[财经类试卷]注册会计师税法(增值税法)模拟试卷5及答案与解析
注册会计师税法（增值税法）模拟试卷5及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 2016年1月，甲企业将一幢办公楼连同办公楼里的家具、分体式空调转让给乙企业，针对甲企业的转让行为，以下说法正确的是( )。
（A）转让办公楼和办公楼里的家具、分体式空调一并征收增值税（B）转让办公楼和办公楼里的家具、分体式空调一并征收营业税（C）转让办公楼征收营业税，但转让办公楼里的家具、分体式空调征收增值税（D）转让办公楼征收增值税，但转让办公楼里的家具、分体式空调征收营业税2 下列收入中，应当征收增值税的是( )。
(2015年)（A）增值税纳税人收取的会员费收入（B）融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入（C）电力公司向发电企业收取的过网费收入（D）燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入3 下列各项中，符合增值税政策规定的是( )。
（A）以积分兑换形式赠送的电信业服务征收增值税（B）邮政储蓄业务按照“邮政业”征收增值税（C）航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务应征收增值税（D）航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税4 2016年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A企业应当扣缴的增值税税额为( )。
（A）0（B）5．83万元（C）11．32万元（D）12万元5 甲服装厂为增值税一般纳税人，2015年9月销售给乙企业300套服装，不合税价格为700元／套。
由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。
甲服装厂当月的销项税额为( )元。
（A）24990（B）35700（C）36890（D）476006 对纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是( )。
（A）单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税（B）酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税（C）无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税（D）对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不计算缴纳增值税7 某企业为增值税一般纳税人，2016年2月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，价税合并收取19．6万元，该设备系2013年购进，购进时该企业为小规模纳税人。
已知该企业未放弃减税，则该企业销售旧设备应纳增值税( )万元。
（A）0．38（B）0．69（C）1．43（D）2．858 2016年2月，某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购一批其自产的农产品作为原材料生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款100000元，委托运输公司将该批货物运回企业，支付运费并取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，运费金额1200元，该企业此项业务可以抵扣的增值税进项税额为( )元。
（A）13000（B）13140（C）13132（D）132049 某卷烟厂(增值税一般纳税人)2016年1月从农业生产者处收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元、价外补贴5万元。
该卷烟厂1月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )。
（A）6．5万元（B）7．15万元（C）8．58万元（D）8．86万元10 某公司(增值税一般纳税人)2015年4月1日一4月30日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率60％，行业原乳单耗数量为1．055，原乳平均购买单价为4500元／吨。
按照投入产出法，该公司当期允许抵扣的进项税是( )万元。
（A）78（B）58．5（C）55．22（D）54．6211 某公司(增值税一般纳税人)2015年4月1日～4月30日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80％，行业原乳单耗数量为1．055，原乳平均购买单价为4500元／吨。
按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是( )万元。
（A）78（B）58．5（C）55．22（D）54．6212 某企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2016年1月，该企业外购农产品100吨，直接对外销售90吨。
该批农产品购买单价每吨40万元，损耗率5％，则当期允许抵扣的增值税进项税额为( )万元。
（A）430．23（B）435．96（C）461．29（D）492．6313 增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
（A）将外购的货物用于抵偿债务（B）将外购的货物用于交际应酬（C）将外购的货物无偿赠送给外单位（D）将外购的货物对外投资14 增值税一般纳税人支付的下列运费中(可取得增值税专用发票)，不允许抵扣进项税额的是( )。
（A）销售生产设备支付的运输费用（B）外购生产用包装物支付的运输费用（C）外购装修职工浴室使用的建筑材料支付的运输费用（D）向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用15 某农机生产企业为增值税一般纳税人。
2016年2月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得合税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额59．5万元。
购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。
取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣。
该企业当月应纳增值税( )万元。
（A）15．64（B）18．25（C）18．37（D）38．3716 某广告公司(小规模纳税人)2016年3月发生销售额(不含税，下同)62万元，另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值税( )。
（A）1．41万元（B）1．46万元（C）1．54万元（D）1．86万元17 某生产企业为增值税小规模纳税人，2016年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得舍税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得舍税收入72100元。
已知纳税人未放弃减税政策，该企业上述业务应缴纳增值税( )。
（A）2400元（B）3773．08元（C）3800元（D）4500元18 依据现行增值税的有关规定，下列属于增值税混业经营的是( )。
（A）饭店提供现场消费的餐饮服务和非现场消费的外卖服务（B）企业转让专利权和土地使用权（C）企业转让商标权和销售货物（D）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为19 某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110．5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387．5万元、国际运输收入288．6万元、飞机清洗消毒收入127．2万元。
该公司6月应缴纳的增值税为( )。
(2014年)（A）34．2万元（B）50．54万元（C）62．8万元（D）68．21万元二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
20 以下符合“营改增”应税服务规定的有( )。
（A）光租和湿租业务，都属于有形动产租赁服务（B）装卸搬运服务属于物流辅助服务（C）代理报关服务属于鉴证咨询服务（D）代理记账按照“咨询服务”征收增值税21 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。
（A）某商店为服装厂代销儿童服装（B）某批发商将外购的部分饮料用于集体福利（C）某企业将外购的帐篷捐赠给某高校登山队（D）某企业将外购的洗衣粉用于个人消费22 依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有( )。
（A）境内代理人（B）银行（C）应税劳务和服务的接受方（D）境外单位23 以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有( )。
（A）个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记（B）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税（C）旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，可以选择按小规模纳税人缴纳增值税（D）年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可以申请一般纳税人资格登记24 下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有( )。
（A）实行简易征收办法（B）不得自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票（C）不得抵扣进项税额（D）一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人25 增值税一般纳税人销售外购的下列货物，按低税率13％计征增值税的有( )。
（A）动物骨粒（B）淀粉（C）姜黄（D）麦芽26 以下项目中，适用增值税零税率的有( )。
（A）境内单位向境外单位提供的设计服务（B）航天运输服务（C）境内单位向国内海关特殊监管区域内的单位提供的研发服务（D）境内单位向境外单位提供的离岸服务外包业务27 增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税的有( )。
(2009年考题改编)（A）用购买的石料生产的石灰（B）用动物毒素制成的生物制品（C）以水泥为原料生产的水泥混凝土（D）县级以下小型水力发电站生产的电力28 增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( )。
（A）商业企业向供货方收取的返还收入（B）生产企业销售货物时收取的包装费（C）供电企业收取的逾期未退的电费保证金（D）燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴29 某生产企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有( )。
（A）购买涂料装修职工食堂发生的进项税额（B）购买办公复印纸发生的进项税额（C）购买用于生产应税货物的设备所发生的进项税额（D）购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额30 “营改增”试点一般纳税人所从事的下列应税服务，可选择简易计税方法计算缴纳增值税的有( )。
（A）仓储服务（B）收派服务（C）航空地面服务（D）装卸搬运服务三、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
31 某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)收购一批免税农产品用于生产应税货物，在税务机关批准使用的农产品专用收购凭证上注明价款100000元，其可计算抵扣多少增值税进项税额?计入采购成本的金额是多少?注册会计师税法（增值税法）模拟试卷5答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
2023年注会考试CPA《税法》模拟试题(含答案)
2023年注会考试CPA《税法》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。
A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内C.实际占用耕地之日起15日内D.实际占用耕地之日起30日内2.某公司员工王某2021年1月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A.150.28B.154.40C.155.23D.159.363.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误的是（）。
A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率4.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）。
A.信息技术服务B.文化体育服务C.财产保险服务D.植物养护服务5.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（）。
A.彩票代销收入B.股票增值权所得C.独立董事的董事费收入D.提供担保收入6.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平方米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知当地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。
A.16B.240C.304D.3207.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（）。
2023年度注册会计师考试(CPA)《税法》真题模拟训练及答案
2023年度注册会计师考试（CPA）《税法》真题模拟训练及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.某公司通过安装水流量测得排放污水量为30吨，污染当量值为0.5吨。
当地水污染物适用税额为每污染当量2.5元，当月应纳环境保护税（）元。
A.60B.150C.37.5D.242.下列关于税法原则的表述中，不正确的是（）。
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B. 新法优于旧法原则属于税法的适用原则C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D.国内法优于国际法体现了法律优位原则3.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）。
A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心4.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（）。
A.印花税B.房产税C.消费税D.城镇土地使用税5.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2015年8月购进的，取得含税销售额10.3万元；第二台设备是甲企业2008年12月购进的，取得含税销售额6.18万元。
已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。
A. 0B.0.32C.0.42D.0.486.根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是（）。
A.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的B.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的C. 依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方规定的排放标准的D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的7.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的175%在税前摊销。
2023CPA注会《税法》模拟试题(含答案)
2023CPA注会《税法》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（）。
A.A级B.B级C.M级D.C级2.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确的是（）。
A.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额B.指与纳税人2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C.指与纳税人2016年4月底相比新增加的期末留抵税额D.指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额3.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（）。
A.外贸企业出口取得普通发票的货物B.小规模纳税人出口C.航空食品D.销售给保税区内的生活用品4.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（）。
A.加处罚款B.停止出口退税权C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款D.加收滞纳金5.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（）。
A.同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税B.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税C.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税D.同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税6.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是（）。
A.耕地占用税B.个人所得税C.烟叶税D.增值税7.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（）。
A.国债利息收入B.储蓄存款利息收入C.公司债券价差收入D.买卖股票价差收入8.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
A. 加油站的遮阳棚B. 建在室外的露天游泳池C.农村的居住用房D.. 位于市区的经营性用房9.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（）。
2023注册会计师(CPA)《税法》真题模拟训练(含答案)
2023注册会计师（CPA）《税法》真题模拟训练（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。
A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内C.实际占用耕地之日起15日内D.实际占用耕地之日起30日内2.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（）。
A.A级B.B级C.M级D.C级3.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除的是（）。
A. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年B. 不符合独立交易原则C.没有遵循成本与收益配比原则D.具有合理商业目的和经济实质4.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。
A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权提供给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入5.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.项目完工后15日B. 项目完工、离开中国境内前10日C.项目完工、离开中国境内前15日D.项目完工、离开中国境内后15日6.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）。
A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品B.百货公司零售金基首饰C.连锁超市零售卷烟D.4S店销售大型商用客车7.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元。
A.60B.66C.69D.75.98.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（）。
税法科目注册会计师考试试题及解答参考(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自开业之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记2、某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%。
该企业当年发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出为30万元，该支出在计算应纳税所得额时：A、可以全额扣除B、可以扣除25万元C、可以扣除20万元D、不得扣除3、根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产4、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。
该企业当年实际发生的广告费支出为80万元，按照规定税前扣除限额为应纳税所得额的15%。
关于该企业当年广告费支出的税务处理，以下说法正确的是：A、税前可以扣除80万元广告费B、税前可以扣除75万元广告费C、税前可以扣除60万元广告费D、税前可以扣除50万元广告费5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A. 查封纳税人的商品B. 转移纳税人的资金C. 查封纳税人的货物D. 责令纳税人提供担保6、某企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%。
根据税法规定，该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 20万元B. 25万元C. 25.5万元D. 27.5万元7、根据我国税法规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
注册会计师(CPA)《税法》模拟试题及答案
注册会计师（CPA）《税法》模拟试题及答案一、单项选择题（本题型共20题，每题2分，共计40分）1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：A. 我国企业所得税税率为25%B. 我国企业所得税对小型微利企业税率为20%C. 我国企业所得税对高新技术企业税率为15%D. 以上说法都正确答案：D2. 企业的下列收入中，属于免税收入的是：A. 企业取得的政府补贴B. 企业取得的国债利息收入C. 企业取得的股权转让收入D. 企业取得的商品销售收入答案：B3. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率是固定的B. 个人所得税的税率是根据所得额确定的C. 个人所得税的税率是固定的，但有一定的扣除标准D. 个人所得税的税率是根据所得额和扣除标准确定的答案：D4. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是一种价内税B. 增值税是一种价外税C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税的计税依据是进项税额答案：C5. 下列关于土地增值税的说法，正确的是：A. 土地增值税的计税依据是土地转让收入B. 土地增值税的计税依据是土地增值额C. 土地增值税的税率是固定的D. 土地增值税的税率是根据土地增值额确定的答案：A6. 下列关于企业所得税的扣除项目，说法正确的是：A. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除B. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入20%的部分，准予扣除C. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除D. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售收入30%的部分，准予结转以后年度扣除答案：A7. 下列关于个人所得税的扣除项目，说法正确的是：A. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和专项扣除B. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和偶然所得扣除C. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和专项附加扣除D. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和投资所得扣除答案：C8. 下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：A. 对软件企业的所得，减按15%的税率征收企业所得税B. 对高新技术企业的所得，减按15%的税率征收企业所得税C. 对小型微利企业的所得，减按20%的税率征收企业所得税D. 对国家鼓励发展的行业的所得，减按15%的税率征收企业所得税答案：B9. 下列关于个人所得税的税收优惠，说法正确的是：A. 对独生子女家庭的所得，免征个人所得税B. 对残疾人的所得，减按50%的税率征收个人所得税C. 对孤儿的所得，免征个人所得税D. 对烈属的所得，减按50%的税率征收个人所得税答案：C10. 下列关于增值税的税收优惠，说法正确的是：A. 对小规模纳税人免征增值税B. 对小规模纳税人减按3%的税率征收增值税C. 对一般纳税人减按13%的税率征收增值税D. 对出口货物和劳务的增值税，实行零税率答案：D11. 下列关于企业所得税的税收征收管理，说法正确的是：A. 企业所得税按月征收，按季申报B. 企业所得税按季征收，按月申报C. 企业所得税按年征收，按季申报D. 企业所得税按年征收，按月申报答案：D12. 下列关于个人所得税的税收征收管理，说法正确的是：A. 个人所得税按月征收，按季申报B. 个人所得税按季征收，按月申报C. 个人所得税按年征收，按季申报D. 个人所得税按年征收，按月申报答案：A13. 下列关于增值税的税收征收管理，说法正确的是：A. 增值税按月征收，按季申报B. 增值税按季征收，按月申报C. 增值税按年征收，按季申报D. 增值税按年征收，按月申报答案：A14. 下列关于土地增值税的税收征收管理，说法正确的是：A. 土地增值税按月征收，按季申报B. 土地增值税按季征收，按月申报C. 土地增值税按年征收，按季申报D. 土地增值税按年征收，按月申报答案：A15. 企业发生的下列支出中，准予在企业所得税前扣除的是：A. 企业支付的税收滞纳金B. 企业支付的罚款C. 企业支付的利息支出（非金融企业）D. 企业支付的股息支出答案：C16. 个人取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是：A. 个人取得的国债利息收入B. 个人取得的稿酬收入C. 个人取得的捐赠收入D. 个人取得的退休金收入答案：B17. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票只能由一般纳税人使用B. 增值税专用发票只能由小规模纳税人使用C. 增值税专用发票既可以由一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用D. 增值税专用发票不能由小规模纳税人使用答案：A18. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：A. 增值税进项税额可以在当期全部抵扣B. 增值税进项税额可以在当期部分抵扣C. 增值税进项税额可以在后期抵扣D. 增值税进项税额不能抵扣答案：A19. 下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是：A. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：B20. 下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的是：A. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：A二、多项选择题（本题型共20题，每题3分，共计60分）1. 下列关于企业所得税的说法，正确的有：A. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额B. 企业所得税的计税依据是企业的会计利润C. 企业所得税的计税依据是企业的税前利润D. 企业所得税的计税依据是企业的税后利润答案：A2. 下列关于个人所得税的所得项目，属于综合所得的有：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：A、C3. 下列支出，可以在计算企业所得税时扣除的有：A. 企业支付的税收滞纳金B. 企业支付的罚款C. 企业支付的利息支出（非金融企业）D. 企业支付的捐赠支出答案：C、D4. 下列收入，应缴纳个人所得税的有：A. 个人取得的国债利息收入B. 个人取得的稿酬收入C. 个人取得的捐赠收入D. 个人取得的退休金收入答案：B、C5. 下列关于增值税的说法，正确的有：A. 增值税是一种价外税B. 增值税的计税依据是销售额C. 增值税的计税依据是进项税额D. 增值税的税率是固定的答案：B6. 下列关于土地增值税的说法，正确的有：A. 土地增值税的计税依据是土地转让收入B. 土地增值税的计税依据是土地增值额C. 土地增值税的税率是固定的D. 土地增值税的税率是根据土地增值额确定的答案：A7. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：A. 增值税专用发票只能由一般纳税人使用B. 增值税专用发票只能由小规模纳税人使用C. 增值税专用发票既可以由一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用D. 增值税专用发票不能由小规模纳税人使用答案：A8. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有：A. 增值税进项税额可以在当期全部抵扣B. 增值税进项税额可以在当期部分抵扣C. 增值税进项税额可以在后期抵扣D. 增值税进项税额不能抵扣答案：A9. 下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：A. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：B10. 下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的有：A. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：A分）1. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。
注册会计师(CPA)《税法》模拟试题及答案
注册会计师（CPA）《税法》模拟试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：A. 企业所得税的税率为25%B. 小型微利企业的税率为20%C. 高新技术企业的税率为15%D. 所有企业的税率均为25%答案：ABC2. 企业的下列收入中，应当缴纳企业所得税的是：A. 财政拨款B. 非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益C. 企业取得的捐赠收入D. 企业取得的利息收入答案：BD3. 下列支出中，可以在企业所得税前扣除的是：A. 企业支付的罚款B. 企业支付的滞纳金C. 企业支付的赞助费D. 企业支付的员工工资答案：D4. 企业发生的损失，下列处理正确的是：A. 企业发生的损失可以在当期税前扣除B. 企业发生的损失可以在以后纳税年度扣除C. 企业发生的损失可以在当期税后扣除D. 企业发生的损失不得扣除答案：A5. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率为5%B. 个人所得税的起征点为3500元C. 个人所得税的税率是超额累进税率D. 个人所得税的计算方法是按月计征答案：C6. 个人取得的下列收入中，应当缴纳个人所得税的是：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 以上全部收入答案：D7. 个人所得税的税率结构是：A. 比例税率B. 超额累进税率C. 超率累进税率D. 定额税率答案：B8. 个人取得的下列所得中，可以享受税收优惠的是：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：C9. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税的税率为17%B. 小规模纳税人的增值税税率为3%C. 增值税是价外税D. 增值税的计税依据是销售额答案：B10. 增值税一般纳税人的下列收入中，应当缴纳增值税的是：A. 销售货物收入B. 提供加工、修理修配劳务收入C. 销售服务收入D. 以上全部收入答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 下列属于企业所得税的税收优惠的有：A. 小型微利企业的税收优惠B. 高新技术企业的税收优惠C. 企业的研发费用加计扣除D. 企业的环保设备投资抵免答案：ABCD2. 下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有：A. 企业支付的员工培训费B. 企业支付的税收滞纳金C. 企业支付的技术开发费用D. 企业支付的广告费答案：ACD3. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：ABCD4. 下列关于增值税的说法，正确的有：A. 增值税是价外税B. 增值税的计税依据是销售额C. 小规模纳税人的增值税税率为3%D. 增值税的税率结构是超额累进税率答案：ABC5. 增值税专用发票的管理要求包括：A. 专用发票不得转让、买卖B. 专用发票不得用于非增值税应税项目C. 专用发票上的发票代码和发票号码不得折叠、污损D. 专用发票应当由销售方开具，购买方保管答案：ABCD三、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述企业所得税的税收优惠。
2023年度(CPA)注册会计师《税法》考前模拟题(含答案)
2023年度（CPA）注册会计师《税法》考前模拟题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（）。
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上C.修理后固定资产的使用年限延长5年以上D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途2.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）。
A.业务招待费按实际发生额计入筹办费B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除C.筹办期间所属年度计算为亏损年度D.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转3.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）。
A.增值税小规模纳税人出口的货物B.出口古旧图书C.家计划内出口的卷烟D.进料加工复出口的货物4.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（）。
A.同类固定资产的评估价格B.该固定资产的公允价值C.同类固定资产的重置完全价值D.该固定资产的可变现净值5.某国内汽车生产企业2019年6月直接销售5辆小汽车给消费者，每辆小汽车含税单价为163.8万元，已知小汽车生产环节消费税税率为9%，则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（）万元。
A.63B.70C.134.15D.137.716.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权，支付价款3000万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机构的证明，并能按项目分摊。
当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（）万元。
（开发费用扣除比例按最高限额）A.1815B.1907.5C.1915D.19007.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）。
A.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收相应的城市维护建设税8.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）。
2023年注册会计师税法增值税法模拟试卷及答案与解析
注册会计师税法（增值税法）模拟试卷20及答案与解析一、单项选择题每题只有一种对旳答案, 请从每题旳备选答案中选出一种你认为最对旳旳答案, 在答题卡对应位置上用2B铅笔填涂对应旳答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 下列收入中, 应当征收增值税旳是( )。
(2023年考题改编)（A）增值税纳税人收取旳会员费收入（B）融资性售后回租业务中承租方发售资产获得旳收入（C）对供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取旳并网服务费收入（D）燃油电厂从政府财政专户获得旳发电补助收入2 根据《国家税务总局有关调整增值税一般纳税人管理有关事项旳公告》, 纳税人年应税销售额超过规定原则旳, 在申报期结束后规定期间内到主管税务机关办理资格登记, 规定旳时限是( )。
（A）10个工作日（B）20个工作日（C）30个工作日（D）40个工作日3 2023年2月, 境外企业为我国A企业提供技术征询服务, A企业向其支付含税价款200万元, 该境外企业在境内未设置经营机构, 则A企业应当扣缴旳增值税税额为( )万元。
（A）0（B）5. 83（C）11. 32（D）124 如下不符合“营改增”试点行业销售额规定旳是( )。
（A）存款利息, 以利息收入全额为销售额（B）贷款服务, 以提供贷款服务获得旳所有利息及利息性质旳收入为销售额（C）金融商品转让, 按照卖出价扣除买入价后旳余额为销售额（D）航空运送企业旳销售额, 不包括代收旳机场建设费和代售其他航空运送企业客票而代收转付旳价款5 某食品厂为增值税一般纳税人, 2023年2月从农民手中购进小麦, 收购发票上注明买价5万元, 支付运费, 获得增值税专用发票, 注明金额为0. 6万元。
本月销售黄豆制品等, 获得不含税销售额20万元, 假定当月获得旳有关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税, 该厂当月应纳增值税( )万元。
（A）2. 70（B）1. 95（C）1. 68（D）2. 686 某企业(增值税一般纳税人)2023年3月1日～3月31日销售1000吨巴氏杀菌乳, 主营业务成本为600万元, 企业农产品耗用率80％, 原乳平均购置单价为4500元／吨。
注册会计师(税法)模拟试卷5(题后含答案及解析)
注册会计师（税法）模拟试卷5(题后含答案及解析) 题型有：1.7782元正确答案：B解析：外贸公司出口退税的计算依据为购进出口货物的增值税发票上注明的购进金额和退税率计算。
所以本题目应退增值税＝(500×150＋200×148)×13%＝13598(元)。
4．某具有珠宝经营资质的工业企业，从皇中皇珠宝股份有限公司购进其生产的经打磨过的翡翠石(消费税率10％)，取得增值税专用发票，支付不含税价款15万元；将其直接销售给一家生产厂家，取得含税收入55万元。
除此外，再无其他的购销业务，该工业企业本月应纳消费税( )。
A．应纳消费税0.256万元B．应纳消费税l.76万元C．应纳增值税2.99万元D．不缴消费税正确答案：A解析：对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆昂、护肤护发晶、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡木能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的(需进行深加工、包装、贴标．、组合的珠宝玉石、化妆品、护肤护发品、鞭炮焰火等)，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。
本规定中允许扣除已纳税款的应税消费品只限于从工业企业购进的应税消费品，对从商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除。
应纳消费税＝[20.55÷(1＋17%)－15]×10%＝0.256(万元)。
5．某啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元/吨(不含税)，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( )。
A．该厂的应纳消费税金2200元B．该厂的应纳消费税金2500元C．确认税率时押金不作考虑D．押金并入计税价格一同计税正确答案：A解析：确认税率的出厂价＝2500＋5000÷(1＋17%)÷10＝2927.35(元/吨)，小于3000元/吨，故啤酒税率适用220元/吨，则本题应纳消费税＝10×220＝2200(元)。