注册会计师税法(税务行政法制)模拟试卷6(题后含答案及解析)
注册会计师税法（税务行政法制）模拟试卷6 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 6. 综合题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。(2009年)
A．省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B．国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
C．省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D．作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
正确答案：B
解析：省、自治区、直辖市和计划单列市及以下级别税务机关制定规范性文件是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定，因此A选项不正确；省以下税务稽查局具有税务行政处罚主体资格，因此C选项不正确；税务所可以在特别授权的情况下实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，因此D选项的表述不全面。 知识模块：税务行政法制
2． 下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是( )。 (2014年)
A．某公司被处以5000元罚款
B．某中国公民被处以500元罚款
C．某合伙企业被处以1500元罚款
D．某非营利组织被处以15000元罚款
正确答案：D
解析：税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的案件。 知识模块：税务行政法制
3． 按照税务行政处罚权力清单，对一些税务违法行为，税务机关处10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款，针对的违法行为是( )。
A．非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的
B．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的
C．纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的
D．纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，造成税款流失的
正确答案：D
解析：选项A，税务机关责令其改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。选项B，税务机关责令其限期改正，并处5万元以下的罚款。选项C，税务机关责令其限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。选项D符合税务行政处罚权力清单规定。 知识模块：税务行政法制
4． 某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为( )元。(2010年)
A．8000
B．9200
C．13040
D．16640
正确答案：C
解析：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的．税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚款。该企业4月5日缴纳罚款时的总金额=8000×[(31一15+5)×3％+1]=13040(元)。 知识模块：税务行政法制
5． 某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是( )。(2012年)
A．加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼
B．加工企业可以向该县人民政府提起行政复议
C．加工企业应在复议决定作出后及时缴纳税款
D．加工企业和县主管国家税务局可以在复议决定作出前达成和解
正确答案：D
解析：该加工企业对税务机关作出的征税行为不服的，应当向其上一级国家税务局申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼；申请人必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。 知识模块：税务行政法制
6． 以下关于税务行政复议被申请人的表述符合规定的是( )。
A．税务机关与经法律、法规授权以外的其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关和其他组织为共同被申请人
B．税务机关依照法律、法规和规章规定，经上级税务机关批准作出具体行政行为的，以作出具体行政行为的税务机关为被申请人
C．申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会为被申请人
D．税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
正确答案：D
解析：选项A：税务机关与经法律、法规授权以外的其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人；选项B：税务机关依照法律、法规和规章规定，经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人；选项C：申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人。 知识模块：税务行政法制
7． 以下关于税务行政复议申请的规定，说法正确的是( )。
A．申请人应在得知税务机关作出具体行政行为之日起15日之内提出复议申请
B．对于与税务有关的争议，行政复议是行政诉讼的必经前置程序
C．税务行政复议可采用书面或口头形式申请
D．申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
正确答案：C
解析：申请人应在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，A选项错误；申请人对税务机关的征税行为不服的，行政复议是行政诉讼的必经前置程序，B选项错误；纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行政行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议，C选项正确；申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得向人民法院提起行政诉讼，D选项错误。 知识模块：税务行政法制
8． 在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是( )。(2013年)
A．作为申请人的公民下落不明的
B．作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
C．申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
D．案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
正确答案：C
解析：选项C属于行政复议终止的情形；选项ABD属于行政复议中止的情形。 知识模块：税务行政法制
9． 税务机关作出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是( )。(2015年)
A．罚款
B．确认征税范围
C．加收滞纳金
D．确认抵扣税款
正确答案：A
解析：选项A：属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项BCD：属于征税行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议。 知识模块：税务行政法制
10． 对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴机构分离，这体现了税务行政处罚的( )。
A．法定原则
B．公正、公开原则
C．以事实为依据原则
D．监督、制约原则
正确答案：D
解析：对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴的机构分离，这体现了税务行政处罚的监督、制约原则。 知识模块：税务行政法制
11． 税务行政规章对经营活动中违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过( )元。
A．2000
B．5000
C．10000
D．20000
正确答案：C
解析：税务行政规章对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过10000元。 知识模块：税务行政法制
12． 以下不具备税务行政处罚主体资格，能够以自己的名义实施税务行政处罚的是( )。
A．县级税务机关的内设机构
B．市级税务机关的派出机构
C．税务所
D．税务所的内部岗位
正确答案：C
解析：各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。 知识模块：税务行政法制
13． 我国对公民和法人违反税收征收管理秩序的行为实行税务行政处罚简易程序的处罚标准分别为( )。
A．50元以下，1000元以下
B．50元以下，2000元以下
C．100元以下，5000元以下
D．1000元以下，10000元以下
正确答案：A
解析：税务行政处罚的简易程序，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。 知识模块：税务行政法制
14． 申请人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起的一定期限内提出行政复议申请，该期限为( )。
A．15日
B．30日
C．60日
D．90日
正确答案：C
解析：申请人可在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。 知识模块：税务行政法制
15． 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的( )。
A．10日内
B．15日内
C．30日内
D．45日内
正确答案：B
解析：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款；到期不缴纳的，还要按日加处罚款数额3％的罚款。 知识模块：税务行政法制
16． 税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在规定期限内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构，这一规定期限是( )。
A．1日内
B．2 H内
C．5日内
D．7日内
正确答案：B
解析：税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款
2019年注册会计师考试《税法》综合试题及答案(6)含答案
2019年注册会计师考试《税法》综合试题及答案（6）含答案
一、单项选择题
1、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
A、向投资者支付的股息
B、合理的劳动保护支出
C、为投资者支付的商业保险费
D、内设营业机构之间支付的租金
2、下列关于企业所得税税前可扣除的工资及福利费，表述不正确的是( )。
A、企业因临时雇佣季节工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和福利费支出
B、失业保险及生育保险应计入工资薪金当中
C、丧葬补助费、抚恤费应计入福利费
D、供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费
3、某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2017年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5%，2017年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2017年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是( )万元。
A、36.65
B、35.45
C、32.75
D、33.75
4、甲企业为化妆品生产企业，由于资金紧张向其关联企业借款1200万元，另支付利息费用90万元，关联企业对甲企业的权益性投
资额为480万元，且实际税负低于甲企业，同期银行贷款年利率为5.8%，甲企业当年应纳税调整额为( )万元。
A、90
B、55.68
C、34.32
D、46
5、以下适用20%企业所得税税率的企业是( )。
A、高新技术企业
B、在中国境内的居民企业
C、小型微利企业
D、在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业
6、下列选项中，关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是( )。
A、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业，适用25%的企业所得税税率
B、在中国境内未设有机构、场所的非居民企业，适用20%的企业所得税税率
注册会计师税法(税务行政法制)模拟试卷3(题后含答案及解析)
注册会计师税法（税务行政法制）模拟试卷3 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是( )。
A．对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
B．对税务所作出的具体行政行为不服的，向省级国家税务局申请行政复议
C．对计划单列市国家税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
D．对各级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以选择向同级别地方税务局申请行政复议
正确答案：C
解析：选项A：对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议；选项B：对税务所作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议；选项C符合规定；选项D：对各级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局本级人民政府申请行政复议。 知识模块：税务行政法制
2． 申请人对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向( )申请行政复议。
A．上一级国家税务局
B．上一级国家税务局和上一级地方税务局
C．共同上一级税务机关
D．省级人民政府
正确答案：C
解析：申请人对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议。 知识模块：税务行政法制
3． 以下关于税务行政复议规定的表述中，正确的是( )。
A．申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，不能申请行政复议，只能向人民法院提请行政诉讼
B．申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为次日起60日内提出行政复议申请
C．申请人申请行政复议，只能书面申请，不能口头申请
D．申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请
[财经类试卷]注册会计师税法(车辆购置税法、车船税法和印花税法)模拟试卷6及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师税法(车辆购置税法、车船税法和印花税法)模拟试卷6及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/14a6d44325c52cc58ad6be03.webp)
注册会计师税法（车辆购置税法、车船税法和印花税法）模拟试卷6及答案与解析
一、单项选择题
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1 根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税义务人的是( )。
（A）进口应税车辆用于对外捐赠的国有企业
（B）自产应税车辆用于销售的私营企业
（C）购买应税车辆用于投资的股份制企业
（D）获奖取得应税车辆自用的个体工商户
2 甲公司购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款175．500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。
（A）17550
（B）15200
（C）15541．88
（D）15341．88
3 2015年6月王某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购置了一辆排气量为1．8升的乘用车，支付购车款(含增值税)351000元并取得“机动车销售统一发票”，支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款(含增值税)1170元并取得汽车4s店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为( )元。
（A）30000
（B）30100
（C）30600
（D）35100
4 某医院于2013年6月购置一辆设有固定装置的免税车辆，初次办理纳税申报时价格为150000元。2016年3月该医院将该车改为9座小客车，同类型新小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税( )元。
（A）10256．41
（B）12000
（C）14000
（D）9572．65
5 甲企业2015年2月购进三辆轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆不含税成交价120000元，另一辆是从某企业购人已使用3年的轿车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为110000元。甲企业当年应纳车辆购置税( )元。
注税考试：《税法I》模拟试卷B卷(1)
注税考试：《税法I》模拟试卷B卷（1）
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）
1．税法的调整对象是税收分配中形成的( )。
A．国家与税务机关之间的授权关系 B．税收权益的分配关系
C．利益分配关系 D．权利义务关系
2．《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生
争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议
；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现了( )。
A．法律不溯及既往原则 B．特别法优于普通法原则
C．程序优于实体原则 D．新法优于旧法原则
3．税务机关最基本的权利是( )。
A．税收征收权 B．税务管理权
C．税收检查权 D．税收违法处理权
4．在处理法对人的效力时，我国采用的是( )。
A．属地主义原则 B．属人主义原则
C．属地、属人相结合的原则 D．国籍原则
5．我国对税收犯罪进行制裁的法律规范主要体现在( )中。
A．《税收征管法》 B．《刑法》
C．《民法通则》 D．《行政处罚法》
6．某县地税局有根据认为某从事生产经营活动的纳税人有逃避纳税义务的行为，首先应采取的措施是( )。．
A．在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款
B．责成纳税人提供纳税担保
C．冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D．扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
7．土地使用税的税源是( )。
A．土地的面积 B．土地的地理位置
C．纳税人取得的收入 D．土地的价值
8．关于欠税管理、税款退还和追征制度，下列表述正确的是( )。
A．欠税时间从规定的纳税期限届满之日至纳税人、扣缴义务人缴纳或解缴税款 的当日
B．严格延期缴纳税款的审批，是防止欠税流失的重要制度
C．在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞
纳金
D．因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关不得要求纳税人、扣缴义务人补缴税款
2020年注册会计师考试《税法》练习及答案(六)含答案
2020年注册会计师考试《税法》练习及答案（六）含答案
一、单项选择题
1.2013年年初王某在市区拥有两套住房，一套原值为80万元的住房供自己和家人居住;另一套原值为100万元的住房于2013年7月1日按市场价格出租给李某居住，每月收取租金8000元。2013年王某应缴纳房产税( )元。
A.0
B.1920
C.5760
D.9600
2.某企业购置一宗面积3000平方米的土地建立厂房，支付土地使用权价款900万元，厂房建筑面积1200平方米，固定资产科目账面记录房产造价2000万元(不含地价)，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业每年应缴纳房产税( )万元。
A.16.8
B.22.57
C.26.11
D.27.84
3.某企业拥有一栋房产原值为1600万元的办公楼，2013年5月1月为该办公楼更换电梯，将原价值为100万元的旧电梯更换为价值300万元的新电梯，5月20日更换完毕。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。该企业此栋办公楼2013年应缴纳房产税( )万元。
A.16.48
B.16.67
C.16.32
D.15.36
4.某林场位于城镇土地使用税征收区域内，2013年该林场共占地3万平方米，其中办公楼占地0.4万平方米，职工食堂占地0.2万平方米，育林地占地1.8万平方米，运材道占地0.5万平方米，防火设施占地0.1万平方米。已知林场所在地城镇土地使用税年税额3元/平方米。该林场2013年应缴纳城镇土地使用税( )万元。
A.2.1
B.1.8
C.3.6
D.9
5.某批发市场2013年年初占地共20万平方米，2013年6月10日经有关部门批准，新征用非耕地3万平方米用于扩建交易场地。2013年度该批发市场共取得收入800万元，其中农产品批发收入500万元，其他产品批发收入300万元，农产品与其他产品交易场地面积的比例为6:4，已知当地城镇土地使用税年税额4元/平方米。则该批发市场2013年应缴纳城镇土地使用税( )万元。
2012年注册会计师考试《税法》真题及答案解析(A卷)
一、单项选择题
1.下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是( )。
A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理
B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理
C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理
D.地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理
【答案】C
【解析】选项A：车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理;选项B：除证券交易印花税以外的印花税由地方税务局系统负责征收和管理;选项D：地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由国家税务局系统负责征收和管理。
2.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是( )。
A.将委托加工的货物分配给股东
B.增值税纳税人收取会员费收入
C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
【答案】A
【解析】选项B：增值税纳税人收取的会员费收入，不属于增值税征收范围，不征收增值税;选项C：转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税征收范围，不征收增值税;选项D：融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税。
3.2011年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元，取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元;当月期货交易所购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款20万元。期货交易所当月应缴纳增值税( )。
A.22.6万元 B.26万元
C.30.6万元
D.34万元
【答案】B
【解析】期货交易所增值税按次计算,其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的增值税,期货交易所本身发生的各种进项税额不得抵扣。期货交易所当月应纳增值税=1200×13-1000×13%=26(万元)。
2023注册会计师《税法》模拟试题(含答案)
2023注册会计师《税法》模拟试题（含答案）
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。
A.农村的小超市 B.建在室外的露天游泳池 C.个人在市区拥有的商铺
D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房
2.2021年9月，某手表生产企业销售手表1000块，其中不含税销售单价为1.2万元、5000元各500块，另外每块手表收取0.03万元/块的包装费，已知高档手表的消费税税率为20%，该手表生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.120 B.122.65 C.170 D.175.3
3.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（ ）。
A.设在广州市的某国有独资企业
B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司
D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司
4.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2020年6月实施，该股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，上市公司应扣缴王某的个税是（ ）元。
A.300 B.600 C.1500 D.3000
5.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（ ）。
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人 B.电子商务企 C.电子商务交易平台企业 D.物流企业
6.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（ ）。
A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇
B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金
C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金
D.境内机构向境外单位单笔支付 6万美元外汇资金的管理咨询费用
2012年注册会计师考试《税法》真题及答案解析(A卷) 2
一、单项选择题
1.下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是( )。
A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理
B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理
C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理
D.地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理
【答案】C
【解析】选项A：车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理;选项B：除证券交易印花税以外的印花税由地方税务局系统负责征收和管理;选项D：地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由国家税务局系统负责征收和管理。
2.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是( )。
A.将委托加工的货物分配给股东
B.增值税纳税人收取会员费收入
C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
【答案】A
【解析】选项B：增值税纳税人收取的会员费收入，不属于增值税征收范围，不征收增值税;选项C：转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税征收范围，不征收增值税;选项D：融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税。
3.2011年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元，取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元;当月期货交易所购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款20万元。期货交易所当月应缴纳增值税( )。
A.22.6万元 B.26万元
C.30.6万元
D.34万元
【答案】B
【解析】期货交易所增值税按次计算,其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的增值税,期货交易所本身发生的各种进项税额不得抵扣。期货交易所当月应纳增值税=1200×13-1000×13%=26(万元)。
2023年注册会计师(CPA)《税法》备考模拟题及答案
2023年注册会计师（CPA）《税法》备考模拟题及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（ ）。
A.加处罚款 B.停止出口退税权 C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款 D.加收滞纳金
2.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支出总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。2020年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.20.43 B.20.15 C.27.25 D.27.63
3.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，收取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（ ）万元。
A.24.37 B. 0 C.6.24 D.6.09
4.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（ ）。
A.责令纳税人15日内缴纳税款
B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品
C.责成纳税人提供纳税担保
D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款
5.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（ ）。
A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税
B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税
C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税
D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税
6.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平方米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知当地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。
全国自考(税法)模拟试卷6(题后含答案及解析)
全国自考（税法）模拟试卷6 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 5. 论述题
6. 案例分析题
单项选择题
1． 下列属于间接税的是 ( )
A．个人所得税
B．契税
C．企业所得税
D．消费税
正确答案：D
解析：本题考查税收的分类。根据税收最终归宿的不同，可以将税收分为直接税和间接税。直接税是指由纳税人自己承担税负的税种。间接税是指纳税人可以将税负转移给他人，自己不直接承担税负的税种。消费税属于间接税。
2． 下列属于共享税的是 ( )
A．消费税
B．个人所得税
C．关税
D．国内增值税
正确答案：D
解析：本题考查税收体制。消费税、关税、海关代征的增值税、消费税是中央税。个税是地方税，国内增值税是中央地方共享税，其中75％归中央，25％归地方。
3． 增值税发端于 ( )
A．法国
B．英国
C．德国
D．荷兰
正确答案：A
解析：1936年，法国曾尝试以“生产税”以替代过去按流转全额“道道征税”的营业税，未能成功。1948年，法国对生产税进行改造，使传统流转税有了实质性的进步，开始具有增值税的特征。1954年，法国又对生产税作了进一步的改进，将扣除范围扩大到生产经营所用的一切投入物，包括购人的固定资产，同时把征收范围延伸到商业批发环节，并改其名为增值税。因此现在人们一般认为增值税发端于1 954年的法国。