财务管理名词解释
财务管理名词解释
财务管理名词解释1.财务管理：是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
2.金融市场：资金的供应者和资金的需求者双方通过金融工具融通资金的场所。
3.年金：指在一定时期内每期相等金额的收付款项。
4.可分散风险：指某些因素对单个证券造成经济损失的可能性通过投资组合能够消除的风险。
5.财务分析：是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价的一种方法。
6.现金等价物：指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7.市盈率：也称价格盈余比率或价格与收益比率，是指普通股每股市价与每股利润的比率。
8.股票：是股份有限公司为筹措股权资本而发行的有价证券，是持股人拥有公司股份的凭证。
9.公司债券：股份有限公司和有限责任公司发行的债券。
10.融资租赁：又称资本租赁、财务租赁，是由租赁公司按照承租企业的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用行业务，是现代租赁的主要类型。
11.筹资渠道：指企业筹集资本来源的方向与渠道，体现资本的源泉和流量。
12.间接筹资：是指企业借助银行等金融机构融通资本的筹资活动。
13.可转换债券：有时简称为可转债，是指由公司发行并规定债券持有人在一定期限内按约定的条件可将其转换为发行公司普通股的债券。
14.资本成本：是指企业筹集和使用资本而承付的代价。
15.财务杠杆：亦称筹资杠杆，或资本杠杆，由于企业债务资本中固定费用的存在而导致普通股每股收益变动率大于息税前利润变动率的现象。
16.现金流量：指与长期投资决策有关的现金流入和流出的数量，是评价投资方案是否可行时必须事先计算的一个基础性指标。
17.内部报酬率：是指能够使未来现金流入量现值等于现金流出量现值的贴现率，是净现值为零时的贴现率。
18.信用条件：是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，包括信用期限、折扣期限、现金折扣。
19.剩余股利政策：就是在公司确定的最佳资本结构下，税后利润首先要满足项目投资所需要的股权资本，然后若有剩余才用于分配现金股利。
财务管理名词解释较全
1、财务:财务泛指财务活动与财务关系;企业财务就是指企业再生产过程中的资金运动,它体现着企业与各方面的经济关系。
2、财务活动:就是指企业再生产过程中的资金运动,即筹集、运用与分配资金的活动。
3、财务关系:就是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。
4、财务管理:就是指基于企业再生产过程中客观存在的财务活动与财务关系而产生的,它就是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理,就是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。
5、公司价值:就是指公司全部资产的市场价值,即股票与负债市场价值之与。
6、代理问题:就是指在执行契约之前或在执行契约过程中,代理人有意选择违背契约的行为。
7、金融市场:就是指资金供应者与资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所。
8、拍卖方式:就是以拍卖方式组织的金融市场。
这种方式所确定的买卖成交价格就是通过公开竞价形式形成的。
9、柜台方式:又称店头交易,通过交易网络组织的金融市场,其中证券交易所就是最重要的交易中介。
这种方式所确定的买卖成交价格不就是通过竞价方式实现的,而就是由证券交易所根据市场行情与供求关系自行确定的。
10、金融市场利率:它就是资金使用权的价格,即借贷资金的价格。
11、纯利率:又称真实利率,就是指通货膨胀为零时,无风险证券的平均利率。
通常把无通货膨胀情况下的国库券利率视为纯利率。
12、违约风险:就是指借款人无法按时支付利息或偿还本金而给投资人带来的风险。
违约风险的大小与借款人信用等级的高低成反比。
13、变现力:就是指某项资产迅速转化为现金的可能性。
14、到期风险:就是指因到期期间长短不同而形成的利率变化的风险。
15、再投资风险:就是指由于利率下降,使购买短期债券的投资者于债券到期时,找不到获利较高的投资机会而发生的风险。
第2章16、货币时间价值:就是指货币在周转使用中随着时间的推移而发生的价值增值。
17、现值:又称为本金,就是指一个或多个发生在未来的现金流量相当于现在时刻的价值。
财务管理名词解释
1、财务管理：是有效组织企业的财务活动和资金运动，正确处理企业与其它相关各方财务关系的一项经济管理工作，它是企业管理的重要组成部分。
2、货币时间价值：货币经历一定时间的投资和再投资后所增加的价值。
3、资本成本：企业为筹集和使用长期资金而付出的代价。
4、应收账款的管理：是公司因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项进行的管理。
5、存货管理：企业在日常经营过程中为生产或销售二储备的物资进行的管理。
6、经济进货批量：是指能够使一定时期存货的相关总成本达到最低点的进货数量。
7、现金流量：是指一个投资项目引起的企业现金支出和收入增加的数量。
8、流动资金的管理：就是通过监察公司的现金流动从而确保公司拥有足够的现金来运行其日常营运活动。
成功的流动资金管理是通过仔细部署公司的各个方面从而使公司的必需运行资金保持在最低水平。
9、杠杆效应形成机理：是指由于固定费用的存在而导致的，当某一财务变量以较小幅度变动时，另一相关变量会以较大幅度变动的现象。
也就是指在企业运用负债筹资方式时所产生的普通股每股收益变动率大于息税前利润变动率的现象10、企业的并购：是兼并、收购等资本经营方式的统称。
兼并与收购，通常最主要的资本经营方式。
1、财务管理的两个循环：（1）过程循环：①财务政策②财务决策③财务计划与预测④财务核算与控制⑤财务分析（2）内容循环：①资金的筹集②资金的投放③资金的营运④资金的分配2、财务本质：货币收支活动论、货币关系论、资金运动论、本金投入与收益论。
3、财务管理的内容四大块：筹资管理、投资管理、资产运营管理（流动资产管理）、收益的实现与分配管理4、企业三种基本的组织形式：独资企业、合伙企业、股份制企业：有限责任公司和股份有限责任公司（上市公司和非上市公司）5、有限责任公司与股份有限公司的区别？（1）股东人数不同：有限：1人以上50人以下。
股份：5人以上（特例：国企改组为股份有限公司，股东人数可以少于5人。
财务管理名词解释
财务管理名词解释1. 资产负债表（Balance Sheet）：资产负债表是一种财务报表，用来记录企业在特定时点的资产、负债和所有者权益。
它显示了企业资金来源、资产运用情况和所有者权益的组成。
2. 损益表（Income Statement）：损益表是一种财务报表，用于总结指定期间内企业的收入、费用和利润情况。
它反映了企业的经营绩效和盈利能力。
3. 现金流量表（Cash Flow Statement）：现金流量表是一种财务报表，用于记录企业特定期间内的现金流入和流出情况。
它包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
4. 财务比率（Financial Ratio）：财务比率是用来衡量企业财务状况和经营绩效的指标。
常见的财务比率包括流动比率、速动比率、负债比率、资产回报率等。
5. 预算（Budget）：预算是企业在特定时间段内根据一定原则和方法，对收入和支出进行预测和安排的计划。
它用于控制企业的支出、提高资金利用效率和评估经营绩效。
6. 成本费用（Cost and Expense）：成本费用是指企业生产或提供产品或服务所发生的成本和支出。
成本费用包括直接成本、间接成本、销售费用、管理费用等。
7. 资本结构（Capital Structure）：资本结构是指企业资本的构成和比例关系。
它包括股东权益和债务的比例，可以影响到企业的风险和盈利能力。
8. 投资回报率（Return on Investment）：投资回报率是指企业投资活动所带来的收益率。
它可以衡量企业的投资效果和盈利能力。
9. 财务风险（Financial Risk）：财务风险是指企业在经营和融资活动中遭受损失的可能性。
常见的财务风险包括市场风险、信用风险、利率风险等。
10. 财务报表分析（Financial Statement Analysis）：财务报表分析是指对企业财务报表进行综合分析和评估的过程。
通过对财务报表的分析，可以了解企业的财务状况和经营绩效，并做出相关决策。
财务管理名词解释
财务管理名词解释1、财务：企业在生产运动中的资金运动（即财务活动）及其所体现的经济关系（财务关系）。
2、财务管理环境：、财务管理环境： 财务管理可以视为一个系统，那么存在于财务管理系统之外，并对财务 管理又产生影响作用的总和，便构成财务务管理系统之外，并对财务管理环境。
3、财务管理体制：、财务管理体制： 财务管理活动中的各种制度、各种组织机构、各种运行方式的集合称之 为财务管理体制。
构、各种运行方式的集合称之4、年金：、年金： 是指在相同的间隔期内（一年、一季、一个月）收到、永续年金： 是指无限期收付等额款项，或支出的等额款项。
5、永续年金：也称终身年金。
6、投资风险价值：、投资风险价值： 就是投资者冒风险进行投资所获得的报酬，也就是投资收益多于货币时 间价值的那部分也就是投资收益多于货币时7、普通年金：、普通年金： 是指在每一相同的间隔期末收付的等额款项，也称后付年金。
8、资金的时间价值：、资金的时间价值： 它是指在不考虑通货膨胀的情况下，因放弃使用资金或利用资金的使 用的机会，换取将来由时间的长短而计算弃使用资金或利用资金的使的报酬。
9、财务分析：、财务分析： 是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况还是经营成果进 行分析和评价的一种方法。
的财务状况还是经营成果进10、资本金报酬率：、资本金报酬率： 就是企业税后利润与企业实收资本的比例关系。
11、每股盈余：、每股盈余： 又称每股收益、每股获利额，是每一普通股可能分得的当期企业所获利润的 多少。
能分得的当期企业所获利润的12、因素分析法：、因素分析法： 是依据分析指标与其影响因素之间的关系，从数值上确定各因素对分析指 标差异影响程度的一种方法。
数值上确定各因素对分析指13、市盈率：、市盈率： 指普通股市价与每股收益之比，又称价格与收益比率，它是投资者用来判断股 票市场是否有吸引力的一个重要指标。
比率，它是投资者用来判断股14、杜邦分析：是对企业财务状况进行的综合分析，它通过几种主要的财务指标之间的关系， 直观、明了地反映出企业的财务状况主要的财务指标之间的关系，15、复合杠杆系数：、复合杠杆系数： 是指每股收益的变动率相对于销售额变动率的倍数。
财务管理名词解释
名词解释
1．财务活动：是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。
2. 财务分析：是指根据有关信息资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。
3. 比较分析法：是指对不同时期和空间的同质财务指标进行对比，以确定其增减差异，用以评价财务指标状况优劣的方法。
4．已获利息倍数：又称利息保障倍数，是指企业生产经营收益与利息费用的比率，用来衡量企业偿付负债利息的能力。
5. 资金风险价值：就是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益，又称投资风险价值、投资风险收益。
6．年金：是指一定期间内每期相等金额的收付款项。
7．贴现：指的是按一定的利率，把经过一段时间间隔后收支的资金转化为现在时刻的价值。
即由终值求现值的过程。
8．预期收益：又称收益期望值，是指某一投资方案未来收益的各种可能结果，用概率为权数计算出来的加权平均数，是加权平均的中心值。
9. 最佳资本结构：是指企业在一定时期使其综合资金成本最低，同时企业价值最大的资本结构。
10. 资本成本率：是指筹资成本与筹集总额的比重，反映每一元资金的资本成本。
11.量本利分析法：是指在成本按照与业务量的关系划分为变动成本和固定成本的基础上，根据销售量、销售成本与利润三者之间的内在联系，假定已知其中两个因素来推测另
一个因素，以寻求最佳方案的一种方法。
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财务管理名词解释第1 章1.：泛指活和关系；企是指企再生程中的金运，它体着企和各方面的关系。
2.活：是指企再生程中的金运，即筹集、运用和分配金的活。
3.关系：是指企在金运程中与有关各方所生的利益关系。
4.管理：是指基于企再生程中客存在的活和关系而生的，它是利用价形式企再生程行的管理，是活、理关系的一合性管理工作。
5.公司价：是指公司全部的市价，即股票与市价之和。
6.代理：是指在行契之前或在行契程中，代理人有意背契的行。
7.金融市：是指金供者和金需求者双方通金融工具行交易的所。
8.拍方式：是以拍方式的金融市。
种方式所确定的成交价格是通公开价形式形成的。
9.柜台方式：又称店交易，通交易网的金融市，其中券交易所是最重要的交易中介。
种方式所确定的成交价格不是通价方式的，而是由券交易所根据市行情和供求关系自行确定的。
10.金融市利率：它是金使用的价格，即借金的价格。
11.利率：又称真利率，是指通膨零，无券的平均利率。
通常把无通膨情况下的国券利率利率。
12.：是指借款人无法按支付利息或本金而投人来的。
的大小与借款人信用等的高低成反比。
13.力：是指某迅速化金的可能性。
14.到期：是指因到期期短不同而形成的利率化的。
15.再投：是指由于利率下降，使短期券的投者于券到期，找不到利高的投机会而生的。
第2 章16.价：是指在周使用中随着的推移而生的价增。
17.：又称本金，是指一个或多个生在未来的金流量相当于在刻的价。
18.：又称本利和，是指一个或多个在或即将生的金流量相当于未来某一刻的价。
19.复利：它是指在一定期按一定利率将本金所生利息加入本金再利息。
即“利利”。
20.年金：是指在一定期内每隔相同的生相同数的系列收复款。
如折旧、租金、利息、保金等。
21.普通年金：是指一定期内每期期末等的系列收付款。
22.先付年金：又称付年金，是指一定期内每期期初等的系列收付款。
23.延年金：又称延期年金，是指第一次收付款生在第二期，或第三期，或第四期，⋯⋯的等的系列收付款。
财务管理名词解释
会计复习提纲名词解释：1、会计：会计主要用货币量度对经济过程中占有的财产物资和发生的劳动耗费进行系统的计量、记录、分析和检查。
会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，对经济活动中的价值运动进行确认、计量、记录和报告，监督经济主体的经营行为，反映经营活动的信息，为管理和决策提供依据，实现提高经营效益的一种管理活动。
2、借贷记账法：是指以会计基本等式为理论依据，以“借”、“贷”为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则来计算各会计要素增减变化的一种复式记账方法。
3、收入：是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
4、账户：是根据会计科目在账簿中开设的，具有一定的结构，用来系统、连续、全面地对会计对象的具体内容进行分类核算的一种手段。
会计账户由账户的名称（即会计科目）和账户的结构组成。
5、财产清查：也叫财产检查，是指通过对企业的各项实物、现金的实地盘点和对银行存款、往来款项的核对，查明各项财产物资、货币资金、往来款项的实存数与账存数是否相符的一种会计核算的专门方法。
6、权责发生制：是指企业应以收入的权利与支出的义务是否属于本期来确认收入与费用是否应计入本期的依据。
7、资产：是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
8、会计科目：是对会计对象的具体内容进行分类核算的项目。
9、会计凭证：简称“凭证”，是指记录经济业务、明确经济责任、作为登记账簿依据的一种具有法律效力的书面证明。
10、财务报表：是指通过整理、汇总日常会计核算资料而定期编制的，用来集中总括地反映会计主体在某一特定日期的财务状况以及某一特定时期的经营成果、现金流量及权益变动情况的书面报告。
解答题：1、会计科目和会计账户的关系。
联系在于两者都是对经济业务进行分类的标志，且口径一致，会计科目是设置账户的依据，是账户的名称，账户是会计科目的具体运用，会计科目的内容就是账户应记录、反映的内容。
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净资产收益
净资产收益率是企业一定时期净利润与平均净资产的比率，也称净资产净利率、权益收益率、权益净利率等.它反映所有者投资的盈利能力，是企业盈利能力指标的核心.净利润是指企业当期税后利润。
净资产是指企业资产减负债后的余额。
净资产收益率=净资产/平均净资产
财务管理各内容间的相互关系
市盈率
该比率反映投资人对每元净利润所愿支付的价格，可以用来估计股票的投资报酬和风险。
市盈率×期望报酬率=1，一般期望报酬率5％~10%，则市盈率20～10。
市盈率=普通股每股市价/普通股每股盈余
降低资金成本的途径
（1）合理安排筹资期限
（2)合理利率预期
(3)提高企业信誉，积极参与信息等级评估
(4)积极利用负债经营
（5）积极利用股票增值机制,降低股票筹资成本
边际资本成本
边际资金成本,是指追加筹措资金所需负担的成本。
任何工程项目的边际资金成本都是该项目追加一单位资金所需追加的成本。
在公司理财实务中，均简单地把新增融资额的资金成本称为边际资金成本;若采用多种融资方式的结合进行融资,就需要计算新增资金的加权平均成本，这时新增资金的加权平均资金成本就是新增的边际资金成本。
PPT 第二章87页
现金折扣
为敦促顾客尽早付清货款而提供的一种价格优惠。
现金折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，因此销售折扣不得从销售额中减除。
缺货成本
缺货成本是一种机会损失,通常以存货短缺所支付的代价来衡量。
缺货成本主要包括由于停工待料而发生的损失，为补足拖欠订货所发生的额外成本支出，延迟交货而被除以的罚金，以及由于丧失销售机会而蒙受的收入损失和信誉损失等。
敏感性分析
敏感性分析是通过研究建设项目主要不确定因素发生变化时，项目经济效果指标发生相应变化，确定其敏感程度，分析该因素达到临界值时项目的承受能力。
（详情见工程经济学P89）财务杠杆与经营杠杆
财务杠杆是指项目主体对固定融资成本的利用程度。
它反映的是普通股每股收益与息税前利润的关系。
财务杠杆的作用程度大小可用财务杠杆系数来衡量。
财务杠杆系数，是指普通股每股收益变动率（或普通股本利润率的变动率，在非股份企业只可用净资产利润率的变动率）对于息税前利润变动率的倍数。
财务杠杆系数如同一般双刃剑，DFL=（△EPS/EPS）/（△EBIT/EBIT）
DFL——财务杠杆系数
EPS——普通股每股利润
EBIT——息税前利润
△——变动量
短期筹资
短期筹资（短期负债筹资P48 PPT 二31页)：是指筹集的偿还期不超过一年的债务资金,其融资方式主要有短期借款、商业信用、商业票据、应计（付）项目等。
长期筹资
长期筹资（长期负债筹资P44 PPT 二31页）：长期负债资金是指筹集的使用期限在一年以上的借款，其融资方式主要有长期借款、长期债券、融资租赁等。
长期借款融资的优缺点
优点主要有：
（1)融资速度快。
（2）资金成本低。
(3）具有财务杠杆的作用。
（4)不影响普通股股东的控制权。
缺点主要有：
(1)财务风险大。
（2）融资数额有限。
（3）限制条件较多.
信用条件
信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣.信用期限是企业为顾客规定的最长付款时间,折扣期限是为顾客规定的可享受现金折扣的付款时间，现金折扣是在顾客提前付款时给予的优惠。
例：信用条件表示为（2/10、n/30）,指在十天之内付款,可享受2％的现金折扣,若不享受现金折扣，货款应在30天内付清。
有代价信用：当供应方提供了现金折扣，而买方没有获得折扣则意味着有机会成本。
买方由于放弃现金折扣的成本为：P50
各种资产周转
存货周转率=销售成本/平均存货
存货周转率指标是衡量、评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标.
应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额=销售收入/应收账款平均余额
一般来说，应收账款周转率越高，平均收账期越短，说明应收账款的收回越快.否则，企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，影响正常的资金周转。
流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额
反映流动资产的周转速度.一般来说，周转速度快，会相对节约流动资产，等于相对扩大资产投入，增强企业盈利能力.
固定资产周转率=销售收入/固定资产平均净值
反映固定资产周转情况的主要指标是固定资产周转率，它是企业一定时期营业收入净额与固定资产平均净值的比值,是衡量固定资产利用效率的一项指标。
一般来说，该比率越高，说明固定资产的利用效率越高,管理水平越好.
总资产周转率=销售收入/资产平均总额
反映总资产周转情况，它是企业一定时期营业收入净额与平均资产总值的比值，可以用来反映企业全部资产的利用效率。
一般来说,总资产周转率周转越快，说明销售能力越强。
企业可以通过薄利多销的办法,加速资产的周转，带来利润绝对额的增加.
最佳资本结构及其判断标准
是指企业各种资金的来源构成及具比例关系.广义的资本结构是指企业全部资金的来源构成及其比例关系,不仅包括主权资本、长期债务资金，还包括短期债务
资金。
狭义的资本结构仅指主权资本及长期债务资金的来源构成及其比例关系，不包括短期债务资金.最佳的资本结构，是指企业在一定时期内,使加权平均资金成本最低、企业价值最大时的资本结构.其判断的标准有：（1）有利于最大限度地增加所有者财富，能使企业价值最大化。
（2)企业加权平均资金成本最低。
（3）资产保持适当的流动，并使资本结构富有弹性。
其中加权平均资金成本最低是其主要标准。
货币时间价格
货币的时间价值是：指货币经过一定时间的投资和再投资所增加的价值，称为资金的时间价值
资金时间价值的概念
资金时间价值就是一定量的资金在不同时点上价值量的差额，是在货币资金经历一定时间的投资和再投资过程中产生的.
利润分配
企业利润分配是指对企业当年所实现的税后利润按照国家有关规定在国家、企业和投资者之间进行的分配,以维护国家、企业、职工个人和投资者各方的利益。
《公司法》的规定，公司企业利润分配的项目包括以下内容
1、提取盈余公积金。
2、提取公益金.
3、分派股利。
股利支付方式
（1)现金股利(2）财产股利（3）股票股利（4）债权股利
资金成本
所谓资金成本，是指企业为资金所有者的让渡使用价值而付出一定的代价，即为筹集和使用资金而付出的代价。
资金成本的构成：资金成本=资金使用成本+融资费用
资金使用成本是资金成本的主体部分，也是降低资金成本的主要方向，具有经常性、定期性的特征，主要包括借款利息、债券利息、股息、红利等。
融资费用是指在资金筹措过程中所发生的各种费用，主要包括律师费、咨询评估费、公证费、证券印刷费、发行手续费、担保费、承诺费、银团贷款管理费等。
资金成本率=资金使用费用/(融资总额—融资费用)=资金使用费用/（1-融资费用率) 杜邦分析
杜邦分析法是利用各个主要财务比率之间的内在联系,综合地分析和评价企业财务状况和盈利能力的方法。
它是一个以所有者权益报酬率为龙头，以总资产利润率为核心的完整的财务指标分析体系。
杜邦财务分析体系的要点
a、股东权益报酬率反映所有者投入资本的获利能力，它取决于企业的资产报酬率和权益乘数。
资产报酬率反映企业在运用资产进行生产经营活动的效率高低，而权益乘数则主要反映企业的筹资情况,即企业资金来源结构。
b、资产报酬率是反映企业获利能力的一个重要财务比率,它揭示了企业生产经营活动的效率，综合性也极强。
企业的销售收入、成本费用、资产结构、资产周转速度以及资金占用量等各种因素,都直接影响到资产报酬率的高低。
资产报酬率是销售净利率与资产周转率的乘积。
因此，可以从企业的销售活动与资产管理两个方面来进行分析。
c、销售净利率反映企业净利润与销售净额之间的关系，一般来说，销售收入增加,企业的净利会随之增加，但是，要想提高销售净利率，必须一方面提高销售收入，另一方面降低各种成本费用，这样才能使净利润的增长高于销售收入的增长，从而使销售净利率得到提高。
d、分析企业的资产结构是否合理,即流动资产与非流动资产的比例是否合理。
资产结构不仅影响到企业的偿债能力，也影响企业的获利能力.一般来说,如果企业流动资产中货币资金占的比重过大，就应当分析企业现金持有量是否合理,有无现金闲置现象，因为过量的现金会影响企业的获利能力；如果流动资产中的存货与应收账款过多，就会占用大量的资金，影响企业的资金周转。
e、结合销售收入分析企业的资产周转情况。
资产周转速度直接影响到企业的获利能力，如果企业资产周转较慢，就会占用大量资金，增加资金成本,减少企业的利润。
资产周转情况的分析,不仅要分析企业资产周转率,更要分析企业的存货周转率与应收账款周转率，并将其周转情况与资金占用情况结合分析。
风险价值
投资的风险价值是指投资者冒风险进行投资所获得的报酬,投资风险越大，投资者对投资报酬率的要求就越高.
风险报酬是指投资者冒着风险进行投资而要求的超过时间价值的那部分额外报酬。
偿债能力指标
偿债能力指标是一个企业财务管理的重要管理指标，是指企业偿还到期债务（包括本息）的能力。
偿债能力指标包括短期偿债能力指标和长期偿债能力指标,衡量指标主要有流动比率、速动比率和现金流动负债比率三项。