过在税收优惠地区设立子公司，企业可以将一部分利润转移到该子公司，以享受税收优惠政策，从而降低税收负担。
再次，企业通过合理运用税收优惠政策来降低税收负担。
根据税收法规定，企业享受税收优惠政策需要符合一定条件，企业可以通过合理调整自身的财务状况和经营方式，以满足税收优惠的条件，从而降低税收负担。
例如，企业可以合理调整收入的确认时点，将一部分收入延后确认，从而减少当期的应税收入。
此外，运用合理的成本费用管理也是税收筹划的重要手段。
企业可以通过调整成本的计提时点和计提额度等方式，合理降低应纳税所得额，从而降低税收负担。
例如，企业可以合理运用折旧和摊销等制度，适当延长资产的折旧年限，减少成本的计提，从而降低税收负担。
最后，企业可以积极申请优惠政策和减免税收。
在税收法规定下，企业有一定的申请优惠政策和减免税收的权利。
企业可以根据自身的实际情况，积极向税务部门申请相关的优惠政策和减免税收，从而降低税收负担。
企业税收筹划教案范文模板
课时：2课时年级：经济与管理专业高年级教学目标：1. 理解企业税收筹划的概念、原则和意义。
2. 掌握企业税收筹划的基本方法和策略。
3. 学会运用税收筹划方法解决企业实际问题。
教学重点：1. 企业税收筹划的概念和原则2. 企业税收筹划的基本方法和策略3. 税收筹划在企业经营中的应用教学难点：1. 企业税收筹划方法的运用2. 税收筹划在实际问题中的应用教学过程：一、导入新课（10分钟）1. 教师简要介绍税收筹划的概念和意义。
2. 引导学生思考：为什么企业要进行税收筹划？二、讲授新课（50分钟）1. 企业税收筹划的概念和原则- 介绍税收筹划的定义和特点- 分析税收筹划的原则，如合法性、合理性、有效性等2. 企业税收筹划的基本方法和策略- 介绍税收筹划的基本方法，如成本法、利润法、税负法等- 分析税收筹划的策略，如企业结构优化、成本费用控制、税收优惠政策利用等3. 税收筹划在企业经营中的应用- 以实际案例为例，分析税收筹划在企业经营中的应用- 引导学生思考：如何将税收筹划方法应用于实际工作中？三、课堂讨论（20分钟）1. 教师提出问题：如何为企业进行税收筹划？2. 学生分组讨论，提出自己的观点和策略3. 各组代表发言，分享讨论成果四、课堂小结（10分钟）1. 教师总结本节课的主要内容2. 强调税收筹划在企业经营管理中的重要性五、课后作业（10分钟）1. 查阅相关资料，了解我国税收优惠政策2. 分析一个企业税收筹划案例，提出改进建议教学评价：1. 学生对税收筹划概念和原则的掌握程度2. 学生对税收筹划方法和策略的应用能力3. 学生在课后作业中的表现。
税务筹划案例分析学习成功的税务规划案例
税务筹划案例分析学习成功的税务规划案例税务筹划案例分析——学习成功的税务规划案例第一部分：引言税务筹划作为企业管理中重要的一环，对企业的发展和生存都起着至关重要的作用。
本文将针对一些成功的税务规划案例进行分析，并探讨其背后的成功原因和经验教训，旨在帮助读者更好地了解税务筹划的重要性和实施方法。
第二部分：案例一——降低企业的税负某电子产品制造企业在某年度税前利润较高，导致应纳税额较大。
为了降低企业的税负，该企业采取了以下措施：1. 调整财务结构：企业采用了资金结构优化的策略，将部分资金进行投资，并提高财务收益的比例。
这样一方面可以降低企业的净利润，另一方面可以通过财务收益抵消一部分应纳税额。
2. 合理的抵扣政策：企业根据国家税收政策，充分利用抵扣政策，减少应纳税额。
例如，合理利用企业所得税法规定的抵免项目和减免税项目，以及合同纳税人的“增值税一票制”等政策。
3. 跨地区优惠政策：企业将研发中心设立在政策优惠的地区，并通过知识产权转移等方式，降低利润或成本在总部所在地的确认。
这样做可以有效地减少总体应纳税额。
通过以上措施，该企业成功地降低了应纳税额，提高了企业的利润水平。
第三部分：案例二——合理利用税收优惠政策某制造企业生产出一种创新产品，该产品被列入国家税收优惠政策。
为了充分利用这一政策，该企业采取了以下措施：1. 完善技术合同：企业与研发机构签署了技术合同，并按照合同规定付款。
通过技术合同的合理设计，企业可以将一部分研发费用视为税收减免的成本，从而降低实际应纳税额。
2. 知识产权转移：企业将研发所得的知识产权按照相关规定进行转让，转移收入可以按照税收优惠政策进行减免或推迟缴纳。
这样一方面可以降低企业的纳税负担，另一方面可以获得其他利益。
3. 项目投资：企业根据国家税收优惠政策对相关项目进行投资，并按照政策规定获得减免或优惠。
这些投资不仅能够降低企业的实际税负，还可以为企业带来其他的经济效益。
通过以上措施，该企业成功地利用了国家税收优惠政策，减轻了企业的负担，提高了利润水平。
企业税务筹划教案范文模板
课程名称：企业税务筹划课程目标：1. 让学生了解企业税务筹划的基本概念和重要性。
2. 帮助学生掌握税务筹划的基本原则和常用方法。
3. 培养学生运用税收优惠政策进行合理避税的能力。
4. 增强学生对税收法律法规的理解和遵守意识。
课程内容：一、课程导入1. 通过案例引入，让学生了解企业税务筹划的必要性和紧迫性。
2. 提出问题：什么是企业税务筹划？为什么企业要进行税务筹划？二、税务筹划的基本概念1. 解释税务筹划的定义：在法律法规允许的范围内，通过优化税务结构、避税、减税等方式降低企业税负的一系列活动。
2. 强调税务筹划的合法性：税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行。
三、税务筹划的原则1. 合法合规原则：遵守税法规定，不违反税收政策。
2. 诚信原则：诚实守信，不采取欺诈手段进行税务筹划。
3. 可行性原则：筹划方案要符合企业实际情况，具有可行性。
四、税务筹划的常用方法1. 避税方法：利用税法规定的优惠政策，降低税负。
2. 减税方法：通过优化财务结构、降低成本等方式，减少税负。
3. 节税方法：通过合理避税，降低企业运营成本。
五、税收优惠政策的应用1. 介绍国家针对不同行业、不同地区出台的税收优惠政策。
2. 通过案例分析，让学生掌握如何运用税收优惠政策进行合理避税。
六、税务筹划的案例分析1. 分析典型案例，让学生了解税务筹划的实际操作方法。
2. 引导学生思考：如何在实际工作中运用所学知识进行税务筹划？七、课程总结1. 回顾课程内容，强调税务筹划的重要性。
2. 布置课后作业：结合所学知识，为企业制定一份税务筹划方案。
教学方法：1. 讲授法：讲解税务筹划的基本概念、原则和方法。
2. 案例分析法：通过典型案例，让学生掌握税务筹划的实际操作方法。
3. 讨论法：引导学生思考税务筹划的相关问题，提高学生的参与度。
课程时间：2课时课程对象：财务专业学生、企业财务人员等教学资源：1. 教材：《企业税务筹划》2. 案例资料3. 多媒体课件评估方式：1. 课堂参与度2. 课后作业3. 期末考试通过本课程的学习，学生能够掌握企业税务筹划的基本知识和技能，为今后从事相关工作打下坚实基础。
税收筹划法律案例(3篇)
第1篇一、背景随着我国经济的快速发展，企业数量逐年增加，税收问题成为企业关注的焦点。
合理避税是企业财务管理的重要组成部分，既能降低企业成本，提高企业竞争力，又能维护国家税收秩序。
本文以某企业利用政策合理避税的成功案例，探讨税收筹划的法律问题。
二、案情简介某企业（以下简称“甲公司”）成立于2008年，主要从事房地产开发业务。
甲公司成立初期，由于市场竞争激烈，企业盈利能力较弱。
为提高企业盈利水平，甲公司决定利用税收筹划策略，降低企业税负。
甲公司在进行税收筹划时，充分考虑了国家相关税收政策。
首先，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业可以将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除。
甲公司了解到，自己符合研发费用加计扣除的条件，于是将研发费用列入成本，降低了企业所得税。
其次，甲公司针对土地增值税政策，采取以下措施：一是合理确定土地成本，降低土地增值税税负；二是优化土地使用方案，提高土地利用率，降低土地增值税；三是利用土地增值税优惠政策，合理避税。
三、案例分析1. 研发费用加计扣除甲公司利用研发费用加计扣除政策，降低了企业所得税。
具体操作如下：（1）合理归集研发费用。
甲公司按照国家规定，将研发费用归集到研发部门，确保研发费用真实、准确。
（2）合规进行研发费用加计扣除。
甲公司在申报企业所得税时，按照国家规定，将研发费用加计扣除部分纳入应纳税所得额。
2. 土地增值税政策甲公司针对土地增值税政策，采取以下措施：（1）合理确定土地成本。
甲公司在取得土地使用权时，充分考虑土地市场行情，合理确定土地成本。
（2）优化土地使用方案。
甲公司在开发项目过程中，优化土地使用方案，提高土地利用率，降低土地增值税。
（3）利用土地增值税优惠政策。
甲公司关注国家土地增值税优惠政策，根据政策规定，合理享受税收减免。
四、结论本案中，甲公司通过合理利用税收筹划策略，降低了企业所得税和土地增值税，取得了良好的经济效益。
以下是对本案的总结：1. 企业应充分了解国家税收政策，合理利用政策优势。
税收筹划教案范文
税收筹划教案范文一、教学目标1.了解税收筹划的定义和意义；2.掌握税收筹划的基本原则和方法；3.知晓税收筹划在企业经营中的应用；4.培养学生分析和解决税收筹划问题的能力。
二、教学内容1.税收筹划的概念和意义；2.税收筹划的基本原则；3.税收筹划的方法；4.税收筹划在企业经营中的应用。
三、教学过程1.税收筹划的概念和意义（10分钟）教师介绍税收筹划的概念和意义。
税收筹划是指通过合理的税收规划和组织，通过合法手段最大程度地减少纳税额的行为。
税收筹划不仅是企业遵法纳税的一种表现，也是企业经营管理的重要手段。
税收筹划可以帮助企业降低税负，提高利润，增强竞争力。
2.税收筹划的基本原则（15分钟）教师介绍税收筹划的基本原则。
税收筹划的基本原则包括：合法原则、实质原则、有效原则和自主选择原则。
合法原则指的是税收筹划必须依法进行，不得违反相关税法法规；实质原则指的是税收筹划必须注重企业经营实际情况，符合经济规律；有效原则指的是税收筹划必须具有一定的实效性，不能只停留于表面的操作；自主选择原则指的是税收筹划应根据企业自身的经营特点和目标进行选择和实施。
3.税收筹划的方法（25分钟）教师介绍税收筹划的方法。
税收筹划的方法包括：合理选择会计政策和方法、合理运用税收优惠政策、合理组织企业经营结构、合理规划现金流、合理安排企业资产负债表等。
教师依次详细介绍每种方法的具体操作步骤和注意事项。
4.税收筹划在企业经营中的应用（30分钟）教师介绍税收筹划在企业经营中的具体应用。
教师给学生提供几个实际案例，要求学生分析案例中存在的税收问题，并设计相应的税收筹划方案。
学生进行小组讨论，分享自己的观点和筹划方案，并由学生代表进行展示和总结。
五、教学评估1.布置课后作业，要求学生运用所学知识分析一家实际企业的税收筹划问题，并设计相应的筹划方案。
2.教师对学生的课堂参与和筹划方案的设计进行评价。
六、教学反思1.教师可以根据学生的实际情况，调整教学方法和内容，增加实践案例和讨论环节，提高学生的学习兴趣和参与度。
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一．某集团企业2012年和2013年预计会计利润分别为100万元和100万元，企业所得税率为25%，该企业为提高其产品知名度及竞争力，树立良好的社会形象，决定向贫困地区捐赠20万元。
现提出三套方案：第一套方案是2008年底直接捐给某贫困地区。
第二套方案是2008年底通过省级民政部门捐赠给贫困地区。
第三套方案是2012年底通过省级民政部门捐赠10万元，2013年初通过省级民政部门捐赠10万元。
从纳税筹划角度来分析，其区别如下：分析：方案1：该企业2012年直接向贫困地区捐赠20万元不得在税前扣除，当年应纳企业所得税为25万元（100×25%）。
方案2：该企业2012年通过省级民政部门向贫困地区捐赠20万元，只能在税前扣除12万元（100×12%），超过12万元的部分不得在税前扣除，当年应纳企业所得税为22万元［（100-100×12%）×25%］。
方案3：该企业分两年进行捐赠，由于2012年和203年的会计利润均为100万元，因此每年捐赠的10万元均没有超过扣除限额12万元，均可在税前扣除。
2012年和2013年每年应纳企业所得税均为22.5万元［（100-10）×25%］。
二．某设计人员，利用业余时间为某项工程设计图纸，同时担任该项工程的顾问，设计图纸花费时间1个月，获取报酬3万元。
该设计人员要求建筑单位在其担任工程顾问的期间，将该报酬分10个月支付，每月支付3000元，试分析该设计人员的税负变化。
[分析]方案一：一次性支付3万元。
税法规定，劳务报酬收入按次征税，若应纳税所得额超过2万～5万元的部分，计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成。
那么，该设计人员应交个人所得税为：应纳税所得额＝30000×（1－20％）＝24000（元）应纳税额＝20000×20％＋4000×30％＝5200（元）或30000×（1－20％）×30％一2000＝5200（元）方案二：分月支付，每次应纳税额为：（3000－800）×20％＝440（元）10个月共负担税款＝440×10＝4400（元）该设计人员可以少纳税：5200－4400＝800（元）虽然由于分次纳税，纳税人便可以通过一次收入的多次支付，既多扣费用，又免除一次收入畸高的加成征收，从而减轻了税收负担。
三.利华公司和爱华公司均为宏大集团公司的下属子公司，预计利华公司在2010年盈利3000万元，而爱华公司预计2010年将亏损2000万元。
集团公司经过税务筹划，作了以下业务经营性调整，将利华公司的一个有年盈利2200万元能力的独立生产车间出租给爱华公司，并向爱华公司收取300万元的租赁费，假设利华公司与爱华公司的所得税率均为25%，请对集团公司税务筹划前后的纳税情况作具体分析说明。
未筹划前：利华公司应纳所得税=3000×25%=750万元爱华公司因亏损2000万元，不缴纳所得税集团公司应缴所得税=750万元筹划后：利华公司应缴所得税=（3000-2200+300）×25%=275万元爱华公司应纳税所得额=2200-2000-300=-100万元，因仍亏损，不缴纳所得税集团公司应缴所得税=275万元由此可见，通过筹划，宏大集团在这笔租赁业务上，减轻税收负担475万元（750-275）四.唐女士为南京市一自由职业者，主要从事绘画创作和写作。
2008年11月：1.为康力食品公司设计系列产品的外包装，收入4.8万元；2.与某出版社洽谈出版个人书画集，预计稿费收入7000元；3. 为本市青少年活动中心书法绘画班上课，课酬为每月4 500元；4. 国债利息收入3 000元；5．一幅画作获市文化馆举办的书画比赛二等奖，奖金收入4 000元，唐女士打算全部捐赠出去，向社会献爱心。
请为唐女士做出个人所得税的税收筹划。
唐女士的个人收入涉及的项目很多，包括劳务报酬收入、稿酬收入、利息收入、偶然收入，另外还涉及捐赠。
在为其进行税收筹划时，既要针对每一个项目进行精心筹划，也应将所有项目以及纳税人的某些意愿(捐赠)一并考虑进行综合筹划。
为康力食品公司设计产品外包装的4.8万元收入属于劳务报酬收入。
按照税法规定，劳务报酬所得是按次纳税的，以一个月取得的收人为一次，而且对劳务报酬所得一次收入畸高的，还要实行加成征收。
唐女士的劳务报酬应纳税所得为38 400元［48 000×(1－20％)]，若一次性取得收入必然面临加成征收的重负，因此，对于这4.8万元的劳务报酬收入可以采取一次收入多次支付的办法，与康力公司商量4.8万元的劳务报酬分12个月支付，每个月支付4 000元，这样免除了一次收入畸高的加成征收。
(1)如果唐女士一次性取得收入：应纳税所得额＝48 000×(1－20％) ＝38 400(元)应纳个人所得税额＝38 400×30％一20 000＝9 520(元)(2)如果唐女士分次取得收入：每月应纳个人所得税额＝(4 000－800)×20％＝640(元)12个月应纳个人所得税总额＝640×12＝7 680(元)(3)分次取得收入后梅先生少纳税额＝9 520－7 680＝1 840(元)对于4.8万元的劳务报酬收入，唐女士应与康力公司商量分12次取得，这样既能减轻唐女士的税负，同时也使康力公司避免一次性支付较高费用，减轻了其经济负担。
2.出版个人书画集的7000元收入属于稿酬收入。
按照税法规定，稿酬所得也是按次纳税的，若能使一次收入变成多次收入，就能增加扣除的费用。
由于不同的作品分开计税，梅先生只需将个人书画集分成上、下两册出版，每册稿费3 500元就能减轻其税收负担。
(1)如果唐女士一册出版：应纳个人所得税额＝7000×(1－20％)×20％×(1－30％)＝784(元)(2)如果唐女士分上、下两册出版：每本书稿酬应纳个人所得税额＝（3500-800）×20％×(1－30％)＝378(元)系列丛书应纳个人所得税税额合计＝378×2＝756(元)(3)分册出版后唐女士少纳税额＝784－756＝28(元)唐女士应与出版社商量分上、下两册来出版其个人书画集。
3.为青少年宫绘画班上课的每月4 500元的课酬属于劳务报酬收入。
按照税法规定，劳务报酬所得适用的是20％的比例税率，对于一次收入畸高的，可以加成征收，实际上相当于适用20％、30％、40％的三级超额累进税率，而工资、薪金所得适用的是5％～45％的九级超额累进税率，可见，工资、薪金所得与劳务报酬所得的税负是不同的。
工资、薪金所得与劳务报酬所得同是劳动所得，二者的区别仅在于是否存在雇佣关系。
(1)如果唐女士与青少年宫存在雇佣关系，按工资、薪金所得项目纳税：应纳个人所得税额＝(4 500－3500)×3％＝30(元)(2)如果唐女士与青少年宫不存在雇佣关系，按劳务报酬所得项目纳税：应纳个人所得税额＝4 500×（1－20％）×20％＝720(元)(3)存在雇佣关系比不存在雇佣关系少纳税额＝720－30＝690(元)唐女士应与青少年宫签订劳动合同，这样唐女士就成为青少年宫的一名兼职教师，每月的讲课费就成了唐女士因兼职而取得的工资，按工资、薪金所得项目征税，于是税负获得减轻。
4.国债利息收入3 000元属于利息所得。
按照税法规定，国债利息收入免税,3 000元的利息收入不用纳税。
另外，唐女士还可以继续以购买国债和国家发行的金融债券的方式，这既是一种投资，同时也可以享受利息免纳个人所得税的税收优惠。
5．画家获市文化馆举办的书画比赛的奖金收入5 000元属于偶然所得。
根据税法规毒，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金可免税，唐女士获得的4 000元奖金收入不在免税之列，故应纳税。
但唐女士打算将4 000元奖金收入全部捐赠出去，向社会献爱心，就又有了税收筹划的空间。
税法规定，公益、救济性质的捐赠，允许税前扣除未超过其申报的应纳税所得额的30％的部分，而非公益、救济性捐赠，不允许扣除；另外，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育、向红十字事业、对公益性青少年活动场所的捐赠以及个人向慈善机构、基金会等非营利机构的公益、救济性捐赠，税法特别规定允许在计算个人所得税时全额扣除。
唐女士的捐赠，应选择可以全额扣除的捐赠方向，这样，4 000元的偶然所得就不用缴纳个人所得税了。
五．东方房地产开发公司2010年7月在市区建成普通商品房60万平方米（同类商品房市价4500元|平方米），核准扣除项目金额20.6亿元（除相关税金外）。
请问公司如果以4400元|平方米的价格销售该商品房，与市价相比，哪个价格能获得更多的收益？（1）按4500元|平方销售：相关税金=60×4500×5.5%=14850 万元增值额=60×4500-206000-14850=49150万元增值额÷允许扣除项目金额=49150÷（206000+14850）=22.25%应交土地增值税=49150×30%=14745万元税后收益=60×4500-14850-14745=240405万元（2）按4400元|平方销售：相关税金=600000×4400×5.5%=14520 万元增值额=60×4400-206000-14520=43480 万元增值额÷允许扣除项目金额=43480÷（206000+14520）=19.72%增值额低于允许扣除项目金额的20%，可以免纳土地增值税。
应交土地增值税=0税后收益=60×4400-14520=249480万元由上可知以4400元|平方米的价格销售该商品房比市价获得收益更多，多获收益（249480-240405）9070万元。