注册税务师税法一(资源税)-试卷5
注册税务师税法一（资源税）-试卷5(总分：52.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：13，分数：26.00)1.一、单项选择题共40题，每题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
（分数：2.00）__________________________________________________________ ________________________________解析：2.关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。
（分数：2.00）A.伴采矿量小的，可以不缴纳资源税B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用单位税额计算纳税C.伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税√D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的。
伴采矿按照从高的原则计算纳税解析：解析：伴采矿应缴纳资源税。
伴采矿量大的。
由各省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准；量小的，在销售时，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准缴纳资源税。
3.根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品。
移送时应纳资源税的销售额是该产品的()。
（分数：2.00）A.成本价B.最低价C.最高价D.平均价√解析：解析：纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。
4.某煤炭开采企业2016年4月销售以自采未税原煤加工的洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元，假设洗煤的折算率为80％，资源税税率为10％，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为()。
（分数：2.00）A.400万元√B.625万元C.404万元D.505万元解析：解析：洗选煤的销售额不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等运输费用。
该企业销售洗选煤应缴纳的资源税=5000×80％×10％=400(万元)。
5.某油田2015年12月开采原油6．5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元，将1．5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售，该油田当月应缴纳资源税()万元。
(原油资源税税率6％)（分数：2.00）A.800B.1000C.1320√D.1300解析：解析：该油田当月应缴纳的资源税=16000÷4×(4+1．5)×6％=1320(万元)。
6.某铜矿企业2015年10月共开采铜矿石原矿80000吨，直接对外销售铜矿石原矿40000吨，销售以部分铜矿石原矿入选的精矿9000吨，选矿比为40％。
铜矿石适用的资源税税额为8元／吨。
该企业2015年10月应缴纳资源税()元。
（分数：2.00）A.320000B.3921300C.640000D.500000√解析：解析：注意用精矿数量和选矿比推算原矿数量的计算方法。
该企业2015年10月应纳资源税=40000×8+9000÷40％×8=500000(元)。
7.关于资源税纳税地点的说法，正确的是()。
（分数：2.00）A.纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳B.纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级税务机关决定√C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳D.纳税人跨省开采资源税应税产品的，一律向总机构主管税务机关缴纳解析：解析：选项A：纳税人应缴纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地的主管税务机关缴纳；选项C：扣缴义务人收购未税矿产品代扣代缴的资源税，应向收购地主管税务机关缴纳：选项D：纳税人跨省开采资源税应税产品的，应当向应税产品的开采或者生产所在地的主管税务机关缴纳。
8.根据资源税的有关规定，开采或生产下列资源应征收资源税的是()。
（分数：2.00）A.氧气资源B.天然原油√C.森林资源D.人造石油解析：解析：氧气资源、森林资源、人造石油都不属于资源税的征税范围。
9.对《矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的资源税税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表及相关表中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动()的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。
（分数：2.00）A.10％B.20％C.30％√D.40％解析：解析：对《矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的资源税税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表及相关表中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动30％的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。
10.某矿山开采铜矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为10元和6元。
2016年2月份该矿山开采矿石共1200吨，销售矿石共1000吨，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量，该矿山当月应缴纳的资源税税额为()元。
（分数：2.00）A.6000B.10000√C.8000D.12000解析：解析：纳税人开采或生产从量计征资源税的应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量；对于纳税人开采或生产不同税目从量计征资源税的应税产品的，应当分别核算课税数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品课税数量的，从高适用税额。
该矿山当月应纳资源税=1000×10=10000(元)。
11.某煤矿将充填开采置换出来的煤炭对外销售，取得销售额8万元(不含增值税)，该省煤炭资源税税率为8％，该煤矿当月应纳资源税为()万元。
（分数：2.00）A.0B.0．32√C.0．45D.064解析：解析：对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50％，应纳资源税=8×8％×(1-50％)=0．32(万元)。
12.某省煤炭资源税税率为8％，某煤矿2016年2月销售自采原煤取得收入500万元(不含增值税，下同)，用自采未税原煤连续加工成洗选煤1000吨，销售600吨，每吨售价0．1万元，将洗选煤100吨无偿换取某保洁公司的保洁服务。
该煤矿洗选煤折算率为90％，该煤矿当月应纳资源税为()万元。
（分数：2.00）A.47．2B.44．32C.45．04√D.45．6解析：解析：纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤换取保洁服务的，视同销售洗选煤计算缴纳资源税。
应纳资源税=500×8％+(600+100)×0．1×90％×8％=40+5．04=45．04(万元)。
13.某联合企业12月开采锰矿石20000吨，其中15000吨在境内销售、2000吨出口，当月，该企业进口铬矿石10000吨，将其中4000吨进行冶炼加工。
假定锰矿石资源税单位税额8元／吨；铬矿石资源税单位税额22元／吨，则联合企业当月应纳资源税()万元。
（分数：2.00）A.13．6√B.16C.22．4D.35．6解析：解析：资源税进口不征、出口不退，进口铬矿石不缴纳资源税。
该企业开采锰矿石，应按照销售量和出口量计算缴纳资源税，应纳资源税：(15000+2000)×8÷10000=13．6(万元)。
二、多项选择题(总题数：13，分数：26.00)14.二、多项选择题共30题，每题。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。
（分数：2.00）__________________________________________________________ ________________________________解析：15.根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有()。
（分数：2.00）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.与原油同时开采的天然气√D.焦煤√E.铁矿石√解析：解析：选项A不属于资源税的征税范围，选项B暂不征收资源税。
选项CDE属于资源税的征税范围。
16.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。
（分数：2.00）A.自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天√B.采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天C.采取直接收款方式销售应税产品，为收款的当天√D.采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天√E.扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天√解析：解析：选项B：采取预收款方式销售应税产品，纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。
17.下列关于资源税征收管理的说法，正确的有()。
（分数：2.00）A.资源税的纳税地点为纳税人的登记注册地B.不定期开采矿产品的纳税人，可以按次缴纳资源税√C.计算资源税组成计税价格时使用的成本利润率由省、自治区、直辖市政府确定D.资源税纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定√E.代扣代缴资源税的纳税地点是资源的开采地或扣缴义务人的生产所在地解析：解析：选项A：资源税纳税人应向应税产品的开采或生产所在地主管税务机关纳税；选项C：计算资源税组成计税价格时使用的成本利润率由省、自治区、直辖市地方税务机关确定；选项E：代扣代缴资源税的纳税地点是收购地主管税务机关。
18.根据资源税的相关规定，下列说法不正确的有()。
（分数：2.00）A.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油√B.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税C.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，以加工的固体盐的数量为课税数量D.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30％E.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其资源税纳税义务发生时间为取得应税资源的当天√解析：解析：选项A：资源税的征税范围中不包括人造石油；选项E：扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其资源税纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具应支付货款凭据的当天。
19.根据资源税的有关规定，下列各项中应当征收资源税的有()。
（分数：2.00）A.用于非生产项目的自产应税产品√B.用于连续生产应税产品的自产应税产品C.用于连续生产非应税产品的自产应税产品√D.用于出口的自产应税产品√E.用于出厂销售的自产应税产品√解析：解析：选项B：纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不征收资源税。
20.下列关于资源税纳税地点的说法正确的有()。
（分数：2.00）A.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地或生产地纳税√B.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在核算地纳税C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向收购地主管税务机关缴纳√D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向开采地主管税务机关缴纳E.纳税人在本省范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点不得调整解析：解析：选项B：纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，一律在开采地或生产地纳税；选项D：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向收购地主管税务机关缴纳；选项E：纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定。
税务师考试《税法一》习题及答案
税务师考试《税法一》习题及答案导读:学和行本来是有机联着的，学了必须要想，想通了就要行，要在行的当中才能看出自己是否真正学到了手。
否那么读书虽多，只是成为一座死书库。
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1、关于资源税计税依据的说法，以下说法不正确的有( )。
A.纳税人对外销售原煤，以销售数量为计税依据B.纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据C.纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移送使用数量为计税依据D.纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据【正确答案】 B【答案解析】纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以移送数量为计税依据。
2、以下各项中，征收资源税的是( )。
A.人造石油B.洗煤C.与原油同时开采的天然气D.地面抽采煤层气【正确答案】 C【答案解析】选项A，人造石油不征收资源税;选项B，洗煤、选煤和其他煤炭制品，不征资源税;选项D，从xx年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。
3、某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。
固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税( )万元。
A.10B.12C.16D.20【正确答案】 A【答案解析】纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。
应纳资源税= 12000×10-10000×2 = 100000(元)=10(万元)4、资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是( )。
A.支付货款的当天B.收到货物的当天C.出售所购货物的当天D.主管税务机关确定的时间【正确答案】 A【答案解析】资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是支付货款的当天。
5、在资源税中，以下应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是( )。
税务师之税法一试卷和答案
税务师之税法一试卷和答案单选题（共20题）1. 以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】 C2. 关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。
A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】 A3. 2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。
甲企业应缴纳车辆购置税（）元。
A.6000B.20000C.12000D.16000【答案】 C4. 某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。
关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A.不需要缴纳增值税B.按照3%征收率缴纳增值税C.按照5%征收率缴纳增值税D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】 C5. 位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】 B6. 某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。
2023年-2024年税务师之税法一真题精选附答案
2023年-2024年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共45题）1、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.1646291.9B.1644081.9C.1626741.9D.1348230【答案】 D2、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。
A.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的金属矿D.境内某盐场销售生产的井矿盐【答案】 C3、甲企业 2021 年 5 月产生尾矿 1200 吨，其中综合利用的尾矿 400 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300 吨，尾矿适用税额为 15 元/吨。
甲企业 5 月产生的尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A.7500B.13500C.12000D.180004、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月提供货物运输服务，取得不含税收入 480000 元；出租闲置车辆，取得含税收入 68000 元；提供车辆停放服务，取得含税收入 26000 元。
以上业务均选择一般计税方法。
该企业当月销项税额是（）元。
A.55379.10B.61480C.53169.80D.59742.95【答案】 B5、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：A.13 000B.9 000C.6 000D.6 160【答案】 C6、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。
A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力7、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.23.04B.21.15C.29.25D.30.6【答案】 A8、2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。
注册税务师税法一(资源税)模拟试卷5(题后含答案及解析)
注册税务师税法一（资源税）模拟试卷5(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题一、单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．2016年2月某企业将境内开采的天然原油200吨交由关联企业对外销售，该企业销售天然原油平均每吨含增值税销售价格为6435元，关联企业对外销售天然原油含增值税的销售价格为每吨6552元，当月全部销售，已知原油资源税税率6％，该企业就该业务应缴纳资源税( )元。
A．66000B．65520C．64350D．67200正确答案：D解析：从价定率计算资源税的销售额，包括纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。
纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。
该企业上述业务应缴纳资源税=6552×200÷(1+17％)×6％=67200(元)。
知识模块：资源税2．某油气田开采企业2016年2月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。
当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10％，则该油气田企业当月应纳资源税( )万元。
(天然气资源税税率6％)A．2B．20C．22D．28．09正确答案：D解析：纳税人申报的应税产品销售额明显偏低并且无正当理由的、有视同销售应税产品行为而无销售额的，除财政部、国家税务总局另有规定外，按下列规定顺序确定销售额：(1)按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定；(2)按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定。
该油气田企业当月应纳资源税=400×(1+10％)／(1-6％)×6％=28．09(万元)。
知识模块：资源税3．某钨矿2016年1月销售自采原矿1000吨，每吨单价900元(不含增值税，下同)；销售自采钨矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1650元。
2023年税务师之税法一测试卷提供答案解析
2023年税务师之税法一测试卷提供答案解析单选题（共20题）1. 甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。
关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是( )。
A.由税务机关核定B.适用甲地的税额C.适用乙地的税额D.适用丙地的税额【答案】 B2. 某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。
2019年12月发生如下业务：A.302.20B.360.00C.362.20D.424.40【答案】 C3. 甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】 D4. 根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。
A.采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天B.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天C.托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天D.带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天【答案】 D5. 下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。
A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒【答案】 D6. 位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款 30000 元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费 18000 元。
2022-2023年税务师之税法一测试卷附答案
2022-2023年税务师之税法一测试卷附答案单选题（共20题）1. 应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。
下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。
A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】 D2. 以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】 C3. 下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。
A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率D.根据税委会[2020]33号规定，自2021年1月1日起继续对铬铁等107项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率【答案】 A4. 下列业务中不征收增值税的情形是（）。
A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】 B5. 下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】 D6. 甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】 D7. 下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（）。
资源税法考试题库及答案
资源税法考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 资源税的征税对象是什么？A. 矿产资源B. 土地资源C. 水资源D. 森林资源答案：A2. 资源税的征收标准是如何确定的？A. 按照资源的开采量B. 按照资源的开采难度C. 按照资源的市场价格D. 按照资源的开采成本答案：C3. 资源税的税率是如何规定的？A. 由国家统一规定B. 由地方政府自行规定C. 由资源开采企业自行决定D. 由资源使用者和资源所有者协商确定答案：A4. 资源税的征收主体是谁？A. 资源开采企业B. 资源使用者C. 资源所有者D. 国家税务机关5. 资源税的征收方式有哪些？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是答案：D6. 资源税的征收范围是否包括所有的矿产资源？A. 是B. 否C. 只包括部分矿产资源D. 只包括非金属矿产资源答案：B7. 资源税的征收是否对所有资源开采企业都适用？A. 是B. 否C. 只适用于国有企业D. 只适用于私营企业答案：A8. 资源税的征收是否对资源的开采量有限制？A. 是B. 否C. 只对某些资源有限制D. 只对某些开采企业有限制答案：B9. 资源税的征收是否会影响资源的价格？B. 否C. 只对某些资源有影响D. 只对某些地区有影响答案：A10. 资源税的征收是否有利于资源的合理利用？A. 是B. 否C. 只对某些资源有影响D. 只对某些地区有影响答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于资源税的征税对象？A. 金属矿产资源B. 非金属矿产资源C. 土地资源D. 水资源答案：AB2. 资源税的征收标准可能包括哪些因素？A. 资源的开采量B. 资源的开采难度C. 资源的市场价格D. 资源的开采成本答案：AC3. 资源税的征收主体可能包括哪些？A. 资源开采企业B. 资源使用者C. 资源所有者D. 国家税务机关答案：AD4. 资源税的征收方式可能包括哪些？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：ABC5. 以下哪些情况下资源税的征收可能会有所减免？A. 资源开采企业经营困难B. 资源开采地区经济落后C. 资源开采对环境影响较大D. 资源开采技术先进答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 资源税的征收标准只能按照资源的市场价格来确定。
税务师职业资格税法一(税法基本原理)历年真题试卷汇编5
税务师职业资格税法一（税法基本原理）历年真题试卷汇编5务关系的法律规范总和。
从狭义税法角度看，有权的国家机关是指( )。
(2007年)A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局2．税收法律主义也称税收法定主义。
下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是( )。
(2008年)A．税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B．课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C．课税要素必须由法律直接规定D．依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力3．税收实质课税原则的意义是( )。
(2015年)A．防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B．有利于体现特别法优于普通法C．有利于税务机关执行新税法D．防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性4．为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。
这一做法适用的原则是( )。
(2012年)A．程序优于实体B．实体从旧，程序从新C．特别法优于普通法D．法律不溯及既往5．法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有( )。
(2011年)A．全面性B．专属性C．判例性D．目的性6．有关税法的法定解释，下列表述正确的是( )。
(2009年)A．国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释B．税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C．字面解释是税法解释的基本方法D．国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据7．下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是( )。
(2016年)A．具有财产所有权或支配权单向转移的性质B．主体的一方只能是国家C．权利义务关系具有不对等性D．税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件8．下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是( )。
税务师考试税法一历年真题第05章 资源税
【2018改编·单选题】2019年5月，某钨矿开采企业（增值税一般纳税人）销售自采钨矿原矿，取得不含税销售额20000元。
另收取从矿区到车站运输费用3480元；将自采钨矿原矿加工为精矿销售，取得不含税销售额30000元。
钨矿原矿与精矿的换算比为1.5。
钨矿资源税税率6.5%。
该企业当月应纳资源税（）元。
A.3250.00B.3900.00C.4192.50D.3445.00【答案】B【解析】纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，按精矿销售额为计税依据计算缴纳资源税。
纳税人开采并销售原矿的，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税。
原矿销售额不包括从矿区到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用。
当月应纳资源税＝20000×1.5×6.5%＋30000×6.5%＝3900（元）【2018·单选题】关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。
A.对深水油气田减征20%资源税B.对低丰度油气田暂减征30%资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税【答案】C【解析】选项A：对深水油气田资源税减征30%；选项B：对低丰度油气田资源税暂减征20%；选项D：与原油同时开采的天然气照章缴纳资源税。
【2018·单选题】关2018年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车，原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税率6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
A.182.56B.213.60C.213.83D.213.85【答案】C【解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。
该企业当月应纳资源税=（3560+0.38×10）×6%=213.83（万元）。
【2018·单选题】关于资源税的处理中，下列说法正确的是（）。
税务师考试《税法一》练习题5.doc
税务师考试《税法一》练习题52018税务师考试《税法一》练习题5(1)按照现行资源税的规定，下列说法正确的有()。
A.代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天D.独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是开采数量E.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税(2)税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。
税收执法的特征主要有()。
A.具有单方意志性B.具有被动性C.具有裁量性D.具有效力先定性E.是有责行政行为(3)下列卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有()。
A.白包卷烟B.进口卷烟C.手工卷烟D.雪茄烟E.未列入国务院批准计划企业生产的卷烟(4)税收程序法的主要制度，包括()。
A.回避制度B.表明身份制度C.听证制度D.时限制度E.纳税人合法权益保障制度(5)税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在()。
A.执法主体法定B.执法客体合法C.执法程序合法D.执法手段合法E.执法根据合法(6)按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有()。
A.销售自己使用过的用于非增值税应税项目购进的固定资产B.商贸公司销售农膜C.纳税人销售旧货D.国有粮食购销企业销售救灾救济粮E.销售自用的应征消费税的小汽车(7)对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经批准后允许纳税人继续抵扣其进项税额。
下列选项中属于客观原因的有()。
A.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期B.增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期C.由于办税人员疏忽造成增值税扣税凭证逾期D.买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，导致增值税扣税凭证逾期E.由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期(8)纳税人的下列行为，征收增值税的有()。