注册会计师税法(税务行政法制)模拟试卷8(题后含答案及解析)
注册会计师税法（税务行政法制）模拟试卷8 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。
A．省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B．国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
C．省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D．作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
正确答案：B
解析：本题中选项A，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款；选项C，省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格，各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格；选项D，税务所可以实施罚款额在2
000元以下税务行政处罚。 知识模块：税务行政法制
2． 税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是( )。
A．罚款
B．加收滞纳金
C．确认抵扣税款
D．确认征收范围
正确答案：A
解析：选项A，属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关做出的税务行政处罚行为不服的．可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项B、C、D，属于征税行为．纳税人对税务机关做出的征税行为不服的必须先申请行政复议。 知识模块：税务行政法制
3． 对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日________起日内向人民法院起诉。对其他具体行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起________日内直接向人民法院起诉。( )
A．60；15
B．30；60
C．15；15
D．90；30
正确答案：C
解析：根据相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的．可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。对其他具体行政行为不服的．当事人可以在接到通知或者知道之日起15日内直接向人民法院起诉。 知识模块：税务行政法制
4． 下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是( )。
A．因税务机关作出行政处罚引起争议的案件
B．因不予代开发票引起争议的案件
C．因停止出口退税权引起争议的案件
D．因税款溢征发生争议引起的案件
正确答案：D
解析：因税款征收问题引起的争议，必须先经过行政复议，才可提起行政诉讼。选项A、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。 知识模块：税务行政法制
5． 下列项目中不属于税务行政诉讼的原则是( )。
A．人民法院特定主管原则
B．合法性审查原则
C．纳税人负责举证原则
D．由税务机关负责赔偿原则
正确答案：C
解析：上述原则中，选项A、B、D为税务行政诉讼的六大原则中的组成部分。按照规定．税务行政诉讼中由税务机关负责举证，所以选项C不是规定的诉讼原则。 知识模块：税务行政法制
6． 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是( )。
A．1‰
B．3‰
C．1％
D．3％
正确答案：D
解析：按日加处的比例是3％。 知识模块：税务行政法制
7． 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为是( )。
A．可以直接向人民法院起诉
B．只能向上一级税务机关申请复议
C．必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉
D．协商解决
正确答案：C
解析：申请人申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。 知识模块：税务行政法制
8． 下列不属于税务行政处罚实施主体的是( )。
A．某省级地方税务局
B．某省会城市的市级税务局
C．某县级税务局
D．某县的基层税务所
正确答案：D
解析：根据《税收征收管理法》规定，实施主体应该是县以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。基层税务所可对个体工商户及未取得营业执照的单位和个人实施罚款额在2 000元以下的税务行政处罚，但不属于法定实施主体。 知识模块：税务行政法制
9． 税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为( )。
A．50元
B．2 000元
C．10 000元
D．50 000元
正确答案：B
解析：各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体，不能以自己名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2 000元以下的税务行政处罚。 知识模块：税务行政法制
10． 下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是( )。
A．某公司被处以5 000元罚款
B．某中国公民被处以500元罚款
C．某合伙企业被处以1 500元罚款
D．某非营利组织被处以15 000 元罚款
正确答案：D
解析：税务行政处罚听证的范围是对公民作出2 000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。 知识模块：税务行政法制
11． 在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是( )。
A．作为申请人的公民下落不明的
B．申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
C．案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D．作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
正确答案：B
解析：行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：(1)申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的；(2)作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的；(3)作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的；(4)申请人与被申请人依照本规则第八十七条的规定，经行政复议机构准许达成和解的；(5)行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。 知识模块：税务行政法制
12． 下列税务机关中，虽然不具有税务处罚主体资格、但可以实施税务行政处罚的是( )。
A．县国家税务局
B．盟国家税务局
C．省国家税务局
D．县国家税务局下属的税务所
正确答案：D
解析：各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2 000元以下的税务行政处罚。这是《征管法》对税务所的特别授权。 知识模块：税务行政法制
13． 下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是( )。
A．对法人做出1万元以上罚款的案件
B．对公民做出1 000元以上罚款的案件
C．对法人做出没收非法所得处罚的案件
D．对法人做出停止出口退税权处罚的案件
正确答案：A
解析：税务行政处罚听证的范围是对公民作出2 000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。所以选项A是正确的。 知识模块：税务行政法制
14． 税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使
当事人逾期向人民法院起诉的．其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过( )年。
A．1
B．2
C．3
D．5
正确答案：B
解析：由于税务机关不告知使当事人逾期起诉的，起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过2年。 知识模块：税务行政法制
15． 某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8 000 元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2015年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为( )元。
A．8 000
B．9 200
C．13 040
D．16 640
正确答案：C
解析：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚款。该企业在2015年4月5日缴纳罚款时的总金额=(16+5)×8 000×3％+8 000=13 040(元)。 知识模块：税务行政法制
16． 国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动中的违法行为设定的处罚，表述正确的是( )。
A．非经营活动违法行为设定罚款不得超过1 000元
B．非经营活动违法行为设定罚款不得超过10 000元
C．经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，但最高不得超过50 000元
D．经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1 00元
正确答案：A
解析：税务行政规章对非经营活动违法行为设定罚款不得超过1 000元。对经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30 000元。经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过10 000元。 知识模块：税务行政法制
17． 下列关于我国税务行政处罚权的设定，不正确的是( )。
A．全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
B．国务院可以通过行政法规的形式设定税务行政处罚，一定程度下可以限制被处罚人的人身自由
注册会计师税法(增值税法)模拟试卷8(题后含答案及解析)
注册会计师税法（增值税法）模拟试卷8 (题后含答案及解析)
全部题型 3. 多项选择题 5. 计算题
多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
1． 以下属于“营改增”有形动产租赁项目的有( )。
A．远洋运输的程租业务
B．航空运输的干租业务
C．航空运输的湿租业务
D．远洋运输的光租业务
正确答案：B,D
解析：远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁。 知识模块：增值税法
2． 根据“营改增”的相关规定，下列各项属于交通运输业的有( )。
A．水路运输服务
B．航空运输服务
C．收派服务
D．装卸搬运服务
正确答案：A,B
解析：交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。 知识模块：增值税法
3． 下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
A．免税药品的进项税额
B．因管理不善丢失货物的进项税额
C．按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额
D．非增值税应税项目所耗用外购货物的进项税额
正确答案：A,B,C,D
解析：选项ABD项目都不能计人当期进项税抵扣，因为这些项目不可能有销项税相对应，增值税计算的一个技巧就在于没有销项税的项目对应的进项税不予确认。而对于选项C，采用简易办法计算增值税的货物由于没有销项(计算的是应纳税额)，所以不能抵扣进项税。 知识模块：增值税法
4． 增值税一般纳税人销售下列特定货物，应按3％征收率计算缴纳增值税的有( )。
A．寄售商店代销寄售物品
注册会计师税法(税务行政法制)模拟试卷12(题后含答案及解析)
注册会计师税法（税务行政法制）模拟试卷12 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 以下关于税务行政复议被申请人的表述符合规定的是( )。
A．税务机关与经法律、法规授权以外的其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关和其他组织为共同被申请人
B．税务机关依照法律、法规和规章规定，经上级税务机关批准作出具体行政行为的，以作出具体行政行为的税务机关为被申请人
C．申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会为被申请人
D．税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
正确答案：D
解析：选项A：税务机关与经法律、法规授权以外的其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人；选项B：税务机关依照法律、法规和规章规定，经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人；选项C：申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人。 知识模块：税务行政法制
2． 对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴机构分离，这体现了税务行政处罚的( )。
A．法定原则
B．公正、公开原则
C．以事实为依据原则
D．监督、制约原则
正确答案：D
解析：对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴的机构分离，这体现了税务行政处罚的监督、制约原则。 知识模块：税务行政法制
3． 以下不具备税务行政处罚主体资格，但能够以自己的名义实施税务行政处罚的是( )。
A．县级税务机关的内设机构
B．市级税务机关的派出机构
C．税务所
D．税务所的内部岗位
正确答案：C
注册会计师税法(税务行政法制)模拟试卷3(题后含答案及解析)
注册会计师税法（税务行政法制）模拟试卷3 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是( )。
A．对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
B．对税务所作出的具体行政行为不服的，向省级国家税务局申请行政复议
C．对计划单列市国家税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
D．对各级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以选择向同级别地方税务局申请行政复议
正确答案：C
解析：选项A：对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议；选项B：对税务所作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议；选项C符合规定；选项D：对各级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局本级人民政府申请行政复议。 知识模块：税务行政法制
2． 申请人对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向( )申请行政复议。
A．上一级国家税务局
B．上一级国家税务局和上一级地方税务局
C．共同上一级税务机关
D．省级人民政府
正确答案：C
解析：申请人对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议。 知识模块：税务行政法制
3． 以下关于税务行政复议规定的表述中，正确的是( )。
A．申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，不能申请行政复议，只能向人民法院提请行政诉讼
B．申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为次日起60日内提出行政复议申请
C．申请人申请行政复议，只能书面申请，不能口头申请
D．申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请
2023年注册会计师CPA《税法》考前模拟题及答案
2023年注册会计师CPA《税法》考前模拟题及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.下列关于借款费用说法错误的是（ ）。
A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除
B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本
C.企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除
D. 企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
2.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。
A. 加油站的遮阳棚 B. 建在室外的露天游泳池 C.农村的居住用房 D..
位于市区的经营性用房
3.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（ ） 。
A.国债利息收入 B.储蓄存款利息收入 C.公司债券价差收入 D.买卖股票价差收入
4.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（ ）。
A.关联交易类型较多的企业 B.未按照相关规定准备同期资料的企业 C.长期跳跃性盈利的企业 D. 长期大额盈利的企业
5.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（ ）。
A.个人自办幼儿园用地 B.人民团体自用土地 C.疾病控制机构用地 D.市政广场占地
6.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（ ）。
A.将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目
B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设
C.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福利
D.将外购的工程材料用于投资于其他企业
7.法国A企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2019年8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元。2019年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
2023年度(CPA)注册会计师全国统一考试《税法》真题模拟训练(含答案)
2023年度（CPA）注册会计师全国统一考试《税法》真题模拟训练（含答案）
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.下列各项中，征收增值税的是（ ）。
A.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为
B.被保险人获得的保险赔付
C.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益
D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务
2.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（ ）。
A. 《税收征收管理法实施细则》 B.《增值税暂行条例实施细则》 C.《环境保护税法》 D. 《企业所得税法》
3.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。
A.农村的小超市 B.建在室外的露天游泳池 C.个人在市区拥有的商铺
D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房
4.下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）。
A.水路运输的程租业务 B.水路运输的光租业务 C.车辆停放服务 D.航空运输的干租业务
5.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（ ）。 A.农业抗旱临时应急取水 B.家庭生活少量取用水 C.工业生产从水库取用水 D.特种行业直接从海洋取用水
6.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（ ）万元。
A.60 B.66 C.69 D.75.9
7.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9．36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5．15万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（ ）万元。
A.1.17 B.0.28 C.0.37 D.0.42
8.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（ ）万元。
2023年度注册会计师考试(CPA)《税法》真题模拟训练及答案
2023年度注册会计师考试（CPA）《税法》真题模拟训练及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.某公司通过安装水流量测得排放污水量为30吨，污染当量值为0.5吨。当地水污染物适用税额为每污染当量2.5元，当月应纳环境保护税（ ）元。
A.60 B.150 C.37.5 D.24
2.下列关于税法原则的表述中，不正确的是（ ）。
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心
B. 新法优于旧法原则属于税法的适用原则
C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则
D.国内法优于国际法体现了法律优位原则
3.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）。
A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍
B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处
C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所
D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心
4.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（ ）。
A.印花税 B.房产税 C.消费税 D.城镇土地使用税
5.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2015年8月购进的，取得含税销售额10.3万元；第二台设备是甲企业2008年12月购进的，取得含税销售额6.18万元。已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。
A. 0 B.0.32 C.0.42 D.0.48
6.根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是（ ）。
A.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
B.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的
C. 依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方规定的排放标准的
D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的
2023年度(CPA)注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题及答案
2023年度（CPA）注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支出总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。2020年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.20.43 B.20.15 C.27.25 D.27.63
2.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（ ）。
A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税
B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税
C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税
3.下列进口货物中，免征进口关税的是（ ）。
A. 外国政府无偿赠送的物资 B.具有一定商业价值的货样
C.因保管不慎造成损坏的进口货物
D.关税税额为人民币80元的一票货物
4.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权，支付价款3000万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机构的证明，并能按项目分摊。当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（ ）万元。（开发费用扣除比例按最高限额）
A.1815 B.1907.5 C.1915 D.1900
5.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（ ）
A.自行研发的机器设备 B.从二级市场购买的A股股票 C.从二手车市场购入的机动车辆 D. 从二级市场购买的企业债券
2023年注册会计师考试《税法》真题及答案解析(8月25日)
2023年注册会计师考试《税法》真题及答案解析（8月25日） 第1题 单选题（每题1分，共10题，共10分） 1．下列属于中央政府固定收入的是（ ）。 A．车船税 B．环境保护税 C．房产税 D．车辆购置税 【答案】D 【解析】中央政府固定收入包括消费税（含进口环节由海关代征的部分）、车辆购置税、关税、船舶吨税和由海关代征的进口环节增值税等。 地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、环境保护税和烟叶税等。 因此本题选项D正确，选项ABC属于地方政府固定收入。 2．海洋石油企业缴纳的资源税属于（ ）。 A．中央分享50％，地方分享50％ B．中央税 C．地方税 D．中央分享60％，地方分享40％ 【答案】B 【解析】海洋石油企业缴纳的资源税归中央政府，其余部分归地方政府。 3．退休公民韩某每月领取基本养老保险金5600元、企业年金800元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。2022年韩某应缴纳的个人所得税是（ ）元。 A．0 B．180 C．216 D．288 1/8 【答案】D 【解析】个人按规定领取的五险一金，免征个人所得税；个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。 其中按月领取的，适用“月度税率表”，计算缴纳个人所得税；按季领取的，平均分摊计入各月，按月领取额，适用“月度税率表”，计算缴纳个人所得税；按年领取的，适用“综合所得税率表”，计算缴纳个人所得税。 个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用“综合所得税率表”，计算缴纳个人所得税。 对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用“月度税率表”，计算缴纳个人所得税。 2022年韩某应缴纳个人所得税＝800×3％×12＝288（元）。 4．中国公民张某2019年8月将自有的一间位于市区的临街商铺按照市场价格对外出租，每月取得不含增值税租金收入50000元，当月发生修缮费用2000元，发生除增值税外的相关税金3000元，通过公益
CPA税法第8章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法(课后作业含参考答案)
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第八章 房产税法、城镇土地使用税法、
契税法和耕地占用税法 （课后作业）
一、单项选择题
1. 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
A. 产权属于国家所有的，不征收房产税
B. 产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人缴纳房产税
C. 产权出典的，由出典人缴纳房产税
D. 产权出租的，由承租人缴纳房产税
2. 下列各项中，不属于房产税征税范围的是（ ）。
A. 城市的房屋
B. 县城的房屋
C. 建制镇的房屋
D. 农村的房屋
3. 某企业购置一宗面积 3000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款 900 万元，厂房
建筑面积 1200 平方米，固定资产科目账面记录房产造价 2000 万元（不含地价） ，当地省政
府规定计算房产余值的减除比例为 20%，则该企业每年应缴纳房产税（ ）万元。
A. 16.8
B. 22.57
C. 26.11
D. 27.84
4. 某企业拥有一栋房产原值为 1600万元的办公楼，
2014 年 5月 1日为该办公楼更换电梯， 将原价值为 100 万元的旧电梯更换为价值 300 万元的新电梯， 5 月 20 日更换完毕。已知当 地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%。该企业此栋办公楼 2014 年应缴纳房产税
（ ）万元。
A. 12.95
B. 14.91
C. 14.42
D. 13.44
5.2014 年年初甲企业拥有一处独立的地下建筑物， 该地下建筑物系商业用途房产， 原价 120
万元。已知：该企业所在省人民政府规定房产税按照房产原值减除 30%后的余额计算缴纳，
该企业所在省确定商业用途地下建筑以原价的 75%作为应税房产原值。则 2014 年该企业的
地下建筑物应缴纳房产税（ ）元。
A. 10800
B. 7560
C. 1080
D. 14400
6.某公司 2014年度拥有房产原值 200万元， 2014年 5月 31日将其中房产原值为 80万元的 2 / 11
税务师职业资格税法一(资源税)模拟试卷8(题后含答案及解析)
税务师职业资格税法一（资源税）模拟试卷8 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 2017年2月某企业将境内开采的天然原油200吨交由关联企业对外销售，该企业销售天然原油平均每吨含增值税销售价格为6435元，关联企业对外销售天然原油含增值税的销售价格为每吨6552元，当月全部销售，已知原油资源税税率6％，该企业就该业务应缴纳资源税( )元。
A．66000
B．65520
C．64350
D．67200
正确答案：D
解析：从价定率计算资源税的销售额，包括纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。该企业上述业务应缴纳资源税：6552×200÷(1+17％)×6％=67200(元)。
2． 某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5．85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2016年6月应缴纳资源税( )万元。(洗选煤折算率80％，资源税税率10％)
A．4080．00
B．4080．50
C．4800．00
D．4800．50
正确答案：A
解析：原煤加工洗选煤后销售的，以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据计税。当月应纳资源税=12000×10％+36000×80％×10％=4080(万元)。
3． 某砂石厂2017年3月开采砂石5000立方米，对外销售4000立方米，当地砂石资源税税率为3元／立方米，则该厂当月应纳资源税( )万元。
A．1．5
B．1．2
C．0．6
D．0．3