银行存款的主要账务处理【会计实务操作教程】
编制银行存款余额调节表的三大方法【会计实务操作教程】
部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查
明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行 存款实有数。对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银 行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
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编制银行存款余额调节表的三大方法【会计实务操作教程】 银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上， 各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付 账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调 节表的编制方法有 3 种，其计算公式如下： 1 企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项 －企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企 业未收账项 2 银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项 －企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企 业未付账项 3 银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未 付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企 业未付账项 通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可 以说明双方记账没有差错。如果经调节学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
会计实务：银行存款的账务处理
银行存款的账务处理①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。
②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。
本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。
【例】企业销售产品收到销货款11700元，存入银行，编制会计分录如下：借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700企业收回应收账款30000元，银行已入账，编制会计分录如下：借：银行存款30000贷：应收账款30000企业行政部门支付电话费5000元，编制会计分录如下：借：管理费用——电话费5000贷：银行存款5000企业购入材料一批，支付购材料款20000元，增值税为3400元，合计23400元，编制会计分录如下：借：材料采购20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400企业以银行存款偿还原欠外单位货款10000元，编制会计分录如下：借：应付账款10000贷：银行存款10000小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
企业会计准则银行存款
企业会计准则银行存款
企业会计准则银行存款的相关规定如下：
1.银行存款的会计处理：企业存入银行或其他金融机构的各种款
项，应当通过“银行存款”科目进行核算，并按照开户银行和其他
金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应结出余额。
2.银行存款的增减变动：企业增加银行存款，借记“银行存款”科目，
贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款时做相反的
会计分录。
3.银行存款的核对：企业应定期与银行对账单进行核对，至少每
月核对一次。
如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。
4.银行存款的期末余额：本科目期末借方余额，反映企业存在银
行或其他金融机构的各种款项。
需要注意的是，企业如有存入其他金融机构的存款，也在“银行存款”科目核算。
会计实务：证券公司银行存款业务的账务处理
证券公司银行存款业务的账务处理证券公司在不同的结算方式下，应当根据有关的原始凭证编制银行存款的收付款凭证，并进行相应的账务处理。
证券公司将款项存人银行时，借记“银行存款”科目，贷记“证券销售”等有关科目；提取或支付存款时，借记“现金”等有关科目，贷记“银行存款”科目。
[例]强盛证券公司向上海证券交易所交存交易保证金200 000元。
借：交易保证金——上海证券交易所 200 000贷：银行存款 200 000[例]强盛证券公司拨付下属第二证券营业部100 000元的营运资金，以满足其日常经营的需要。
借：拨付所属资金——第二营业部 100 000贷：银行存款 100 000第二证券营业部收到拨款时，应作会计分录如下：借：银行存款 100 000贷：上级拨人资金 100 000为了加强对银行存款的管理，及时掌握银行存款收付动态和结存的余额，证券公司必须按开户银行、存款种类等分别设置“银行存款日记账”，并由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
月末，“银行存款日记账”的余额还必须与“银行存款”账户的余额核对相符。
综合类证券公司既有代理客户买卖或发行证券的业务，又有公司以自己的名义并用自有资金买卖证券的自营业务，因此，客户的交易结算资金存款和公司的自有资金存款应分别设专户单独核算，证券公司应按资金性质设置“客户资金存款”、“公司资金存款”明细账。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
案例分析银行存款余额调节表的编制【会计实务操作教程】
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同
企业对账单记录 银行对账单记录：
银行对账单记录
存款余额调节表：
存款余额调节表
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注意事项： 调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记账没有差错。调节 后双方余额仍然不相等时，原因还是两个，要么是未达账项未全部查 出，要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因，都要进一 步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。 调节后的余额既不是企业银行存款日记账的余额，也不是银行对账单 的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行 存款的极大值。
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案例分析银行存款余额调节表的编制【会计实务操作教程】 作为出纳，我们的日常工作之一就是要经常和银行打交道，处理各种银 行业务，保证企业的现金流通正常且不出现任何问题。那么，关于银行 存款余额调节表我们了解多少呢？什么是银行存款余额调节表以及如何 进行编制呢？ 一、银行存款余额调节表 银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要 目的是在于核对企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账 目的差错。调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额 银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础 上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位 未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。 银行存款余额调节表是一种对账记录的工具，并不是凭证;如果余额相 等，则一般没错；否则可能存在未达款项，或者记录错误。 二、银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表的方法一般有三种，其计算公式如下： 1．银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行 未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而 企业未付账项
银行存款业务流程
流程
具体业务处理
1
存入和收到银行存款
（1）将款项存入开户银行时，根据交款回单入账：
会计分录：
借：银行存款-外部银行-人民币
-资金结算中心-人民币
贷：库存现金-人民币
（2）收到银行存款，根据进账单或收账通知入账：
会计分录：
借：银行存款-外部银行-人民币
-资金结算中心-人民币
贷：应收账款等
有确凿证据表明企业银行存款发生损失的（如银行或其他金融机构破产、清算等），根据相关部门的批准：
会计分录：
借：营业外支出-其他
贷：银行存款-外部银行-人民币
-资金结算中心-人民币
4
结算中心银行存款账处理
（1）收到开户单位存款：
会计分录：
借：银行存款-外部银行-人民币
贷：其他应付款-开户单位存款
（2）开户单位对外支付款项时：
会计分录：
借：其他应付款-开户单位存款
贷：银行存款-外部银行-人民币
2
提取现金和支出银行存款
（1）向银行提取现金时，按照现金支票存根：会计分录：借：库存 Nhomakorabea金-人民币
贷：银行存款-外部银行-人民币
-资金结算中心-人民币
（2）支出银行存款时，按有关授权及审批程序，根据支票存根：
会计分录：
借：应付账款等
贷：银行存款-外部银行-人民币
-资金结算中心-人民币
3
银行存款发生损失的处理
银行企业财务人员账务处理流程
银行企业财务人员账务处理流程
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概述
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本文档旨在介绍银行企业财务人员的账务处理流程。
这些流程
包括记录日常交易、处理账款和解决异常情况等。
账务处理流程
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下面是银行企业财务人员账务处理流程的简要概述：
1. 记录交易:
- 财务人员应准确记录每笔交易的详细信息，如交易日期、金
额和相关方。
- 特别要注意的是，要按照公司账务政策和相关法规进行记录，确保准确性和合规性。
2. 处理账款:
- 财务人员应及时核对账户余额，并与银行对账单进行比对。
- 对账款有任何异常情况或不匹配的地方，财务人员应立即采取纠正措施，并与相关方沟通解决。
3. 异常情况处理:
- 如发现异常交易或金额错误，财务人员应与相关方和内部部门进行沟通，并及时采取适当的措施。
- 在处理异常情况时，要确保遵守公司的内部审批程序和合规政策。
4. 文档记录:
- 财务人员应妥善保管账务相关的文档和记录，以备日后查阅和审计使用。
- 所有文档应按照规定的时间和方式进行归档，确保易查阅和保密。
5. 定期审计:
- 公司应定期对财务人员的账务处理流程进行内部审计，以确保其合规性和准确性。
- 审计人员应仔细检查账务相关的记录和文档，并对异常情况
进行调查和解决。
结束语
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银行企业财务人员账务处理流程对确保公司财务安全和合规非
常重要。
财务人员应严格按照流程进行操作，并及时解决异常情况。
公司也应定期进行审计，确保账务处理流程的有效性和准确性。
财务会计人员每月做帐流程【会计实务操作教程】
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他 业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明 盈利需交所得税.
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4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票 据，短期投资等)，负债(应付票据，应附账款等)，所有者权益(实收资 料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的 最后一天上面所登记的数额)，编制资产负债表。根据总账或科目汇总表 的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加 等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
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识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 借：本年利润 贷：所得税 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看 调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时 还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金 科目金额是相等的，采用纳பைடு நூலகம்影响法时，存在时间性差异时所得税科目 和应交税金科目金额是不相等的。
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贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）1700 企业收回应收账款 30000元，银行已入账，编制会计分录如下： 借：银行存款 30000 30000
贷：应收账款
企业行政部门支付电话费 5000元，编制会计分录如下：
借：管理费用——电话费
贷：银行存款 5000
5000
企业购入材料一批，支付购材料款 20000元，增值税为 3400元，合计 23400元，编制会计分录如下：
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
银行存款的主要账务处理【会计实务操作教程】 ①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现 金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科 目，贷记本科目。 ②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于 存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回 的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企 业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。 本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的 货币资金。 【例】企业销售产品收到销货款 11700元，存入银行，编制会计分录 如下： 借：银行存款 11700 10000
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借：材料采购
20000
应交税费——应交增值税（进项税额）3400 贷：银行存款 23400
企业以银行存款偿还原欠外单位货款 10000元，编制会计分录如下： 借：应付门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。