活期储蓄业务

第一节基本介绍一、活期储蓄的概念活期储蓄指不规定存期，储户随时可以存取款、存取金额不限的一种储蓄方式。

其特点是:灵活方便，存取频繁，适应性强。

这种储蓄适合于个人生活待用款和暂时不用的存储。

活期储蓄的存取方式为l元起存，多存不限，由银行发给存折，凭折支取，存折记名，可以挂失；利息每年结算一次，并入本金起息。

有少数地区的银行为适应一次性款项的临时存储需要，设置了一种活期存单的方式，以存单为存款凭证，一次存入，随时可以支取，支取时利随本清。

二、活期储蓄的特点活期储蓄的特点很多，概括起来主要有五点：(一) 开户手续简便。

(二) 资金运用灵活性较高。

在时间、金额上，活期储蓄存款都不受限制，随时存取，灵活方便。

(三) 有利于培养计划开支、节约储蓄的习惯。

(四) 既可保障款项安全，又可得到利息收入。

(五) 通过活期储蓄的积累，可为转存定期储蓄创造条件。

三、活期储蓄的相关规定(一) 活期储蓄存款人民币、港币、美元、加币、欧元均按原币种1元起存，英镑5镑、德国马克5马克、澳元5元、法国法郎20法郎、日元1000元起存，多存不限，无固定存期，开户后可随时存、取。

(二) 使用多币种储蓄存折，存折记名，可以挂失,可申领储蓄卡(无外币储蓄卡)。

(三) 利息每年结息一次，并入本金起息。

(四) 储蓄卡和已留密码的活期存折可通存通兑,代缴各项费用,代发工资。

(五) 外币活期分现钞户和现汇户，不能混用。

四、活期储蓄的种类目前在各大银行中，有许多新衍生的储蓄产品，其实它们的本质同样是活期储蓄，采取相同的账务核算方法，只不过在表现形式上有所区别而已。

如：(一) 活期一折通该种产品与普通活期储蓄的区别在于可以零金额开户，账户可以在不保留金额的情况下保存账号，另外还可以办理多币种的其他外币活期存款，非常适用于目前的炒汇族使用。

(二) 储蓄卡（借记卡）该种产品依然以普通活期存折为依存，只是多了一种表现方式---储蓄卡，由于该卡的取款、消费金额只限定于存折之余额，无法透支，所以也称为借记卡。

该产品的优点在于可以在柜台之外的ATM自动取款机或商户POS终端进行消费，非常之便捷。

(三) 一卡通该种产品的功能与活期一折通相同，但其却不以存折为依存，只保留一张卡，但是该卡与储蓄卡一样，依然是借记卡。

以上三种为目前最多见的活期储蓄的衍生产品，随着科技的发展，一些银行也推出了有自身特色的新产品，但如果这些产品的账务核算方法与普通活期储蓄相同，我们依然把之放在活期储蓄范畴之内。

五、活期储蓄的利息计算(一) 计息方法活期储蓄存款采用累计日积数法计息。

积数是指每次存款余额与实际存期的乘积，各次积数之和乘利率即得利息，这就是积数计息法。

积数按日计算的叫日积数，应乘日利率；按月计算的叫月积数，乘月利率。

活期储蓄存款利息的计算公式为：利息＝日积数和X日利率日积数和＝∑每次日积数每次日积数＝每次存款余额X存款天数(前后业务的间隔天数)(二) 注意事项1) 计息起点储蓄存款的计息起点为元，元以下的角分不计付利息。

利息金额算至厘位，实际支付时将厘位四舍五入至分位。

分段计息时，每段利息应先保留至厘位，各段利息加总，再将厘位四舍五入至分位。

2) 利率的换算使用利率要注意与存期相一致。

当存期按月计算时，应使用月利率；当存期按日计算时，应使用日利率。

3) 存期的计算a. 对年、对月、对日为整年、整月。

b. 计算存期采取算头不算尾的办法。

即一笔存款存入银行后，利息应从存入日开始计息，算到取款日前一天为止，支取当日不计息。

c. 不论大月、小月、平月、闰月，每月均按30天计算，全年按360天计算。

4) 年度结息以每年7月1日至次年6月30日为一个计息年度，6月30日为结息日；以6月30日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息，7月1日将利息转入本金。

5) 计提存款利息所得税储蓄存款利息所得个人所得税起征日期为1999年11月1日，即在1999年10月31日（含）前孳生的利息所得，不征收个人储蓄存款利息所得税；在1999年11月1日（含）后孳生的利息所得，应当依法征收个人储蓄存款利息所得税。

税率方面：对于中国公民按适用税率（目前我们所得税率为20%）代扣代缴利息所得税；对外国人士，经税务部门批准，按税收协定缔约国的相应税率执行。

(三) 典型个案某储户于2004年4月5日开户，存入活期储蓄存款200元，4月10日续存50元，5月1日支取40元，5月12日支取30元，7月3日销户。

该户存款期人民银行活期存款年利率为0.72%，并且未发生变动。

第二节财务核算活期存款账户开户一、基本规定1)本外币1元起存(但日元100元起存)，以后每次存额不限，营业时间内可凭存折或对应储蓄卡随时支取。

2)在活期一折通中，对于外币存款，系统按现钞和现汇分别核算，柜员在操作外币存款业务时，与人民币的操作完全一样，系统按所输币别的不同由后台分别进行账务处理，外币业务分现汇和现钞分别进行核算。

二、流程图三、操作流程1．客户提交开户凭证及相关证件：客户填写“储蓄开户凭条”，连同本人有效身份证件（原件）、现金一起交柜员。

代理他人办理开户业务的，要同时提供代理人和被代理人的身份证件，并在“储蓄开户凭条”上登记代理人身份证件。

2．柜员审核所有要素：柜员审核“储蓄开户凭条”上户名、支取依据、证件种类及号码、存款种类、通存通兑方式、密码、存折印刷号等要素以及客户提交的现金卷面等所有要素。

3．拿出重空凭证：依据客户需要开户的不同类型，从财务箱拿出不同的重空凭证。

活期储蓄存折开户的拿出“储蓄存折”；活期一本通开户的拿出“活期一本通”。

4．活期存款账户开户[1011]：柜员启动“1011活期开户”交易，依据“储蓄开户凭条”输入证件类型、证件号码、用户名、帐户类型、帐户币别、钞汇标志、交易金额、支控方式、密码、凭证种类、凭证号码。

5．是否金额超过20万：判断交易金额是否超过20万元。

6．主管授权完成交易：若客户存款金额超过20万元，需经主管授权完成交易。

7．是否需凭密码支取：检查客户“储蓄开户凭条”中支付条件是否需要凭密支取，判断客户是否通过输入密码支取。

8．存款人输入留存密码：若选择凭密码支取，则由存款人输入密码，交易密码须客户两遍输入来确认（凭密码支付的帐户方可通存通兑）。

9．打印开户相关凭证：核对无误后提交主机处理。

交易成功后打印相关凭证，活期储蓄存折开户的打印“储蓄开户凭条”、“储蓄存折”；活期一本通开户的打印“储蓄开户凭条”、“活期一本通”。

10．凭证盖章：柜员在打印好的凭证上盖章，活期储蓄存折开户的在“储蓄开户凭条”上加盖现讫章、名章，“储蓄存折”上加盖储蓄业务章；活期一本通开户的在“储蓄开户凭条”上加盖现讫章、名章，“活期一本通”上加盖储蓄业务章。

11．递交相关凭证给客户：柜员将客户身份证和“储蓄存折”递交给客户，或者客户身份证和“活期一本通”递交给客户。

12．凭证、钱钞入箱：柜员将“储蓄开户凭条”、钱钞放入凭证箱。

四、财务核算活期存折表内：借：现金贷：个人活期存款表外：支出：凭证尾箱普通储蓄存折活期一本通表内：借：现金贷：个人活期存款表外：支出：凭证尾箱活期一本通活期存款账户续存一、基本规定1)对于非现金存入的，原则上使用转账方式从内部账转入，对于有营业机构确需交换提入或交换提出续存的，先由会计结算人员将票据款项存入内部账或直接记入客户账，再进行后续处理。

2)对单笔现金存入金额在10万元(含10万元)以上的，登记“大额存取款登记簿”，并按规定向人民银行备案。

二、流程图三、操作流程1．客户口述存款要求并递交现金及凭证：客户口述存款要求，将身份证、现金、“储蓄存折”（“活期一本通”或“借记卡”）递交柜员。

代理存款则需同时递交户主与代理人有效身份证件。

2．柜员审核所有要素：柜员清点客户交存之现金卷面，并与客户口述金额进行核对等所有要素。

3．活期存款账户续存[1001]：柜员启动“1001活期续存”交易，依据现金、“储蓄存折”（“活期一本通”或“借记卡”）输入帐户类型、帐(卡)号、现转标志、币别、户名、帐户余额、交易金额、付款人帐户类型、付款人帐(卡)号、付款人支控方式、付款人密码、付款人证件类型、付款人证件号码。

4．是否金额超过20万：判断交易金额是否超过20万元。

5．主管授权完成交易：若客户存款金额超过20万元，需经主管授权完成交易。

6．打印续存相关凭证：核对无误后提交主机处理。

交易成功后打印“储蓄存折”（“活期一本通”）、“存款凭条”。

7．客户在凭证上签字确认：“存款凭条”需客户签字确认。

8．凭证盖章：柜员在打印好的“存款凭条”上加盖现讫章、名章。

9．递交凭证给客户：将身份证、“储蓄存折”（“活期一本通”或“借记卡”）、“存款凭条(回单联)”递交给客户。

10．凭证、钱钞入箱：柜员将钱钞、“存款凭条(凭证联)”放入凭证箱。

四、财务核算表内：借：现金贷：个人活期存款活期存款账户对转一、基本规定通过活期存款账户对转，可以将在银行开立的任何活期账户之间进行转账，包括活期转一卡通间互转，活期转借记卡间互转，有些银行甚至还开通了同行系统内的异地活期账户对转。

1．转出及转入账户必须为“个人结算账户”。

2．转出及转入账户必须为可以使用密码的通存通兑账户。

3．转出账户人必须在柜台办理，并输入密码，方能办理账户间转账。

4．对于转账金额的限制与存、取款一样，大于5万必须主管级授权方可，取款人提供有效身份证件。

5．转出账户不得代办，须存款人亲自办理。

二、流程图三、操作流程1．客户口述对转要求并递交凭证：客户口述对转要求，将“储蓄存折”（“借记卡”）递交柜员。

2．柜员审核所有要素：柜员审核付款人是否在场，付款人是否持付出凭证等所有要素。

3．活期存款账户对转[1001]：柜员启动“1001活期续存”交易，依据客户对转要求、“储蓄存折”（“借记卡”）输入帐户类型、帐(卡)号、现转标志、币别、户名、帐户余额、交易金额、付款人帐户类型、付款人帐(卡)号、付款人支控方式、付款人密码、付款人证件类型、付款人证件号码。

4．是否金额超过5万：判断交易金额是否超过5万元。

5．主管授权完成交易：若客户对转金额超过5万元，需经主管授权完成交易。

6．是否需凭密码支取：检查客户付款凭证中支付条件是否需要凭密支取，判断客户是否通过输入密码支取。

7．取款人输入留存密码：若选择凭密码支取，则由付款人输入密码。

8．打印对转相关凭证：核对无误后提交主机处理。

交易成功后打印“储蓄存折”、“转账凭条”。

9．客户在凭证上签字确认：“转账凭条”需客户签字确认。

10．凭证盖章：柜员在打印好的“转账凭条”上加盖转讫章、名章。

11．递交相关凭证给客户：将“储蓄存折”（“借记卡”）、“转账凭条(回单联)”递交给客户。

12．凭证入箱：柜员将“转账凭条(凭证联)”放入凭证箱。