一活期储蓄存款的开户
我国常见的储蓄种类
我国常见的储蓄种类——经对比找出适合大学生的储蓄种类我国目前有的储蓄种类一般可按期限分为活期和定期。
其中又可以细分为具体的储蓄品种如下：1，活期储蓄：以1元为起存点，多存不限，灵活方便，适用性强，利息最低。
是最基本的和最重要的储蓄存款的一种形式，适应于居民小额的随存随取的生活零用结余存款。
2，整存争取定期储蓄：以50元为起存，外汇整存整取存款起存金额为等值人民币100元的外汇。
该储种只能进行一次部分提前支取，计息按入时的约定利率计算，利随本息。
人民币存期分为3个月、6个月、1年、2年、3年、5年六个档次；外币存期分为1个月、3个月、6个月、1年、2年五个档次。
此储种适用于生活节余较长时间不需动用的款项。
3，零存整取定期储蓄：以5元起存，需每月存入一次，中途如有漏存，应在次月补齐。
计息按实存金额和实际存期计算。
存期分为1年、3年、5年。
可集零成整，具有计划性、约束性、积累性的功能，适合收入稳定，攒钱以备结婚、上学等用途的个人和家庭，以达到计划开支的目的。
4，整存零取定期储蓄：以1000元起存，支取分1个月、3个月、及半年一次。
利息按存款开户日挂牌整存零取利率计算，于期满结清是支取。
到期未支取部分或提前支取则按活期计算利息。
存期分为1年、3年、5年。
5，存本取息定期储蓄：以5000元起存，可1个月或几个月取息一次，利息按存款开户日挂牌的活期利率计算。
存期分1年、3年、5年。
该储种适合持较大数额现金的储蓄投资者。
6，定活两便储蓄：以50元起存，存期不足3个月的利息按活期利率计算，3~6个月（不满半年）利息按支取日定期整存整取3个月的存款利率打六折计算，半年到一年（不满一年）的则按半年的整存整取的利率打六折计算。
一年以上（含一年）的无论存期多长，都按定期整存整取一年期存款利率打六折计算。
该储种方便灵活，收益较高，手续简便，利率合理，存款不受限制，适合存款期限不确定的储户。
7，个人通知储蓄：以5万元（含）起存，外币等值五千美元（含）个人通知存款需一次性存入，可以一次性或分次支取，但分次支取后账户余额不能低于最低起存点，否则银行给予清户，转为活期存款。
活期储蓄业务
第一节基本介绍一、活期储蓄的概念活期储蓄指不规定存期，储户随时可以存取款、存取金额不限的一种储蓄方式。
其特点是:灵活方便，存取频繁，适应性强。
这种储蓄适合于个人生活待用款和暂时不用的存储。
活期储蓄的存取方式为l元起存，多存不限，由银行发给存折，凭折支取，存折记名，可以挂失；利息每年结算一次，并入本金起息。
有少数地区的银行为适应一次性款项的临时存储需要，设置了一种活期存单的方式，以存单为存款凭证，一次存入，随时可以支取，支取时利随本清。
二、活期储蓄的特点活期储蓄的特点很多，概括起来主要有五点：(一) 开户手续简便。
(二) 资金运用灵活性较高。
在时间、金额上，活期储蓄存款都不受限制，随时存取，灵活方便。
(三) 有利于培养计划开支、节约储蓄的习惯。
(四) 既可保障款项安全，又可得到利息收入。
(五) 通过活期储蓄的积累，可为转存定期储蓄创造条件。
三、活期储蓄的相关规定(一) 活期储蓄存款人民币、港币、美元、加币、欧元均按原币种1元起存，英镑5镑、德国马克5马克、澳元5元、法国法郎20法郎、日元1000元起存，多存不限，无固定存期，开户后可随时存、取。
(二) 使用多币种储蓄存折，存折记名，可以挂失,可申领储蓄卡(无外币储蓄卡)。
(三) 利息每年结息一次，并入本金起息。
(四) 储蓄卡和已留密码的活期存折可通存通兑,代缴各项费用,代发工资。
(五) 外币活期分现钞户和现汇户，不能混用。
四、活期储蓄的种类目前在各大银行中，有许多新衍生的储蓄产品，其实它们的本质同样是活期储蓄，采取相同的账务核算方法，只不过在表现形式上有所区别而已。
如：(一) 活期一折通该种产品与普通活期储蓄的区别在于可以零金额开户，账户可以在不保留金额的情况下保存账号，另外还可以办理多币种的其他外币活期存款，非常适用于目前的炒汇族使用。
(二) 储蓄卡（借记卡）该种产品依然以普通活期存折为依存，只是多了一种表现方式---储蓄卡，由于该卡的取款、消费金额只限定于存折之余额，无法透支，所以也称为借记卡。
银行个人存款业务操作规程流程梳理
银行个人存款业务操作规程个人存款是指存款人因储蓄、投资、消费、结算等需要，凭个人有效身份证件以自然人名称开立的，用于办理现金存取、转账收付业务的人民币存款。
凡在中国境内符合中国人民银行规定开户条件的自然人均可在我省农信社各分支机构开立个人银行账户。
本章共17节内容，主要根据个人存款产品全生命周期介绍个人存款产品业务办理流程，以及个人存款账户相关的签约、维护等业务操作规程。
第一节概述本节为个人存款业务的概述部分，结合系统特点，对个人存款业务中的通用操作要求进行介绍，此部分规则在个人存款业务中通用。
1．个人存款账户必须在已有客户号下开立。
2．密码设置：存款账户可设置查询密码和交易密码。
查询密码是客户密码的一种，主要用于客户查询名下账户信息、交易明细时使用。
若账户不设置查询密码，可通过交易密码办理查询业务。
若账户设置了查询密码，只能通过查询密码办理查询业务。
查询密码、交易密码可设置为相同，也可设置为不同。
查询密码可通过【7124修改凭证支付条件】交易设置。
3．通存通兑：个人存款账户的通兑范围包括全省通兑、市办通兑、县联社通兑和开户机构，该通兑范围可以在允许的范围内进行修改，但支付条件为无的账户不允许通兑。
4．转存方式：个人整存整取存款的转存方式包括不转存、默认转存、本金转存、本息转存。
默认转存指与原存期一致的本息转存方式；本金转存指只转存本金，利息转入活期账户，存期可选择的转存方式；本息转存指本息转存，存期可选择的转存方式。
5．开户证件：需要客户提供有效身份证件的，通过联网核查系统审核身份信息的真实性、有效性、合法性。
若身份证件核查未通过，按照中国人民银行、公安部《关于切实做好联网核查公民身份信息有关工作的通知》（银发[2007]345号）要求办理。
6．存款产品：系统目前预置12种个人负债产品，具体为：1000-个人活期、1002-个人定活两便、1003-个人通知存款、1004-个人整存整取、1005-个人零存整取、1006-个人教育储蓄、1007-个人整存零取、1008-个人存本取息、1010-个人七天理财、1013-个人活期保证金、1014-个人定期保证金、1100-个人活期存单。
银行业务流程
银行业务流程银行作为金融行业的核心机构，扮演着重要的角色，为个人和企业提供各种金融服务。
银行业务流程是指银行在执行各项业务时所遵循的一系列操作步骤和规范。
本文将详细介绍银行业务流程的主要环节，包括开户、存款、贷款、转账和结算等。
一、开户流程1. 客户咨询：当客户对银行开户有兴趣时，他们可以通过电话、互联网或直接到银行柜台进行咨询。
银行工作人员将向客户提供相关信息和要求。
2. 提供所需文件：客户需要准备一些必要的文件，如身份证、居住证明、工作证明和税务证明等。
这些文件将被用于核实客户的身份和信用状况。
3. 填写申请表格：客户需要填写一份开户申请表格，包括个人基本信息、职业信息和联系方式等。
申请表格可以在银行网站上下载或直接在银行柜台填写。
4. 进行面谈：银行工作人员将与客户进行面谈，核实客户的信息和需求，并解答客户可能有的疑问。
面谈的目的是为了确保客户了解并同意相关的银行规定和服务条款。
5. 签署协议：一旦客户通过面谈并满足开户条件，他们将被要求签署一份开户协议。
协议将规定双方的权利和义务，以及银行账户的使用规则。
6. 办理手续：客户需要提供相关文件和签署的协议，完成开户手续。
银行工作人员将为客户办理开户手续，生成银行账户并发放银行卡。
二、存款流程1. 选择存款类型：客户可以根据自己的需求选择不同类型的存款，如活期存款、定期存款或储蓄存款等。
不同类型的存款有不同的利率和期限。
2. 填写存款单：客户需要填写一份存款单，包括存款金额、存款类型和存款期限等。
存款单可以在银行柜台获取或在银行网站上下载。
3. 存入现金或支票：客户可以选择将现金或支票存入银行账户。
如果存入现金，银行工作人员将对现金进行清点并记录在存款单上。
4. 确认存款信息：银行工作人员将核对客户填写的存款单信息，并生成存款凭证。
客户可以要求打印或保存存款凭证作为存款的证明。
5. 更新账户余额：一旦存款成功，银行将根据存款金额更新客户的账户余额。
商业银行综合柜员业务-储蓄业务流程
备注：如果为个人结算账户，客户需填写“个人结算账户销户表”，连同存折、借记卡一同交给柜员。柜员审核无误 后，先进入销卡交易，销卡后再进入活期储蓄结清交易。
任务二、定期储蓄存款
定期储蓄是一种约定存期，一次或按期分次存入本金，整笔或分期、分次支取 本息的储蓄方式。目前定期存款的主要形式有：整存整取、零存整取和存本取息。 整存整取
任务一：活期储蓄存款
任务4：人民币活期储蓄存款销户（操作流程）
审核存折 •审核存折的合法性，并 检查人民币活期存折是否 为代发工资、消费贷款还 款、自动转存关系等指定 账户，如是则对客户进行 提示，确定不会对其产生 影响后方可销户 。 进行系统操作 •输入活期存款销户 交易代码，进入交 易界面，通过刷折， 系统自动读取账号、 凭证号等磁条信息。 •客户预留密码的， 由客户自己在密码 键盘输入六位密码。 打印存折与凭条 •提交系统成功以 后，即可打印存 折、取款凭条和 利息清单。 •请客户核对取款 凭条和利息清单 打印内容，并签 字确认。 现金配款 • 按照利息清 单上的本息额 进行现金配款， 需当面点清， 按照 “三先三 后”的操作程 序，一笔一清。 坚持手工清点， 使用验钞仪逐 张核验。 现金、清单交给客户 • 取款凭条和利息 清单上加盖现讫章 和个人名章 •现金和利息清单 客户联、取款凭条 回单交给客户，凭 条留存。 •破坏存折磁条的 完整性，如客户需 要留存，在最后一 笔交易下加盖“以 下空白”印章，并 在封面加盖“销户”
备注：客户在开户时办理自动转存的，除原存期到期日和转存期到期日以外，均为提前支取；在开户时办理约定转 存的，在原存期到期日和转存期到期日之外，均不视为提前支取。在原存期及转存期内可多次提前支取，但剩余金额 不能小于整存整取最低起存额。在原存期到期日和转存期到期日，不办理部分提前支取。
银行活期存款开户业务流程模板
转账开户
1.办理时必须先从转出账户将存款金额转出后才能办理。
2、查询转出账户余额不足够办理客户需转存的金额，退回客户。
严禁先开户，后办理转账的行为。
开户交易
⒈进入现金活期储蓄开户界面，建立客户信息，然后输入开户存款金额，请客户选取账户性质（分为“个人储蓄账户”和“个人结算账户”）、支取方式（分为密码、印鉴、证件、单折支取）。
递交凭证
现金结算入箱保管，存折、开户申请书客户联、客户回执及有效身份证件原件交客户。
必须交客户本人收执。
业务主管
资料保管
1.专人专夹保管客户信息、申请书及客户其他资料。
2.定期装订入档。
严禁泄露客户资料，为存款人保密。
事后监督
凭证入档
1.交接凭证，由专人审核凭证要素。
2.审核无误后将凭证及时装订入档。
4.凭证后附有效身份证复印件。
⒈存款凭条需客户核对并签字确认金额！⒉对于符合反洗钱的大额现金开户业务，进行反洗钱交易录入。
递交客户
存款凭条银行留存联交客户（代理人）签字确认后收回。
必须经客户本人签字确认。
加盖印章
1.审核客户是否签字确认。
2.开户申请书、存折、存款凭证加盖核算章。
审核开户申请与存折、凭证上存款是否一致。
现金续存
⒈收入现金，按照“三先三后”操作程序，做到一笔一清。
⒉清点现金发现不符，全额退还客户清点核实。
⒊鉴别钞币真伪，发现假币，按照“假币收缴业务流程”收缴。
现金收入，先收款、后记账，清点现金必须在客户视线范围内进行！
转账续存
1.办理时必须先从转出账户将存款ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ额转出后才能办理。
金融会计8-2《存款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案
⾦融会计8-2《存款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案⼀、名词解释1．基本存款账户2．⼀般存款账户3．专⽤存款账户4．临时存款账户5．⽀票户6．存折户7．单位定期存款8．活期储蓄存款9．定期整存整取储蓄10．零存整取储蓄11．存本取息储蓄12．整存零取储蓄13．定活两便储蓄⼆、填空题1.银⾏存款账户按资⾦管理要求划分为、、和。
2.基本存款账户是指独⽴核算的单位在银⾏开⽴的，⽤于办理和的账户。
3.是存款⼈因临时经营活动需要开⽴的账户。
4.银⾏存款按资⾦来源性质可分为、、。
5.单位存款按期限划分，可分为和两种。
6.单位活期存款账户按存取⽅式不同，分为和两类。
7.单位活期存款⼀般按结算利息，结息⽇为。
8.单位定期存款⾦额起点为，多存不限。
9.单位定期存款的利息计算采取的办法，即在存款⽀取本⾦的同时⼀并计付利息。
定期存款的存期按对年、对⽉、对⽇计算，对年⼀律按天、对⽉⼀律按天计算，零头天数按计算。
采⽤的办法，即存⼊⽇起息，⽀取⽇不计算利息。
存期内如遇利率调整，按计息。
逾期⽀取，逾期部分按利率计息。
利息只能，不。
10.银⾏与⽀票存款户的对账，可分为和两种形式。
11.为了正确执⾏国家和⼈民储蓄的政策，银⾏对个⼈储蓄存款实⾏“，，，”的原则。
12.活期储蓄存款是的⼀种储蓄存款。
13.活期储蓄存款按结算利息，如在存款期遇利率调整，按存款利率计付利息。
14.定期储蓄包括、、和等⼏种形式。
15.整存整取储蓄起存，多存不限，存期分、、、、、数个档次。
三、判断题1．⼀个单位只能在银⾏开⽴⼀个基本存款账户，⼯资、奖⾦等现⾦的⽀取只能通过本账户办理。
（）2．单位定期存款到期⽀取时，本息款既可以取现，也可以转存活期存款账户。
（）3．存款计息，在存期内，如遇利率调⾼时，按⾼利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。
（）4．银⾏在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款⾃愿、取款⾃由、存款有息，为存款⼈保密”的储蓄原则。
（）5．单位活期存款⼀般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种⽅法，存期均按实际天数计算。
个人活期存款业务操作规程
个人活期存款业务操作规程功能描述个人活期存款是一种不限存期，无需任何事先通知,客户可以随时存取和转账、存取金额不限的比较灵活的存款方式，起存金额一元。
制度规定基本规定1．个人活期存款账户分为个人活期储蓄账户和个人银行结算账户。
根据《人民币银行结算账户管理办法》、《中国人民银行关于改进个人支付结算服务的通知》的相关规定：简化个人活期储蓄账户转为个人银行结算账户的手续，扩展个人活期储蓄账户的功能。
客户通过个人活期储蓄账户办理第一笔转账支付业务时，在相关凭证上的签章即为确认将该账户转为个人银行结算账户。
系统在个人活期储蓄账户办理第一笔转账付款业务时，自动将个人活期储蓄账户修改为个人银行结算账户。
2．个人活期存款在存期内遇有利率调整，不分段计息，按结息日挂牌公告的个人活期存款利率计息，销户按当日挂牌公告的个人活期存款利率计付利息。
3．个人活期存款按季结息，每季末月的20日为计息日，利率以当日挂牌公告的个人活期存款利率计算。
特别说明1．个人活期存款包括“1000-个人活期、1013-个人活期保证金、1100-个人活期存单”。
本节只介绍“1000-个人活期”。
业务流程图1.个人活期开户1.1. 功能描述本交易主要实现“1000-个人活期”的开户。
支持以一本通存折为介质进行开户。
包含交易：【1052个人账户开户】。
银行卡活期账户的开立详见银行卡模块。
1.2业务流程1.2.1个人活期开户流程图1130签约关系销户前查询1080个人现金存款 1086个人无卡/折存现 1082同客户转账（转入方）1081个人现金支取 1089个人小额快速取款 1082同客户转账（转出方）不同客户号下的转账使用清算模块交易是否签约NY1078 个人账户销户客户 综合柜员 授权员账户管理员2审核3启动开户交易Y1.申请1.2.2业务流程描述1.3表单记录记录一：个人账户开户及综合服务申请表记录二：个人业务交易单记录三：大额登记簿（每日打印）1.4触发复核授权条件:1．【1052个人账户开户】资金来源为现金时，当日开户20万元（含）以上需授权。
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一活期储蓄存款的开户：借现金，贷活期储蓄存款-某某户。
二活期储蓄存款取款：借活期储蓄存款-某某户，贷现金。
三活期储蓄存款的销户：借活期储蓄存款-某某户、应付利息，贷现金。
同时收到利息税时，借现金，贷应缴税费-代扣利息税。
四定期储蓄存款开户：借现金，贷定期储蓄存款-整存整取某某户。
五定期储蓄存款到期支取（提前支取与过期支取）：借定期储蓄存款-整存整取某某户、应付利息，贷现金、应交税费-代扣利息税。
六支票户（存折户）存入现金：借现金，贷某某存款-某某单位户。
七支票户支取现金：借某某存款-某某单位户，贷现金。
八单位存入定期存款：借某某存款-某某单位活期存款户，贷单位定期存款-某某单位定期存款户。
九单位支取定期存款：借单位定期存款-某某单位定期存款户、利息支出（或应付利息）-定期存款利息支出户，贷某某存款-某某单位活期存款户。
十单位贷款发放的核算：借贷款-某某单位贷款户，贷某某存款-某某单位存款户。
十一单位收回贷款的核算：借某某存款-某某单位存款户，贷贷款-某某单位贷款户；对于不在本行开户的借款单位提交的转账支票，应通过票据交换提交给有关的银行审核支付后，才能办理转账，借存放中央银行款项，贷贷款-某某单位贷款户。
十二个人贷款发放的核算：借个人住房贷款-某某申请人户，贷某某存款-售单位户（或某某个人银行结算账户）。
十三个人贷款利息的结算，贷款结息时，如借款人账户有足够的资金支付利息，则借某某存款-借款人户，贷利息收入；如借款人账户无款支付，银行不能按时收取，并且是应计贷款时，借应收未收利息，贷利息收入。
十四商业汇票贴现的核算：贴现利息=汇票金额*贴现天数*日贴现率。
实付贴现金额=汇票金额-贴现利息。
借贴现资产-某某单位户，贷某某存款-某某单位存款户（或存放中央银行款项）、贴现资产-利息调整；资产负债表日：借贴现资产-利息调整，贷利息收入-贴现利息收入户。
十五汇票贴现到期收回的处理：1付款人开户银行或承兑银行：借某某存款（或应解汇款）-某某单位户，贷资金清算往来。
2贴现银行：借资金清算往来，贷贴现-某某单位户。
十六贴现到期未收回的处理：借某某存款-贴现申请人存款户，贷贴现资产-申请人贴现户。
十七贷款损失准备的核算：1提取贷款损失准备：借资产减值损失，贷贷款损失准备。
2贷款核销：借贷款损失准备，贷贷款。
3贷款损失准备转回：借贷款，贷贷款损失准备，同时，借某某存款，贷贷款。
十八支票持票人与出票人在同一行处开户的处理：借某某存款-出票人户，贷某某存款-持票人户。
十九支票持票人与出票人不在同一行处开户的处理：1持票人开户银行的核算：借存放中央银行款项，贷某某存款-持票人户。
2出票人开户银行的核算：借某某存款-出票人户，贷存放中央银行款项。
3退票的核算：借某某存款-出票人户，贷营业外收入-结算罚款收入户。
二十出票行签发银行汇票的处理：1签发行受理汇票申请书时：借某某存款-申请人户，贷汇出汇款。
2用现金交付的，借现金，贷应解汇款；同时，借应解汇款，贷汇出汇款。
二十一持票人在银行开有账户的核算：借资金清算往来，贷某某存款-持票人户。
二十二持票人未在银行开立账户的核算：借资金清算往来，贷应解汇款-持票人户。
1原持票人需要一次或分次转账的，借应解汇款-持票人户，贷某某科目、2如需要支取现金，借应解汇款-持票人户，贷现金。
二十三出票行结清银行汇票的处理：1汇票全额付款时，借汇出汇款，贷资金清算往来。
2汇票有多余款的，借汇出汇款，贷资金清算往来、某某存款-申请人户。
二十四银行汇票的退款和超过付款期限的处理：1，申请人要求退款的处理，借汇出汇款，贷某某存款-汇票申请人户或现金。
2持票人超过付款期限不获付款的处理：A汇票应全额付款的，借汇出汇款，贷应解汇款-持票人户，同时，销记汇出汇款帐，借应解汇款-持票人户，贷资金清算往来。
B汇票有多余款的，借汇出汇款，贷应解汇款-持票人户、某某科目-申请人户。
二十五商业汇票付款人开户行收到汇票的处理：1付款人接到银行交来的付款通知，借某某存款-付款人户，贷资金清算往来。
2付款人存款账户资金不足支付的，借某某存款-付款人户，贷营业外收入-结算罚款收入户。
二十六商业汇票持票人开户行收到划回款项或退回凭证的核算：借资金清算往来，贷某某存款-收款人户。
二十七银行承兑汇票的核算：1承兑银行办理汇票承兑的处理，借某某存款-出票人户，贷保证金-出票人专户。
2汇票到期承兑银行的处理：A票据到期日，银行承兑汇票的申请人将票款足额交存承兑行，借某某存款-出票人户、保证金-出票人户，贷应解汇款-出票人户。
B汇票到期日，出票人存款账户不足支付的，借某某存款-出票人户、贷款-出票人逾期贷款户，贷应解汇款-出票人户。
3承兑银行支付汇票款项的处理，借应解账款-出票人户，贷资金清算往来。
4持票人开户行收到汇票款的处理，借资金清算往来，贷某某存款-持票人户。
二十八银行本票的核算：1出票行签发银行本票的处理，借某某存款-申请人户，贷开出本票，交现金签发本票的，借现金，贷应解汇款，同时，借应解汇款，贷开出本票。
2银行本票付款的处理：A持票人在银行开有账户的核算，借存放中央银行款项，贷某某存款-持票人户。
B 出票行接到现金本票的核算，借开出本票，贷现金。
3出票行结清本票的处理：A持票人申请人不在同一行开户的处理，借开出本票，贷存放中央银行款项。
B持票人申请人在同一行开户的处理，借开出本票，贷某某存款-持票人户。
二十九信汇的核算：1汇出行汇出款项的处理，借某某存款-汇款人户，贷资金清算往来。
如果交现金汇款，借现金，贷应解汇款-汇款人户，同时，借应解汇款-汇款人户，贷资金清算往来。
2汇入行解付汇款：A直接收账，借资金清算往来，贷某某存款-收款人户。
B不直接收账，借资金清算往来，贷应解汇款-收款人户。
（支付现金时，借应解汇款-收款人户，贷现金。
收款人要求转汇的，借应解汇款-收款人户，贷资金清算往来。
三十电汇的核算：1汇款人要求退汇的处理：A汇入行接到汇出行的退汇通知书或电报的，借应解账款-收款人户，贷资金清算往来；B汇出行接到汇入行话来的退汇款项时，借资金清算往来，贷应解账款，同时，借应解账款，贷现金。
2汇入行主动退汇的处理：A汇入行对收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇，借应解汇款-原收款人户，贷存放中央银行款项；系统内退汇应填制一联特种转账借方传票，借应解汇款-原收款人户，贷资金清算往来。
B原汇出行接到转会行转来的补充保单，借存放中央银行款项，贷某某存款-原汇款人户，对于系统内的退汇，原汇出行收到原汇入行退汇的款项时，填制贷方补充报单及回单联，借资金清算往来，贷某某存款-原汇款人户，如汇款人未在银行开立账户，退汇时，借资金清算往来，贷应解汇款，同时，借应解汇款，贷现金。
三十一托收承付的处理：1付款人开户行受理托收承付的处理，A全额付款的处理，借某某存款-付款人户，贷资金清算往来。
2收款人开户行办理托收款项划回的处理：A全额划回的处理，借资金清算往来，贷某某存款-收款人户。
B如系电报划回，借存放中央银行款项，贷某某存款-收款人户。
三十二委托收款的处理：1付款人开户行的处理：A以银行为付款人的，借某某科目-付款人户，贷资金清算往来。
B以单位为付款人的，借某某存款-付款人户，贷资金清算往来。
三十二银行卡的核算：1发行单位卡的处理：A 申请人在发卡银行开户的，借某某存款-申请人户，贷某某科目-某某单位银行卡户、手续费收入。
B申请人不在发卡行开户的，借存放中央银行款项，贷某某科目-某某单位银行卡户、手续费收入。
2发行个人银行卡的处理：借现金，贷活期储蓄存款-某某个人银行卡户，、手续费收入。
三十三凭银行卡存钱现金的核算：1同城存钱现金的处理：A持卡人凭银行卡存入现金时，借现金，贷应解汇款-某某个人银行卡户，同时，借应解汇款-某某个人银行卡户，贷活期储蓄存款-某某个人银行卡户。
如为在非发卡行存入现金，则收存行收存现金后，将第二联存款通过票据交换提交给发卡行，收款行借现金，贷应解汇款-某某个人银行卡户，同时借应解汇款-某某个人银行卡户，贷存放中央银行款项。
B持卡人凭银行卡支取现金时，账务处理与存入现金相反。
2异地存取现金：持卡人持异地发卡行发行的银行卡存入和支取现金时，借资金清算往来，贷应解汇款-持卡人户，同时，借应解汇款-持卡人户，贷现金、手续费收入。
发卡行收到划款报单后，转账的会计分录为借某某科目-某某单位银行卡户（或活期储蓄存款），贷资金清算往来。
如为异地存入现金，会计分录相反。
三十四凭银行卡直接消费的核算：1收付款人在同一行开户的，借某某科目-某某单位银行卡户（或活期储蓄存款-某某户）贷某某存款-特约单位户、手续费收入。
2收付款人同一城市不同银行开户的，经办行借存放中央银行款项，贷某某存款-特约单位户、手续费收入，发卡行借某某科目-某某单位银行卡户（或活期储蓄存款-某某户），贷存放中央银行款项。
3收付款人在异地开户的，经办行借资金清算往来，贷某某存款-特约单位户、手续费收入。
发卡行借某某科目-某某单位银行卡户（或活期储蓄存款-某某户），贷资金清算往来。
三十五资金清算往来业务：（一）发报清算行的核算：1跨清算行的汇划业务由系统自动更新备付金，如为贷报业务，则借资金清算往来，贷系统内上存款项，借报业务相反。
2同一清算行的经办行之间的汇划业务，如为贷报业务，则借资金清算往来，贷其他应付款-待处理汇划款项户，同时借其他应付款-待处理汇划款项户，贷资金清算往来；如为借报业务，则借其他应收款-待处理汇划款项户，贷资金清算往来，同时借资金清算往来，贷其他应收款-待处理汇划款项户。
（二）省区分行与总行的处理：1总行清算中心的处理：借系统内款项存放-发报清算行备付金户，贷系统内款项存放-收报清算行备付金户。
2收报清算行的核算：（1）分散式：A对核押无误的实时汇划业务，清算行确认后即时传至收报经办行，如为贷报业务，则借系统内上存款项-上存总行备付金户，贷资金清算往来。
如为借报业务则相反。
B批量业务当日收到核押无误后，借系统内上存款项-上存总行备付金户，贷其他应付款-待处理汇划款项户。
借报业务为，借其他应收款-待处理汇划款项户，贷系统内上存款项-上存总行备付金户。
次日，经办行确认后将汇划数据传至收报经办行，如为贷报业务，则借其他应付款-待处理汇划款项户，贷资金清算往来。
借报业务为，借资金清算往来，贷其他应收款-待处理汇划款项户。
如为同一清算行的汇划业务，如为贷报业务，则借其他应付款-待处理汇划款项户，贷资金清算往来。
借报业务为，借资金清算往来，贷其他应收款-待处理汇划款项户。
（2)集中式:A实时汇划业务核押无误后，如为贷报业务，清算行的会计分录为，借系统内上存款项-上存总行备付金户，贷资金清算往来。
经办行为，借资金清算往来，贷某某科目。