企业所得税核定征收申报表
企业必须填报的企业所得税纳税申报表项目
企业必须填报的企业所得税纳税申报表项目企业所得税是国家对企业利润征收的一种税收，是企业必须履行的一项税务义务。
为了确保税收的合规性和公平性，企业需要填报企业所得税纳税申报表项目。
在本文中，我们将详细介绍企业所得税纳税申报表的各个项目。
企业所得税纳税申报表是企业在年度结束后填报的一份重要财务文件，它主要包括了企业的基础信息、利润状况、税务处理等方面的内容。
下面，我们将逐一介绍企业所得税纳税申报表的各个项目。
1. 公司基本信息项目此项目要求填报企业的名称、纳税人编码、注册地址、联系人等基本信息。
企业需要确保填报的信息准确无误，以便税务部门对企业进行准确的管理和征税。
2. 纳税年度项目企业需要填报纳税的年度，这通常是指企业的财务年度。
确保填报的纳税年度与企业实际纳税的年度相符，以免产生任何潜在的纳税风险。
3. 利润及短期借贷项目在此项目中，企业需要按照税务要求填报企业的利润总额、应纳税所得额、可抵免项目等信息。
此外，如果企业存在短期借贷的情况，也需要在此项目中进行披露。
4. 核定征收方式项目此项目要求企业选择适用的企业所得税征收方式，根据企业的具体情况选择适用的税率或税额计算方法。
企业应根据税务法规和自身情况来正确选择征收方式，并确保填报的信息准确无误。
5. 扣除项目项目这个项目要求企业在税前利润中扣除各项合法支出，如职工薪资、社会保险费、利息支出、研发费用等。
企业应仔细核对相关支出，确保按照税务法规的规定进行合理的扣除。
6. 税前利润及纳税调整项目企业需要在此项目中填报税前利润，即企业在各项扣除后的净利润。
同时，如果企业存在纳税调整的情况，如资产重估利得等，也需要在此项目中进行披露。
7. 应纳税所得额计算项目此项目要求企业按照税务法规的规定计算应纳税所得额，以确定企业需要缴纳的所得税。
企业应仔细核对计算涉及的各项因素，确保计算结果的准确性。
8. 税率或税额计算项目根据企业所选的征收方式，此项目要求企业根据相关税率或税额计算方法，计算企业需要缴纳的所得税。
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制填报说明一、适用范围本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。
实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明（一）应纳税所得额的计算1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。
第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数。
4.第4行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
5.第5行“地方政府债券利息收入”：填报纳税人持有地方政府债券利息收入。
6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。
不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
7.第7行“符合条件的非营利组织的收入”：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）等规定，符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入，不包括营利性收入。
(完整版)2019年《企业所得税年度纳税申报表》完全版.doc
《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。
二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。
执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。
执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填表说明.
《中华人民共和国企业所得税月(季度预缴纳税申报表(A类》填报说明一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、表头项目1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季)度最后一日。
年度中间开业的,“税款所属期间”为当月（季开始经营之日至所属月（季）度的最后一日.次月（季度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码(15位).3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。
三、各列的填报1、第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列,数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
2、第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列,数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
3、第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日;“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
四、各行的填报1、第1行至第24行,纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴"的纳税人填报第2行至第17行;实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴"的纳税人填报第24行。
2、第25行至第32行,由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税)纳税人填报。
汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上，填报第26行至第30行；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行。
五、具体项目填报说明1、第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入.2、第3行“营业成本”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本.3、第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(2020年修订)
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）2020年修订国家税务总局2020年6月B100000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制B100000 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》填报说明一、适用范围本表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月(季)度预缴纳税申报时填报。
此外，实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报本表。
二、表头项目（一）税款所属期间1.月（季）度预缴纳税申报正常经营的纳税人，填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报。
年度中间发生终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。
2.年度纳税申报正常经营的纳税人，填报税款所属年度1月1日至12月31日；年度中间开业的纳税人，在首次年度纳税申报时，填报开始经营之日至当年12月31日，以后年度纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动年度纳税申报时，填报当年1月1日至终止经营活动之日；年度中间开业且当年度中间终止经营活动的纳税人，填报开始经营之日至终止经营活动之日。
（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
（三）纳税人名称填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
三、有关项目填报说明（一）核定征收方式纳税人根据申报税款所属期税务机关核定的征收方式选择填报。
企业所得税核定征收测算表 - 法律文书
企业所得税核定征收测算表-法律文书金额单位：元
纳税人识别号
纳税人名称
法人代表
财务负责人
纳税人地址
联系电话
核定征收方式经济类型
所属行业
核定征收测算核定方式
测算
因素
测算
应税所得率
应纳税所得额
税率
年应纳税额
当地同类或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人税负水平销售(营业)收入或成本加合理的费用和利润
耗用的原材料、燃料、动力等
其他方式
年应纳企业所得税额
测算核定过程说明
主管地税(征收)机关：(公章)
年月日
经办人员：(签章)
年月日
县（市、区）级地税机关意见：经办人签章：
（公章）
年月日。
中华人民共和国企业所得税月季度纳税申报表
中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：列至角分纳税人名称：金额单位：人民币元一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月（季）度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人。
其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。
二、本表表头项目：1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1 月1 日至所属月（季）度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月（季）开始经营之日至所属（月）季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15 位）。
3、“纳税人名称：”填报税务登记证中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明1、第1 行“收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行，填写本年度累计取得的各项收入金额。
2、第2 行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
3、第3行“应纳税所得额”填报计算结果。
计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”x|2行“税务机关核定的应税所得率”。
4、第4 行“成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行，填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
5、第5 行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
6、第6行“应纳税所得额”填报计算结果。
计算公式：应纳税所得额=第4行“成本费用总额”十（1—第5行“税务机关核定的应税所得率”）X第5行“税务机关核定的应税所得率”。
7、第7 行“经费支出总额”：按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行。
填报累计发生的各项经费支出金额。
8、第8 行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
9、第9 行“换算的收入额”：填报计算结果。
企业所得税纳税申报表(银行企业)
中成海华税师事务所
收入总额的确定—金融企业
• (1)本息应分别核算：政策性贷款和商业贷款应分
别核算。政策性贷款的风险由国家承担，商业贷
款的风险由金融企业自行承担，贴息应计入利息 收入征收企业所得税
• (2)自营贷款与委托贷款应分别核算：委托贷款只 收取手续费，因此风险由委托方承担。
利息收入后的营业收入，按《企业所得税税前扣
除办法》第四十三、四十四条的规定标准计算扣
除）。
中成海华税师事务所
收入总额的确定—金融企业
• 3、中间业务收入：填报纳税人提供金融中 间业务所取得的收入
• 4、手续费收入：填报纳税人在提供相关金 融业务服务时向客户收取的费用。
求完善企业所得税纳税申报表 • 三、适应税收政策的变化，要求修订申报表 • 四、规范完善申报表是强化所得税征收管理，提
高所得税管理质量和效率的要求
中成海华税师事务所
第一章企பைடு நூலகம்所得税纳税申报概述
• 第二节 修订后申报表的的组成及主要内容
• 一、原则：分类申报、简化预缴、强化汇算
入、汇兑收益、其他业务收入等 • 保险：利息收入、保费收入、分保费收入、追偿
款收入、其他业务收入等 • 证券：利息收入、金融往来收入、证券发行差价
收入、证券自营差价收入、买入返售证券收入、 开户费、过户费收入、其他业务收入等 • 信托投资：股票、债券差价收入、利息、股利收 入等
中成海华税师事务所
则》第十六条） • (3)代扣代缴利息税、个人所得税手续费收入承销 • （《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所
得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》国 税发[2001]31号） • (4)关于租赁收入：指除租赁公司以外的企业，出 租固定资产、包装物等财产取得的收入
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税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称： 分）
项 目 一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报
金额单位：
人民币元（列至角
行次 累计金额
应
收入总额
1
纳
减：不征税收入
2
税 按收入总额核定应
免税收入
3
所
纳税所得额 应税收入额（1的应税所得率（%）
5
额
应纳税所得额（4×5）
6
的
成本费用总额
7
计
按成本费用核定应 纳税所得额
税务机关核定的应税所得率（%）
8
算
应纳税所得额［7÷（1－8）×8］
9
税率（25%）
10
应纳所得税额的计算 应纳所得税额（6×10或9×10）
11
纳税人公章： 会计主管： 填表日期： 年 月 日
法定代表人（签字）： 代理申报中介机构公章： 经办人： 经办人执业证件号码： 代理申报日期： 年 月 日
年月日 主管税务机关受理专 用章：
受理人：
受理日期： 年 月 日
国家税务总局监制
应补（退）所得税额的计算
已预缴所得税额 应补（退）所得税额（11－12）
12 13
二、以下由税务机关核定应纳所得税额的企业填报
税务机关核定应纳所得税额
14
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和 国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。