浅析数据集中对人民银行分支机构会计管理的影响
人民银行国库会计档案电子化管理探析
人民银行国库会计档案电子化管理探析作者：任驰来源：《时代金融》2020年第23期摘要：随着国库会计核算电子化快速发展和国库会计核算业务量的不断增加，国库会计档案电子化管理需求日益迫切。
本文结合广西国库会计档案管理的现状，指出档案管理存在的不足，结合国内先进的会计档案电子化管理经验，提出国库会计档案电子化建议。
关键词：国库会计档案电子化一、人民銀行国库会计档案管理现状依据《中国人民银行会计档案管理办法》，国库会计档案是指人民银行各级国库部门在处理会计业务过程中接收或形成的，记录和反映经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。
国库会计档案分为会计凭证、会计账簿（包括总账、分户账、重要单证和重要印章的领发、保管和缴销登记簿、国债登记簿等）、会计报告（包括本级或汇总全辖的会计报告、预算收支报表、库存日报表、余额表等）和其他会计资料四类，保管期限分为永久、定期两类。
定期保管期限分为10年和30年。
（一）国库会计档案以纸质会计档案为主，档案管理工作量大1.纸质会计档案多。
如2019年广西区分库经理的三级11个库共产生会计凭证及附件20.3万张，同比增长13.47%，装订1129册，平均每天4-5册，最高达7册。
预算收支报表、账表195册，各类登记簿25册;各中心支库年均装订会计凭证600册左右，平均每天2-3册;各县支库年均装订50册左右，平均3-5天一册。
大量的纸质国库会计档案需专人整理、装订、保管，工作量大，工作效率低。
2.档案管理分散。
一方面，同一部门产生的会计资料，保管分散。
如核算部门当年形成的会计凭证和收支账表等，在会计年度终了后，可由本单位核算部门或会计监督部门临时保管一年，再移交综合档案管理部门统一保管;而各类登记簿、专夹保管的查询查复书、与事后监督部门（或事后监督员）的会计资料交接清单等其他资料，则由会计主管保管。
另一方面，各级国库会计档案由各行自行管理，各中心支库和县支库需按照本行综合档案管理部门的要求编制档案号，不利于国库会档案的统一管理和调阅。
统一会计标准强化会计监督—中央银行会计监管遇到的问题与对策
统一会计标准强化会计监督—中央银行会计监管遇到的问题与对策统一会计标准强化会计监督—中央银行会计监管遇到的问题与对策请欣赏：《统一会计标准强化会计监督—中央银行会计监管遇到的问题与对策》来源：金融会计□李春荣随着金融改革的不断深化，人民银行会计监管工作也有了深刻的变化，会计监管由以往的单纯性结算监管向深层发展，监管的范围包括审查金融机构是否遵守有关的会计标准，提供的会计信息是否真实可靠，金融机构内部控制状况及会计体系的审查。
通过一年来的调查探索，基层会计监管中所发现的一些难点问题，一定程度上影响中央银行会计监管工作的正常运行。
一、中央银行会计监管中存在的主要难点难点之一：商业银行会计科目与会计报表编制方法的不统一，给中央银行会计监管工作造成困难。
１.会计科目是银行当前主要的信息来源，是银行将其业务活动按照资金性质和核算内容进行的分类。
然而从各商业银行报送的报表中就可以看出同一个科目在不同的商业银行报表中科目代号不一。
例如：“应收利息”科目，在工商银行会计报表中科目代号为１６５；在农业银行会计报表中科目代号为７５１；在中国银行会计报表中科目代号为７４３０；在建设银行会计报表中科目代号为７２４；股份制商业银行广东发展银行会计报表中科目代号为１４１；城市信用社报表中科目代号为１３２；农村信用社会计报表中科目代号为１３２１。
同一科目代号表现的资金性质不同，例如：科目代号５０１，工商银行会计报表中反映“利息收入”；农业银行会计报表中反映“开出保函款项”；中国银行会计报表中反映“工业存款”等。
２.会计报表的编制方法不一致，中国银行会计报表的编制是按科目大小号顺序排列；建设银行的会计报表是按资金性质分类编制的。
由于会计科目与会计报表编制的不一致，给监管工作带来一定的困难。
难点之二：商业银行执行会计制度及反映财务状况真实性方面的问题突出。
主要表现在：１.提取应收利息核算不准确。
按照《金融保险企业财务制度》的`有关规定，金融企业应遵循权责发生制原则，对逾期一年以内的应收利息纳入当期损益。
集中核算模式下提升国库会计核算质量的策略
集中核算模式下提升国库会计核算质量的策略作者：冯丹赵耀军来源：《中国经贸导刊》2019年第32期;;摘要：我国国库会计核算系统已实现全国数据的集中核算，此模式下的会计核算虽具有事前监督人工化、事中核算电子化、事后管理多元化的特点，却仍然在长期视角、信息系统、会计分析和人力资源方面存在不足。
根据现阶段国库会计核算中应重点关注的问题及风险，提出优化国库会计数据集中管理的策略。
关键词：集中核算模式国库会计核算质量一、国库会计核算的发展历程自1985年7月国务院颁布《中华人民共和国国家金库条例》规定开始，国库会计开始实现单独核算[1]。
伴随着金融市场及财税体制的不断革新，我国的国库会计核算体系日趋完善，逐步确立独立的职能定位、建立独立的划转渠道，最终实现全国数据的集中核算。
（一）国库会计未独立核算阶段1985年之前，人民银行未单独设立国库部门，相应的国库账务通过人民银行会计科目进行核算，执行会计与国库的合署办公机制。
此时的国库会计核算隶属于人民银行会计，无法发挥其独立职能进行专项核算。
由于国库会计具有银行会计与预算会计的双重属性，将其分离出单独核算势在必行。
（二）国库会计初步单独核算阶段1985年至1992年为我国国库会计独立核算的初级阶段。
《中华人民共和国国家金库条例》的颁布赋予人民银行经理国库职责的同时，由会计部门代管国库账务也成为历史，独立的国库会计核算体系开始建立。
此阶段的国库账务均经手工处理，造成低效率、高成本的局面，不利于国库监督管理、信息分析等附加职能的实现。
（三）国库会计借助行库往来核算阶段1993年至2002年借助人民银行营业部“行库往来”，创建国库电子化核算新时代。
《中国人民银行国库会计核算规程》等制度的陆续发布规范国库会计账务处理，统一业务操作标准，为开发全国统一的国库会计核算应用程序打下基础。
2001年，中国人民银行研发推广TBS （10版），提升国库会计核算的质量，开启电子化核算新征程。
浅析央行网络化财务核算系统的发展
摘要 ： 网络化财务核算 系统给央行传统财 务管理 带来 巨大冲击 ， 它在 实 空 间 的 制 约 ，各 分支 机 构 系统 操 作 员 根据 自己 的权 限通 过 内联 网络 践 中表现 出的优势给央行财务预算 管理 工作带来不少裨 益，其发展势不可 实现费用收支核算 ，各级会计主管也可以通过 内联 网络对账务 的收 挡。 随着环境的变化 ， 时间的推移 ， 网络化财务核算系统的发展将会 呈现 出新 支核算进行远程控制。 的发 展 趋 势 。 ２１２ 数据高效 ， ．＿ 实时反映。新系统中的各类财务数据信 息都是 关键词 ： 系统简介 概 念及特点 面临问题 发展对策
基层央行会计财务工作存在的问题、困难及建议
基层央行会计财务工作存在的问题、困难及建议作者：张婉莹来源：《环球市场》2017年第02期摘要：会计财务工作是基层央行的基础性工作，近年来，随着人民银行数据集中化趋势，国库会计数据集中系统、第二代支付系统相继上线运行，特别是中央银行会计核算数据集中系统（简称ACS系统）的上线运行，对会计财务工作提出了新要求，带来了新挑战。
本文从分析当前基层央行会计财务工作存在的问题和困难入手，进而提出相关建议和意见。
关键词：会计财务；问题；建议一、存在的问题及困难（一）基础工作不规范一是对会计财务工作制度不够熟悉，特别是新上岗的会计人员，未经过严格业务培训，不能领会制度的具体精神和要求。
二是业务操作存在不规范情况。
由于基层央行长时间实行纸质记账，在财务系统上线后，系统内录制凭证时，经常出现不填制附件张数、日期不正确等情况。
三是财务制度执行力度有待加强。
近年来，随着中央银行会计业务不断发展变化，制度建设未能及时得到完善和补充。
在实际工作中，因经办人员生病、休假或全行中心工作抽调会计人员的情况下违规兼替岗时有发生。
（二）会计岗位设定与现有会计人员不匹配目前，基层人民银行实际工作中存在岗位多、人员少的矛盾，若想保证业务的正常开展，必须一人多岗、一人多责，遇到外出培训、休假等情况，容易出现不同程度的混岗、兼岗现象，影响基层行会计财务管理效能的提升。
（三）内控制度不健全一是缺乏动态预警机制。
按照“审慎性原则”，内部控制对风险的管理应以预防为主，现有的内控建设中着重强调了对业务环节的控制及事后监督检查控制，而忽视了对突发性事故或案件的预测预防，没有运用现代信息技术开发出会计内控软件，对业务工作中存在的问题不能及时报警，起不到风险预防作用。
二是岗位轮换、交流制度得不到实质性落实。
对重要岗位人员定期交流制度执行未落实，致使在业务操作中产生漏洞、存在风险。
（四）基层央行会计人员老龄化严重目前，基层央行存在人员结构不合理现象，会计财务部门尤为严重，人员平均年龄大都在40岁以上，接受新知识的能力有限。
浅析事后监督在基层央行“大监督”体系中发挥作用的途径
结合事后监督的特点和优势 ， Fra bibliotek予人 民银行各分 支行事后监督 中心包括核算监督 、 内控管理 、 会计监
管、 业务 评 价等 在 内 的多项 职责 ， 位 于对 会计 核算 过 程 的再 监督 ， 监 督照 点 放在 对 重点 业 务 、 键 风 险 定 将 关 点 的审核之 上 ， 方 面 ， 宁 中心 支行对 所辖 三 县 支行 会 计核算 业 务再 监督 工 作进行 了尝试 和探 讨 ， 这 西 从一 年 来 的实 践看 ． 收到 了 良好 的效果 。通 过再 监督 ， 最终 可实现 从 简单操 作型 的静态 复审 检验 向智 能化 的动态 分 析预警 的转 变 ， 主要有 ： 是建 立风 险评 估体 系 ． 一 统一 风 险评价 标 准 ， 出现 的问题进 行 评估 ， 对 认定 风 险类别
及产生原因、 研究监控和控制风险措施 ， 明确落实责任 ； 二是突破事后监督“ 瓶颈” 制约 ， 建立“ 核算业务风险 预警制度” 。包括 ： 风险分析 、 预警提示 、 跟踪反馈。结合监督中发现的业务差错类型 、 存在的薄弱环节 、 可能 存 在 的风 险隐 患等 情 况 ， 具 体风 险 事项 划分 为 不 同等级 ， 险评定 后 ， 据风 险 评 价指标 体 系 ， 一 风 险 将 风 依 统 评价标准， 对各类风险进行识别 ， 针对性地提出相应 的防范措施和建议 ， 并将其纳入季度核算业务质量考核 的范围， 同时 ， 及时跟综被监督业务部门（ 单位） 反馈有关落实情况 ； 三是发挥事后监督在内控体系“ 大监督 ” 中的连 续性 、 时性 、 面重 点 性 的独 特 监督优 势 ， 补 内审 、 检监 察 等部 门监 督 不连 续 、 全面 等 问题 ， 及 全 弥 纪 不
acs培训1
一般存款余额采集出票日期：规范化大写数字填写，并在有效期内； 2、付款行名称、出票人账号：付款行名称、出票人账 号必须与系统一致； 3、金额大写、小写：大写前不必填写“人民币”字样 ，按照规范填写，小写前必须填“￥”； 4、用途：据实填写； 5、流水号：系统生成流水号后填写； 6、行号：根据需要填写； 7、商业银行在凭证上加盖预留印章。
ACS上线要求
人民银行从总行到分行、中心支行、县支行，各级领导 对此次ACS系统上线的要求：
因为原ABS系统和现ACS系统不兼容，上线流程复杂，难 度系数较大，新旧系统不能并行，要求上线一次成功。
二、ACS记账规则、处理流程的变化
1、再贷款 合同号全辖唯一，一家金融机构可只开设一个 贷款账户。再贷款按卡片计息，不再按账户计息。 表外欠息将计收复利。 2、再贴现 再贴现可打包办理，打包应按回购日期打包。 再贴现凭证对应三个附件，附件分别为再贴现申 请书，再贴现合同、再贴现清单。
二、ACS记账规则、处理流程的变化
10、印章规范 预留印鉴统一更换。预留印鉴中印章的字体应为 宋体字。现金支票、转账支票统一不再加盖骑缝 章。加盖印章应端正、清析，不遮挡凭证要素信 息。 11、金融机构资金调度的要求 ACS上线后，金融机构应做好头寸调度，保证资 金及时清算。如向人行递交凭证时账户余额不足， 递交的凭证将当场作废，综合评价扣分。
目前，人民银行的会计核算集中到地市级 （含）以上分支机构，使用中央银行会计集中 核算系统（ABS）进行业务处理。全国共有341 个ABS分别接入所在省（自治区、直辖市）的 支付系统城市处理中心（CCPC）。
ACS建设背景——目前存在的问题
一是账务数据分散 以地市为核算主体，会计报表和数据统计需
逐级汇总，影响数据分析（特别是流动性分析） 的时效性和准确性，难以为货币政策和金融稳 定提供及时有效的决策支持。 二是商业银行流动性管理不便 商业银行须在人民银行多头摆放资金，以满足 各地票据交换、资金清算和现金存取需求，不 适应其全国数据集中条件下的统一“资金池” 管理和全面流动性管理要求。
优化央行会计核算数据集中系统界面布局及待办任务功能的对策建议
理成本对策略选择将产生重要影响。
在金融监管体制改革的外部环境下，及时修订完善《中国人民银行财务制度》、《中国人民银行预算管理规定》，融入预算绩效管理理念，明确监督审计部门在预算编制、执行中的权利和义务，合理统筹内外部监督资源，避免重复检查，不断提高中央银行财务预算管理工作的制度化水平。
（3）采用差异化的定额标准模式，提高预算编制质量。
预算编制中，充分考虑普遍性支出需求与特殊性支出需求之间的勾稽关系，给予行业因素、履职内容、区域因素、价格因素等差异因素适当的权重，分级别、分地区、分业务制定差异化的定额支出标准，拟定长期发展规划，实现预算编制与实际履职的有机统一参考文献[1]中国人民银行银川中心支行会计财务处课题组.新预算法下完善中央银行预算监督防范财务风险的思考[J].西部财会，2018（8）：71-73.[2]中国人民银行南昌中心支行内审处课题组．新形势下我国中央银行预算管理的风险及应对[J].金融与经济，2017（10）：94-96.[3]温万祥.新形势下人民银行财务预算管理工作转型思考与探索[J].河北金融，2016(07):26-31.[4]辛祥玉.从审计视角看人民银行预算模式与履职需求的匹配性[J]．吉林金融研究，2014（09）:72-74.[5]杨彬.企业财务预算编制博弈分析[J]．兰州大学学报，2004（3）:111-116.[6]白守应，白浠宏，刘亚军.央行资金风险：操作行为与监督效能的博弈[J].西部金融，2012（04）：89-96.[7]蒋烈，刘佳珞，刘豪.中央银行预算信息公开问题研究[J].甘肃金融，2013（11）：16-20.[8]封思贤，包丽红.监管第三方支付机构的博弈分析[J].中国经济问题，2016（04）：49-60.一、ACS 系统页面布局方面存在的缺陷（一）对话框固定，无法调整大小ACS 系统目前不能自动适应计算机显示器的大小，其最初设计时是以固定的比例设计的，对话框无法灵活调整大小。
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要求 ， 除传统的会计报表信息外 ， 如何从海量 的信息中快速、 准确地甄选出有利于管理层决策的信息将成为
基层央行会计人员的新任务 。 （ 人民银行分支机构会计岗位设置 、 四） 会计人员要求发生变化。为了适应数据大集 中后的会计业务处
理流程变化 ， 人民银行分支机构 ， 尤其是基层行会计工作 岗位设置及人员要求发生了变化。 一是数据的高度
《 西部金融｝０ １ 第 １ 期 ２１年 ２
二 、 强央行 分 支机 构会 计 管理 的建 议 加
（ 全国统一标准建设 营业网点 ， 一） 实现会计管理的高度规范一致 。 会计数据大集中实现了全国一本账 ，
各前台营业网点会计业务均是同一后台进行业务处理 ， 满足了建设标准化营业网点的前提。全国统一标准 建设营业 网点 ， 既要做到人员配备的标准化、 岗位设置的标 准化 、 设备配置 的标准化 。 更是要达到业务流程
处理 中心。基层央行作为网点来进行业务处理 ， 有效解决 了业务量少 、 岗位设置众多导致会计人员兼 岗过
多、 不合规兼 岗所带来的各类风险。
（ －数据集 中扩大了人民银行分支机构系统运行风险、 －） 网络安全风险。数据集 中后 的数据处理是基于 网络信息技术 ， 使得基层央行 的系统运行风险、 网络安全风险凸显 ， 且发生的突然性 、 危害性增强。 数据大集 中后 ， 全国一本账 ， 将不同的业务系统通过各种方式连接到会计综合管理系统 ， 原来分散的系统运行风险集 中于 Ａ Ｓ 牵一发而动全身 ， Ｃ， 使得原来分散的系统运行风险危害性 、 影响面扩大 。数据大集中带来 的联机网
大限度地采集业务数据 ， 如业务活动发生时间、 地点 、 责任人和参与人 、 业务活动执行规则 、 价值属性等 ， 三
是可以利用会计核算档案数据库实施数据深度挖掘 ， 提高数据信息查询 、 汇总 、 比较 、 分析的准确性 和时效
性， 同时也能保障数据信息的安全性与保密性。强大 的会计信息系统对分支机构的会计信息管理带来新的
、
数 据大 集 中对 基层 央行 会计 管理 的影 响
（ 会计业务处理流程简化 ， 一） 会计核算风险 、 联行风险上移。对于分支机构来说 ， Ａ Ｓ 在 Ｃ 整个业务处理 流程中仅仅需要做的是受理业务 ， 扫描凭证 ， 经网点主管确认后上传即可 ， 后台处理全部 由总行建立的业务 处理中心进行。与 Ａ Ｓ Ｂ 相比， Ｃ 简化 了分支机构的业务处理流程 ， ＡＳ 会计核算风险、 联行风险上移总行业务
才转变 ， 需要具备较高的理论水平和业务处理能力 ， 能够发现并控制业务流程 、 内部控制的薄弱环节 ， 具备
对下级行进行会计业务 的检查 、 辅导能力等 。
收稿 日期 ：０ １ １ ２ １－ １
作者简介 ： ￣
８ ２
（９４ 一 ， ， ， １ ． ）女 硕士 会计师 ， ７３ 现供职于 中国人民银行 西安分行 。
的标准化 、 内控管理的标准化。由总行统一会计管理标准 ， 可以减少分支机构在网点建设和管理上所耗费的 人力 、 物力 ， 便于统一操作 、 统一监督检查。 （ ） － 发挥会计部 门主管作用 ， 强化大会计管理机制 。纵向上 ， 分支机构在总行的统一管理与领导下 ， 加 强对辖 内分支机构会计管理 ， 履行对下级行会计业务的规范、 管理 、 检查 、 监督和辅导职责 。数据大集 中后 。 会计管理体制不但强调“ 统一领导 ， 分级管理 ”还应实行“ ， 分级负责”人民银行分支机构的会计管理职能在 ， 数据集 中过程中应 当继续加 以强化。
计 管 理 的 建议 ， 期做 好 人 民银 行 综 合 业务 系统 上 线 前 的 理论 与 实践 准 备 。 以 关键 词 ： 行 ； 据 集 中； 计 管理 央 数 会
中图分 类号 ： ８ ０３ Ｆ ３ ．１
一
文献标识码： Ｂ
文章编号 ：６ ４ ０ １ — ０ １１ ）０ ８ — ２ １ ７ － ０ ７ ２ １ （２一 ０ ２ ０
络业务的不断拓展 、 网络的不断延伸 ， 接人金融 网络的单位也越来越多 ， 潜在的不安全因素越来越多 ， 网络
安全风险不断扩大。 一是庞大 、 复杂的网络容易遭到黑客的攻击， 二是计算机病毒可通过网络进行扩散与传
染， 传播速度快 、 破坏力扩大 ， 三是当计算机系统及 网络通信发生故障不能正常运转时 ， 对金融系统的影响 巨大。在数据大集中前 ， 网络安全风险可能只带来局部损失 ， 但在数据大集 中的系统中， 网络安全风险会导
致 整个 网络 的瘫痪 ， 一种 系统性 风 险重点转移 ， 三） 由编报的正确 、 及时ｌ转移到对信息的分析利用。 生 一是 信息反映及时 ｌ增强 ，Ｔ Ｉ 日即可查询上一 日的全部会计信息 ； 生 （＋ ） 二会计信息容量大 ， 直接面向业务过程最
集 中将使大量的营业网点会计人员变成办理柜面业务的一般操作人员 ， 已不是传统意义上的会计人员。营
业 网点柜台人员在办理业务时 ， 不必了解每笔业务的会计处理方法 ， 只须在做好柜面审核的同时， 按照系统
界面提示和操作规程要求在终端中录入必要的原始信息 ， 由后 台数据处理 中心进行进一步的账务处理。二 是数据 中心的上移对分行和中心支行级会计管理人员提 出更高的要求 ， 会计管理人员由操作型向复合型人
管理 带 来 深 层 次 、 方位 的影 响 。 了加 深 对 数 据 大 集 中 的理 解 与 认 识 ， 强 分 支机 构应 对 Ａ Ｓ上 线 后 带 来 的会 计 管理 全 为 加 Ｃ
职 能 的 深 刻 变化 ， 文 结合 陕 西 省 会 计 管 理 工 作 实际 情 况 ， 析 了数 据 集 中对 基 层 央 行会 计 管 理 的 影 响 ． 出 了加 强 会 本 分 提
《 西部金 ￣｝０ １ ２ １ 年第 １ 期 ２
浅析数据集中对人 民银行分支机构会计管理 的影响
李芬 萍
（ 中国人民银行西安分行 ， 陕西西安 ７０ ７ ） １０ ５
摘 要 ： 中央银行会计核算数 据集中系统（ 以下简称 Ａ ） 于 ２ １ ｃｓ 将 ０ ３年全 国推广 ， 必将对人 民银行分 支机构的会计