税法模拟试卷3有答案版

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1. 2012年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为（）万元。

A、4.775B、4.8C、7.91D、8.202.最能体现税收公平的税率是（）。

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率3．税收的核心特征是（）。

A、强制性B、固定性C、无偿性D、及时性4. 根据增值税条例规定，纳税人因销售下列酒类产品而收取的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（）。

A、白酒B、黄酒C、果酒D、药酒5.根据增值税规定，增值税一般纳税人购入农产品，可按（）的扣除率计算抵扣进项税额。

A、13%B、10%C、7%D、5%6.自2010年1月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A.30B.45C.60D.1807. 某汽车厂为了促销，规定每辆汽车不含税售价20万元，5年后归还其中的20%给购买者，则每辆汽车销项税额为（）。

A、2.9万B、2.72万C、2.6万D、3.4万8. 下列行为属于混合销售行为的是( )。

A、宾馆开设娱乐厅B、汽车销售公司开设修理部C、建材厂销售材料并承担装修业务D、零售商店销售食品和农产品9.纳税人自产自用的下列应税消费品中，不需缴纳消费税的有（）。

A、生产企业将石脑油用于本企业连续生产乙烯B、日化厂自产化妆品用于促销赠品C、汽车制造厂自产小汽车用于后勤服务第 1 页共 7 页D、木筷厂将自产高档木筷用于本企业职工食堂10．按现行个人所得税法规定，减征30%的所得是（）。

A、工资、薪金所得B、稿酬所得C、劳务报酬所得D、特许权使用费所得11.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出。

在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。

A、手续费支出B、烟草企业的广告费C、生产企业的职工培训费用D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项12. 下列单位经营的应税消费品，不需缴纳消费税的为( )。

A、啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒B、商场销售高档手表C、出国人员免税商店销售金银首饰D、汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车13. 某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%，则该企业应纳消费税为（）。

A、1066.67万元B、96万元C、106.67万元D、60万元14. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。

A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳15.出口货物关税完税价格是（）A、离岸价格B、离岸价格/（1＋出口税率）C、离岸价格/（1－出口税率）D、（离岸价格＋运输费＋保险费）/（1＋出口税率）16.纳税人计算应纳税所得额时，允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税税金是（）A、增值税B、消费税C、房产税D、土地增值税17. 某作者某年3月出版一本著作获得稿酬8，500元，因受欢迎而在10月份加印，并获得稿酬700元。

则该著作应缴纳的个人所得税为（）。

A、952元B、1288元C、472元D、1030.4元第 2 页共 7 页18. 下列各项所得中应视同工资薪金项目征收个人所得税的是（）。

A．独立从事会计核算业务的所得；B．购买商品的中奖所得；C．因工作出色而由单位奖励的住房折算所得；D．学校教师投稿的稿酬所得19.2012年度12月份张某取得全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入4000元，则张某当月应纳的个人所得税（）元。

A、8625B、8000C、7450D、491020. 按现行消费税法规定，钻石首饰的纳税环节是（）。

A、生产B、批发C、零售D、批发和零售环节二、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）注意：将你认为正确的写T，错误的写F。

1.按对外购固定资产处理方式的不同，我国目前采用的是收入型增值税，固定资产的外购发票可以一次将其已纳税款全部扣除。

（）2.价外向购买方收取的违约金、滞纳金、赔偿金、包装物租金属于增值税条例所称价外费用，需并入销售额计算应纳税额。

（）3.2013年8月营改增后，进口服务的增值税由海关征收。

（）4.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

（）5.企业所得税征收方式分为查账征收和核定征收两种。

（）6.企业缴纳的人身安全保险费一律不得扣除。

（）7.个体工商户将货物交付其他单位或者个人代销的行为不属于视同销售货物。

（）8.外贸企业出口货物，免征增值税，相应的进项税额予以退还。

（）9.纳税人的营业额未达到起征点的，免征营业税；达到起征点的，全额计征营业税。

（）10.劳务报酬所得按每次收入定额减除费用800元计算个人所得税。

（）三、计算题（本大题共4小题，每小题10分，共40分）第 3 页共 7 页1．某市设备生产厂为增值税一般纳税人，生产某专用设备，该厂2013年9月发生如下业务：（1）销售专用设备30台，每台批发价0.7万元（不含税），开出增值税专用发票，另外收取包装费3万元，开出普通发票一张；（2）销售给某专业商店专用设备20台，每台0.65万元（不含税），因该商店提前付款，该厂决定给予其5%的销售折扣；（3）该厂用2台专用设备与某水泥厂兑换250袋水泥，价款1.3万元（不含税），并将水泥用于房屋维修，双方都没有开具专用发票；（4）当月购入钢材一批，增值税专用发票注明税款6.4万元，在使用时，发现部分钢材规格不符合购货合同要求，经协商对方同意退货，退货钢材的不含税价为3万元，取得对方开出的红字增值税专用发票；（5）当月委托某企业加工专用设备，加工后配件已收回，受托方开来的增值税专用发票注明的加工费为0.4万元，该厂以银行存款支付；要求：计算该厂当月应纳增值税税额。

2．某企业2013年全年主营业务收入为3000万元，其他业务收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用、财务费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。

要求：计算该企业2013年应缴纳多少企业所得税？3．有一中国公民，2013年1月至12月每月从中国境内取得工资、薪金收入20000元；5月取得搞酬收入8000元；8月从美国取得特许权使用费收入6000元；从日本取得利息收入4000元。

该纳税人已按美、日两国税法分别缴纳了个人所得税1500元和600元。

要求：计算该公民整个纳税年度应缴纳的个人所得税。

4.某化妆品生产企业（一般纳税人）2013年10月发生如下业务：（1）从国外进口一批散装化妆品，支付货价150万元，相关税金20万元。

负担的购货佣金为5万元，运抵我国海关输入地点起卸前的相关杂费和保险费25万元，化妆品已入库。

（2）企业将进口化妆品的60%生产加工成成套化妆品。

（3）企业将成套化妆品对外销售6000件，取得不含税收入300万元。

（4）企业将成套化妆品零售2000件，销售收入117万元。

第 4 页共 7 页（假定关税税率20%，消费税税率30%）计算：（1）该企业进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。

（2）国内生产销售环节应缴纳的增值税和消费税。

四、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）1．简述增值税和消费税的不同之处。

2．分析企业和单位（包括企业、事业单位、社会团体、个人独资企业、合伙企业和个体工商户等，以下简称企业）在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式，向个人赠送现金、消费券、物品、服务等（以下简称礼品）有关个人所得税问题。

3. “营改增”试点后，对于增值税一般纳税人来说，送货上门销售货物的混业经营行为和“营改增”试点前的混合销售行为相比较，只要分别核算不同税率的销售货物与应税服务销售额，增值税税负会有所降低。

请解释什么是混合销售行为，什么是混业经营行为，以及他们各自的税务处理。

4. 简述纳税人自产自用应税消费品如何征税。

五、论述题（本大题共10分）根据财税[2013]37号文件，《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》，回答下列问题：（1）名词解释：应税服务（2）部分现代服务业下共有七类服务，每类服务下又有很多子税目，附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）第 5 页共 7 页第 6 页 共 7 页答案：一、单项选择题：1-5BBCBA6-10DDCDB11-15ABCCB16-20BDCDC二、判断题：2、4、5、8、9正确，其余错误三、计算题：万元进项税额销项税额应纳税额万元进项税额万元、销项税额479.0958.5437.6-958.5%174.0%1734.6437.6%17864.37%173.1%172065.0%17%1713%17307.01=-===⨯+⨯-==⨯=⨯+⨯⨯+⨯++⨯⨯=第 7 页 共 7 页 万元应纳消费税万元进项税额销项税额应纳税额万元进项税额万元销项税额国内销售环节：万元进口环节应纳增值税万元进口环节应纳消费税万元组成计税价格万元关税万元、关税完税价格元。

元，应补税抵免限额元应纳税额月从日本取得利息收入。

所以不需要在中国补税元元抵免限额元用费应纳税额月从美国取得特许权使元应纳税额元）（额月稿酬收入应纳税所得元全年应纳税额元应纳税额元纳税所得额、每月工资薪金所得应万元应纳税额万元所以应纳税所得额在税前扣除，除，非广告性赞助不能直接捐赠不能在税前扣调整。

所以公益性捐赠不需要万元公益性捐赠的扣除标准万元、利润总额284.58%6086.102-%3040073.9-27.5868%17%171117%1730027.58%1786.34286.102%3086.34286.342%3014020040%20200200255201504200600800600800%20400081500960960%20%8060008896%1464006400%20-1800053744012312031201005-%251650016500350020000360%25240240205215108.25%12215215352800503002=⨯⨯=====⨯++⨯==⨯==⨯==-+==⨯==+++==-===⨯=<==⨯⨯==⨯==⨯==⨯==⨯==-==⨯==++=>=⨯==--+=。