[财经类试卷]注册会计师税法(税务行政法制)模拟试卷6及答案与解析
注册会计师税法（税务行政法制）模拟试卷6及答案与解析 一、单项选择题 每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1 下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。(2009年) （A）省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告 （B）国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款 （C）省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格 （D）作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格 2 下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是( )。 (2014年)
（A）某公司被处以5000元罚款 （B）某中国公民被处以500元罚款 （C）某合伙企业被处以1500元罚款 （D）某非营利组织被处以15000元罚款 3 按照税务行政处罚权力清单，对一些税务违法行为，税务机关处10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款，针对的违法行为是( )。
（A）非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的 （B）纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的 （C）纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的 （D）纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，造成税款流失的
4 某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为( )元。(2010年)
（A）8000 （B）9200 （C）13040 （D）16640 5 某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是( )。(2012年)
（A）加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼 （B）加工企业可以向该县人民政府提起行政复议 （C）加工企业应在复议决定作出后及时缴纳税款 （D）加工企业和县主管国家税务局可以在复议决定作出前达成和解 6 以下关于税务行政复议被申请人的表述符合规定的是( )。 （A）税务机关与经法律、法规授权以外的其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关和其他组织为共同被申请人
（B）税务机关依照法律、法规和规章规定，经上级税务机关批准作出具体行政行为的，以作出具体行政行为的税务机关为被申请人
（C）申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会为被申请人 （D）税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
7 以下关于税务行政复议申请的规定，说法正确的是( )。 （A）申请人应在得知税务机关作出具体行政行为之日起15日之内提出复议申请 （B）对于与税务有关的争议，行政复议是行政诉讼的必经前置程序 （C）税务行政复议可采用书面或口头形式申请 （D）申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
8 在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是( )。(2013年) （A）作为申请人的公民下落不明的 （B）作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的 （C）申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的 （D）案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的 9 税务机关作出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是( )。(2015年)
（A）罚款 （B）确认征税范围 （C）加收滞纳金 （D）确认抵扣税款 10 对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴机构分离，这体现了税务行政处罚的( )。
（A）法定原则 （B）公正、公开原则 （C）以事实为依据原则 （D）监督、制约原则 11 税务行政规章对经营活动中违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过( )元。
（A）2000 （B）5000 （C）10000 （D）20000 12 以下不具备税务行政处罚主体资格，能够以自己的名义实施税务行政处罚的是( )。
（A）县级税务机关的内设机构 （B）市级税务机关的派出机构 （C）税务所 （D）税务所的内部岗位 13 我国对公民和法人违反税收征收管理秩序的行为实行税务行政处罚简易程序的处罚标准分别为( )。
（A）50元以下，1000元以下 （B）50元以下，2000元以下 （C）100元以下，5000元以下 （D）1000元以下，10000元以下 14 申请人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起的一定期限内提出行政复议申请，该期限为( )。
（A）15日 （B）30日 （C）60日 （D）90日 15 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的( )。
（A）10日内 （B）15日内 （C）30日内 （D）45日内 16 税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在规定期限内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构，这一规定期限是( )。
（A）1日内 （B）2 H内 （C）5日内 （D）7日内 二、多项选择题 每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
17 下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有( )。(2010年) （A）国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元 （B）国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元
（C）国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元
（D）国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元
18 下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有( )。 （A）罚款 （B）加收滞纳金 （C）停止出口退税权 （D）没收财物和违法所得 19 下列各项属于税务行政复议受案范围或审查范围的有( )。 （A）国家税务总局制定规章的行为 （B）税务机关作出的税收保全措施 （C）税务机关作出的征税行为 （D）税务机关作出的行政处罚行为 20 申请人对税务机关作出的下列行为不服的，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有( )。
（A）确认纳税地点以及税款征收方式 （B）受税务机关委托的单位作出的代扣代缴税款行为 （C）确认抵扣税款 （D）不依法开具、出具完税凭证 21 下列申请行政复议的表述中，符合税务行政复议管辖规定的有( )。(2016年) （A）对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议
（B）对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
（C）对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
（D）对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 22 对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可申请行政复议，以下符合行政复议管辖规定的有( )。
（A）向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议 （B）向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议 （C）向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提交行政复议申请 （D）向国家税务总局提交行政复议申请 23 以下关于税务行政复议申请人的表述不符合规定的有( )。 （A）股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
（B）有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属不得申请行政复议 （C）同一行政复议案件申请人较多时，应当推选1至10名代表参加行政复议 （D）申请人、第三人委托代理人的。应当向行政复议机构提交授权委托书，该授权委托必须是书面委托
24 以下关于税务行政复议受理规定的说法中，正确的有( )。 （A）行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在7日内审查，决定是否受理 （B）行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理
（C）对符合规定的行政复议申请，自行政复议机构收到之日起即为受理 （D）受理行政复议申请，可书面或电话告知申请人 25 在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有( )。(2002年) （A）申请人认为需要停止执行的 （B）被申请人认为需要停止执行的 （C）被申请人确实难以执行的 （D）复议机关认为需要停止执行的
注册会计师税法(国际税收)模拟试卷6(题后含答案及解析)
注册会计师税法（国际税收）模拟试卷6(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列关于双重居民身份下最终居民身份的判定标准的顺序正确的是( )。
A．国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处B．重要利益中心、国籍、永久性住所、习惯性居处C．永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍D．永久性住所、重要利益中心、国籍、习惯性居处正确答案：C解析：双重居民身份下最终居民身份的判定标准有永久性住所、重要利益中心、习惯性居处和国籍。
这些标准是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。
知识模块：国际税收2．中国一家船舶公司经营中国至新加坡之间的国际运输业务所取得的利润，应在( )征税。
A．中国B．新加坡C．两国均征税D．两国均不征税正确答案：A解析：缔约国一方企业以船舶或飞机经营国际运输业务取得的利润，应仅在该缔约国征税，在缔约国另一方予以免税。
知识模块：国际税收3．在中国境内设立某常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20％，营业税税率为5％，计算该常驻代表机构应缴纳的企业所得税额为( )万元。
A．2．5B．10C．5D．20正确答案：C解析：应纳税所得额=经费支出总额÷(1一经税务机关核定的利润率一营业税税率)×经税务机关核定的利润率=75÷(1—20％一5％)×20％=20(万元)；应纳所得税额=20×25％=5(万元)。
知识模块：国际税收4．某企业2015年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
注册会计师考试税法模拟试题及答案6套
注册会计师考试税法模拟试题及答案第一套一、单项选择题1、下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。
A、关税B、城镇土地使用税C、土地增值税D、城市维护建设税2、企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是（）。
A、获得保险赔偿B、纳税人在资产重组过程中涉及到的土地使用权转让C、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入D、单位聘用的员工为本单位提供加工、修理修配劳务3、2018年1月，甲公司向乙公司购买了1000000元可以在丙超市使用的购物卡，当月未发放。
3月份，发放800000元作为职工福利，实际当月持卡消费500000元。
当月，丙超市与乙公司进行结算，收取货款项500000元。
另根据使用协议，丙超市向乙公司支付1%的手续费5000元，乙公司开具增值税专用发票，乙公司当月无进项税。
甲、乙、丙均为增值税一般纳税人。
乙公司3月份应缴纳增值税为（）元。
A、0B、283.02C、300.00D、726.504、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预缴税款。
A、2%B、3%C、4%D、5%5、根据消费税的现行规定，下列车辆属于“小汽车”税目征收范围的是（）。
A、电动汽车B、高尔夫车C、每辆零售价格150万元（不含增值税）的乘用车D、雪地车6、下列项目不得在企业所得税税前扣除的是（）。
A、违约金支出B、广告性赞助支出C、罚息D、未经核定的准备金支出7、2018年5月孟某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有15个月，取得一次性补贴收入54000元。
孟某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A、45B、100C、150D、3608、位于县城的A公司2018年3月应缴纳增值税180万元，实际缴纳增值税220万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元），另加收滞纳金12万元。
当月因享受增值税即征即退政策，收到增值税退税款80万元。
注册税务师(税收相关法律)综合模拟试卷6(题后含答案及解析)
注册税务师（税收相关法律）综合模拟试卷6(题后含答案及解析)全部题型 3. 综合分析题综合分析题共20题，每题2分。
由单选和多选组成。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
2013年3月15日，甲(住A市C区)、乙(住A市C区)二人在A市D区某酒吧因琐事斗殴，二人均受伤。
事发后，当地派出所警察丙根据《治安管理处罚法》对甲处以罚款400元，对乙处以罚款200元。
甲不服，向A市D区公安分局申请行政复议。
复议机关对甲、乙二人分别作出了罚款200元和100元的复议决定。
1．若甲对复议决定不服提起行政诉讼，根据《行政诉讼法》的规定，下列说法正确的有( )。
A．以派出所为被告，在A市D区法院提起诉讼B．以A市公安局为被告，在A市中级人民法院提起诉讼C．以A市D区公安分局为被告，在A市D区人民法院提起诉讼D．如果对原具体行政行为提起行政诉讼，则应当以派出所为被告E．可以选择对行政复议决定或原具体行政行为提起行政诉讼，对复议决定提起诉讼的，则应当以A市D区公安分局为被告正确答案：C解析：本题考核行政诉讼被告。
复议机关改变原具体行政行为的，复议机关为被告。
由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院或者复议机关所在地人民法院共同管辖。
本题中，复议机关改变了原具体行政行为，应以A市D 区公安分局为被告，管辖法院是A市D区法院。
2．若甲对复议决定不服提起行政诉讼，下列做法符合规定的有( )。
A．应将乙列为共同被告B．可以将乙列为共同被告C．可以将乙列为第三人D．应要求乙提供自己没有过错的证据E．应将乙列为共同原告正确答案：C解析：本题考核行政诉讼当事人。
同提起诉讼的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为第三人申请参加诉讼．或者由人民法院通知参加诉讼。
3．法院审理本案，除特殊情况外，应当在( )内作出一审判决。
A．自立案之日起3个月B．自立案之日起6个月C．自开庭审理之日起3个月D．自开庭审理之日起6个月E．自开庭审理之日起1个月正确答案：A解析：本题考核行政诉讼案件一审审理时限。
注册会计师考试税法科目试卷及答案指导(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是：A. 存款利息B. 被保险人获得的保险赔付C. 商店销售化妆品D. 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务2、某企业2023年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金10万元。
假定该企业无其他纳税调整事项，适用的企业所得税税率为25%。
则该企业2023年度所得税费用为：A. 400万元B. 402.5万元C. 450万元D. 452.5万元3、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A、采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天B、采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天C、委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天D、采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天4、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售一批自产货物，不含税销售额为100万元，增值税税率为16%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A、16万元B、16.16万元C、16.32万元D、16.64万元5、根据我国现行税法，下列哪项所得应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税？A. 个人因担任董事职务取得的董事费收入B. 演员参与商业演出获得的报酬C. 退休人员再任职取得的收入D. 出租车司机从事客货营运取得的收入6、一家企业购买了一辆小轿车作为公务用车，该车辆既用于公司内部管理也偶尔供员工上下班使用。
在税务处理上，这辆车的折旧费用应该如何处理？A. 全部作为成本费用扣除B. 仅允许按比例分摊的部分作为成本费用扣除C. 不得作为任何成本费用扣除D. 可以选择性地部分作为成本费用扣除7、某企业2022年度会计利润为800万元，当年发生的广告费支出200万元，已全部计入当期费用。
2023注册会计师《税法》模拟试题(含答案)
2023注册会计师《税法》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
A.农村的小超市B.建在室外的露天游泳池C.个人在市区拥有的商铺D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房2.2021年9月，某手表生产企业销售手表1000块，其中不含税销售单价为1.2万元、5000元各500块，另外每块手表收取0.03万元/块的包装费，已知高档手表的消费税税率为20%，该手表生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A.120B.122.65C.170D.175.33.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（）。
A.设在广州市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司4.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2020年6月实施，该股票的面值为每股1元。
取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，上市公司应扣缴王某的个税是（）元。
A.300B.600C.1500D.30005.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）。
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人B.电子商务企C.电子商务交易平台企业D.物流企业6.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（）。
A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金D.境内机构向境外单位单笔支付6万美元外汇资金的管理咨询费用7.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（）日。
注册税务师考试《税收相关法律》模拟试题六参考答案
注册税务师考试《税收相关法律》模拟试题六参考答案一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】本题考核个人独资企业的设立。
设立个人独资企业时，投资人可以个人财产出资，也可以家庭共有财产出资，而不是家庭其他成员的财产出资。
所以选项A错误。
《个人独资企业法》规定，个人独资企业设立分支机构，应当由投资人或者其委托的代理人向分支机构所在地的登记机关申请登记，领取营业执照。
所以选项B错误。
《个人独资企业法》规定，个人独资企业应当依法设置会计帐簿，进行会计核算。
所以选项C错误。
《个人独资企业法》规定，个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿：(一)所欠职工工资和社会保险费用;(二)所欠税款;(三)其他债务。
所以选项D正确。
2、【正确答案】B【答案解析】本题考核个人独资企业的清算。
清算人是指清算企业中执行清算事务及对外代表者。
清算企业因解散而丧失经营活动的能力，不能继续进行经营活动，而只存在清算事务，因此，企业的管理人应代之为清算人。
个人独资企业法规定，个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。
因此，个人独资企业的清算原则上以投资人为其清算人。
但经债权人申请，人民法院得指定投资人以外的人为清算人。
清算人应在债权人申报债权后清理企业的债权、债务。
在清算期间，个人独资企业不得开展与清算目的无关的经营活动。
在清偿债务前，投资人不得转移、隐匿财产。
所以选项B说法不正确。
3、【正确答案】B【答案解析】本题考核个人独资企业事务的管理。
《个人独资企业法》第20条规定，投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员不得有下列行为：(一)利用职务上的便利，索取或者收贿赂;(二)利用职务或者工作上的便利侵占企业财产;(三)挪用企业的资金归个人使用或者借贷给他人;(四)擅自将企业资金以个人名义或者以他人名义开立帐户储存;(五)擅自以企业财产提供担保;(六)未经投资人同意，从事与本企业相竞争的业务;(七)未经投资人同意，同本企业订立合同或者进行交易;(八)未经投资人同意，擅自将企业商标或者其他知识产权转让给他人使用;(九)泄露本企业的商业秘密;(十)法律、行政法规禁止的其他行为。