注册税务师税法一(消费税)模拟试卷20
注册税务师税法一（消费税）模拟试卷20A．自产高档化妆品连续生产普通护肤品B．批发卷烟C．出厂销售白酒D．进口小汽车E．零售钻石饰品2．下列各项中，不征收增值税，也不征收消费税的是( )。
A．自产高档化妆品连续生产普通护肤品B．批发卷烟C．出厂销售白酒D．进口小汽车E．自产烟丝连续生产卷烟3．甲酒厂为增值税一般纳税人，2016年2月销售自产白酒5吨，开具普通发票收取价税合计金额14625元，另收取包装费1170元，包装物押金3510元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还甲酒厂。
当月因逾期未收回包装物而没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金2340元。
已知白酒适用的消费税定额税率为0．5元／斤，比例税率为20％，则甲酒厂当月应缴纳消费税( )元。
A．7835B．8100C．8300D．87004．甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月销售自产高档化妆品5箱，开具普通发票收取价税合计金额14625元，另收取包装费1170元、包装物押金3510元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还。
当月因逾期未收回包装物而没收2个月前销售高档化妆品时收取的包装物押金2340元。
已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，则甲企业当月应缴纳消费税( )元。
A．2765B．2325C．4950D．55505．甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，成本利润率为5％，则甲高档化妆品生产企业当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为( )元。
A．2040B．3600C．3162．35D．104006．甲酒厂为增值税一般纳税人，2016年2月销售自产啤酒3吨，开具普通发票收取价税合计金额8775元，另收取包装物押金2106元，买卖双方签订销售合同，依照惯例约定包装物2个月后归还甲酒厂。
甲酒厂当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为( )元。
A．1935B．2025C．2241D．23317．甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年2月将新研制的1箱甲类卷烟无偿赠送给乙企业，该批卷烟的生产成本是20000元，无同类卷烟市场销售价格。
已知甲类卷烟生产环节消费税税率为56％加0．003元／支、成本利润率10％。
则甲卷烟厂应缴纳的消费税和增值税合计为( )元。
A．32983．36B．36650C．36748．86D．36898．868．甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年2月将新研制的1箱乙类卷烟分配给投资者，该批卷烟的生产成本是18000元，无同类卷烟市场销售价格。
已知乙类卷烟生产环节消费税税率为36％加0．003元／支、成本利润率为5％。
则甲卷烟厂应缴纳的消费税为( )元。
A．6804B．6954C．10715．63D．10865．639． 2016年2月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款800万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱(250条／箱，200支／条)，当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费100万元。
已知乙企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为30％，甲类卷烟生产环节消费税税率为56％加0．003元／支。
乙企业应代收代缴消费税( )万元。
A．181．09B．932．73C．1172．73D．256．3610．某烟草公司为增值税一般纳税人，2016年2月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50％，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为( )万元。
A．154．41B．211．88C．262．5D．586．3611．甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2016年2月销售20箱卷烟给乙卷烟批发企业，取得不含税销售收入40万元；销售18箱卷烟给丙卷烟零售商，取得不含税销售收入36万元。
则甲卷烟批发企业2016年2月应缴纳消费税( )万元。
A．2．25B．4．41C．4．75D．9．3112．某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月将每辆价值140万元(不含增值税)的超豪华小汽车直接销售给消费者，一共销售20辆。
超豪华小汽车生产环节消费税税率为12％，零售环节消费税税率为10％，当月该生产企业应纳消费税( )万元。
A．616B．336C．280D．56013．根据消费税的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是( )。
A．机动艇B．饮食业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒C．购进乘用车整车改装生产的汽车D．汽缸容量在250毫升以下的摩托车14．下列各项中，不属于消费税征收范围的是( )。
A．高尔夫车B．高尔夫球C．高尔夫球杆、杆头、杆身和握把D．高尔夫球包(袋)15．根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。
A．自产应税消费品用于集体福利B．自产应税消费品用于个人消费C．自产应税消费品用于连续生产应税消费品D．自产应税消费品用于连续生产非应税消费品16．下列关于实行从量定额计征办法的应税消费品销售数量的确定，说法不正确的是( )。
A．生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量17．根据消费税的有关规定，下列关于委托加工应税消费品的有关税务处理，正确的是( )。
A．委托加工的应税消费品，一律按照组成计税价格计算纳税B．委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C．委托加工应税消费品的纳税人，必须在委托加工合同上如实注明材料成本，凡未提供材料成本的，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本D．加工费是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用，不包括代垫辅助材料的实际成本18． 2016年2月，甲企业从乙烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款30万元，取得增值税专用发票，委托丙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟50箱，当月加工完毕，甲企业将卷烟全部收回，支付丙企业不含税加工费2万元。
已知丙企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为30％，甲类卷烟生产环节消费税税率为56％加0．003元／支。
则丙企业应代收代缴消费税( )万元。
A．40．73B．41．48C．41．68D．33．4319．甲卷烟厂(增值税一般纳税人)2016年2月从烟农手中购进一批烟叶，支付烟叶的收购价、价外补贴及烟叶税合计20万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费3万元。
已知乙企业无同类烟丝的销售价格，烟丝的消费税税率为30％，则乙企业应代收代缴消费税( )万元。
A．6．12B．8．4C．8．74D．9．8620．甲手表厂(增值税一般纳税人)2016年2月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。
甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元／只。
甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入655．2万元。
已知高档手表的消费税税率为20％，甲手表厂2016年2月应向主管税务机关申报缴纳消费税( )万元。
A．0B．17C．32D．11221． 2016年3月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2016年2月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2016年2月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。
下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是( )。
A．要求甲企业补缴消费税税款B．要求张某补缴消费税税款C．要求甲企业和张某共同补缴消费税税款D．应对张某处以未代收代缴消费税税款0．5倍至3倍的罚款22．根据消费税的有关规定，下列各项中，准予按照生产领用量抵扣委托加工收回的应税消费品的已纳消费税的是( )。
A．以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒B．以委托加工收回的已税电池为原料生产的小汽车C．以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品D．以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰23．某高档化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2016年12月该厂将自产的一批成本价为50万元的高档化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80％，取得价税合计金额76．05万元。
已知高档化妆品的消费税税率为15％，成本利润率为5％，则该高档化妆品厂2016年12月应缴纳消费税( )万元。
A．16．2B．15．8C．9．75D．20．524．甲白酒厂为增值税一般纳税人，2016年2月将自产的一吨新牌白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元／吨，成本利润率为10％；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20％加0．5元／斤。
则下列关于上述业务应纳消费税的计算过程，正确的是( )。
A．应纳消费税=(20000+20000×10％+1×2000×0．5)÷(1-20％)×20％B．应纳消费税=(20000+20000×10％)÷(1-20％)×20％+1×2000×0．5C．应纳消费税=(20000+20000×10％+1×2000×0．5)×20％+1×2000×0．5D．应纳消费税=(20000+20000×10％+1×2000×0．5)÷(1-20％)×20％+1×2000×0．5A．烟叶B．烟丝C．雪茄烟D．宝石坯E．普通护肤品26．下列各项中，不属于消费税征税范围的有( )。
A．烟叶B．烟丝C．雪茄烟D．宝石坯E．普通护肤品27．下列各项中，应征收增值税，不征收消费税的有( )。
A．自产高档化妆品连续生产普通护肤品B．零售珍珠项链C．出厂销售金项链D．卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业E．零售钻石饰品28．下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有( )。
A．自产高档化妆品连续生产普通护肤品B．批发卷烟C．出厂销售白酒D．进口小汽车E．零售钻石饰品29．下列各项中，应按照同类应税消费品最高销售价格征收消费税的有( )。
A．自产烟丝用于换取生产资料、消费资料B．自产小汽车用于投资入股C．自产啤酒用于抵偿债务D．进口小汽车E．零售钻石饰品30．甲酒厂为增值税一般纳税人，2016年2月销售自产啤酒5吨，开具普通发票收取价税合计金额14625元，另收取包装物押金3510元，买卖双方签订销售合同，依照惯例约定包装物2个月后归还甲酒厂。
2023年税务师之税法一模拟卷附有答案详解
2023年税务师之税法一模拟卷附有答案详解单选题（共20题）1. 关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。
关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。
A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税【答案】 D2. 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。
本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000 元。
该企业上述业务应退增值税（）元。
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。
本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100000 元。
该企业上述业务应退增值税（）元。
A.6920B.8040C.13800D.21840【答案】 C3. 某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是( )。
某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是( )。
A.法律优位B.程序优于实体C.特别法优于普通法D.实体从旧，程序从新【答案】 D4. 某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。
另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。
该企业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。
税务师之税法一模拟试题(含答案)
税务师之税法一模拟试题（含答案）一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个最符合题意的答案）1. 下列选项中，不属于税收法律关系客体的是（）。
A. 税款B. 征税行为C. 税收负担D. 税收征收管理【答案】D【解析】税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务共同所指向的对象，即征税对象和税收利益。
选项D属于税收法律关系的内容。
2. 关于税收保全措施，下列说法正确的是（）。
A. 税务机关采取税收保全措施时，应当通知纳税人B. 税务机关采取税收保全措施时，可以不通知纳税人C. 税务机关采取税收保全措施前，必须经过法院批准D. 税务机关采取税收保全措施后，应当立即向法院申请强制执行【答案】A【解析】根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在采取税收保全措施时，应当通知纳税人。
3. 某企业2019年度利润总额为1000万元，其中包括符合条件的股权激励收入100万元。
该企业适用的所得税税率为25%。
不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（）。
A. 250万元B. 237.5万元C. 262.5万元D. 281.25万元【答案】B【解析】符合条件的股权激励收入不属于纳税调整事项，应纳税所得额为1000万元。
应缴纳企业所得税=1000×25%=250万元。
4. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。
A. 增值税专用发票只能由销售方开具B. 增值税专用发票可以由购买方开具C. 增值税专用发票可以由销售方和购买方共同开具D. 增值税专用发票无需开具，只需在购销合同中注明【答案】A【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票只能由销售方开具。
5. 下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A. 个人所得税的税率分为累进税率和比例税率B. 个人所得税的累进税率分为超额累进税率和超率累进税率C. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率D. 个人所得税的税率分为超额累进税率和超率累进税率【答案】A【解析】个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。
税务师之税法一模拟考试试卷包含答案
税务师之税法一模拟考试试卷包含答案单选题（共20题）1. 王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。
2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。
A.10000B.8000C.0D.7000【答案】 B2. 某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。
（2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件。
该笔出口业务应退增值税为（）元。
（旗袍的出口退税率为10%）A.36545.46B.40200C.29090.91D.32000【答案】 D3. 某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020 年6 月进口2 辆小汽车，到岸价格120 万元，含境外负担的税金1.6 万元，关税税额9 万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。
A.17.65B.24.42C.29.32D.26.53【答案】 A4. 生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】 C5. 某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：A.37.8B.54.55C.39.14D.39.71【答案】 B6. 2021年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。
该4S店就上述业务应纳消费税为（）万元。
A.0B.55C.60D.80【答案】 D7. 某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。
购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。
张某不享受免税政策。
若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。
2022-2023年税务师之税法一模拟考试试卷附答案详解
2022-2023年税务师之税法一模拟考试试卷附答案详解单选题（共20题）1. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：A.36.00B.72.00C.79.20D.43.20【答案】 C2. 下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。
A.征税项目为四类重点污染物B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人C.税额为统一定额税和浮动定额税结合D.税收收入全部归地方【答案】 B3. 下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A.公众信任原则B.税收法定性原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】 D4. 位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.27.43B.25.00C.30.44D.30.31【答案】 B5. 某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。
2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。
A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】 C6. 下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。
A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】 C7. 2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。
A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】 A8. 米非司酮A.结构中含有异B.结构中含有氯C.结构中含有缩酮D.结构中含有丙炔基E.结构中含有三氟甲基【答案】 D9. 下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。
2022-2023年税务师之税法一测试卷附答案
2022-2023年税务师之税法一测试卷附答案单选题（共20题）1. 应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。
下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。
A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】 D2. 以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】 C3. 下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。
A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率D.根据税委会[2020]33号规定，自2021年1月1日起继续对铬铁等107项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率【答案】 A4. 下列业务中不征收增值税的情形是（）。
A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】 B5. 下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】 D6. 甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】 D7. 下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（）。
税务师之税法一模拟考试试卷含答案讲解
税务师之税法一模拟考试试卷含答案讲解单选题（共20题）1. 根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。
A.受托方代收代缴的消费税B.价外收取的手续费C.返还利润D.违约金【答案】 A2. 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.8.00B.20.00C.22.22D.0【答案】 B3. （2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.1.99B.3.50C.2.09D.1.80【答案】 B4. 某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。
购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。
张某不享受免税政策。
若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。
A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】 A5. 某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。
2020 年5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。
加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。
当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。
（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。
（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。
领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。
（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。
税务师之税法一模拟题库附答案详解
税务师之税法一模拟题库附答案详解单选题（共20题）1. 下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】 C2. 某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.74.76B.61.20C.18.60D.13.20【答案】 C3. 某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】 D4. 甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。
则关于上述业务应纳消费税是（）元。
A.5750B.6500C.5600D.6750【答案】 D5. 下列行为中，免征车辆购置税的是（）。
A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】 C6. 纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。
A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】 A7. 某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】 B8. 在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。
2014年注册税务师考试《税法一》模拟试题及答案（20）
2014年注册税务师考试《税法一》模拟试题及答案（20）一、单项选择题1、增值税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类货物时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限为( )。
A.无合同约定的，在一年之内计入B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D.无论有无约定，一律在销售时一并计入销售额2、某卷烟厂2010年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批卷烟应纳消费税为（）万元。
A.70.68B.46.55C.47.91D.45.203、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。
A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳4、下列关于消费税的陈述，错误的是（）。
A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳税人总机构和分支机构不在同一县的，分支机构应纳税款应在其所在地缴纳C.以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人准予从当期应纳消费税税额中抵减已纳消费税，如当期不足抵减的，不可留抵下期继续抵减D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个体经营者除外）向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税5、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是( )。
A.用自产的应税消费品换取生产资料B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品D.将委托加工收回粮食白酒贴标再对外销售6、甲企业委托乙企业加工一批葡萄酒，甲企业提供葡萄实际成本为7000元，支付加工费不含税2000元，另外取得普通发票支付代垫材料款价税合计500元，适用税率10%，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税( )元。
2024年税务师之税法一试卷附有答案详解
2024年税务师之税法一试卷附有答案详解单选题（共20题）1. 下列情形中，应征收增值税的是（）。
下列情形中，应征收增值税的是（）。
A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】 A2. 下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。
下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。
A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆??【答案】 D3. （2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
（2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】 B4. 下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】 A5. 某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。
2020年第二季度经营业务如下：某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。
2020年第二季度经营业务如下：A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】 D6. 某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】 A7. 甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：A.0B.-3647.94C.26176.63D.77218.63【答案】 A8. 关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。
2022-2023年税务师之税法一模拟卷附答案详解
2022-2023年税务师之税法一模拟卷附答案详解单选题（共20题）1. （2015年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车【答案】 C2. 某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：A.1.5B.2C.3.5D.5【答案】 C3. 机构所在地在A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2020 年5 月将位于B市的一处办公用房（系2017 年1 月取得）出租，收取含税月租金40000 元，则甲企业应在B 市预缴增值税（）元。
A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】 C4. 某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：A.10.00B.22.00C.22.40D.24.00【答案】 C5. 某企业为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A.16250B.17875C.17023.81D.18815.79【答案】 D6. 在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。
A.属人主义B.属地主义C.属人或属地D.属人和属地相结合【答案】 D7. 甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1 200万元。
其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。
B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。
该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】 A8. 某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】 C9. 某汽车制造厂为增值税一般纳税人。