现金流量表与资产负债表
资产负债表与现金流量表之间的勾稽关系？
资产负债表与现金流量表之间的勾稽关系？三者之间的钩稽关系有：（1）损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润（2）资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加（3）利润表中的净销货额－资产负债表中的应收账款(票据)增加额＋预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金（4）资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。
一、会计报表项目之间基本勾稽关系。
会计报表项目之间基本勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润；现金流入-现金流出=现金净流量；资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。
在会计报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系，一般没有问题。
但是从调查程序上还是应予以必要的关注。
二、资产负债表与利润表间勾稽关系。
根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。
如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。
根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。
结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。
注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。
三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。
资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。
一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致；销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17％)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额；购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)×(1+17％)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。
记账实操-资产负债表与现金流量表的勾稽关系公式
记账实操-资产负债表与现金流量表的勾稽关系公式
现金流量表与资产负债表勾稽关系有:现金流量表中的"现金及现金等价物净额"=资产负责表中"货币资金"期末金额-期初金额.现金流量表中"支付给职工及为职工支付的现金"=资产负债表中"应付工资"期末数-期初数+"应付福利费"期末数-期初数+本期为职工支付的工资和福利总额.
资产负债表与现金流量表的勾稽关系公式
资产负债表和利润表的勾稽关系
资产负债表和利润表之间的数据存在勾稽关系.它们的关系主要体现在:本期资产负债表"未分配利润" –上期"未分配利润" = 本期利润表"净利润".
- 1 -。
审计中的资产负债表与现金流量表审查
审计中的资产负债表与现金流量表审查资产负债表（balance sheet）和现金流量表（cash flow statement）是公司财务报告中的两个重要部分。
审计师在进行审计时，需要仔细审查这两个报表，以核实财务信息的准确性和合规性。
本文将探讨审计中资产负债表和现金流量表的审查方法与重要考虑因素。
一、资产负债表审查1. 资产负债表的结构与内容资产负债表通常由资产、负债和所有者权益三部分组成。
审计师首先需要审查资产负债表的结构，确保其符合会计准则和法律法规的要求。
同时，审计师还需要了解公司的会计政策，以确保财务信息的一致性和可比性。
2. 资产负债表项目的准确性审计师在审查资产负债表时，需要对各项资产和负债进行核实。
他们会检查资产的存在和所有权，负债的真实性和金额，以及所有者权益的准确计算。
审计师还会关注非经常性项目和重大交易，如长期投资、商誉、存货减值等，以确保其正确处理和披露。
3. 资产负债表的披露要求资产负债表中的披露信息对于投资者和利益相关者的决策非常重要。
审计师会仔细审查资产负债表的披露内容，确保所有必要的信息都得到充分披露。
他们还会评估公司的披露政策是否合规，并与会计准则进行对比。
二、现金流量表审查1. 现金流量表的结构与内容现金流量表主要分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
审计师需要确保现金流量表的结构合理，各项活动都得到准确记录。
他们还会检查现金流量表的准确计算和合理分类，以保证财务信息的完整和准确。
2. 现金流量表项目的核实在审查现金流量表时，审计师会核实各项现金流量的来源和去向。
他们会检查经营活动中的销售收款、采购付款等，投资活动中的资本支出、收回投资等，以及筹资活动中的借款和偿还债务等。
审计师还会关注非经常性现金流量，如并购、重组等，以确保其正确处理和披露。
3. 现金流量表的披露要求与资产负债表类似，现金流量表的披露内容对于决策者非常重要。
审计师会审查现金流量表的披露信息，确保所有必要的现金流量都得到充分披露。
资产负债表,利润表,现金流量表指标计算公式
资产负债表,利润表,现金流量表指标计算公式
以下是资产负债表、利润表、现金流量表的主要指标及计算公式：
一、资产负债表
1. 资产总计 =流动资产+长期投资+固定资产+无形资产及其他资产
2. 流动比率 =流动资产 / 流动负债
3. 速动比率 =速动资产 / 流动负债
4. 应收账款周转率 =赊销收入净额 / 应收账款平均余额
5. 存货周转率 =营业成本 / 存货平均余额
6. 资产负债率 =负债总额 / 资产总额
7. 产权比率 =负债总额 / 所有者权益总额
二、利润表
1. 营业收入 =主营业务收入+其他业务收入
2. 营业成本 =主营业务成本+其他业务成本
3. 营业利润 =营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用
4. 利润总额 =营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出
5. 净利润 =利润总额 - 所得税费用
6. 毛利率 =毛利润 / 营业收入
7. 净利率 =净利润 / 营业收入
三、现金流量表
1. 经营活动现金流量净额 =经营活动现金流入-经营活动现金流出
2. 投资活动现金流量净额 =投资活动现金流入-投资活动现金流出
3. 筹资活动现金流量净额 =筹资活动现金流入-筹资活动现金流出
4. 现金及现金等价物净增加额 =经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额
5. 每股经营活动净现金流量=经营活动净现金流量/股本
这些指标有助于投资者和债权人更好地评估企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。
希望对您有所帮助。
资产负债表现金流量表的勾稽关系
资产负债表和现金流量表是公司财务报表中两个重要的部分，它们分别反映了公司的资产、负债、所有者权益以及现金流量情况。
在财务分析中，资产负债表和现金流量表之间存在着一种重要的勾稽关系，通过对这种关系的分析可以帮助投资者和管理者更好地了解公司的财务状况和经营情况。
本文将重点探讨资产负债表和现金流量表的勾稽关系，帮助读者更好地理解和运用这两个财务报表。
一、资产负债表的基本概念和结构资产负债表是反映了公司在一定日期的财务状况的财务报表，它由资产、负债和所有者权益三部分组成。
资产主要包括流动资产和非流动资产两大类，流动资产包括现金、应收账款、存货等，非流动资产包括长期投资、固定资产等；负债主要包括流动负债和非流动负债两大类，流动负债包括应付账款、短期借款等，非流动负债包括长期借款、应付债券等；所有者权益包括股本、资本公积、留存收益等。
二、现金流量表的基本概念和结构现金流量表是反映了公司在一定期间内现金流入和流出情况的财务报表，它由经营活动、投资活动和筹资活动三部分组成。
经营活动现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给员工以及供应商的现金等；投资活动现金流量主要包括购建固定资产、无形资产等支付的现金和处置固定资产、无形资产等收到的现金等；筹资活动现金流量主要包括取得借款收到的现金、偿还借款支付的现金等。
三、资产负债表和现金流量表的勾稽关系资产负债表和现金流量表是公司财务报表体系中的两大支柱，它们之间存在着紧密的勾稽关系。
具体表现在以下几个方面：1. 资产和负债变动对现金流量的影响资产负债表中的资产和负债的增减变动，会直接影响到现金流量表中的现金流入和流出情况。
资产负债表中的应收账款减少，可能意味着企业收回了部分应收账款，这将直接体现在现金流量表中经营活动现金流量的增加。
2. 资产净额变动与期初、期末现金余额的勾稽资产负债表期初和期末的资产净额变动会直接影响到现金流量表期初和期末的现金余额，通过勾稽分析可以检验公司在经营活动、投资活动和筹资活动中创造的现金流量是否与资产负债表的变动一致。
资产负债表与现金流量表的分析技巧
资产负债表与现金流量表的分析技巧资产负债表（balance sheet）和现金流量表（cash flow statement）是企业财务报表中最重要的两个部分。
通过对这两个报表的分析，可以帮助投资者和管理者更好地了解企业的财务状况和经营情况。
下面将介绍资产负债表和现金流量表的分析技巧，并分点列出详细步骤。
一、资产负债表的分析技巧1. 对比分析资产负债表按照特定日期列出了企业的资产、负债和所有者权益。
通过对比不同日期的资产负债表，可以了解企业在一段时间内的资产和负债变化情况，判断其财务状况的稳定性和发展趋势。
- 将不同期间的资产负债表放在一起，逐项进行对比，比较各项指标的变化情况。
- 着重关注主要资产和负债的变动情况，如货币资金、应收账款、存货以及借款、应付账款等。
- 计算负债和所有者权益占比，分析财务结构的合理性。
比如，长期负债占总负债的比重，所有者权益占净资产的比重等。
2. 比率分析比率分析可以进一步深入剖析企业的财务状况及健康度。
常见的比率包括：- 流动比率：流动资产与流动负债的比例，用于判断企业应对短期偿债能力。
通常建议流动比率大于1.2。
- 速动比率：除去存货后的流动资产与流动负债的比例，用于评估企业在短期紧急情况下的偿债能力。
- 资产负债率：总负债占总资产的比例，反映了企业的财务稳定性。
- 权益乘数：总资产占净资产的比例，反映了企业财务杠杆的程度。
- 应收账款周转率、存货周转率等，反映经营活动的效率水平。
二、现金流量表的分析技巧1. 综合分析现金流量表反映了企业在特定期间内现金流入和流出的情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
综合分析现金流量表，可以判断企业的现金流动情况及盈余能力。
- 关注现金流入的来源，如销售收现、投资回收等，以及现金流出的去向，如购买资产、支付贷款等。
- 分析现金流量变动的原因，例如经营活动现金流量的增减是否与销售额的变化相符。
- 着眼于自由现金流量（FCF），即经营活动产生的现金净流入。
简述资产负债表,现金流量表和利润表的关系
简述资产负债表,现金流量表和利润表的关系资产负债表、现金流量表和利润表是企业财务报告体系中的三大核心报表，它们分别反映了企业的财务状况、现金流量和经营业绩。
这三大报表之间存在密切的关系，相互补充、相互印证，共同构成了一个完整的财务报告体系。
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列示了企业在该日期的资产、负债和所有者权益。
资产负债表反映了企业的资产、负债和所有者权益的分布情况，帮助信息使用者了解企业的财务状况，为未来的决策提供参考。
现金流量表是反映企业在一定期间内现金流入和流出的财务报表，它以收付实现制为基础，列示了企业在该期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
现金流量表可以帮助信息使用者了解企业的现金流动情况，判断企业的偿债能力和支付能力。
利润表是反映企业在一定期间内经营成果的财务报表，它列示了企业在该期间内的营业收入、营业成本、费用和税金等项目的金额。
利润表反映了企业的盈利能力、盈利结构和收益质量，帮助信息使用者了解企业的经营业绩，为未来的投资和经营决策提供参考。
这三大报表之间的关系主要体现在以下几个方面：1.资产负债表和现金流量表都是以时间为轴线的财务报表，而利润表是以期间为轴线的财务报表。
资产负债表反映的是企业在某一特定日期的财务状况，现金流量表反映的是企业在一定期间内的现金流动情况，而利润表反映的是企业在一定期间内的经营成果。
2.资产负债表和现金流量表中的数据可以相互印证。
例如，利润表中的净利润会影响到资产负债表中的所有者权益，而资产负债表中的负债和所有者权益变化也会影响到现金流量表中的筹资活动流量净额。
3.利润表和现金流量表之间的关系主要体现在现金流量表的经营活动现金流量净额与利润表中的净利润数额之间存在一定的相关性。
企业的净利润并不一定代表企业在该期间内的现金流入量，因此需要现金流量表来提供更准确的信息。
综上所述，资产负债表、现金流量表和利润表虽然各自侧重不同的方面，但它们在财务报告体系中是相互补充、相互印证的。
资产负债表利润表现金流量表所反映的内容
资产负债表利润表现金流量表所反映的内容资产负债表、利润表和现金流量表是企业财务报告的三大核心报表，它们反映了企业在一定时期内的财务状况、经营成果和现金流量。
下面将分别介绍这三个报表所反映的内容。
一、资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期上的资产、负债和所有者权益状况的报表。
资产负债表的主要项目包括资产、负债和所有者权益。
资产包括流动资产和非流动资产。
流动资产主要包括现金与银行存款、应收账款、存货等，反映了企业在一年内能够变现的资产。
非流动资产主要包括长期投资、固定资产和无形资产等，反映了企业长期拥有和使用的资产。
负债包括流动负债和非流动负债。
流动负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等，反映了企业在一年内需要偿还的债务。
非流动负债主要包括长期借款、应付债券和递延所得税等，反映了企业长期需要偿还的债务。
所有者权益包括股本和留存收益。
股本是指企业的股东投入的资本，留存收益是指企业在经营活动中累积的收益未分配的部分。
二、利润表利润表是反映企业在一定时期内的收入、费用和利润状况的报表。
利润表的主要项目包括营业收入、营业成本、营业利润和净利润。
营业收入是企业在经营活动中产生的可观测的、过去没有转化为现金的，能够带来经济利益的增加。
营业成本是企业在生产和销售过程中发生的与产品或服务直接相关的费用。
营业利润是指企业在正常经营活动中获得的利润。
净利润是指企业在扣除营业外收支后的最终利润。
三、现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和流出情况的报表。
现金流量表的主要项目包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
经营活动产生的现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给职工以及支付的各项税费等。
投资活动产生的现金流量主要包括购买和出售长期资产、投资支付的现金等。
筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资的现金、偿还债务支付的现金等。
通过资产负债表、利润表和现金流量表，我们可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量。
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现金流量表与资产负债表
一、现金流量表
现金流量表是财务报表的重要组成部分之一，用于反映企业在一定期间内的现金流入和流出状况，以及现金净增加额。
它能够为投资者、债权人以及经营者提供关于企业现金管理能力和现金流动性的重要信息。
1. 现金流量表的内容
现金流量表主要包括三大类现金流量：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1.1 经营活动现金流量
经营活动现金流量反映了企业直接经营活动产生的现金流入和流出，如销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金以及支付给员工、供应商等的现金等。
1.2 投资活动现金流量
投资活动现金流量反映了企业在固定资产、无形资产和长期股权投资等方面的现金流入和流出情况，如购买和出售固定资产、购买和出售长期股权投资等。
1.3 筹资活动现金流量
筹资活动现金流量反映了企业通过融资活动产生的现金流入和流出，如取得借款、发行债券、偿还借款、支付利息和股息等。
2. 现金流量表的编制方法
现金流量表是根据企业的资金账户和会计记录编制的。
编制现金流量表的过程包括以下几个步骤：
2.1 选择编制期间
一般情况下，现金流量表的编制期间为一年，即每年年末编制一次。
但有些企业可能会选择其他不同的期间，比如半年、季度等。
2.2 收集现金流量的信息
编制现金流量表需要收集企业在编制期间内的现金流量信息，包括现金流入和现金流出的金额、时间和原因等。
2.3 按照活动类别分类
将收集到的现金流量信息按照经营活动、投资活动和筹资活动分类，分别计算每个活动类别的现金流入和现金流出金额。
2.4 编制现金流量表
根据分类计算的结果，编制现金流量表。
现金流量表一般分为三个部分，分别列出经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和现金流出金额，以及现金净增加额。
3. 现金流量表的作用
现金流量表具有以下几个重要的作用：
3.1 评估企业的现金管理能力
现金流量表能够帮助投资者和经营者评估企业的现金管理能力。
通过分析经营活动现金流量，可以了解企业的现金收入情况，判断企业的盈利能力和经营状况。
3.2 评估企业的现金流动性
现金流量表可以提供有关企业现金流动性的信息。
通过分析现金流量表中的现金流出和现金净增加额，可以判断企业的偿债能力和支付能力。
3.3 辅助财务决策
现金流量表可以作为财务决策的重要参考依据。
投资者和经营者可以通过分析现金流量情况，制定合理的投资和经营策略，提高经济效益。
二、资产负债表
资产负债表是财务报表的另一个重要部分，用于反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
它能够为投资者、债权人以及经营者提供有关企业财务状况的重要信息。
1. 资产负债表的内容
资产负债表主要包括三大类内容：资产、负债和所有者权益。
1.1 资产
资产是企业拥有的具有经济价值的资源，包括流动资产和固定资产。
流动资产包括现金、银行存款、应收账款等；固定资产包括房屋、设备、土地等。
1.2 负债
负债是企业欠他人的债务，主要包括流动负债和长期负债。
流动负债包括应付账款、短期借款等；长期负债包括长期借款、长期应付款等。
1.3 所有者权益
所有者权益是指企业归属于所有者的财务利益，主要包括股东权益和利润留存。
股东权益包括股本和资本公积；利润留存包括未分配利润和留存收益等。
2. 资产负债表的编制方法
资产负债表是根据企业的会计记录和财务情况编制的。
编制资产负债表的过程
包括以下几个步骤：
2.1 收集资产和负债的信息
编制资产负债表需要收集企业在特定日期内的资产和负债信息，包括各项资产
的金额、负债的金额以及所有者权益的情况。
2.2 按照性质分类
将收集到的资产和负债按照性质分类，分别计算各项资产和负债的金额。
常见
的资产和负债分类包括流动资产、固定资产、流动负债、长期负债等。
2.3 编制资产负债表
根据分类计算的结果，编制资产负债表。
资产负债表一般分为两个部分，分别
列出资产和负债的金额，以及所有者权益的情况。
3. 资产负债表的作用
资产负债表具有以下几个重要的作用：
3.1 评估企业的财务状况
资产负债表能够提供有关企业的财务状况的信息，如企业的资产总额、负债总
额以及所有者权益的情况等。
投资者和债权人可以通过分析资产负债表，评估企业的偿债能力和财务风险。
3.2 监控企业的资产情况
资产负债表可以帮助经营者监控和管理企业的资产情况。
通过分析资产负债表
中的资产组成和比例，可以了解企业各项资产的变化趋势，合理配置资产，提高资产利用效率。
3.3 辅助财务决策
资产负债表可以作为财务决策的重要参考依据。
经营者可以通过分析资产负债表，制定合理的资金筹措和运营策略，优化财务结构，提高经济效益。
总结
现金流量表和资产负债表是企业财务管理和报告的重要工具。
现金流量表反映
了企业在一定期间内的现金流入和流出情况，能够评估企业的现金管理能力和现金流动性；资产负债表反映了企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的状况，能够评估企业的财务状况和资产情况。
对于投资者、债权人和经营者来说，理解和运用这两个财务报表，可以帮助他们做出更准确的财务决策，降低投资和经营风险。