印花税计算及纳税申报
印花税公式
印花税公式印花税公式是一种政府征税的方式，它是根据印花税法律规定所制定的一种计算公式。
该公式的应用范围非常广泛，涉及到各个领域的税务征收，如证券交易、房地产交易、汽车交易等。
本文将详细介绍印花税公式的计算方法和适用范围。
一、印花税公式的计算方法印花税公式的计算方法主要包括两个方面：计算公式和税率。
1. 计算公式印花税的计算公式为：印花税 = 交易金额×税率。
其中，交易金额是指交易双方协商达成的交易价格，包括现金、股票、债券等各种资产的交易价格。
税率则是根据印花税法规定的一定比例，按照交易金额计算出来的税额。
例如，某公司购买了一辆汽车，交易价格为10万元，印花税税率为3%，则印花税 = 10万元× 3% = 3000元。
2. 税率印花税的税率是由政府制定的，根据不同的交易类型和交易金额不同，税率也会有所区别。
目前我国的印花税税率主要分为以下几类：（1）股票交易印花税税率我国股票交易的印花税税率为0.1%，即印花税 = 股票交易金额× 0.1%。
（2）债券交易印花税税率我国债券交易的印花税税率为0.05%，即印花税 = 债券交易金额× 0.05%。
（3）房地产交易印花税税率我国房地产交易的印花税税率根据不同的交易类型和交易金额而有所不同，具体如下：- 住房交易：1%~3%不等，具体税率由当地政府制定。
- 商业用房交易：5.6%~5.9%不等，具体税率由当地政府制定。
- 土地出让：2%~5%不等，具体税率由当地政府制定。
（4）保险合同印花税税率我国保险合同的印花税税率为5%，即印花税 = 保险金额× 5%。
二、印花税公式的适用范围印花税公式适用的范围非常广泛，主要包括以下几个方面：1. 证券交易我国证券交易必须缴纳印花税，包括股票、债券、基金等各种证券交易。
根据印花税法规定，股票交易印花税税率为0.1%，债券交易印花税税率为0.05%。
2. 房地产交易我国房地产交易必须缴纳印花税，包括住房交易、商业用房交易和土地出让等。
怎么计算印花税以及税率规定 印花税税率
怎么计算印花税以及税率规定印花税税率2022年较新的印花税税率表一、2022年较新的印花税税率表1、购销合同范围：包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同税率：按购销金额0.03%25贴花纳税人：立合同人2、建筑安装工程承包合同范围：包括建筑、安装工程承包合同税率：按承包金额0.03%25贴花纳税人：立合同人3、技术合同范围：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同税率：按所载金额0.03%25贴花纳税人：立合同人4、借款合同范围：银行及其他金融组织和借款人税率：按借款金额0.005%25贴花纳税人：立合同人说明：单据作为合同使用的，按合同贴花5、财产租赁合同范围：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同税率：按租赁金额1‰(千分之一)贴花。
税额不足1元，按1元贴花纳税人：立合同人6、仓储保管合同范围：包括仓储、保管合同税率：按仓储保管费用0.1%25贴花纳税人：立合同人+说明：仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花7、财产保险合同范围：包括财产、责任、保证、信用等保险合同税率：按保险费收入0.1%25贴花纳税人：立合同人+说明：单据作为合同使用的，按合同贴花8、营业账簿范围：生产、经营用账册税率：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.05%25贴花。
纳税人：立账簿人9、货物运输合同范围：包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同税率：按运输费用0.05%25贴花纳税人：立合同人+说明：单据作为合同使用的，按合同贴花10、产权转移书据范围：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等税率：按所载金额0.05%25贴花纳税人：立据人11、加工承揽合同范围：包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同税率：按加工或承揽收入0.05%25贴花纳税人：立合同人12、建设工程勘察设计合同范围：包括勘察、设计合同税率：按收取费用0.05%25贴花纳税人：立合同人13、权利、许可证照范围：包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证税率：按件贴花5元纳税人：领受人二、印花税缴纳方法印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。
一般纳税人印花税申报流程
一般纳税人印花税申报流程第一步：了解印花税的法律规定和相关政策作为一般纳税人，首先需要了解印花税的基本法律规定和相关政策。
印花税是一种按照法定税率计算纳税人的交易活动的税收，涉及到合同、票据、股票、不动产等多个方面。
纳税人需要熟悉这些规定，并清楚自己的纳税义务。
第二步：收集和整理相关业务数据在进行印花税申报前，纳税人需要收集和整理相关的业务数据，包括合同、票据、股票等相关交易文件。
这些文件是申报印花税所必须的凭证,而且要求完整、准确。
第三步：计算应纳税额根据印花税法规定的税率和基准，纳税人需要计算出相应的应纳税额。
印花税的计算方法通常是按照交易金额乘以相应的税率进行计算。
在这个过程中，纳税人要仔细核对计算过程，确保计算结果准确无误。
第四步：填写印花税申报表纳税人需要根据税务部门的要求填写印花税申报表。
申报表中包括纳税人的基本信息、申报期间、申报的交易类型和金额等信息。
纳税人在填写申报表时要保持准确和清晰。
第五步：提交申报材料纳税人需要将填好的印花税申报表和相关附件一起提交至税务部门。
纳税人可以选择通过线上网上申报系统进行提交，也可以选择亲自到税务部门提交纸质申报材料。
无论哪种方式，纳税人都需要确保申报材料的准确和完整。
第六步：进行核对和缴纳税款第七步：保存好相关申报材料纳税人在完成印花税申报后，应该妥善保存好相关申报材料和缴纳凭证。
纳税人需要及时备份申报材料的电子文件，并将纸质文件妥善存放，以备将来可能发生的税务查验或审计。
以上是一般纳税人印花税申报的流程。
纳税人在进行申报时应该注意准确性和及时性，确保符合法律规定，并避免因违规行为产生不必要的法律风险。
建设工程合同印花税申报操作流程
建设工程合同印花税申报操作流程一、了解印花税相关规定在办理建设工程合同印花税申报之前，首先需要了解我国关于印花税的相关法律法规。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则，各类合同的印花税税率有所不同。
例如，建筑、安装工程承包合同的印花税税率为0.3%。
二、准备相关资料在进行建设工程合同印花税申报时，需要准备以下资料：1. 建设工程合同原件及复印件；2. 合同当事人（甲方、乙方）的营业执照副本或身份证复印件；3. 合同当事人双方的税务登记证副本；4. 合同涉及的金额、费用等相关数据；5. 印花税税目税率表。
三、计算印花税金额根据准备好的资料，按照相应的税率计算建设工程合同的印花税金额。
例如，若承包金额为1000万元，则印花税金额为1000万元× 0.3% = 3万元。
四、办理印花税申报1. 登录当地税务局官方网站或前往税务局现场办理印花税申报。
2. 填写印花税申报表，内容包括合同名称、合同编号、合同当事人名称、纳税人识别号、合同金额、税率、印花税金额等。
3. 将填写好的申报表及准备的资料提交给税务局工作人员。
4. 税务局工作人员对申报资料进行审核，审核通过后，缴纳印花税。
5. 缴纳印花税后，税务局出具印花税完税凭证。
五、保存相关资料将印花税完税凭证及原始资料保存好，以备日后查询或审计使用。
六、注意事项1. 印花税申报应在合同签订后15日内完成，逾期将产生滞纳金。
2. 合同当事人应确保提供的资料真实、完整，以免影响印花税申报。
3. 若合同涉及多个当事人，应分别办理印花税申报。
4. 纳税人可通过电子税务局办理印花税申报，享受线上便捷服务。
总之，办理建设工程合同印花税申报需掌握相关规定，准备齐全资料，按时完成申报，并注意保存相关凭证。
通过以上步骤，即可顺利完成建设工程合同印花税申报。
工程合同印花怎么申报
工程合同印花怎么申报
工程合同印花税的申报流程通常包括以下几个步骤：
1. 确定税率：需要明确工程合同的印花税税率。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》
的规定，建设工程合同的印花税税率为每千元合同金额征收一元的印花税。
2. 计算税额：依据合同金额计算应缴纳的印花税总额。
例如，如果工程合同的总金额为100万元，则印花税为1000元。
3. 填写申报表：准备印花税纳税申报表，详细填写合同双方的信息、合同金额、税率和应
缴税额等内容。
4. 提交申报：将填好的印花税申报表及相关合同文件提交至当地税务局或者通过电子税务
局系统进行在线申报。
5. 缴纳税款：按照税务机关的指示完成税款的缴纳，可以通过银行转账、现金支付等方式。
6. 获取完税凭证：缴纳税款后，税务机关会出具完税凭证，这是证明已经依法缴纳印花税
的重要文件。
7. 加盖印花：在工程合同上加盖印花税票，以显示该合同已经依法缴纳了印花税。
8. 保存记录：保留好所有与印花税申报相关的文件和凭证，以备将来查验。
需要注意的是，印花税的申报和缴纳应当在合同签订之日起的次月内完成。
如果逾期未申
报或未缴纳，可能会面临税务机关的处罚。
为了避免因不熟悉税法而产生误解，建议企业在申报印花税前咨询专业的税务顾问或律师，确保申报的准确性和合法性。
工程合同印花税的申报是一项法定义务，对于保障合同双方的合法权益、维护正常的市场
秩序具有重要意义。
通过遵循上述步骤，企业可以顺利完成印花税的申报工作，确保合同
的顺利执行。
2024年第一季度申报印花税流程
2024年第一季度申报印花税流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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印花税计算公式例子
印花税计算公式例子印花税是针对一些特定文件、协议和合同等交易活动所征收的税费。
它通常以一个固定的比例或金额计算，被视为交易成本的一部分。
以下是几个印花税计算公式的例子。
1.印花税比例计算：印花税比例计算是指根据交易金额的一定比例来计算印花税的金额。
这个比例通常由政府制定，并根据不同类型的交易而有所不同。
例如，假设国家制定的股票交易印花税比例为0.2%，一些交易的金额为100,000美元。
那么印花税的计算公式如下：印花税金额=交易金额*印花税比例=100,000*0.2%=200美元2.印花税固定金额计算：印花税固定金额计算是指无论交易金额如何，印花税始终为固定金额。
这种计算方法通常用于一些特定交易或文件。
例如，假设国家对房屋买卖合同征收100美元的印花税。
无论房屋的实际成交价是多少，印花税始终为100美元。
3.分段计算印花税：有些地方对交易额较大的交易采用分段计算印花税的方式。
根据交易金额不同的区间，采用不同的印花税比例。
例如，假设国家对股票交易征收印花税。
对于交易金额在0-100,000美元的部分，印花税比例为0.1%；对于交易金额在100,000-500,000美元的部分，印花税比例为0.2%；对于交易金额超过500,000美元的部分，印花税比例为0.3%。
假设交易的金额为300,000美元，那么印花税的计算公式如下：印花税金额=(交易金额1*印花税比例1)+(交易金额2*印花税比例2)+(交易金额3*印花税比例3)=(100,000*0.1%)+(200,000*0.2%)+(0*0.3%)=100+400+0=500美元。
销售合同印花税怎么申报的
一、了解销售合同印花税税率销售合同印花税的税率为万分之三，即按照销售合同金额的万分之三缴纳。
具体计算方法为：销售合同金额×万分之三=印花税金额。
二、确定销售合同印花税申报期限销售合同印花税的申报期限为签订合同后的30日内。
逾期申报将面临滞纳金和罚款。
三、收集相关资料申报销售合同印花税时，需要准备以下资料：1. 销售合同原件；2. 销售合同印花税申报表；3. 企业税务登记证复印件；4. 企业法定代表人或授权代表身份证复印件；5. 其他税务机关要求提供的资料。
四、填写申报表1. 在申报表上填写企业基本信息，包括企业名称、统一社会信用代码、法定代表人姓名等；2. 填写销售合同信息，包括合同编号、合同签订日期、合同金额等；3. 计算印花税金额，并在申报表上填写；4. 签字盖章。
五、申报方式1. 线上申报：通过国家税务总局电子税务局、地方税务局网站等线上平台进行申报；2. 线下申报：携带相关资料到税务机关办理申报手续。
六、申报流程1. 线上申报：登录电子税务局，选择“税收申报”模块，按照提示填写申报表，上传相关资料，提交申报；2. 线下申报：携带相关资料到税务机关，向工作人员提交申报表和资料，办理申报手续。
七、注意事项1. 确保申报信息准确无误，避免因信息错误导致申报失败或产生滞纳金；2. 申报期限为签订合同后的30日内，逾期申报将面临滞纳金和罚款；3. 如有特殊情况无法在规定期限内申报，应及时向税务机关说明情况，申请延期申报；4. 申报过程中如遇到问题，可拨打税务机关咨询电话或咨询在线客服。
总结：销售合同印花税的申报是企业履行税务义务的重要环节。
企业应充分了解相关政策，按照规定及时申报，确保税务合规。
同时，注意收集和整理申报所需资料，确保申报流程顺利进行。
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1‰
货物运输合同
0.5‰
仓储保管合同
1‰
印花税纳税申报（报告）表
税款所属期限：自 年 月 日至 年 月 日
填表日期： 年 月 日
名称
□单位□个人
登记注册类型
所属行业
纳税人信息
身份证件类型
身份证件号
码
联系方式
应税凭证
计税金额或 件数
核定征收
适用税
核定依 核定比 率
本期应纳税额
据例
本期减免税额
本期已缴税
本期应补（退）
计算该企业2月份应纳印花税额和12月份应补纳印花税额并作会计处理。
（1）企业领受权利、许可证照应纳税额3×5=15元。
（2）企业订立购销合同应纳税额＝1400000×0.0003＝420（元）。
（3）企业营业账簿中“实收资本”应纳税额
＝2000000×0.0025＝500（元）。
（4）2月份企业应纳印花税税额＝420＋500＝920（元）
（13）股权转让（国有股权的无偿划转）；
政策扶持 【注意】上市公司国有股权无偿转让，需要免征证券交易印花税的，须由企业提出申请，报证券交易所所在地
税务局审批，并报税务总局备案
印花税的征收管理
纳税期限
（1）印花税应税凭证应在书立、领受时“即行”贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。
（2）同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请近期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证
印花税计算及纳税申报
第01讲 印花税计算及纳税申报 02 印花税的相关知识及纳税申报 印花税的概念、纳税义务人及征税范围 概念 印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。
印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。
千分之一 财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同、股权转让书据
5元定额税率
权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿
作废
2018年4月25日，国家总理召开国务院常务会议，决定再推出7项减税措施
从2018年5月1日起，将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半，对按件征收的其他账簿免征印花
营业账簿
资金账簿、其他营业账簿
权利、许可证 房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
照
印花税的税额计算
税率档次
应用税目或项目
万分之零点五 借款合同
万分之三 比例税率
万分之五
购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同 加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿
金额缴纳了4001元印花税，多缴了3796元。
对办理借款展期业务使用的借款展期合同是否贴花？
对办理借款展期业务，使用借款展期合同或其他凭证，根据信贷制度规定，仅载明延期还款事项的，可暂不贴花。
②载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花； 如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。 （2）营业账簿 ①资金账簿 以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为计税依据。 【注意】只征一次，金额不变不再纳税，金额增加差额纳税。 ②不记载金额的营业账簿——以件数作为计税依据（税率5元/件）。 2018年4月25日，国家总理召开国务院常务会议，决定再推出7项减税措施 从2018年5月1日起，将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半，对按件征收的其他账簿免征印花 税。 应纳税额计算 印花税执行“比例税率”与“定额税率”相结合的征收方式。 （1）从价计征 应纳税额＝计税依据×税率 （2）定额贴花 应纳税额＝计税数量×5
营业账簿（记载资金的账
2000000
—
2.5‰
500
500
簿）
营业账簿（其他账簿）
—
5
权利、许可证照
3
—
5
15
15
合计
——
—
——
935
以下由纳税人填写：
纳税人声 此纳税申报表是根据《中华人民共和国印花税暂行条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整
1.立合同人——合同的当事人
不包括合同的“担保人、证人、鉴定人”
【注意】一份合同或应税凭证由两方或两方以上 当事人共同签订，签订合同或应税凭证的“各方”都是纳税人，应各就其所持合同或应
税凭证的计税金额履行纳税义务。
2.立账簿人
该“账簿”指营业账簿，包括资金账簿和其他营业账簿
3.立据人——产权转移书据
借：税金及附加 920
贷：银行存款 920
（5）12月份资金账簿应补纳印花税税额
＝（2500000－2000000）×0.0025
＝125（元）
借：税金及附加 125
贷：银行存款 125
00:27:15印花税纳税申报（报告）表
税款所属期限：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日
税。
1.计税依据
（1）合同
①合同以其所记载的金额为计税依据，全额计税不得做任何扣除。
类别
包括
不包括
加工承揽合同
加工承揽收入
委托方提供的材料
租赁合同
租金
租赁财产价值
运输合同
运费
装卸费、保险费等其他杂费
借款合同
借款金额
利息
保险合同
保费
被保险物价值
以人民银行、各专业银行以外，由中国人民银行批准设立领取经营金融业务许可证书的单位。
【举例】某企业本月签订两份合同：
（1）加工承揽合同，合同载明材料金额30万，加工费10万；
（2）财产保险合同，合同载明被保险财产价值1000万，保险费1万。已知加工合同印花税税率0.5‰，保险合同印花税税率1‰。则应
缴纳的印花税为多少万元？
【解析】10×0.5‰＋1×1‰＝0.006（万元）
名称
□单位□个人
纳税人信息
登记注册类型 身份证件类型
所属行业
身份证件号码
联系方式
应税凭证
计税金额 或件数
核定征收 核定 核定 适用税率 依据 比例
本期应纳税额
本期减免税额
本期已
减免性
缴税额
减免额
质代码
本期应补 （退）税额
1
23
4
5＝1×4＋2×3×4
6
7
8 9＝5－6－8
购销合同
1400000 0.3‰ 420
4.领受人——权利证照
5.使用人——国外订立合同国内使用
6.各类电子应税凭证的签订人
印花税的征税范围
分类
内容
合同类（10 购销、加工承揽、建设工程勘察设计、建筑安装工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保
类）
险、技术合同
产权转移书据 财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权的转移书据
非列举 合同
（7）银行“同业拆借”合同、“借款展期”合同、“无息、贴息”贷款合同； （8）“法律、会计、审计”合同；“出版”合同；“委托代理” 合同；
（9）车间、门市部、仓库设置的不记载金额的登记簿、统计簿、台账等；
（10）军事物资运输结算凭证；
特殊货运 （11）抢险救灾物资运输结算凭证；
（12）为新建铁路运输施工所属物料，使用工程临管线专用运费结算凭证；
后，按税务机关确定的限期（最长不超过1个月）汇总计算纳税。
印花税的税额计算
【举例】某企业2018年6月开业，领受房产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；立产品购销合同两份，所载金额为
140万元；此外，企业的营业账簿中，“实收资本”账户载有资金200万元。2018年12月底该企业“实收资本”所载资金增加为250万元。
核定征收
核定依 核定比
据
例
适用税 率
本期应纳税额
本期减免税额
本期已
本期应补
减免性 减免
缴税额
（退）税额
质代码 额
5＝1×4＋
1
2
3
4
6
7
8 9＝5－6－8
2×3×4
借款合同
0.05‰
财产保险合同
1‰
技术合同
0.3‰
产权转移书据
0.5‰
减免性质代 减免
额
税额
码
额
1
2
3
4
5＝1×4＋2×3×4 6
7
8 9＝5－6－8
购销合同
5000000 0.3‰ 1500
500
1000
加工承揽合同
0.5‰
建设工程勘察设计
合同
0.5‰
建筑安装工程承包
合同
0.3‰
财产租赁合同
印花税的税收优惠（免征）
金额较小
（1）应纳税额不足1角；
（2）“电网与用户”之间签订的供用电合同；
（3）房地产管理部门与个人订立的租房合同，用于“生活居住”的； 与个人的小额
【注意】用于“生产经营”的按规定贴花； 交易
（4）商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单；
（5）“人身保险合同”；
（6）企业与主管部门签订的租赁承包合同；
明
的。
纳税人签
代理人签章
代理人身份证号
章
以下由税务机关填写：
受理人 受理日期
年月日
受理税务机关签章
印花税的纳税申报 【举例】某企业2017年2月与甲企业签订一购销合同，合同金额为500万元，本期已缴税额为500元，应如何申报纳税？ 【解析】5000000×0.0003＝1500（元） 1500－500＝1000（元）